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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Risiken und Werte auf dem Prüfstand

  Scoring-Modell zur Beurteilung der Wirksamkeit des Risikomanagementsystems (RMS) durch den Aufsichtsrat

  Dr. Oliver Bungartz

  …den RMC 2018 gesponsert hat. 81 Vgl. zu den Inhalten des DCGK die Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Ko- dex 2017. 98 Oliver… …Bungartz Nach Abschnitt 3.4 DCGK informiert der Vorstand den Aufsichtsrat regelmäßig, zeitnah und umfassend über alle für das Unternehmen relevanten Fragen… …der Stra- tegie, der Planung, der Geschäftsentwicklung, der Risikolage, des Risikomanage- ments und der Compliance. In Abschnitt 5.2 fordert der DCGK… …soll. Die Forderung „soll“ des DCGK ist im Sinne von „müssen wenn können“ zu sehen und im Zusammenhang mit dem Grundsatz „comply or explain“ zu… …die Wirksamkeit eines RMS zu beurteilen. Die Beurteilung der Wirksamkeit des RMS wird nicht nur vom DCGK gefordert. Letzteres ist auch eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Shareholder Value Maximierung und Ethik – Ein Widerspruch?

  Heinz Dürr

  …Marktwirtschaft: Reform der State Owned Enterprises, 2. Forderung von Innovationen auf allen Gebieten, ___________________ 1 Vgl. DCGK 2012, Tz. 4.1.1. 2… …DCGK 2012, Tz. 3.1. Dürr 210 3. „Grün“ werden, möglichst schnell – (Leap Frogging), 4. Ausbau der sozialen Sicherheit und des… …Literaturverzeichnis Kodizes DCGK: Regierungskommission Corporate Governance Kodex (Hrsg.): Deutscher Corporate Governance Kodex in der Fassung vom 15.5.2012…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Vergütungsbericht

  Andreas Krimpmann

  …7.2 Neufassung des DCGK 7.3 Substitionsmöglichkeiten B.9 Vergütungsbericht 307 1. Übersicht Allgemeine Inhalte Verpflichtungsobjekte… …Anhangs ¾ Option: Ergänzung um den Vergütungsbericht i.S.d. DCGK ¾ Börsennotierte Aktiengesellschaften nach § 3 Abs. 2 AktG ¾ Optional: Andere… …gen des DCGK (4.2.2-4.2.5 sowie 5.4.6 DCGK v. 15.5.12) in den Vergütungsbe- richt (als Teil des (Konzern-)Lagebe- richts) [DRS 17.12]. Nach 4.2.5 DCGK… …Informa- tionen) ¾ IDW PS 345 (Auswirkun- gen des DCGK) Abb. 15: Vergütungsbericht1 ___________________ 1 Darstellung in Anlehnung an Stute, A… …sofern aus den Vorschriften des DRS 17 und des DCGK gefordert – Vorjahressachverhalte und Vergleichsinformationen enthalten. Diese können sowohl… …DRS 20 und des DCGK ist DRS 17 inzwischen stellenweise veraltet und bedürfte eigentlich einer Überarbeitung. 1 2 3 4 5 B.9… …B.9 Vergütungsbericht 321 Entsprechend der Klarheit und Übersichtlichkeit wird in DRS 17.12 die Zusam- menfassung auch mit den Angaben nach dem DCGK… …zu einem Vergütungsbe- richt empfohlen, der im Konzernlagebericht enthalten sein soll. Mit der Neufas- sung des DCGK, der nun auf den Lagebericht… …verweist, ist es geboten, die zusätz- lichen Anforderungen des DCGK in den Lagebericht aufzunehmen.22 5.2 Grundzüge des Vergütungssystems Zu den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Management im SE-Konzern

  Grundlagen

  Sarah Schwab-Jung

  …Jahr 2007 griff der im Jahr 2002 geschaffene Deutsche Corporate Governance Kodex45 erstmals die Thematik in Ziff. 4.1.3 DCGK auf. Dem- nach hat der… …Konzernunternehmen hinzuwirken (Compliance). Ähnlich wie im DCGK wird im IDW PS 980 Compliance als Einhaltung von Regeln, vertrag- lichen Verpflichtungen sowie… …VAG Rn. 8. 45 Im Folgenden DCGK genannt. 46 IDW PS 980 Rn. 5. 47 ISO 19600, Rn. 3.17. 48 Lösler, NZG 2005, 104 ff.; Kort, NZG 2008, 81 ff… …, KOM (2011) 681, S.7. 62 Präambel DCGK Fassung v. 07.02.2017. 63 v. Werder, in: Kremer/Bachmann/Lutter/v. Werder, DCGK Komm., Vorbemerkung Rn. 1… …. 64 Der DCGK wurde in den Jahren 2007, 2009 und 2017 nochmals überarbeitet. 65 Krit. zur Rechtsnatur und der demokratischen Legitimation des DCGK… …gegenüber offengelegt werden.66 Compliance wird an unterschiedlichen Stellen innerhalb des Kodexes erwähnt. So wird in Ziff. 4.1.3 DCGK das… …Compliance-Verständnis definiert. In Ziff. 3.4 DCGK wird der Compliance-Begriff in Zusammenhang mit den regelmäßigen, zeit- nahen und umfassenden Informationspflichten… …des Vorstandes an den Auf- sichtsrat erwähnt. Innerhalb des Aufsichtsrates ist gem. Ziff. 5.3.2 DCGK ein Prüfungsausschuss einzurichten, der sich u.a… …in Kraft getreten, BGBl. I S. 2681. Im Folgenden TransPuG genannt. 107 Im Folgenden DCGK genannt. 108 Gesetz zur Umsetzung der Vierten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Tax Compliance

  Tax Compliance im Unternehmen

  Jürgen R. Müller, Christian Fischer

  …und der internen Richtlinien zu sorgen und wirkt auf deren Beachtung im Unternehmen hin (Compliance).“ Der DCGK definiert Compliance als die… …Unternehmen hinzuwirken. Diese Definition steht in Wechselwirkung zu Grundsatz 4 des DCGK. Hier heißt es: „Für einen verantwortungsvollen Umgang mit den Risiken… …Kontrollsystem zur Einhaltung der Ordnungsvorschriften des §146 AO. 51 Talaska in Streck/Mack/Schwedhelm, Tax Compliance Rn. 1.1. 27 28 52 DCGK, Empfehlungen… …und Anregung: A.2. 53 DCGK, Empfehlungen und Anregung: A.2. 29 54 IDWPS 980 Ziff. 2. ance einerseits zur Vermeidung zivilrechtlicher Schadens- und… …. Definition Compliance-Management-System Im Gegensatz zum Begriff Compliance definiert der DCGK in der Fassung vom 16.12. 2019 nicht den Begriff… …Unterneh- men zu geben; auch Dritten sollte diese Möglichkeit eingeräumt werden.53Nach dem DCGK bleibt es dem Vorstand des jeweiligen Unternehmens vorbehalten… …Einhaltung bestimmter Regeln und damit auf die Verhinderung von wesentlichen Verstö- ßen (Regelverstöße).54 Damit versteht auch der IDW PS 980 wie der DCGK die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Erhöht gute Corporate Governance den Unternehmenswert?

  Alexander Bassen, Christine Zöllner

  …. Zur Entstehungsgeschichte des DCGK vgl. Bassen/ Zöllner (2008). Corporate Governance und Unternehmenswert 49 und betrachtete Zeiträume… …DCGK. So bildet der DCGK eine Basis für ein Corporate Governance-Rating, welches Drobetz et al. (2004a) entwickelt haben.24 Es ergibt sich ein Score… …aus den Unternehmen selbst.25 Die Kriterien des Ratings liefert zum großen Teil der DCGK. Sie wurden ergänzt um Teile der DVFA German Corporate… …nutzen für deutsche Unternehmen die Ent- sprechungsgrade des DCGK, deren Umsetzung – zumindest die Soll-Empfehlun- gen betreffend – aufgrund der… …. Bassen et al. (2008) übertragen diese Forschungsansätze auf den DCGK und untersuchen nicht nur die Wirkung der Gesamtentsprechung, sondern auch die von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Effizienzprüfung von Aufsichtsorganen in Kreditinstituten

  Reinhold Hölscher

  …besondere Bedeu- tung zu. Nach Ziff. 5.6 des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) soll der Aufsichtsrat „regelmäßig die Effizienz seiner Tätigkeit… …Abs. 1 AktG sowie Ziff. 5.1.1 DCGK. 2 Vgl. Eulerich, M./Welge, M.K. (Praxis, 2011), S. 129. 3 Vgl. Sick, S. (Effizienzprüfung, 2011), S. 5; Theisen… …, M.R. (Information und Berichterstattung, 2007), S. 53; zur Struktur der Kodexregelungen nach der Überarbeitung des DCGK 2012 siehe Werder, A… …. von/Bartz, J. (Änderungen DCGK, 2012), S. 1733. 4 Vgl. Rapp, M.S./Wolff, M. (Kodexakzeptanz, 2011), S. 4. 5 Vgl. Rapp, M.S./Wolff, M. (Kodexakzeptanz… …in den gesetzlichen Normen und sonstigen Vorgaben (z.B. DCGK) niedergeleg- ten Aufgaben erfüllt hat.20 In globaler Perspektive hat der Aufsichtsrat den… …Kreditinstituten ist in diesem Zusammenhang beispielsweise an rechtsformunabhängige Normen (z.B. HGB), an rechtsformspezi- fische Vorgaben (insbes. AktG und DCGK… …internen Revision. c. Der Aufsichtsrat überprüft die Einhaltung der Empfehlungen des DCGK. d. … 2. Risikomanagement a. Die Risikostrategie des… …., Düsseldorf 2011, Heft 16. Strieder, T.: Effizienzprüfung des Aufsichtsrats im Sinne des DCGK mittels Fragebogen. Kosten- günstiges Verfahren für Unternehmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Einführung zur Corporate Governance

  Dr. Michael Beyer, Prof. Dr. Reinhard Heyd

  …der Gewinnverwendung. Der Deutsche Corporate Governance Kodex (DCGK) beinhaltet in seinem dritten Abschnitt Regelungen zum Zusam- menwirken von… …, dass den Empfehlungen der Regie- rungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex (DCGK) entsprochen wurde und dies auch zukünftig beabsichtigt wird… …Begründung für ein Abweichen von den Empfehlungen war in- des bislang nicht gefordert und wird erst durch das BilMoG eingeführt. Als Ziele sind im DCGK die… …börsennotierter Gesellschaften formuliert. Sowohl der DCGK, dessen ursprüngliche Fassung bereits mehrfach angepasst wurde, als auch § 161 AktG wurden 2002… …. Allerdings definiert der DCGK in Ziff. 7.2.3, dass der Aufsichtsrat mit dem Abschlussprüfer vereinbaren soll, dass dieser ihn informiert bzw. im… …. wird künftig eine Begründung für ein Abweichen von den best practice Regelungen des DCGK verlangt (comply or explain, not only declare)… …Aufsichtsrat im Rahmen seiner Selbstorganisationskompetenz. Empfehlungen des DCGK sowie Effizienzüber- legungen zur Arbeit im Aufsichtsrat führten zu… …Prüfungsausschusses orientiert sich an den Vorschriften im DCGK. Danach wird die Unabhängigkeit eines Aufsichtsratsmitglieds dann bejaht, wenn es in keiner…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Rolle spielt der Aufsichtsrat im Compliance-Management?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …mit Compliance durch den DCGK. Ziffer 5.3.2 DCGK bestimmt, dass sich der Prüfungsausschuss (Audit Committee) mit Compliance be- schäftigen muss…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Management im SE-Konzern

  Einführung

  Sarah Schwab-Jung

  …. Werder, DCGK- Komm, S. 17 ff. Im Folgenden DCGK genannt. 11 Das Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) hat den sog. Prüfungsstandard „Grundsätze…