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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2009

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  …, beschreibt das dazu erforderliche theoretische Rahmenwerk und bietet damit einen Handlungsleitfaden zur Risikoanalyse und Planung eines internen… …Regelverstöße verhindern hilft. Darüber hinaus kann sie durch wertvolle Hinweise dabei helfen, dass IT-Compliance einen Wertbeitrag für das Unternehmen beisteuert… …: www.ESV.info/zeitschriften.html. Von Text und Tabellen erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie… …, das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das… …Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgeneh migung zu erteilen; sich ggf. hieraus er… …Redaktion das Recht der Kürzung und Modi fikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

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  …überhaupt, finden die Aspekte der wertschöpfenden Tätigkeit der Revision Beachtung. Dabei ist das Aufdecken von Compliance Verstößen und Fraud gleichfalls… …wertschöpfend, indem durch die Präventionsaspekte im Rahmen dieser Untersuchungen das Risiko in diesen Bereichen vermindert wird und damit wertschöpfend auf die… …: www.ESV.info/zeitschriften.html. Von Text und Tabellen erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie… …, das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das… …Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgeneh migung zu erteilen; sich ggf. hieraus er… …Redaktion das Recht der Kürzung und Modi fikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

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  …Versicherungswirtschaft“ Im April 2004 hat das Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission das COSO Enterprise Risk Management (COSO ERM) vorgestellt… …: www.ESV.info/zeitschriften.html. Von Text und Tabellen erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie… …, das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das… …Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgeneh migung zu erteilen; sich ggf. hieraus er… …Redaktion das Recht der Kürzung und Modi fikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2009

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  …längerfristige benchmarkadjustierte Performance erzielt wurde. Das veränderte Umfeld von Akquisitionsfinanzierungen – Ein Erfahrungsbericht 163 Karl A. Niggemann /… …obligatorisch ist, besteht in Eu ropa keine Tradition für das Whistleblowing. In diesem Beitrag werden vorrangig die rechtlichen Aspekte bei einer möglichen… …: www.ESV.info/zeitschriften.html. Von Text und Tabellen erbitten wir das Manuskript per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im RTF-Format. Zur Ver öffentlichung angebotene… …dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung… …von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen… …Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines… …fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache… …angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne… …, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2009

  ZRFC-Büchermarkt

  …handeln von gezielten Bestechungen, der Finanzierung von Luxusreisen, Schwarzen Kassen oder kriminellen Doppelleben. Das Spektrum der Beschuldigten reicht… …Straftat wenden sollen, ohne im Mitarbeiterumfeld als Denunzianten zu gelten, verspielt das Unternehmen jede Chance auf Selbstheilungskräfte. Die unabhängige… …andererseits besteht bei der Aufdeckung von langfristigen Schadenspotenzialen im Unternehmen das Risiko eines nicht quantifizierbaren Reputationsschadens in der… …. Hugger in seinem Beitrag erläutert. Das Spektrum der Auswirkungen korrupter Handlungen ist weit gefächert. Die ganzheitliche Sicht auf die Folgen von… …betroffenen Unternehmens im Fall einer aufgedeckten korrupten Handlung von Interesse. Das deutsche Aktiengesetz fordert von einem Vorstand ZRFC 3/09 144 die… …Einrichtung eines Überwachungssystems, das bestandsgefährdende Entwicklungen frühzeitig identifiziert. Wirtschaftskriminelle Delikte führen zu nachteiligen… …Zusammenhang zwischen einem notwendigen Fraud-Management und der entsprechenden Organhaftung. Das vorliegende Handbuch führt aktuelle Erkenntnisse der… …Werk endgültig ausgelöscht. Das Wissen zu Haftungstatbeständen, Pflichten des Geschäftsführers sowie Vermeidungsstrategien ist auch für Nichtjuristen… …Pflichten des GmbH- Geschäftsführers, dessen zivilrechtliches und strafrechtliches Haftungsrisiko sowie geeignete Vermeidungsstrategien. Das Buch bietet einen… …Sozialabgaben, den Haftungsrisiken im Kontext Krise und Insolvenz sowie den Grundzügen der Versicherbarkeit von Haftungsrisiken. Besonders das Kapitel…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2009

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …der Aufsichtsratsmitglieder jedoch nicht beachtet wurde. In seiner Entscheidung vom 6. 8. 2008 hatte sich das OLG München mit diesen Konsequenzen zu… …Aufsichtsrat. Dem entsprechenden Wahlvorschlag war zu entnehmen, dass einer der Kandidaten im Jahr 2007 das 70. Lebensjahr vollendet hatte. Der Kandidat war… …Altersgrenze unschädlich / Kein Interessenkonflikt ersichtlich 1.3.1 Vorinstanz Das Landgericht hatte die Klage abgewiesen, da seiner Ansicht nach eine… …zudem allein die §§ 95 ff. AktG einschlägig, gegen die erkennbar nicht verstoßen worden sei. 1.3.2 Begründung des OLG Das OLG München folgt im Ergebnis… …das richtige Mittel. sätze, denen sich Aufsichtsrat und Vorstand durch uneingeschränkte und bekannt gemachte Entsprechenserklärung unterworfen haben… …Richter im Ergebnis verneinen. 1.3.3 Altersgrenzenregelung und DCGK Im Hinblick auf die Altersgrenze für Mitglieder des Aufsichtsrats kann das Münchener… …entnehmen ließe, dass der Aufsichtsrat nach der Wahl nicht die geforderte Anzahl an unabhängigen Mitgliedern aufweist. Schließlich prüft das Gericht, ob gegen… …der Begriff voraus, dass die Unternehmen in ihrem Kerngeschäft identische Tätigkeitsfelder aufweisen. Auch hier erachtet das Gericht den Vortrag des… …ist der DCGK kein Gesetz und ihm kommt auch keine satzungsähnliche Bedeutung zu. Übersehen hat das Landgericht jedoch die Bedeutung der Regelung des §… …161 AktG, worauf das Berufungsgericht zu Recht verweist. In der Tat lässt sich dem DCGK auch kein Verbot einer Regelaltersgrenze entnehmen. Ein solches…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Die Interne Revision unter dem Einfluss internationaler Prüfungsnormen

  Prof. Dr. Franz Jürgen Marx, Dipl.-Kfm. Matthias Korff, Dipl.-Kfm. Sebastian Kläne

  …2/09 · Standards Die IR unter dem Einfluss internationaler Prüfungsnormen 2. COSO-Framework als Referenzmodell Im Jahr 1992 legte das Committee of… …Sponsoring Organizations of the Treadway Commission das „Internal Control – Integrated Framework“ (COSO-Report) vor. 8 Nach der Erstveröffentlichung wurde der… …von Risikomanagement und internem Kontrollsystem um das „Enterprise Risk Management Integrated Framework“ (COSO ERM) er weitert. 9 Der Kern des… …COSO-Reports, das COSO-Framework, stellt ein strukturiertes Rahmenwerk für das interne Kontrollsystem dar. Hiernach wird unter „Internal Control“ ein Prozess… …. 15 Ebenso wie die SEC befürworten das Institute of Internal Auditors (IIA) sowie die von der International Federation of Accountants (IFAC)… …unterliegen. Dies wird durch das Listing an einem der SEC als Börsenaufsicht unterliegenden Kapitalmarkt (wie z. B. der New York Stock Exchange) begründet. In… …Tochterunternehmen befindet. 17 Somit fallen auch zahlreiche deutsche Unternehmen durch ein eigenes Listing oder das Listing ihrer Muttergesellschaft in den… …das interne Überwachungssystem (Internal Control Report) vorgeschrieben. Darin ist die Verantwortung der Unternehmensleitung für die Existenz und… …. 15 Vgl. SOA, Sec. 404, abrufbar unter: http://www.sarbanes-oxley.com. 16 Für das IIA siehe IIA-Standard 2120, abrufbar unter: http://www. theiia.org… …. Für das IFAC siehe ISA 315 u. ISA 400, abgedruckt in: WPK, International Standards on Auditing (ISAs), 2003. 17 Vgl. Hülsberg, in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2009

  ESVnews

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …Frühwarnsystem? Welche Auswirkungen hat das BilMoG auf die nach HGB bilanzierenden Unternehmen? Diese Frage beantworten WP/StB Andreas Crone und WP/StB Peter… …helfen kann, dass IT-Compliance einen Wertbeitrag für das Unternehmen beisteuert. 3. Compliance elektronischer Analyseverfahren personenbezogener Daten Die… …in der betrieblichen und behördlichen Praxis zum Einsatz kommenden elektronischen Analyseverfahren personenbezogener Daten und das wachsende… …Erfolgsfaktoren und zur Akzeptanz ihrer Tätigkeiten in den Unternehmen. Das Ergebnis ist eine ausführliche Marktübersicht mit hohem Informationswert. Die Auswertung… …Differenzierung (Ulrich Eggert, S. 149– 156); Change Management – mehr als das Salz in der Suppe (Claudia Winter, Heike Heeg und Faruk Caglar, S. 173– 180). 5… …Benchmarking- System darstellt, das den größenunabhängigen Vergleich von verschiedenen Ideenmanagement-Systemen erlaubt. Hierbei werden neben direkten… …quantitativen Performance-Werten auch prozessuale und systemische Qualitätsunterschiede integriert. Aufbauend auf dem dib-Punktesystem stellt das Konzept der… …praxisnahes Instrument für das Ideenmanagement dar. Der berechnete Benchmark ist statistisch hoch signifikant, innovativ und führend für den deutschsprachigen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2009

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …das Vorliegen und die praktische Behandlung eines Interessenkonflikts in der Person eines Organmitglieds berichtet hatten. 1.2 Sachverhalt Am 10. 6… …die vorgeschlagenen Beschlüsse, u. a. über die Entlastung des Vorstands sowie des Aufsichtsrats jeweils für das Geschäftsjahr 2002, die Wahl des… …Abschlussprüfers für das Geschäftsjahr 2003 und über die Listenwahl über die vorgeschlagenen Aufsichtsratsmitglieder. In diesem Zusammenhang argumentierten die… …und über die Behandlung dieses Konflikts gem. Ziffer 5.5.3 Abs. 1 DCGK abgegeben habe. Die Deutsche Bank AG und auch das OLG Frankfurt/M. waren insoweit… …unterziehen und in Wahrnehmung der Gesellschaftsinteressen das Bestehen etwaiger Schadenersatzansprüche gegenüber dem betreffenden (ehemaligen)… …Sachverhalt zu erforschen und etwaige Regressmöglichkeiten gegen das betreffende Vorstandsmitglied eigenverantwortlich zu prüfen. 1.3.3 Aber: Keine Beendigung… …nur über das Vorliegen und die Behandlung des Interessenskonflikts in der Person des Aufsichtsratsvorsitzenden gem. Ziffer 5.5.3 Satz 1 DCGK zu… …BGH fest, dass das Fehlen des in Ziffer 5.5.3 Satz 1 DCGK empfohlenen Berichts über die Interessenkollision und deren Behandlung zwar mangels… …nicht für eine Richtigstellung gesorgt haben. 1.4 Bewertung Der Entscheidung des BGH im Hinblick auf die Nichtigkeit der Entlastungsbeschlüsse für das… …Jahr 2002 wegen Verstoßes gegen § 161 AktG in Verbindung mit Ziffer 5.5.3 Satz 1 DCGK ist zuzustimmen. Wie das Gericht zu Recht ausführt, lag der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2009

  Aktuelle HGB-Novelle: Herausforderungen auch für die Corporate Governance

  Prof. Dr. Henning Zülch, Sebastian Hoffmann

  …kreises Rechnungs legung und Prüfung e. V. (LGK) Sehr geehrte Leserinnen und Leser, zur Jahresmitte 2009 haben wir nun endlich Gewissheit: Das für… …Gesetz vor, welches den (vergeblichen) Versuch unternimmt, das Handelsbilanzrecht (international) zu modernisieren, dabei gleichzeitig den Ansprüchen… …und Traditionalismus nicht erfolgreich gelöst werden konnte. Aus Sicht der Corporate Governance hält das endgültige Gesetz keine Überraschungen bereit… …Fortschritte erkennbar, wenngleich diese nicht dem deutschen, sondern vielmehr dem europäischen Gesetzgeber zuzurechnen sind. Auch wenn uns das BilMoG… …Withus ab S. 119, inwieweit das BilMoG auch sog. EuroSOX mit sich bringt, und zum Einstieg vermittelt der Beitrag von Labbé ab S. 101 einen Eindruck von…

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