Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der IT-Governance mit CoBiT

  Anforderungen aus BilMoG

  Stefan Tönnissen

  …285 IX. Anforderungen aus BilMoG Das im April 2009 verabschiedete und am 29. 05 2009 in Kraft getretene Bilanz-… …Aufsichtsrat und Prüfungsausschuss98. Das Aktiengesetz wurde um § 107 Abs. 3 Satz 2 § AktG erweitert, in dem es u. a. heißt: „Der Aufsichtsrat kann aus… …12.06.2009, Heft 24, Seite 1279. 99 ebenda, Seite 1280. 100 Vgl. Withus, K-H.: Zur Umsetzung der HGB-Modernisierung durch das BilMoG: Wirksam-… …deutsche Prüfer im Rahmen der Anwendung des IDW-Prüfungsstandard PS 260 „Das interne Kontrollsystem im Rahmen der Abschlussprüfung“103. „In der… …BiT, der als Rahmenwerk Einzug in diese Arbeit gehalten hat, geprüft. CoBiT als Prüfungsstandard für das Interne Kontrollsystem der IT lehnt sich eng… …an das zuvor genannte COSO-Modell an105. Das IT Governance Institute unterstreicht den Nutzen der Verwendung von CoBiT u. a. mit der Erfüllung der… …Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz und ___________________ 102 Vgl. IT Governance Institute, CoBiT 4.0, Rolling Meadows, 2005, Seite 8. 103 Vgl. Westhausen, H-U.: Das… …Aufsichtsrat muß die Wirksamkeit der internen Kontrollsysteme überwachen Nachweis der Wirksamkeit durch Anlehnung an den COSO Standard für IKS Das IKS für IT… …ist CoBiT, das sich an den COSO Standard orientiert Damit ist eine Prüfung nach CoBiT im Sinne der Anforderungen aus § 107 AktG erfüllt BilMoG… …den COSO Standard für IKS Das IKS für IT ist CoBiT, das sich an den COSO Standard orientiert Damit ist eine Prüfung nach CoBiT im Sinne der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  „Erfolgreiche Compliance-Kommunikation im Unternehmen“ – Praxiserprobte Tools, Prozesse und Maßnahmen von der Praxis für die Praxis

  Dr. Christian Schmidt-Egger

  …Organisation be- steht aus verschiedenen Bausteinen. Regeln über Compliance, gesetzliche Grundlagen, interne Prozesse und Abläufe sind das eine. Die praktische… …Um- setzung ist das andere. Und hier wird es meist kompliziert. Denn was tun, wenn sich der eigene Chef nicht überzeugen lassen will, künftig auf… …kann jeder erlernen, trainieren und erfolgreich umsetzen. Das wird Thema des vorliegenden Kapitels sein. Der Leser wird hier erfahren, wie der typische… …Berufsleben nicht. Wir würden stets alles sehr einfach erreichen und mit allen Menschen gut auskommen. Doch das wahre Leben ist anders. Das fängt… …. Doch viele Menschen wissen oder registrieren oftmals nicht, dass dem keinesfalls so ist. Ein Empfänger tut sehr oft nicht das, was ihm gesagt wird… …. Die Gründe dafür sind vielfältig. Das beginnt schon damit, dass der Empfänger die Bot- schaft manchmal nicht so versteht, wie sie gemeint ist… …wenn der Empfänger die Botschaft verstanden hat, die Nach- richt akzeptieren kann und auch bereit ist, sie umzusetzen, heißt das noch lange nicht, dass… …er es auch tun wird. Vielleicht meinte der Sender „drin- gend“, hat das jedoch nicht so deutlich ausgesprochen. Der Empfänger ver- stand darauf hin… …Kommunikationsprozesse im Unterneh- men im Sand und machen allen Beteiligten das Leben schwer. Der Complian- ce-Officer ist frustriert, weil niemand das tut, was er sagt… …führen und mehr erreichen will, kann seine Gesprächsführung und Kommunikation auf drei Ebenen optimieren: − Empathie: Verstehen, was das Gegenüber…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Tugenden eines ehrbaren Aufsichtsrats

  Tugend 1 – Tapferkeit / Mut

  Rudolf X. Ruter

  …Tapferkeit sind nicht einfach nur eine der Tugenden sondern die Form, die jede Tugend im ent- scheidenden Augenblick annimmt und das heißt: im Augenblick… …, ausgestaltet. Dazu ist vor allem Mut zur Verantwortung gefragt: Mut über das Tagesgeschäft oder den Quar- talsbericht hinaus zu denken. Mut dem Wichtigen im… …Zweifel Vorrang vor dem Dringlichen zu geben. Das bedeutet nicht nur das Abwägen zwischen kurzfristi- gen und langfristigen Folgen, sondern auch das… …Verfol- gen verschiedener Zieldimensionen. Gewinn erzielung, Umweltschonung und Mit arbeiterorientierung müssen ausbalanciert werden. Das erfordert Mut… …Schäden für ein Unternehmen durch das Nicht-Entscheiden und Vertagen von Prob- lemen durch den Aufsichtsrat. »Wir sollten unbedingt noch vorher ein… …– 1673) formulierte: »Wir sind nicht nur verantwortlich für das, was wir tun, sondern auch für das, was wir nicht tun.« 3. Jeder spricht… …das Nichtvor- handensein einer geschäftlichen oder persönlichen Be- ziehung zu der Gesellschaft oder deren Vorstand (vgl. DCGK 5.4.2) sondern vor allem… …das Ansprechen von 72 Kapitel E unternehmerischen »Negativ-Ereignissen« und »Falsch- Entwicklungen«. Hierzu gehört auch das transparente… …Aufsichtsrat hat den Mut und die Tapfer- keit über das Tagesgeschäft oder den Quartalsbericht hinaus zu denken. Es gibt dem Wichtigen im Sinne einer…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Kartellrechtliche Compliance

  Miriam le Bell

  …83 Kartellrechtliche Compliance von Miriam le Bell 1 Einleitung Das Kartellrecht spielt in der Compliance-Praxis seit Jahren eine… …elementare Rolle. Ein Grund hierfür ist die Tatsache, dass schon ein einziger Kartellrechtsverstoß zu kaum kalkulierbaren Konsequenzen für das betroffene… …kann es zu Erfolgsmeldungen und damit zu Lob, Boni und Karrie- reentscheidungen zugunsten des Handelnden bzw. des Verantwortlichen führen. Das… …Kartellverbot ist auf EU-Ebene in Art. 101 AEUV und in Deutschland in §1 GWB geregelt. Das Risiko eines Verstoßes gegen diese Vorschriften besteht bei einer… …unterschreiten.156 Nur in be- sonderen Fällen wird hier eine Freistellungsmöglichkeit angenommen.157 • Verbot des Online-Handels: Abreden, die das gänzliche Verbot… …an Wieder- verkäufer enthalten, Produkte oder Dienstleistungen über das Internet anzu- bieten. Auch dies wird vom Bundeskartellamt bislang als… …Verhaltensweisen gleichstehen. Es braucht also keine schrift- liche Kartellvereinbarung o.ä. zu geben, damit das Kartellverbot greift. 2.2 Weitere… …Marktmachtmissbrauchs- verbote sein. Vielmehr spielt die Unternehmensgröße für das Vorliegen einer ent- sprechend marktstarken Stellung keine Rolle. Entscheidend kommt es… …kommt auch die Abschöpfung des erzielten wirtschaftlichen Vorteils in Betracht, wozu in Deutschland sowohl das BKartA als auch Wirtschafts- und… …Verbraucherorganisatio- nen grds. berechtigt sind, §§ 34, 34a GWB. Kartellrechtliche Compliance 87 (nachfolgend nur: „Kommission“) als auch das BKartA haben für…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Revision externer Mitarbeiter

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …9 1 Einleitung Viele Unternehmen agieren in einem Marktumfeld, das einem laufenden Wandel unterliegt. Treiber im eher mittel- bis langfristigen… …eindeutig definierten Kriterien für die Leistungs- bestätigung („Werke“) übernehmen, welche das beauftragende Unter- nehmen nicht als eigene Kernkompetenz… …Flexibilisierungs- instrumente ein umfangreiches Regelwerk aufgebaut, das von den agieren- den Unternehmen und Personen einzuhalten ist. Aufgrund missbräuchlicher… …Gestaltungsformen beim Einsatz von externen Mitarbeitern und Werkverträ- gen haben Medien, Gewerkschaften und die Politik das Thema aufgegriffen. Zusätzliche… …zunehmend eingeschränkt. Verstöße gegen das geltende Regelwerk sind strafbewehrt und können für das Unternehmen, aber auch für die handelnden Mitarbeiter, zu… …Thema im eigenen Unternehmen bei- zutragen und Haftungsrisiken zu vermeiden. Die Gestaltung des Leitfadens wurde auf das deutsche Recht zum Zeitpunkt der… …Erarbeitung abgestellt. Im Ausland ist auf die jeweils geltenden recht- lichen Rahmenbedingungen zu achten. Ebenso ist zu berücksichtigen, dass für das…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Fraud in Versicherungen

  Indikatoren zum frühzeitigen Erkennen potenzieller Fraud-Fälle

  Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …, welche die Revisionsmitarbeiter für das Thema Internal Fraud und dolose Handlungen sensibilisieren sollen. Sollte ein Sachverhalt zutreffen, bedeu- tet… …Auszahlung soll nicht auf das Konto des Versicherungsnehmers erfolgen. � 8 Erteilung von vorläufigen Deckungszusagen, die so lange zurückgehalten werden…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …, welches das Auf- gabengebiet Projekt Management Revision erstmalig ganzheitlich, basierend auf international anerkannten Projektmanagement-Methoden… …Prüfungen ein. Das als Matrix aufgebaute Audit Universum verknüpft die Prüfgebiete und Prüffelder mit den jeweiligen Projektphasen und kann dem erfahrenen… …Prüfer in jeder Projektphase als eine Art Navigationssystem durch das kom- plexe Geflecht der Prüfgegenstände dienen. Wegen seines generischen Ansat- zes… …Prüfungsleiter und Prüfer, die das Management von Projekten untersuchen. Die Zielgruppe sollte mit den Grundlagen des Projektmanagements vertraut sein…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Rahmenbedingungen, Strategien und Ansätze zum Risikomanagement im Rahmen der Depot A-Steuerung

  Oliver Kruse

  …................................................ 1126� 2.3 Relevante Risikoarten im Geschäft mit dem Depot A im Einzelnen . 1126� 3. Strategien für das Anlage- und Risikomanagement im Depot A… ….............................................................................................. 1139� Das Depot A hat angesichts des steigenden Ertragsdrucks und der sinkenden Zins- margen an Bedeutung für Banken und Sparkassen gewonnen. Da… …und sonstigen Wertpa- pieren investiert.4 Damit erreichte das Wertpapiergeschäft des Depot A einen An- teil von durchschnittlich ca. 16,6% der… …diesem Beitrag wird im Folgenden für die Bemessung des Depot A nicht das gesamte „Kreditersatzgeschäft“, sondern die von der Deutschen Bundesbank genutzte… …den Sparkassen bei 23,5% und bei den Kreditgenossenschaften bei 25,0% der Stichtags- Bilanzsummen.6 Daran wird auch deutlich, dass das Depot A für… …Anteil des Depot A „am Geschäft“ machen deut- lich, dass das Augenmerk des Aufsichts- oder des Verwaltungsrates eines Kreditin- stituts auch auf den… …ist es unerlässlich, dass das Depot A analog dem Kreditgeschäft integraler Bestandteil des regelmäßigen sachgemäßen Prü- fungsprozesses und der… …erläu- tert, wie sich Risiken optimieren oder reduzieren lassen. Wohlwissend, dass das Depot A zwingend in die Gesamtbanksteuerung zu integrieren ist… …Grundlagen Im Rahmen einer chancen- und risikoorientierten Steuerung des Depot A einer Bank oder Sparkasse sind zunächst das KWG und die daraus abgeleiteten… …§ 11 KWG Groß- und Millionenkredit- verordnung §§ 13,14 KWG Mindest- anforderungen an das Risikomanagment § 25a Abs. 1 KWG Abb. 1: Aus dem…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Stakeholder-Kommunikation

  Was ist überhaupt „Kommunikation“ und wie kommt sie zustande?

  Heinz K. Stahl, Florian Menz

  …, zu wenden und schließlich zu sezieren, dann hinterlassen sie selten ein dankbar aufatmendes Publikum, das nun klüger ist als zuvor. Meist ist das… …Umfeld der Managementlehre, und „Kommunikation“ fügt sich hier nahtlos ein. Von den vielen Modellen und Theorien der Kommunikation hat das Sender-… …gut in das herkömmliche objektivistisch-funktionalistische Manage- ment-Leitbild einfügt und die Idee einer Übertragung zwischen Sender und Emp- fänger… …das Alltagsverständnis von Kommunikation auf ihrer Seite hat. Diese hart- näckige Idee der Übertragung verwechselt allerdings Mitteilung mit Transaktion… … Mitarbeiter, Führungskräfte, Kunden, schlichtweg alle, die beson- dere Interessen oder gar Ansprüche an das Unternehmen geltend machen kön- nen … …und wie kommt sie zustande? 25 Abb. 3.1: Überblick über die ausgewählten Sichtweisen, Theorien und Modelle von Kommunikation 3.1 Das… …mathematische Sender-Empfänger-Modell Das mathematische Sender-Empfänger-Modell hat gerade im Management die Vorstellung von „Kommunikation“ stark geprägt und… …Störungs- quellen beseitigt. Kurze Zeit später entwickelte SHANNON das erste allgemeine Was ist überhaupt „Kommunikation“ und wie kommt sie zustande?… …beschäftigt. Sehr vereinfacht dargestellt besteht das mathematische Sender-Empfänger- Modell „Signalen“, die von einem „Sender“ durch einen „Kanal“, der sich… …jeweiligen Ordnung.“ (BAECKER 2005, 21) Das Wesen der Redundanz kann z.B. anhand des deutschen Alphabets gezeigt werden. Würden die einzelnen Buchstaben…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Business Continuity Management in der Praxis

  Besondere Herausforderungen der Corona-Pandemie aus Sicht eines BCM-Managers in der IT-Wirtschaft

  Lars Halbauer

  …wirtschaftlichen Lebens kon- frontiert – für das Business Continuity Management (BCM) des Unterneh- mens bisher nur ein theoretisches Szenario. – Zu Beginn der… …Corona-Pandemie bestand eine Herausforderung für das Unternehmen darin, zeitnah die richtigen und relevanten Informationen zu erhalten bzw. sich direkt über… …flexibles Team notwen- dig, das unbürokratisch reagieren konnte. Parallel zu diesem Team brauchte es eine Schnittstelle direkt zur Geschäftsführung, da… …Manager der Computacenter AG & Co. oHGmit Sitz in Kerpen. 1. Rahmenbedingungen: Corona-Pandemie als besondere Herausforderung für das BCM Als Europas… …Vorsorgemaßnahmen zu kurz greifen, wenn sie sich im Wesentlichen auf die Bereitstellung von Desinfektionsmitteln oder das Manage- ment vonMitarbeiterausfällen in… …Lebens. Eine solche Situation war für das Business Continuity Management (BCM) des Unternehmens bisher nur ein theoretisches Szenario. Es wurde bis dahin… …Szenario-Modellierung eines möglichen fiktiven Ver- laufs eines denkbaren Extremereignisses. Auch das Robert Koch-Institut (RKI) hat schon weit vor dem ersten Auftreten… …und -bewältigung. Das RKI bezeichnet eine Pandemie als weltweite Epidemie. Eine Influenzapandemie wird dabei durch ein neuartiges Influenzavirus… …Erkrankten in einem begrenzten Zeitraum das Gesund- heitssystem eines Staates überlastet werden. Neben solchen zentral entwickelten Szenarien existieren… …Homeoffice heraus die notwendigen Geschäftsprozesse bearbeiten. Auch das Zusammenspiel mit externen Dienst- leistern änderte sich vielfach. Oft waren diese…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen