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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2009

  ZRFC-Büchermarkt

  …aktuell nach staatlichen Interventionen. Zu tief ist das Misstrauen der Banken untereinander. Auch die Ratingagenturen tragen Mitverantwortung an dieser… …Krise. Finanzprodukte in Form von z.B. Wertpapieren erhielten noch das Gütesiegel Investmentgrade obwohl bei näherem hinsehen es sich nur um reine… …Grundlagen und Kenntnisse über das Rating zu vermitteln. Dementsprechend didaktisch ist das Buch gegliedert. Dabei stehen Fragen im Vordergrund, was unter… …, hybride Finanzinstrumente können einen positiven Effekt auf das Bewertungsergebnis haben. Auf jeden Fall wird die Bedeutung des Mezzanine Kapitals im Rahmen… …Beurteilung ein. Allerdings besteht generell das Problem der Messbarkeit qualitativer Kriterien. Ferner stellt sich die Frage, ob wirklich ein externer Analyst… …werden in diesem Buch leider nicht vertiefend erörtert, so dass auf weitere Literatur zu verweisen ist. Einhundert Prüfungsfragen mit Antworten runden das… …Buch ab. Dem Leser wird eine komprimierte Übersicht über das Rüstzeug eines Rating vermittelt. Die Fachbeiträge kennzeichnen sich durch eine… …Überblick sich verschaffen möchte, dem kann das Buch empfohlen werden. Christoph Tigges ZRFC Rating: Praxisbezug: ? ? ? ? ? Inhalt: ? ? ? ? ? Verständlichkeit…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2009

  ZRFC-Büchermarkt

  …Initiative der Autoren war es, in einem Gesamtwerk das Thema „Wissensmanagement“ mit seinen unzähligen Blickrichtungen zu beleuchten. Jede Führung einer… …nachrichtendienstlicher Tätigkeiten waren. Gewandelt haben sich der Stellenwert, das zivile und militä- Paul Krüger und Andrea Galli rische Instrumentarium und die… …mehr steuerbaren Verteilung und Verwendung von Information geführt. Das Risiko, Falsch-Informationen und Täuschungen ausgesetzt zu sein, hat im selben… …Informationssteuerung mittels Informationskampagnen basiert immer auf einer klaren Vorstellung über das zu erreichende Ziel und die Realität. Hier geht es um die… …(Bilanzfälschungsskandale und Managementexzesse) angestoßen haben. Das im Ergebnis des Forschungsprojektes am Institut für Finanzdienstleistungen Zug IFZ der Hochschule… …Verhältnis der beiden Begriffe und Konzepte zueinander. Das Augenmerk gilt im Speziellen dem Finanzplatz Schweiz und seinen Standorteigenschaften. Ausführlich… …Befragung bilden den zweiten Teil des Buches. Das Buch richtet sich an Leser, welche an Themen wie Corporate Governance, Compliance sowie am Finanzmarkt… …ethischen Richtigkeit ab. Das Thema Compliance entwickelt sich in diesem Zusammenhang zu einem sehr wichtigen Element der Unternehmensführung. Dieser… …schriftliche Lehrgang berei­tet das Thema Compliance wirtschaftlich, recht­lich und ethisch verständlich auf und ordnet es in den Gesamtkontext einer… …Lektionen wird das Thema Compliance aus verschiedenen Blickwinkeln betrachtet und Wissen aus den Bereichen Recht, IT, Organisation, u.v.a.m. vermittelt. Um…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2009

  Human Resources und Compliance

  Arbeitsrecht im Fokus
  

  Dr. Gerlind Wisskirchen, Dr. Martin Lützeler

  …anderer Vorschriften über den Datenschutz hinwirkt, 1 inne. Auch das Arbeitssicherheitsgesetz enthält die Verpflichtung des Arbeitgebers, eine entsprechende… …die Gefahr erheblicher Schadensersatzverpflichtungen oder einer erweiterten zivilrechtlichen Haftung und schließlich die Gefahr, dass das Ansehen des… …, Personalvorgänge beschleunigen, Kosten vermeiden und negative Schlagzeilen für das Unternehmen verhindern. Sie soll überdies bei Rechtsverletzungen eine angemessene… …das Mitbestimmungsrecht des Betriebsrats auch in Eilfällen nicht eingeschränkt. 4 Kann der Arbeitgeber bei plötzlichem Bedarf an Überstunden wegen eines… …unerwarteten und eilig zu erledigenden Auftrags keine Einigung mit dem Betriebsrat erzielen, so darf er Überstunden nicht wirksam anordnen. Das BetrVG enthält… …darüber hinaus Straf- und Bußgeldvorschriften. 5 3.1.1 Blockade bei Betriebsänderungen Das Kostenrisiko betriebsverfassungswidrigen Verhaltens verdeutlicht… …Monatsverdienste. Bei einer Betriebsschließung können so schnell hohe Abfindungsforderungen entstehen. 3.1.4 Weitere Aspekte der Mitbestimmung nach § 87 BetrVG Das… …den für Altersversorgungsleistung typischen hohen Belastungen für das Unternehmen. Auch der Ausschluss teilzeitbeschäftigter Arbeitnehmer ist nicht… …zulässig. Die Gefahr einer mittelbaren Diskriminierung durch den Arbeitgeber enthält damit grundsätzlich das Risiko der Anpassungspflicht nach oben. Auch die… …, wenn sich das Bundesarbeitsgericht (BAG) dieser Ansicht anschließt. (Das gegen die Entscheidung des LAG München v. 15.3.2007 unter dem Akten- 3.1.3…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2009

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …der Feststellung des Jahresabschlusses nicht ordnungsgemäß mitgewirkt haben. Vor diesem Hintergrund hatte sich das OLG Stuttgart u. a. mit der Frage zu… …wollen. 1.2 Sachverhalt In einer Sitzung am 26. 2. 2008 beschloss der Vorstand der beklagten AG, den Jahresabschluss für das Geschäftsjahr 2007 und den… …entsprechenden Beschlüsse der Hauptversammlung klagenden Aktionäre vertreten die Auffassung, dass der Jahresabschluss der Beklagten für das Geschäftsjahr 2007 von… …: Mindestanforderungen erfüllt In seiner Entscheidung vom 1. 7. 2009 führt das OLG Stuttgart zunächst aus, dass ein Jahresabschluss auch dann gem. § 256 Abs. 1 Nr. 2 AktG… …erkennen lässt, den unterzeichneten Bericht als rechtsverbindliche Erklärung behandeln zu wollen. Vor dem Hintergrund dieser Feststellungen hat das… …Stuttgarter Gericht die Klage der Aktionäre abgewiesen und damit das Urteil des LG Stuttgart bestätigt. Maßgeblich war in diesem Zusammenhang für die Richter… …114 Abs. 2 AktG führt der Abschluss eines entsprechenden Vertrags ohne Zustimmung des Aufsichtsrats dazu, dass das Aufsichtsratsmitglied die Vergütung… …an die AG zurückgewähren muss. Allerdings kann das betroffene Aufsichtsratsmitglied von der AG die Herausgabe der durch die geleistete Tätigkeit… …Aufsichtsratsmitglied und der AG kein direkter Vertrag geschlossen 2 . Allerdings gründete das Aufsichtsratsmitglied als alleiniger Gesellschafter eine… …Vergütungsvereinbarung gem. § 114 Abs. 2 AktG verurteilt, das ihr von der AG für Beratungsleistungen gezahlte Honorar i. H. von rund 1,2 Mio. € nebst Zinsen zurück zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2009

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …Minderheitskommanditisten erforderlich. Bevor sich der BGH mit dieser Frage befasste, wiesen sowohl das LG Hamburg als auch das Hanseatische Oberlandesgericht die Klage ab 2… …der Klägerin nicht anzuschließen und bestätigte die Urteile der Vorinstanzen. Das Kernargument war dabei für die Karlsruher Richter, dass bei… …Aufsichtsräte der beteiligten Aktiengesellschaften das Doppelmandat genehmigen müssen. Der zuständige Senat schloss auch eine analoge Anwendung des § 112 HGB aus… …Minderheitskommanditisten zu schaffen. Dieser ist bereits durch das auf Gesellschaftsebene wirkende Wettbewerbsverbot ausreichend geschützt. Eine Ausweitung dieses Schutzes… …durch Einführung eines Vetorechts würde zudem den Einflussbereich des Minderheitskommanditisten in einem Maße erhöhen, das gesetzlich nicht vorgesehen ist… …Verpfändung von Aktien keinen Einfluss auf die Vollrechtsinhaberschaft des Aktionärs hat. In einem durch das OLG München entschiedenen Fall haben… …ihrem Ausschluss mit dem Argument an, dass dem Hauptaktionär durch die Verpfändung nicht mehr das Vollrecht an den entsprechenden Aktien zustehe und er… …Verpfändung nicht beeinträchtigt In seinem Beschluss vom 12. 11. 2008 bestätigt das OLG München die bislang h. M. und weist das Begehren der… …Beschlusses zur Eintragung in das Handelsregister die Beteiligungshöhe des Hauptaktionärs von 95 % unterschritten werde. Dies sei jedoch unschädlich, da es auf… …Aktiengesellschaft mit dem Argument in Haftung, er habe nicht auf das rechtzeitige Stellen eines Insolvenzantrags hingewirkt, so dass er für nach Insolvenzreife…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2009

  Herausforderungen an Compliance-Organisationen am Beispiel der Pharmaindustrie

  Compliance-Organisation als übergeordnete Managementaufgabe
  

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …normengerechte und transparente Art und Weise den Rahmen des Geschäftszwecks. 1. Compliance-Management als Chance für die Pharmaindustrie Das Bild der… …(wieder)-herzustellen. Die Pharmaindustrie ist aufgrund der Natur ihrer Produkte, ihrer Abnehmer sowie ihrer der Einbindung in das Gesundheitssystem mit besonders… …mit dem Ziel, das normengerechte Verhalten aller Organmitglieder, Führungskräfte sowie Mitarbeiter in Abstimmung mit dem Unternehmensziel sowie… …langfristiger Perspektive nicht gefährdet ist. Das Spannungsfeld, das sich aus dem Einhalten und „Gelebtwerden“ von Normen und der ökonomischen Zweckmäßigkeit… …Unternehmensumwelt sowie Eigenschaften einer Organisation beeinflussen über die Ausgestaltung einer Organisationsstruktur das Verhalten ihrer Mitarbeiter. Die… …nachfolgende Grafik verdeutlicht das Beziehungsverhältnis. 4 Situation = Kontext Eigenschaften der Organisation und ihrer Umwelt – Gesetze, Regeln – Technologien… …Organisationsstruktur sorgt im Regelfall über ihre Organigramme, Richtlinien, Stellen- und Prozessbeschreibungen etc. für das normengerechte Verhalten der Mitarbeiter. *… …Element der formalen Organisation zielt. Beispielsweise bestehen Gesetze in Bezug auf das Beauftragtenwesen (der Datenschutzbeauftragte, der… …Weiteren fordern Gesetze oftmals einen bestimmten Ergebniszustand, wie z.B. das Geldwäschebekämpfungsergänzungsgesetz 6 , ohne konkret auf die Ausgestaltung… …einzelner Organisationselemente einzugehen. Hier besteht das Risiko, dass Unternehmen das Beziehungsgeflecht zwischen den jeweiligen Elementen einer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2009

  Aktuelle Entwicklungen im IFRS-Standardsetting

  – Tagungsbericht des Leipziger Gesprächskreises Rechnungslegung und Prüfung e. V. –
  

  Prof. Dr. Henning Zülch, Sebastian Hoffmann

  …, welcher das europäische Komitologieverfahren zur Transformation der IFRS in europäisches Recht vorstellte. Im Anschluss an die Vorträge stellten sich die… …Stiftung bestellt schließlich das International Accounting Standards Board (IASB), welches die International Financial Reporting Standards (IFRS) im Rahmen… …und nach verschiedenen Konsultationsrunden durch das IASB angenommen oder abgelehnt. Das IASB selbst besteht derzeit aus 14 Mitgliedern, die ihren… …Unklarheit über das Ausmaß des notwendigen Abwertungsbedarfs führte in der Folge zu Vertrauensverlusten, welche schließlich weitere Kursverluste… …zunehmenden Druck änderte das IASB schließlich Mitte Oktober 2008 quasi über Nacht die Regelungen zur Umklassifizierung von Wertpapieren im Rahmen einer… …insbesondere in Krisenzeiten – starken Einfluss auf die internationale Standardsetzung nehmen kann und dies auch bewusst tut. Gleichwohl bemüht sich das IASB… …Herausforderungen muss sich das IASB aber auch mit internen, organisatorischen Fragestellungen beschäftigen. So werden neun der derzeit 14 Mitglieder bis 2011 das… …IASB weiterhin zu gewährleisten. Schließlich sollte das IASB – insbesondere im Hinblick auf die Änderungen des IAS 39 und IFRS 7 im Oktober 2008 – seine… …Transformation der IFRS in europäisches Recht 3.1 Das europäische Standardsetting Thomas Oversberg führte im Rahmen seines Vortrags zunächst in den europäischen… …der Übernahmevorschlag der EFRAG objektiv ist, das ARC (Accounting Regulatory Committee), das als Vertretungsorgan der Mitgliedstaaten über die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2009

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt

  …Kontrollrecht nach § 166 Abs. 3 HGB nur durch Einsichtsbevollmächtigte ausüben dürfen. In der nachfolgend dargestellten Entscheidung hatte das OLG München darüber… …zu befinden, wann ein wichtiger Grund i. S. des § 166 Abs. 3 HGB gegeben ist und wer das Informationsrecht ggf. ausüben darf. 1.2 Sachverhalt Der… …Hintergrund begehrte der Antragsteller die Einsicht in ein noch vor der Gründung der KG erstelltes steuerrechtliches Gutachten. Das zuständige Registergericht… …Wirtschaftsprüfer gemeinsam mit einem Steuerberater oder Rechtsanwalt Einsichtnahme in das Steuergutachten zu gewähren. Dagegen wehrte sich die in Anspruch genommene… …das OLG München der Sache annehmen musste. 1.3 Entscheidung des OLG München: Kein außerordentliches Informationsrecht Anders als das LG München I gab… …das OLG München der KG Recht und wies den Antrag zurück 1 . Der zuständige Senat gibt dem Antragsteller zwar zu, dass ihm auch das Informationsrecht des… …das Urteil des OLG München zeigt – hoch und einem Kommanditisten wird es in den wenigsten Fällen gelingen, eine KG entsprechend in Anspruch zu nehmen. *… …Insolvenzverwalter über das Vermögen einer GmbH. Er nimmt die Alleingesellschafterin mit der Behauptung auf Schadenersatz in Anspruch, diese habe durch den Ausschluss… …Kreditlinie über 300.000 DM zur Verfügung. 2.3 Entscheidung des OLG Köln: Kein existenzvernichtender Eingriff Entgegen der Ansicht der Vorinstanz lehnt das OLG… …Gesellschafterin der GmbH nach Beendigung eine Kreditlinie zur Verfügung stellte. 2.4 Bewertung Das Urteil des OLG München folgt der höchstrichterlichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Systematische Entwicklung eines risikoorientierten Prüfprogramms durch die Nutzung der MOPTIC-Methode

  Die MOPTIC-Methode (Medium – Organisation – Performance – TIme – Control): Ein Ansatz zur systematischen Risikoerfassung durch die Beschreibung von Kontrolldimensionen am Beispiel der Prüfung des Projektmanagements
  

  Diplomkaufmann Robert Düsterwald

  …die Prüffelder und die darin enthaltenen Prüfgegenstände1 des Projektmanagements. So stellt z. B. das Integrationsmanagement eines von mehreren… …Prüffeldern dar. Das Offene-Punkte-Management ist ein Teilbereich dieses Prüffelds und der Prozess zum Management der offenen Punkte ist ein Prüfgegenstand in… …und zum Zeitpunkt der Prüfung meist bereits beendet ist, nicht mehr geprüft werden, wohl aber sein Ergebnis, das Planungsdokument. Da dieses Dokument… …Wiederholung der Prozesse eine besondere Bedeutung zu. Ein System, das einen einheitlichen Ansatz für die Analyse inhärenter Risiken beschreibt, müsste für alle… …von Projektrisiken 7 bezieht sich auf das Risiko des gesamten Projekts, d. h. das Risiko, welches das Scheitern des Projekts selbst für das… …einen Hauptgrund für das mögliche Scheitern von Projekten darstellen 8 , berücksichtigt Gaulkes Ansatz bei dieser Einteilung hingegen nicht. Die… …verstanden als potentielle Mängel) aufzeigen lassen: Prüfgegenstand: Prozess Offene-Punkte- Management Medium / Form: Das Offene-Punkte-Management ist nicht in… …werden nicht zeitnah erfasst Offene Punkte werden nicht zeitnah abgearbeitet Kontrolle: Es wird nicht überwacht, ob das Offene-Punkte-Management angemessen… …aktualisiert Die Offene-Punkte-Liste wird nicht zeitnah besprochen Kontrolle: Es wird nicht überwacht, ob die Offene-Punkte- Liste angemessen genutzt wird Das… …Überschneidungen kommen. Dies wäre im Hinblick auf das Ziel einer möglichst vollständigen Erfassung der Risiken aber vorteilhafter als eventuelle Lücken. Durch diese…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2009

  Inhalt/Impressum

  …, beschreibt das dazu erforderliche theoretische Rahmenwerk und bietet damit einen Handlungsleitfaden zur Risikoanalyse und Planung eines internen… …Regelverstöße verhindern hilft. Darüber hinaus kann sie durch wertvolle Hinweise dabei helfen, dass IT-Compliance einen Wertbeitrag für das Unternehmen beisteuert… …: www.ESV.info/zeitschriften.html. Von Text und Tabellen erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie… …, das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das… …Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgeneh migung zu erteilen; sich ggf. hieraus er… …Redaktion das Recht der Kürzung und Modi fikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die…

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