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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  (Sexuelle) Belästigung und Diskriminierung: Besonderheiten präventiver und reaktiver Compliance-Maßnahmen

  Patricia Ernst

  …997Ernst * Dr. Patricia Ernst, LL.M., ist Rechtsanwältin und Partnerin in einer internationalen Wirtschaftskanzlei in Berlin. Sie berät zu… …gesellschaftsrechtlichen, regulatorischen und Compliance-Themen. 8.4 (Sexuelle) Belästigung und Diskriminierung: Besonderheiten präventiver und reaktiver… …Compliance-Maßnahmen Patricia Ernst* 1 Inhaltsübersicht 8.4.1 Einleitung und Begrifflichkeit… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 8.4.2 Vermeidung und Aufklärung von Benachteiligungen als Aufgabe der Compliance… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 8.4.3 Begriffsbestimmung und Anwendungsbereich des AGG. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 8.4.4.2 Ergänzung Ethikkodex und Eingliederung Social Compliance Management System… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35 8.4.1 Einleitung und Begrifflichkeit Vorwürfe der Diskriminierung oder der (sexuellen) Belästigung (gemeinsam „Benachteiligungen“) wiegen schwer… …unternehmensethi- schen wie rechtlichen Befassung mit diesen Themen gegeben. Arbeitgeber und Compliance-Verantwortliche stellt dies vor große Herausforderungen. Die… …sen- sible Natur der im Raum stehenden Vorwürfe erfordert in besonderem Maße einen Balanceakt zwischen den Interessen des Betroffenen und den Interessen… …und Inklusion amArbeitsplatz, Februar 2024, S. 6 abrufbar unter: https://www.ey.com/de_de/newsroom/2024/04/ey- dei-barometer-2024 (Letzter Abruf: 10. 01…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Die Überarbeitung der SolvV: Ein Überblick über die neuen Eigenkapitalanforderungen und Verhältniskennzahlen

  Wolfgang Greiner, Michael Mertens

  …Die Überarbeitung der SolvV: Ein Überblick über die neuen Eigenkapitalanforderungen und Verhältniskennzahlen Von Wolfgang Greiner und… …Michael Mertens Wolfgang Greiner, M. A. Finance & Banking, Diplom-Betriebswirt (FH) und Bankkaufmann, ist Senior Consultant bei der 1 Plus i GmbH. Im… …regulatorische Behandlung von Verbrie- fungen. Darüber hinaus ist Wolfgang Greiner als Seminartrainer und Autor für die- se und weitere bankbetriebliche Themen… …Beratertätigkeit sind die Um- setzung von aufsichtsrechtlichen Fragestellungen insbesondere in den Bereichen Solvabilitätsverordnung und Großkredit- und… …Millionenverordnung. Zusätzlich ist Michael Mertens als Referent und Autor für den Themenbereich Aufsichtsrecht tätig. Die Überarbeitung der SolvV 38… …und Kapitalquoten nach Basel III ...................... 39 2.1 Kapitalquoten… …............................................................................ 42 2.2 Capital Conservation Buffer und Countercyclical Buffer ........ 42 2.3 Gesamtanforderung Kernkapital… …............................................................... 46 4.1 Restriktionen für Investoren durch Anforderungen zum Selbstbehalt, Risikomanagement und Reporting ...................... 47 4.2 Höhere… …................................................................. 61 7.3 Besicherte Kontrahenten und Nachschussrisikozeitraum......... 64 7.4 Korrelationsrisiken – Wrong way Risiken… …............................................................................................. 71 Literaturverzeichnis.............................................................................................. 72 Wolfgang Greiner und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement und BilKoG

  Darstellung und Bewertung des zweistufigen Enforcement nach dem BilKoG

  Prof. Dr. Peter Haller, Nina Bernais

  …43 Kapitel 3: Darstellung und Bewertung des zweistufigen Enforcement nach dem BilKoG 1. Grundlagen des zweistufigen Enforcement nach dem… …, sondern auch formell vollzogen.72 Nach § 342b Abs. 1 HGB können die Bundesministerien der Justiz und der Finanzen eine privatrechtlich organisierte… …der Rech- nungslegung und der Finanzberichterstattung im öffentlichen Interesse ist75. Am 14. Mai 2004 wurde die Deutsche Prüfstelle für… …der Justiz und dem Bundesministerium der Finanzen (§ 1 Abs. 1 DPR- Anerkennungsvertrag). Die Bestimmungen des 6. Abschnitts des Dritten Buches des… …, Arbeitsweise des DRSC und seiner Gremien. 76 Der Anerkennungsvertrag der DPR ist auf der DPR Website: http://www.frep.info ver- öffentlicht. Das… …Bilanzkontrollgesetz und sein Beitrag zum Enforcement 44 fungen durch die DPR finden frühestens ab dem 1. Juli 2005 statt (Art. 56 Abs. 1 Satz 2 EGHGB). Zuvor… …vorliegen. Hierbei ist anzumerken, dass die BaFin bei Uneinigkeiten zwischen Prüf- stelle und Unternehmen bezüglich des Prüfungsergebnisses ihre… …hoheitlichen Kompetenzen zur Durchsetzung der Beanstandung der Prüfstelle einsetzen und nicht eine komplett neue Sachverhaltsklärung durchsetzen sollte.79… …der BaFin zu übertragen und ihr alleine das Enforce- ment aufzuerlegen.80 Die §§ 37n und 37o WpHG regeln dies im Einzelnen. Da die Deutsche Prüfstelle… …für Rechnungslegung e.V. bereits gegründet und aner- kannt ist, bezieht sich die weitere Betrachtung auf das in zwei Stufen arbeiten- de Enforcement…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Zur Entscheidungsrelevanz und Verlässlichkeit des Corporate Governance Reportings nach § 289a HGB

  Stefan C. Weber, Patrick Velte

  …Zur Entscheidungsrelevanz und Verlässlichkeit des Corporate Governance Reportings nach § 289a HGB∗ Stefan C. Weber… …Patrick Velte ___________________ ∗ Der vorliegende Beitrag stellt eine aktualisierte Version der Veröffentlichungen von Weber/Velte (2011) und… …abgeleiteten Inhaltskomponenten .................... 128 5.1 Zielsetzung sowie Untersuchungs- und Erhebungsobjekte...................... 128 5.2… …Methodische Vorgehensweise .................................................................. 129 5.2.1 Untersuchungsdesign und Konzeption des Fragebogens… …Governance ist die Gesamtheit rechtlicher und ökonomischer In- stitutionen zu verstehen, welche geeignet ist, die aus der Trennung von Eigentum und… …Sinne umfasst dabei einerseits eine am Unternehmenswert ausgerichtete Unternehmensführung und -überwachung durch die Verwaltungsorgane sowie die auf… …Ausdruck. Im Zuge des Vorstandsvergütungs- Offenlegungsgesetzes (VorstOG) und des Gesetzes zur Angemessenheit der Vor- standsvergütung (VorstAG) wurde die… …(BilMoG), welches in § 289a HGB primär für börsennotierte Aktiengesellschaften die Pflicht zur Abgabe und Offenlegung einer jährlichen Erklärung zur… …Unternehmensführung vorsieht. Als Kernelement wird die Beschreibung der Arbeitsweise von Vorstand und Aufsichtsrat sowie der Zusammensetzung und Arbeitsweise ihrer… …nance Reportings zu reflektieren. Hierbei ist eine normative Erweiterung der exter- nen Pflichtprüfung nach den §§ 316 ff. HGB und des sekundären…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Latente Steuern

  Konzeptionelle Grundlagen der Bilanzierung latenter Steuern nach IFRS

  WP/StB Thorsten Hoffmann, Dr. Julia zu Putlitz, WP/StB Dr. Reinhard Schubert

  …des IAS 12 umfassen alle in- und ausländischen Steu- ern auf Grundlage der steuerpflichtigen Einkommen (IAS 12.2). In Deutschland zählen hierzu die… …Körperschaftsteuer inkl. Solidaritätszuschlag und die Gewerbe- steuer. Weiterhin enthalten Ertragsteuern für in Deutschland steuerpflichtige Unternehmen auch im… …Umsatzsteuer, fallen nicht unter den Anwendungsbereich des IAS 12. Der insgesamt in einer Periode in der Gewinn- und Verlustrechnung1 zu erfassende… …Ertragsteueraufwand bzw. -ertrag ergibt sich aus der Summe der tat- sächlichen und der latenten Steuern (IAS 12.5). Unter den tatsächlichen Ertragsteuern ist dabei… …widmen: SIC 21 „Ertragsteuern – Realisierung von neubewerteten, nicht planmäßig abzuschreibenden Vermögenswerten“ und SIC 25 „Ertragsteuern – Änderungen im… …Auswirkungen der Korrekturen von Fehlern aus früheren Perioden und von rückwirkenden Anpassungen zur Umsetzung der Änderungen 1 Mit IAS 1 (2007) wurde die… …Gesamtergebnisrechnung als neuer verpflichtender Bestandteil eines IFRS-Abschlusses eingeführt, in der alle in der Periode erfassten Aufwendungen und Erträge zu erfassen… …sind (IAS 1.10 und IAS 1.81). Nach IAS 1.81 sind hierfür zwei alternative Darstellungsformen vorgesehen: Nach dem ‚one statement approach‘ (IAS 1.81 (a))… …werden die Aufwendungen und Erträge in einer einzigen Gesamtergebnisrechnung dargestellt, inner- halb derer die Gewinn- und Verlustrechnung einen… …unselbständigen Bestandteil bildet. Nach dem ‚two statement approach‘ (IAS 1.81 (b)) erfolgt die Darstellung der Aufwendungen und Erträge in zwei Aufstellung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Anschaffungs- und Herstellungskosten

  Thomas Pollmann

  …I. Allgemeine Fragen zur Rechnungslegung – Grundfragen der Bilanzierung 58 Pollmann Abschnitt 4.4 Anschaffungs- und Herstellungskosten… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67 6.10 Forschungs- und Vertriebskosten/Fremdkapitalzinsen. . . . . . . . . . . . . 67 7. Die Ermittlung der Herstellungskosten immaterieller… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67 7.2 Abgrenzung Forschungs- und Entwicklungskosten . . . . . . . . . . . . . . . . 68 7.3 Zeitpunkt der Aktivierung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69 Quellenverzeichnis. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70 4.4 Anschaffungs- und… …Vergleichbarkeit eines nach handelsrechtlichen Vorschriften aufgestellten Jahresabschlusses mit einem IFRS-Abschluss erhöhen und bei Abschlüssen innovativer Startup-… …Unternehmen zu einer Erhöhung der Aussagekraft des Abschlusses und zur Verbesserung des bilanziellen Eigenkapitals führen; der bilanzpolitische Spiel- raum wird… …2Anschaffungs- und Herstellungskosten § 255 HGB; Anhangangaben § 285 Nr. 22 HGB. 3. Definition 3.1 Anschaffungskosten 3Die Anschaffungskosten dienen als… …werden, um einen Vermögensgegenstand zu erwerben und ihn in betriebsbereiten Zustand zu versetzen, soweit sie dem Vermögensgegenstand einzeln zugeordnet… …handelt sich um den Zeitpunkt, zu dem Nutzen und Lasten auf den Erwerber übergehen. Anschaffungskosten können sowohl vor als auch nach diesem Zeit- punkt… …. Bei Herstellungskosten handelt es sich gemäß § 255 Abs. 2 Satz 1 HGB um „die Aufwendungen, die durch den Verbrauch von Gütern und die Inanspruchnahme…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zielgerichtetes Risikomanagement für bessere Unternehmenssteuerung

  Entscheidungsorientiertes Risikomanagement, DIIR RS Nr. 2 und StaRUG und FISG

  Prof. Dr. Werner Gleißner

  …13 Entscheidungsorientiertes Risikomanagement, DIIR RS Nr. 2 und StaRUG und FISG Prof. Dr. Werner Gleißner 1. Einführung und Überblick Mit… …in Deutschland die Implikationen der §§ 91 und 93 AktG gemeinsam betrachtet. Dies unterscheidet den DIIR RS Nr. 2 vom IDW Prüfungsstandard 340 n. F… …Abschnitte 3, 4 und 5 erläu- tert knapp die Implikationen des am 1.1.2021 in Kraft getretenen StaRUG sowie des am 1.7.2021 in Kraft getretenen FISG… …(Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetz) für das Risikomanagement deutscher Unternehmen. In Abschnitt 6 wird basierend auf einer empirischen Studie zum Risikomanagement der DAX- und… …Unternehmen auch sichergestellt und (durch die interne Revision) geprüft werden, dass die Geschäftsleitung bei einem kritischen Grad der Bestandsgefährdung… …Anforderungen aus § 91 und § 93 AktG ge- meinsam berücksichtigt und damit einen Rahmen für ein integratives Risikoma- nagement darstellt. Der IDW PS 340 befasst… …Gleißner/Kimpel, 2019): ■ Risiko wird verstanden als Überbegriff zu möglichen positiven Planabweichungen (Chancen) und negativen Planabweichungen (Gefahren… …binationseffekten von Einzelrisiken erkannt werden. ■ Der DIIR RS Nr. 2 betont die Notwendigkeit der Quantifizierung von Risiken (wie auch der IDW PS 340) und… …empfiehlt die darauf aufbauende Messung der Risiko- tragfähigkeit und Risikotoleranz (wie IDW PS 981). ■ Der DIIR RS Nr. 2 hebt den strategischen Fokus des… …Managementsysteme, z. B. auch des Control- lings oder des Qualitätsmanagements zu prüfen, wenn sie sich mit Chancen und Gefahren befassen. Es ist festzuhalten, dass…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Arbeitsrechtliche und personalwirtschaftliche Compliance

  Anja Becher

  …137 Arbeitsrechtliche und personalwirtschaftliche Compliance von Anja Becher 1 Bedeutung von Compliance im Arbeitsrecht Bislang gibt es… …einzuführen, ist das Fernhalten von Nachteilen sowohl von der Gesellschaft als auch ihren Organen und Mitarbeitern sowie die Vermeidung von Haftungsrisiken… …als Garanten unterließen, ihnen unterstellte Mitarbei- ter daran zu hindern, Straftaten zu begehen, obwohl es ihnen möglich und zumut- bar wäre.358… …verhindern (vgl. § 130 OWiG). Folgende Pflichten des Arbeitgebers werden aus § 130 OWiG abgeleitet: – sorgfältige Auswahl der Mitarbeiter und gegebenenfalls… …auch des Aufsichtsper- sonals, – sachgerechte Organisation und Verteilung der Aufgaben, – angemessene Belehrung der Mitarbeiter über ihre Pflichten… …, – Einschreiten gegen Verstöße, wenn notwendig durch Androhung oder Ergrei- fen von Sanktionen sowie – ausreichende Überwachung, soweit möglich und… …toleriert, aber auch wie sich Mitarbeiter im Unternehmen zu verhalten und mit welchen Konsequenzen (arbeitsrechtlich und strafrechtlich) sie bei einem… …Aufgabenbereich zu definieren, einem Mitglied der Unternehmensführung zentral zuzuweisen und ihn gegebenenfalls zum sog. Compliance-Officer zu ernennen.360 2… …erwartet, verdeutlichen und vollständig zusammenfassen. Dabei können zum einen gesetzliche Pflichten für den rechtli- chen Laien noch einmal verständlich… …aufgezeigt und zum anderen auf die Belange des Unternehmens zugeschnittene individuelle Verhaltenspflichten aufgeführt wer- den. 2.1 Verdeutlichung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Projektsteuerungssystems

  Strategisches und operatives Portfoliomanagement

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …27 6 Strategisches und operatives Portfoliomanagement Abbildung 24): Portfoliomanagement 6.1 Einleitung Strategisches und Operatives… …beschäftigt, wie der Erfolg der Projekte im Gesamtkontext des Portfolios überwacht wird. 6.2 Definition Ein Projektportfolio ist im DIIR Standard Nr. 45) und… …Projekten Strategisches und operatives Portfoliomanagement 28 „Ein Portfolio ist die Anzahl von Projekten in einer bestimmten organisatori- schen Einheit… …, die unterschiedliche Business Cases haben und nicht unter einheitlicher Leitung stehen“. Die Definition wird im vorliegenden Leitfaden wie folgt… …einer Organisation, mehreren Organisationen oder einer bestimmten organisatori- schen Einheit, die unterschiedliche Business Cases haben und nicht unter… …: „Das Portfoliomanagement umfasst alle Organisationen und Verfahren, die die Generierung, Priorisierung und/oder die methodische Unterstützung zur… …folgt abgewandelt (eine An- passung des DIIR-Prüfungsstandards soll später analog erfolgen): „Das Portfoliomanagement umfasst alle Organisationen und… …trolling projects, programs and other related work, to achieve specific strate- gic business objectives.” Unter dem strategischen und operativen… …Portfoliomanagement, im Folgenden kurz Portfoliomanagement genannt, werden demzufolge alle Prozesse, Me- thoden und Verfahren außerhalb von einzelnen Programmen und… …Projekten verstanden, die eingesetzt werden, um eine Gruppe von Programmen und Projekten zur operativen Umsetzung von strategischen Unternehmens(be-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Immobilienbewertung nach HGB und IFRS

  Analyse und Erläuterung der Bewertungsmaßstäbe in den endorsed IFRS

  Dr. Daniel Ranker

  …6 Analyse und Erläuterung der Bewertungsmaßstäbe in den endorsed IFRS 239 6 Analyse und Erläuterung der Bewertungsmaßstäbe in den endorsed IFRS… …6.1 Systematik der Bewertung Gegenstand der Bewertung und damit Bewertungsobjekt sind in den endorsed IFRS im Zugangszeitpunkt die zu aktivierenden… …wirtschaft allerdings von begrenzter Bedeutung ist und im Folgenden nicht näher betrachtet wird, auch die Zugangsbewertung basierend auf dem Fair Value des… …Vermögenswertes.410 Im letzteren Fall bedarf es aufgrund der durchgehenden Bewertung zum Fair Value keiner Unterscheidung mehr zwischen Zugangs- und… …oder ein anderer Wert den relevanten Bewertungsmaßstab zum Zugangszeitpunkt darstellt.412 Die grundlegende Unterscheidung anhand von Zugangs- und… …Folgebewertung ist im Sachanlagevermögen in IAS 16 und IAS 40 ebenso ein Merkmal der endorsed IFRS wie des HGB. Allerdings zeichnet sich die Bewertungs-… …und der erfolgswirksam respektive erfolgsneutral zu behandelnden Wirkung aus der Bewertung beschritten werden können. Zu unterscheiden ist eine an den… …fortgeführten Anschaffungs- oder Herstellungskosten orientierte Bewertungsmethodik einerseits und eine an aktuellen Zeitwerten orientierte Be-… …Diskussion und der mannigfaltigen alternativen Ansätze derzeit noch keinen Rückschluss auf zukünftige Entwicklungen im Bereich der endorsed IFRS zu. Siehe… …zu fortgeführten Anschaffungs- und Herstellungskosten (At Cost Modell oder Anschaffungskostenmodell) sowie zum (fortgeführten) Fair Value…

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