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• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 1: Informationsgewinnung durch Ombudsmann und Vertrauensanwalt

  Dr. Edgar Joussen

  …Unternehmen und die öffentliche Hand als auch für Strafverfolgungsbehörden die Informationsbeschaffung aber das größte praktische Problem dar. Die… …Seite le- gen die Beteiligten größten Wert auf Diskretion und Vertuschung, wobei dieses Vorgehen vielfach von Erfolg gekrönt ist. Das im Verborgenen… …17 Baustein 1 24 aus. Denn diesen wird in der Praxis nicht nur nicht das Vertrauen in eine vertrauli- che Behandlung entgegen gebracht; sie… …. dazu gesondert ausgewählten (angestellten) Syndikusanwalt: Nach herrschender Meinung ist dessen Tätigkeit in Bezug auf das Unternehmen nämlich keine… …anwaltliche1, so dass er insoweit etwa auch nicht über das einem Anwalt zustehende Zeugnisverweigerungsrecht verfügt2. Anders als die interne Anlaufstelle, die… …. Hierzu zählen vor allem online-gestützte sowie das Ombudsmannsystem. Die Vor- und Nachteile beider Systeme werden viel diskutiert, wobei sie sich nicht… …inzwischen vorliegenden Erfah- rungswerten dürfte vieles für das Ombudsmannsystem sprechen: ___________________ 1 BGH, Beschl. v. 13.3.2000, Az: AnwZ… …Hinweisgeber regelmäßig der Auffassung sind, dass online-gestützte In- formationen zurückverfolgbar sind. Auch wird das Risiko beschrieben, dass der… …auch mit unterschiedlichen Interes- sen – letztlich an demselben Ziel der Sachverhaltsaufklärung arbeiten. Vor allem insoweit hat sich das… …interessiert, das geschädigte Un- ternehmen an einer Schadenswiedergutmachung. Die vertrauensvolle Zusammen- arbeit bei laufenden Ermittlungen oder die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Grundlagen der Internen Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Oliver Dieterle

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 153 130 Oliver Dieterle 1 Einleitung Gibt es etwas, das Revisionen im öffentlichen Bereich von Revisionen in Banken, Industrie und… …, Regierung oder Rechtsprechung ist und nicht innerhalb privat- rechtlicher Rechtsformen wahrgenommen wird. Das Ziel des öffentlichen Handelns unterscheidet… …sich von den Organi- sationen, die der privaten Wirtschaft zuzuordnen sind. Die Aufgabe der öffentlichen Hand ist es, den allgemeinen Nutzen bzw. das… …Sicherheit bzw. nach Gesundheit. Es ist von daher eine politische Entscheidung, welche Ressourcen für die jeweiligen Aufgaben einzuset- zen sind. Das heißt… …begrenzt ist, das heißt, die- se kann von der Verwaltung selbst nicht verändert werden, besteht im- mer eine Konkurrenzsituation, ob Stellen für eine Interne… …. So ist auch die Frage des Aktienkurses, die Frage der Investoren oder der Börsennotierung kein Thema für die öffentliche Verwaltung. Das heißt, die… …Rahmenwerk, das die vom IIA verkündeten Regelun- gen strukturiert, wurde der Umfang der Internationalen Berufsgrundla- gen auf festgelegte Regelungen… …an das Verhalten; er enthält eher Verhaltenserwartungen als spezifische Hand- lungen. Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen… …. Vertraulichkeit Interne Revisoren beachten den Wert und das Eigentum der erhaltenen Informationen und legen diese ohne entsprechende Befugnis nicht offen, es sei… …denn, es bestehen dazu rechtliche oder berufliche Verpflichtungen. 4. Fachkompetenz Interne Revisoren setzen das für die Durchführung ihrer Arbeit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Vermeidung der Haftung des GmbH-Geschäftsführers für Steuerschulden der GmbH

  Vermeidung der Haftung in der Krise und der Insolvenz der GmbH

  Hermann Pump, Herbert Fittkau

  …Insolvenzen. Das zeigt auch deutlich die mit der GmbH verbundenen Haftungsrisiken auf. -5 0 5 10 15 20 25 Chile Slowakei China Singapur Hongkong Bulgarien… …Fritzsche/Rüpell, Die Beschränkung der Insolvenzanfechtung nach dem COVInsAG, DB 2020, 1060. rückgegangen, meldet das Statistische Bundesamt.2 Die Bearbeitungszeit… …vorübergehende Aussetzung der Insolvenzantragspflicht durch das COVIn- sAG vom 27.3. 2020 verhindern die rasche Zunahme der Insolvenzanträge.4Die Aussetzung der… …sind. Das ist strafbar als sog. Eingehungsbetrug. Mit der Aussetzung der Meldepflicht werden die strafrechtlichen Folgen der Insolvenzverschleppung nach… …Zahlungsunfähigkeit zu beseitigen. Anschlussinsol- venzen eigentlich gesunder Unternehmen könnten durch COVInsAG begüns- tigt werden. Das COVInsAG hat im Ergebnis… …Kunden in der Krise ist unbe- dingt zu beachten, dass mit der Bestellung das Geld des Kunden mindestens in Höhe des Brutto-Warenwerts auf dem Bankkonto… …einzelne Lieferung gesondert gegenüber demKunden abrechnet. Der zu viel vorausgezahlte Betrag wird dem Kunden zurückerstattet. Das Kundenkonto ist… …klar, dass die Finanzämter die Inanspruch- nahme von Haftungsschuldnern zwingend prüfen und konsequent umsetzen müssen. Das Haftungsrisiko kann durch… …ein sog. Risikomanagement erkannt und ggf. begrenzt werden. Das für jedes Unternehmen und damit auch für jede GmbH einzurichtende System eines… …das Krisenmanagement und für 320 D. Vermeidung der Haftung in der Krise und der Insolvenz der GmbH 13 MAH GmbH-Recht/Schluck-Amend, §23 Rz. 4. 14…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Risiken und Werte auf dem Prüfstand

  Risiko-Berichterstattung: Von der lästigen Pflicht zum echten Mehrwert

  Samuel Brandstätter, Claudia Howe

  …31 Risiko-Berichterstattung: Von der lästigen Pflicht zum echten Mehrwert Samuel Brandstätter, Claudia Howe* Welcher Risikomanager kennt das… …Vorstand vor mir Bescheid.“ ■ „Die Liste der Risiken wird jedes Quartal quasi nur abgehakt.“ ■ „Ich bekomme so viel Einblick in das Unternehmen – wie… …kann ich die Erkenntnis- se besser verwerten, um einen positiven Beitrag zur Entwicklung des Unterneh- mens zu leisten?“ Rechtfertigt das bloße „zur… …die vielfältig vorhandenen Einblicke in das Unternehmen für strategische Entscheidungen verwenden zu können? Wie können Sie als Risikomanager… …Risiko-Berichterstattung: Von der lästigen Pflicht zum echten Mehrwert des Unternehmens das Nachgehen der primären Geschäftstätigkeit bleiben und nicht die Befriedigung… …Compliance-Bericht – all die- se Berichte umfassen wesentliche und teilweise überschneidende Sachverhalte, allerdings aus einer jeweils individuellen Perspektive. Das… …Erreichung der Wachstumsziele erforderlichen Initia- tiven durch genügend Kapital abgesichert? − Welche Wachstumsinitiativen bieten das optimale… …Initiativen allokieren zu können? − Welche Risiken entstehen aus strategischen Maßnahmen und wie sieht das ge- plante Gesamtrisikoprofil dadurch aus? Die… …. kollaborativ. Fokussiert – von auf Vollständigkeit getrimmter Informations- flut zur Verdichtung auf das Wesentliche Das Ziel muss es sein, die inhaltlich… …anzuwenden. Das heißt also künftig nicht nur die Risiken dort einzuordnen, sondern z. B. auch Kontrollschwächen aus dem Internen Kontrollsys- tem und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Elektronische Betriebsprüfung

  Digitale Betriebspr?fung ? Erfahrung und Strategie

  Franz Hamann

  …wird das Ergebnis einer Umfrage unter Steuerberaterkollegen dargestellt, welche die Wahrnehmung der Anwendung digitaler Prüfungsmethoden durch die… …Gründung der Datev und gleich- zeitig erschienen verschiedene Anbieter mit ähnlichen Leistungen am Markt. Das waren zwar nur Buchhaltungsprogramme, ihnen… …die „Frontrunner“. Das hat sich mit dem Jahr 2002 grundlegend geändert. Die Finanzverwaltung hatte das Potenzial der Datenanalyse entdeckt und für… …offensteht, hat die Mehrzahl der Kollegen die Chancen, die sich hier für die Mandantenbetreuung bieten, nicht er- kannt und überlässt das Feld der… …jeweilige Fragestellung geht von einer Ergebniserwartung aus, die einer Erfahrung oder einen Drittvergleich ent- sprechen soll. Das System der… …Analysen durchgeführt wurden? Für die Beurteilung der Aussagen kann das Gleiche gelten wie bei den betriebli- chen Steuern. Was hat die… …sich trotz der geringen Gesamtmenge die Interessenlage der Prüfer und die Erfahrung mit Umsatzsteuersonderprüfungen wieder. Insbesondere das Thema… …Betriebsprüfung – Erfahrung und Strategie 113 quemer Hebel für das Mehrergebnis. Auch die Aufteilung der Steuersätze und die Aufteilung von Vorsteuern ist ohne… …Analysen durchgeführt wurden? Da nur 11 Antworten mit „ja“ vorliegen, kann das bedeuten, dass in der Lohnsteu- eraußenprüfung die Fehlerquote gering ist… …auch in den meisten Fällen keine manuellen Übertragungen mehr erfordern. 3.3 Was war nun das Ziel der „Begehrlichkeiten“? Abb. 8: „Hitliste“ der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÜG

  § 4 Aufgaben und Befugnisse

  Klepsch

  …Main und Bonn und untersteht nach §2 FinDAG der Dienstaufsicht des Bundesministers der Finanzen.3 Die BaFin wurde durch das FinDAG zum 1.Mai 2002… …. Mit der Aufgabe, auch den ord- nungsgemäßen Ablauf eines Verfahrens zu sichern, geht ein Absenken der Eingriffsschwelle gegenüber der für das WpHG… …Abs.1).18 Daraus erklärt sich auch zwanglos, wieso das Gesetz keine ausdrückliche Ermächtigung für die Durchsetzung von Pflichtangeboten im Wege des… …. Als Missstand sind daher sämtliche Sachlagen anzu- sehen, die vom gesetzlich erwünschten Verhalten oder Zustand negativ ab- weichen.29 Das gesetzlich… …Rechtsschutz Rechnung getragen werden, da die Gerichte nach allgemeinen Grundsätzen das Merk- mal der Missstände selbständig auslegen und insoweit das Handeln… …der Be- hörde in vollemUmfang überprüfen können.33Klarheit wird dadurch geschaf- fen, dass das Gesetz darstellt, worauf sich die Missstände beziehen… …bereits entgegenwirken, wenn die (hinreichend konkrete35) Gefährdung der durch das WpÜG geschützten Rechtsgüter be- steht, also auch im Vorfeld von… …BaFin verwaltungsrechtlich gegen Missstände vorgehen. Das gilt unabhängig von der Effektivität zivilrechtlicher Maßnahmen, weil sich deren Wirksamkeit… …, nicht rechtzeitig, nicht vollständig, oder nicht in der richtigen Art und Weise nachkommt.41 Das gilt insbesondere für die Veröffentlichungs- und… …Bekanntgabepflichten, ohne dass es darauf ankäme, ob auch eine Bußgeld- sanktion besteht.42 Ebenso kann die Kommunikation für das Angebot wesent- licher Informationen an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Internationale E-Discovery und Information Governance

  E-Discovery und Datenschutz: Herausforderungen und Lösungsansätze für multinationale Unternehmen

  David Rosenthal, Christian Zeunert

  …stellt, lässt sich viel schreiben. Für den Datenschutz gilt das gleiche. Beides sind Konzepte, die jeweils aus einer bestimmten Rechtskultur entstammen… …Anforderungen aufstellen: Das Verfahren der Pre-trial Discovery nach US-amerikanischem Vor- bild verlangt schonungslose Offenlegung aller im weitesten Sinne für… …in Europa und anderswo unterliegen. Diese Unternehmen wollen in aller Regel das tun, was jedes vernünftig geführte Unternehmen tun will: Allen… …Anforde- rungen, welche das jeweils anwendbare Recht aufstellt, so gut wie möglich gerecht werden. In vielen Fällen ist dieses Streben nach allseitiger… …legal compliance zwar auf- wändig, aber letztlich ohne Normkollision möglich. Im hier relevanten Bereich scheint das anders: Denn wo E-Discovery und… …und wiesen darauf hin, dass letztlich gegen das Gesetz verstößt, wer Personendaten einfach so in die USA sende und dort offenlege – ganz besonders… …, also das belegen, was die Gegenseite behauptete. Als einer bekannteren Fälle, in welchem es zu dieser Sanktion kam, gilt etwa The Pension Committee of… …Datenschutz 26 wirklich alle befolgt. Zwar sieht sowohl das europäische Datenschutzrecht wie auch das US-amerikanische Zivilprozessrecht die Möglichkeit… …Bereich (Kapitel 2.3 nachfolgend) geht es neben der fall- spezifischen und Konzernübergreifenden Interessen im Kern um vier Herausforde- rungen: Das… …frühzeitige Involvieren von E-Discovery-Experten mit einer unter- nehmensweiten Sicht- und Denkweise, das Schaffen von Verständnis und Koopera-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Die originären Organisationspflichten des § 33 WpHG im Lichte der MaComp

  Dr. Christian Schmies

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74 2.2.1 Grundlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74 2.2.2 Das Stufenprogramm des… …ergeben sich insbesondere aus § 25a KWG und sind seitens der BaFin durch die Mindestanforderungen an das Risikomanagement1 konkretisiert worden. Die… …Mitarbeitergeschäften durch die sog. Mitarbeiterleitsätze7 des BAWe sowie des Bundesaufsichtsamtes für das Kreditwesen (BaKred). Bereits im Vorfeld der europäischen… …originären Organisationspfl ichten des § 33 WpHG. Diesbezüglich liegt das Schwergewicht des Rundschreibens und der darin enthaltenen Neuerungen allerdings… …15abseh- 7 Bekanntmachung des Bundesaufsichtsamtes für das Kreditwesen (BaKred) und des Bundesaufsicht- samtes für den Wertpapierhandel (BAWe) über… …selbst ist Art. 13 der Richtlinie 2004/39/EG. 10 Zur beschränkten Fortgeltung vgl. das BaFin-Schreiben vom 23. Oktober 2007, siehe Fußnote 6. 11 Die… …durch das Unternehmen selbst als auch durch seine Mitarbeiter sicherzustellen. Als wesentlichen Bestandteil der organisatorischen Anforderungen im… …Dienst der Compliance hebt das Gesetz dabei die Einrichtung einer dauerhaften und wirksamen Compliance-Funktion hervor, die ihre Auf- gaben unabhängig… …gilt insbesondere für das Verbot des Insiderhandels, in dessen Zentrum die Insiderinformation steht. 9 Das Pfl ichtenprogramm des § 33 Abs. 1 Satz 2… …mit compliance-relevanten In- formationen. Weder das WpHG noch die WpDVerOV verwenden den Begriff der compliance-relevanten Information und auch die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Organisationsberatung

  Prof. Dr. Friederike Wall, Dipl.-Ökonom Dipl.-Soz.wiss. Marcus Roso

  …Interne Revision darauf ab, im Auftrag der Unternehmensleitung die Unternehmensprozesse zu verbessern und dabei insbeson- dere auch das Interne… …nativen, Grundsätze und Standards vorzustellen. Die Interne Revision muss dabei ins- besondere auch organisatorische Vorschläge entwickeln, das Interne… …Kontrollsystem hinsichtlich Rechnungswesen und IT-Strukturen und IT-Abläufen zu verbessern. Schließlich erstreckt sich das Aufgabengebiet der (prozessunabhängigen)… …Internen Revision auch auf das Interne Kontrollsystem, um auch Funktionsfähigkeit und Wirk- samkeit der (prozessabhängigen) Kontrollen zu gewährleisten.3… …Revi- sion behandelt. 2 Organisation des Rechnungswesens 2.1 Einflussfaktoren für die organisatorische Gestaltung Das betriebliche Rechnungswesen ist… …zahlenmäßige Abbildung.5 Es ist anschaulich, das Rechnungswesen als eine Dienstleistungsabteilung der Unternehmung aufzufassen, deren Aufgabe es ist, zweckmäßige… …, Unternehmensstruktur, Zwecke des Rechnungs- wesens, IT und die Eingliederung des Rechnungswesens in das Unternehmen. 2. Wesentliche externe Einflüsse sind die… …Informationsrichtung erhöhte Bedeutung:Während die Finanzbuchhaltung eine wesent- liche Datengrundlage für das externe Rechnungswesen liefert, werden die Zahlen für das… …der Unterneh- mung, deren primäre Aufgabe in der Koordination des Führungsgesamtsystems liegt.14 Zur Erfüllung dieser Aufgabe nutzt das Controlling vor… …Rechnungswesen. Für die organisatorische Einbet- tung des Controllings sind verschiedene Möglichkeiten denkbar:15 1. Das Controlling kann als Linienabteilung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Stiftungsverbundene Unternehmen in Deutschland

  Carl Zeiss AG und Schott AG

  Professor Dr. Marc Eulerich

  …tungsunternehmen eine grundlegende Reform erforderten.407 Hinzu kam das Problem, dass die unmittelbare Unternehmensträgerschaft durch eine Stiftung international… …ist. 408 Auch der Haftungsverbund beider Unternehmen gestaltete sich teilweise als kritisch, z.B. bei der Vergabe von Krediten. 2004 trat das… …obligatorisch auch Vorsitzender des Aufsichtsrats der beiden Stiftungsunternehmen und bildet somit das Binde- glied zwischen der Carl-Zeiss-Stiftung und den… …Optoelektronik mit Hauptsitz in Oberkochen, Deutschland. 430 Gegründet wurde das Unternehmen 1846 von dem Mechaniker Carl Zeiss.431 Heutzutage ist der Konzern in… …40 Ländern vertreten und beschäftigt weltweit rund 24.000 Mitarbeiter.432 Im Geschäftsjahr 2011/2012 erzielte das Unternehmen einen Umsatz von ca… …Das gezeichnete Kapital betrug im Geschäftsjahr 2011/12 um die 120 Millio- nen Euro und ist in entsprechend viele Nennbetragsaktien eingeteilt. Im Ge-… …Hausgeräteindustrie, Pharmazie, Elektronik, Optik, Solarenergie, Transportation und Architek- tur.454 8.3.3.1 Unternehmensstruktur Das operative Geschäft des… …Geschäftsbereiche der Schott AG.455 Das Segment Precision Materials umfasst die Geschäftsbereiche Electronic Packaging und Pharmaceutical Systems. Im Fokus steht… …technik.458 Das Segment Home Appliances bündelt drei Geschäftsbereiche der Schott AG: Home Tech, Flat Glass und Solar. Im Zentrum der Bereiche Home Tech… …Gesellschaftersituation der Schott AG Die Carl-Zeiss-Stiftung ist die alleinige Aktionärin der nicht-börsennotierten Schott AG.460 Das gezeichnete Kapital der Schott AG…

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