Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2008

  RMA/IRFMintern

  …RMA-Jahreskonferenz unter dem Rahmenthema „Wert- und risikoorientierte Unternehmenssteuerung“ am 25. und 26. September im Hotel Mövenpick an der Messe Frankfurt statt… …. Hierzu erhalten Sie in den nächsten Tagen noch eine gesonderte Einladung. Wir freuen uns sehr auf Ihr Kommen! Kooperation zwischen ICV und RMA gesetzt… …werden (etwa Balanced Scorecard, risikooriente Budgetplanung, Abweichungs- und Szenarioanalysen etc.?) Welche (neuen) Qualifikationen müssen Controller… …und Risikomanager erwerben, um diese Herausforderungen bewältigen können? Über die Ergebnisse des AKs, zukünftige Sitzungen und anstehende Projekte… …laden alle Mitglieder auch auf diesem Wege nochmals sehr herzlich ein, ihr Wissen und ihre Erfahrungen in dieses Gemeinschaftsprojekt einzubringen… …Governance, Risk, Compliance und Fraud Management. In zwei Jahren wird den Spezialisten das erforderliche Fachwissen in den Bereichen Betriebs- und… …Volkswirtschaftslehre, Rechts- und Sozialwissenschaften, aber auch Informationstechnologie vermittelt. Im Studienverlauf erfolgt die Spezialisierung in den Bereichen der… …guten Unternehmensführung und -sicherheit, des Risikomanagements, der Betrugsprävention und der Wirtschaftsethik. Zusätzlich können Studierende während… …diesem Jahr durch eine besonders starke Besetzung aus österreichischen und schweizer Fach- und Führungskräften mit einem akademischen Abschluss und… …geeigneter Praxiserfahrung aus. Da nur noch wenige Plätze frei sind, können sich schnell Entschlossene für mehr Informationen und Bewerbungsunterlagen an das…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2008

  Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität

  Wichtige Aufgabe der Corporate Compliance
  

  Prof. Dr. habil. Günter Janke

  …die Unternehmensleitung bei entsprechendem Gefahrenpotenzial eine auf Risikoüberwachung und Haftungsvermeidung angelegte Compliance-Organisation… …Veruntreuungen und Korruption bis hin zur computerkriminellen Angriffen) zu beachten ist. 1. Von den GoB zur Corporate Compliance Das Unternehmensvermögen im… …Interesse der Eigen- und Fremdkapitalgeber vor Veruntreuungen und Missbrauch zu schützen, war schon immer eine wichtige Aufgabe des Managements. Hierzu… …Interne Revision und den Wirtschaftsprüfer) überwacht wurde. Diesbezüglich spielte seit jeher die Einhaltung der Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung… …Buchführung und das darauf basierende externe Rechnungswesen wurden so zu einem wichtigen Instrument der Unternehmensvermögenssicherung. Seit einiger Zeit… …scheint das Schlagwort „Compliance“ im Gefolge des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCKG) und des Sarbanes Oxley Acts (SOX) aber auch jüngerer… …Verhaltens in den Risikobereichen von Banken, umfasste der Begriff in Deutschland bald weitere Anwendungsfelder im Kartell- und Korruptionsstrafrecht. 1 Prof… …. Günter Janke Compliance bedeutet übersetzt erst einmal nichts anderes als die Einhaltung von Regeln bzw. etwas umfassender die Übereinstimmung mit und die… …Erfüllung von (rechtlichen) Vorgaben und Standards. Eindeutschen könnte man den Begriff wohl am besten mit „Konformität“. In den Fokus… …beachten ist. Für die Unternehmen wichtige Anforderungen dieses Gesetzes sind vor allem die – unter Section 302 und 404 des Gesetzes festgeschriebenen –…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Risikoorientierte Prüfungsplanung nach MaRisk

  Ein Blick auf unterschiedliche Ausgestaltungsformen in der Praxis
  

  Jürgen Rohrmann, Arne Schreiber

  …Kreditinstitute, Finanzdienstleistungsinstitute, Wertpapierhandelsbanken und Kapitalanlagegesellschaften (im Folgenden: Institute) ergibt sich die Verpflichtung zur… …Arbeitskreismitglieder auseinandergesetzt und aktuelle Vorgehensweisen mit Blick auf die Prinzipien der MaRisk beleuchtet. Die Erkenntnisse und Erfahrungen der Mitglieder… …: „Die Interne Revision hat risikoorientiert und prozessunabhängig die Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements im Allgemeinen und des internen… …Kontrollsystems im Besonderen sowie die Ordnungs mäßigkeit grundsätzlich aller Aktivitäten und Prozesse zu prüfen und zu beurteilen, unabhängig davon, ob diese aus… …Verantwortung hierfür obliegt der Geschäftsleitung und fällt in die Überwachungspflicht des Aufsichtsrates. Mit Umsetzung der 8. EU- Richtlinie durch das… …Aufsichtsrat im Wesentlichen auf die Berichterstattung des Abschlussprüfers, der zu beurteilen hat, ob die quantitative und qualitative Ausgestaltung der… …der Internen Revision 3 stützen. Eine unmittelbare und ausschließliche Ableitung des Kapazitätsbedarfs aus einem risikoorientiert bewerteten… …Funktion und dem damit verbundenen Aufgabenspektrum aus Sicht der Geschäftsleitung. So wird die Kernaufgabenstellung nach MaRisk: Prüfung und Beurteilung der… …Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements und des Internen Kontrollsystems sowie der Ordnungsmäßigkeit der Aktivitäten und Prozesse 4 sowie die… …Begleitung wesentlicher Projekte 5 bei allen Instituten in unterschiedlichem Umfang durch Prüfungen der Effizienz und Effektivität der Aktivitäten und Prozesse…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2008

  RMA /IRFMintern

  …ZRFG 2/08 52 Service RMAintern RMA-Jahreskonferenz 2008 mit dem Rahmenthema „Wert- und Risikoorientierte Unternehmenssteuerung“ Wie bereits in der… …letzten Ausgabe der ZRFG berichtet, findet die Jahreskonferenz der Risk Management Association e. V. in diesem Jahr am 25. und 26. September im Hotel… …RMA-Jahreskonferenz zu beteiligen. Bei der hierfür gestarteten Umfrage votierten die Mitglieder zu Jahresbeginn mit deutlicher Mehrheit für das Thema „Wert- und… …. Stand früher vor allem die Erfüllung gesetzlicher Vorgaben im Mittelpunkt der Bemühungen, treten nun zunehmend die wert- und nutzenstiftenden Aspekte… …eines ganzheitlichen und integrierten „Enterprise Risk Managements“ in den Vordergrund. Um den Teilnehmern der RMA-Jahreskonferenz möglichst handfeste… …Eindrücke einer Integration der wertorientierten Steuerung einerseits und des Risikomanagements andererseits zu vermitteln, werden auf der diesjährigen… …RMA-Jahreskonferenz insbesondere Vorträge von Praktikern aus Unternehmen unterschiedlicher Branchen und Größen im Mittelpunkt stehen. Dementsprechend hoffen wir sehr… …International, Rainer Benne, Leiter Konzernsicherheit der Porsche AG, Prof. Dr. Sachar Paulus, Chief Security Officer der SAP AG und Thomas Steidle, Managing… …Director Konzernleitung Compliance bei Sal. Oppenheim jr. & Cie. S.C.A., tragen in Zukunft mit ihrer umfassenden Erfahrung zum Erfolg und zur… …Weiterentwicklung der Themen Fraud, Governance, Risk und Compliance bei. Wir begrüßen sie sehr herzlich. Weitere Informationen finden Sie unter www.school-grc.de…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2008

  Risikomanagement Typologie

  Eine empirische Untersuchung an deutschen KMU
  

  Dr. Thomas Henschel

  …der umfassenden Analyse einer Fragebogenerhebung und unterstützt von strukturierten Interviews wurde hierbei ein multidimensionaler Ansatz entwickelt… …Organisationen-Typologie von Miles und Snow auf die Bewertung von Risikomanagement-Praktiken anwendbar gemacht wird, werden drei Risikomanagement-Typen extrahiert – Reactor… …, Defender/ Prospector und Analyser. Jeder der drei Typen wird durch seine Determinanten bezüglich der Komponenten eines ganzheitlichen Risikomanagements… …beschrieben. 1. Einführung Zum aktuellen Stand des Risikomanagements in deutschen kleinen und mittleren Unternehmen (KMU) gibt es bisher keine substanziellen… …Ergebnisse. 1 Die nationale und internationale Literatur bietet nur wenige Vorschläge, wie ein für KMU geeignetes Risikomanagement aufgebaut sein könnte. Diese… …Unternehmen selbst liegt. KMU bergen oft ein hohes Insolvenzrisiko, die häufigsten Ursachen sind Managementfehler und Schwächen in der Unternehmensstruktur… …Risikomanagement-Praktiken in deutschen KMU zu erforschen und Verständnis dafür zu gewinnen, welche Hauptschwierigkeiten beim Einrichten eines Risikomanagementsystems im Wege… …Communities (2003) Tabelle 1: Kleine und mittlere Unternehmen: Schwellenwerte der Europäischen Kommission 2. Literaturanalyse Die Literatur zeigt, dass… …Risikomanagement sich noch in einer frühen Entwicklungsphase befindet und dass sich bislang für KMU noch keine Standards herausgebildet haben, die beschreiben, wie… …ein umfassendes Risikomanagement aussehen sollte. 4 Es gibt zudem in der existierenden KMU-Literatur wenige Beiträge über erfolgte Implementierungen und…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2008

  Die Regelung zur Compliance im Corporate Governance Kodex

  Welche Wirkungen entfaltet der Sprung in die Kodifizierung der Compliance?
  

  Dr. Karl Sidhu

  …Einsetzung und Ausweitung von Compliance-Abteilungen in deutschen Konzernen. Sowohl die wissenschaftliche Diskussion als auch die praktische Umsetzung… …Unternehmen zu beachtendes „geltendes Gesetzesrecht“ im Kodex vorausgesetzt 2 . Dieser Beitrag soll einen Überblick über diesen bemerkenswerten und nach… …Auffassung des Verf. teilweise dogmatisch fragwürdigen Sprung in die Kodifizierung der Compliance geben 3 . 1. Compliance und unternehmensinterne Richtlinien *… …rechtlicher Vorgaben verstanden 5 . Der zentrale Ansatz der Compliance liegt dabei nicht in der Pflicht zur Rechtmäßigkeit, sondern in der Einführung und… …diese gängige Begriffsbestimmung in der Literatur an, ohne jedoch die zur Einhaltung der gesetzlichen Bestimmungen und Richtlinien notwendigen Maßnahmen… …und der unternehmensinternen Richtlinien zu sorgen und wirkt auf deren Beachtung durch die Konzernunternehmen hin (Compliance)“ 7 . 2 Der Kodex… …unterscheidet bekanntlich in der Präambel zwischen Empfehlungen, die durch die Verwendung des Wortes „soll“, und Anregungen, die durch „sollte“ oder „kann“… …gekennzeichnet sind, sowie Bestimmungen, die sprachlich nicht so gekennzeichnet und als geltendes Gesetzesrecht von den Unternehmen zu beachten sind. Die… …, Kommunikation und Krisenmanagement im Gefüge der Corporate Compliance Organisation, BB 2007 S. 1629 ff., oder das bisher umfassendste Werk zur Compliance von… …Hauschka (Hrsg. und Co-Autor), Corporate Compliance – Handbuch der Haftungsvermeidung im Unternehmen, 2007. 5 So der kleinste gemeinsame Nenner. Vgl. zur…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2008

  Technologie-Rating

  Basis eines Frühwarnsystems
  

  Wolf-Dieter Loos

  …gebräuchlichen internen Rating-Verfahren wird die Bewertung des Produktionsapparates, des zukünftigen technischen Standards und die Möglichkeiten technischer… …ein geeignetes Benchmarkingsystem nicht vorhanden ist und das Tagesgeschäft die Beschäftigung mit solchen Fragen häufig nicht zulässt. Dabei sind gerade… …die Beurteilung der Leistungs- und Wettbewerbsfähigkeit des Produktionsapparates und Aussagen zur Zukunftsfestigkeit der Produkte wichtige… …Krisenfrüherkennungselemente. Der Aufwand für das Unternehmen muss bei aller Betonung der Aussagekraft und des Wahrheitsgehaltes möglichst gering sein. Daher ist eine… …Zusammenarbeit der Banken (Ziel: Bildung einer technischen Ratingnote) und der Unternehmen (Ziel: Aussagefähige Frühwarnindikatoren aus dem Bereich der Produktion)… …geboten. 2. Technologie- Rating/Frühwarnindikatoren aus dem Produktionsbereich Um einerseits den Banken ein inhaltlich solides Rating der derzeitigen und… …der zukünftigen Leistungsfähigkeit des Produktionsapparates zu ermöglichen und andererseits den Unternehmen möglichst frühzeitig… …Krisenfrüherkennungssignale zu geben, sollten Kennzahlen aus folgenden Bereichen zur Verfügung stehen. Kennzahlen zur Leistungs- und Wettbewerbsfähigkeit des… …folgender Kennzahlen kann die Entwicklung der Leistungs- und Wettbewerbsfähigkeit des eigenen Produktionsapparates analysiert (Frühwarnindikator) und bewertet… …und technische Verfügbarkeit der betrieblichen Anlagen. Je moderner der Maschinenpark ist, desto höher ist die Produktivität und Verfügbarkeit der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2008

  Erfassung von Risiken der Unternehmensleitung

  Checklisten für die vom Vorstand ausgehenden Risiken
  

  Dr. Philipp Gaenslen

  …Öffentlichkeit, auf den Unternehmenserfolg und teilweise sogar auch auf die Unternehmensexistenz werden an Krisenfällen der Unternehmenspraxis deutlich. Ein… …Unternehmensleitung als Gefahr für die Unternehmensexistenz Zahlreiche Unternehmensschieflagen und Unternehmensinsolvenzen der jüngeren Vergangenheit zeigen, dass… …nicht erstaunlich, dass Fehler der Unternehmensleitung in der empirischen Insolvenzursachen- und Krisenursachenforschung unter den Gründen sind, die am… …häufigsten genannt werden. Chmielewicz stellte beispielsweise bereits fest: „Die Unternehmensleitung könnte böswillig, korrupt und/oder nachlässig sein“ 1 und… …Überblick über die in der Unternehmensleitung vorhandenen Risikofelder und können in der Unternehmenspraxis von Vorstand und Aufsichtsrat als Grundlage für… …eine „Risikoinventur“ auf der Ebene der Unternehmensleitung verwendet werden. 2. Definition und Systematisierung von Risiken der Unter nehmensleitung Der… …ursachen, Störprozessauslöser und Störprozesswirkungen. Störprozessursachen liegen in den Systembedingungen. Die Systembedingungen ergeben sich für die… …Unternehmensleitung aus den Führungspotenzialen der Unternehmensleitung 5 . Fehler in den Systembedingungen sind latent vorhanden und führen nicht unmittelbar zu einer… …(Handlungs risiken) und als Risiken aus der Verfehlung von Zielen der Unternehmensleitung (Ergebnisrisiken) systematisiert werden (vgl. Abb. 1 auf S. 112). 3… …organisatorischen Strukturen und die personellen Ressourcen der Unternehmensleitung. Diese Potenziale bestimmen das Leistungsvermögen und den Erfolg der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2008

  Aktive Aktionäre – Fluch oder Segen für die Corporate Governance?

  Zur Notwendigkeit einer Regulierung
  

  Prof. Dr. Arnd Arnold

  …untersucht, welche rechtlichen Grenzen für solchen „shareholder activism“ bestehen und ob er im Hinblick auf die Verbesserung der Corporate Governance… …darunter nicht zuletzt Hedgefonds – immer häufiger, Einfluss auf die Unternehmensführung börsennotierter Gesellschaften zu nehmen und ihre Vorstellungen bei… …und Aktionären führten schließlich zu einem Wechsel an der Spitze des Unternehmens. Weitere prominente Beispiele bilden die Freenet AG, bei der Anleger… …strategische Ausrichtung des Unternehmens äußerte und das Management zu Gesprächen aufforderte. Zuletzt wurde in den Medien berichtet, der Großaktionär Permira… …öffentlichen Kampagnen geeignet, das Ansehen und die Autorität des Vorstands zu untergraben und ihm damit die Verwirklichung seiner Geschäftsstrategie unmöglich… …zu machen. Zudem muss der Vorstand fürchten, dass es den aktiven Aktionären gelingt, eine Mehrheit für ihre Pläne zu gewinnen und in einer… …stellt sich daher die Frage, wann sie den Forderungen aktiver Aktionäre nachgeben dürfen und wann sie ihnen widerstehen müssen. Ähnliche Fragen stellen… …Auseinandersetzung mit dem Phänomen des „shareholder activism“ nicht auf eine Analyse der geltenden Rechtslage und auf die Sicht der betroffenen Vorstände und… …aktiver Aktionäre gefordert, und inzwischen hat sich auch der Gesetzgeber mit dem Risikobegrenzungsgesetz des Pro- * Professor Dr. Arnd Arnold… …, Diplom-Volkswirt, ist Inhaber des Lehrstuhls für Bürgerliches Recht, Handels-, Gesellschafts- und Steuerrecht an der Universität zu Kiel. Der Beitrag geht zurück auf…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  Machiavellismus

  Eine Erscheinungsform wirtschaftskriminellen Verhaltens?
  

  Lothar Müller

  …aufgestellt. Er nennt sie „Karriereleiter“. Man sieht dort, wie sich zwei Männer im Anzug und mit Aktentasche im unteren Teil einer Leiter nach oben „kämpfen“… …. Das ist hier wörtlich gemeint, allerdings machen sie das mit „unsauberen“ Mitteln: Sie stoßen und treten den anderen mit den Füßen ins Gesicht, um vor… …neu gegründet. Im Rahmen der juristischen Aufarbeitung dieses Skandals wurde den verantwortlichen Managern in mehreren Untersuchungsausschüssen und… …konstruiert werden, indem Intrigen und Allianzen geschmiedet werden. Dies macht deutlich, dass der eine oder andere viel Zeit in derartige Projekte investieren… …selbst entdeckt und damit seine „Mobbingkultur“, die eigenen Ängste, die eigene Unfähigkeit, seine Aggressionen oder die Seilschaften, mit deren Hilfe er… …Selbstkompetenz, sie waren nur mit geringer fachlicher Kompetenz ausgestattet Lothar Müller und sie waren persönlich überfordert. Es sind die Verhaltensweisen der… …Verantwortlichen, aus denen sozialschädliches Verhalten und Kriminalität erwachsen ist. Mittlerweile ist unbestritten, dass die Mehrheit der Wirtschaftsstraftäter… …aus dem oberen Bereich des Managements kommt. Allein diese Tatsache beeinträchtigt das Vertrauen in die Unternehmen und im Extremfall auch in die… …schweres Wirtschaftsdelikt begehen zu können. Er muss Vertrauen erworben haben und über Entscheidungsvollmachten verfügen, die er letztlich für die… …Durchsetzung eigener egoistischer Ziele missbraucht. Somit stellt sich die Frage, wie der potenzielle Straftäter in eine solche Position gelangt und welche…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen