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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  MaRisk-konforme Klassifizierung von Prüfungsfeststellungen

  DIIR-Arbeitskreis „MaRisk"

  …. Die Anforderungen der MaIR wurden 2005 in die „Mindestanforderungen an das Risikomanagement“ (MaRisk) 4 übernommen und präzisiert. In Umsetzung der… …als Prüfen und Beurteilen, sollte man meinen. Aber auch kaum etwas ist so tabuisiert. Es ist, als ob das Schweigen über Macht- und Angstkehrseiten von… …Prüfungen und Beurteilungen umso verbreiteter ist, je sakrosankter das Objekt ist. Bereits die Schülerbenotung im Sinne einer Lernerfolgskontrolle ist im… …das Ergebnis angenommen werden kann. Für die Interne Revision (IR) von Kreditinstituten ist Prüfen und Beurteilen spätestens seit Veröffentlichung der… …internen SOLL des Unternehmens verglichen. Anschließend wird das interne IST dem internen SOLL gegenübergestellt. 3 Über die Prüfungsergebnisse, insbesondere… …Das Rundschreiben unterscheidet in BT 2 zwischen „wesentlichen“, „schwerwiegenden“ und „besonders schwerwiegenden“ Mängeln. Damit wird eine ordinale… …. MaRisk, Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Kreditinstitute, BaFin-RS 5/2007 v. 30. 10. 2007, AT 4.4 Tz. 3. 3 Vgl. Theileis U., Seminar… …„Banksteuerung im Fokus der Aufsicht“, Finanz Colloquium Heidelberg, 4. 12. 2008 in Düsseldorf. 4 MaRisk, Mindestanforderungen an das Risikomanagement der… …erstatten. (BT 2.4, Tz 5) Die Geschäftsleitung hat das Aufsichtsorgan mindestens einmal jährlich über die von der Internen Revision festgestellten… …beschlosse nen Maßnahmen zu deren Behebung sowie die Um setzung der Maßnahmen sind dabei besonders her vorzuheben. Über besonders schwerwiegende Mängel ist das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2009

  Aktuelle Urteile

  Louis Rönsberg

  …ZRFC 2/09 138 Haftungsbescheide gegen Bankmitarbeiter bei Beihilfe zur Steuerhinterziehung Aktuelle Urteile Das Haftungsrisiko von Beratern in… …gemacht. Erhebt der in Haftung Genommene Klage gegen den Haftungsbescheid, so wird dadurch die Vollziehung nicht gehemmt. Allerdings kann auf Antrag das… …Düsseldorf zu entscheiden. Mit Beschluss vom 12.2.2009 (AZ: 8 V 2459/08 A (H)) lehnte das Gericht den Antrag auf Vollziehungsaussetzung jedoch ab, da es keine… …das Amtsgericht mehrere Strafbefehle wegen Steuerhinterziehung. Zugleich erließ das Finanzamt aufgrund dieser Erkenntnisse gegenüber einem… …die Besonderheit des Falles: Das Finanzamt schloss damit von der Anzahl der entdeckten steuerhinterziehenden Kunden, auf die noch nicht enttarnten… …Bestimmtheit setzt gem. § 157 AO voraus, dass Art und Betrag der Steuer sowie der Schuldner bezeichnet werden. Das erkennende Gericht sah aber den… …nicht im anfechtbaren Teil des Steuerbescheids angegeben werden muss, und übertrug diese auf den Haftungsbescheid. Das Gericht hielt damit die Bezeichnung… …Wahrscheinlichkeitserwägungen zurückgewiesen. Denn das Gericht war davon überzeugt, dass auch die nicht enttarnten Kunden, genau wie die entdeckten, anonyme Transaktionen zu den… …deckten die Transaktionen durchführten. Diese Erwägungen des Gerichts verstoßen auch nicht gegen den Grundsatz „in dubio pro reo“, welcher das Gericht dazu… …. Das Gericht hatte allerdings keine Zweifel daran, dass die nicht enttarnten Kunden ebenfalls Steuerhinterziehungen begangen hatten und sah die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2009

  Inhalt/Impressum

  …Determinanten geschlossen werden kann. Das in diesem Beitrag vorgestellte GAP-Modell setzt an der Wahrnehmungslücke bezüglich der Leistung Interner Revisionen an… …Anforderungen an das Outsourcing von Dienstleistungen, Produkten und Prozessen dar und beschreiben aktuelle Prüfungsansätze der Internen Revision. Dies sind neben… …der Projektrevision – für die das DIIR in 2008 einen neuen Standard entwickelt hat – auch die Ansätze der risikoorientierten Systemprüfung. Gesetze… …Vergleich 15 Dipl.-Kfm. Oliver Dieterle Das Bundesministerium des Innern (BMI) hat Empfehlungen für die Aufgabenerledigung der Internen Revision… …Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im RTF-Format. Zur… …angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und… …das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in… …einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken… …im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres… …auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modi fikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  Inhalt/Impressum

  …gelebte Prüfungspraxis und die Umsetzung des DIIR-Standard Nr. 4 liefern. Das Interne Kontrollsystem: Pflichtübung oder Steuerungs instrument? 119 Alexandra… …Lage sind, Missbrauchs- und Schadenshandlungen in den Unternehmen wirksam zu verhindern. Der Artikel beleuchtet die vielfältigen Gründe für das Scheitern… …Bezug auf das Interne Kontrollsystem in den Unternehmen festzustellen, Handlungsfelder zu identifizieren sowie aktuelle Trends und Entwicklungen… …Prüfungsplanung im Krankenhaus“ Risikomanagement ist ein nachvollziehbares, alle Unternehmensaktivitäten umfassendes Regelungssystem, das auf Basis einer… …und Tabellen erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail… …Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das… …Beitrag bzw. Übersetzungen davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren… …Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor… …verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgeneh migung zu erteilen; sich ggf. hieraus er gebende Honorare stehen dem Autor zu. Bei… …Leserbriefen sowie bei angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modi fikation…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2009

  Inhalt/Impressum

  …pfadabhängiger Verfestigung von Fehlverhalten in Unternehmen 108 Prof. Dr. Michael Hülsmann/Philip Cordes Das Übergeordnete Ziel des Beitrags ist es, Möglichkeiten… …zur Modifizierung und/ oder Erweiterung von Corporate Governance-Konzepten zu identifizieren, die das Risiko einer Verfestigung von Fehlverhalten zu… …Compliance 100/143 Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion +++ School GRC (S. 100): Das duale Modell – Jetzt noch besser/ Corporate Compliance & Integrity… …, Creditreform Rating AG, Vorstand, Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Friedrich- Alexander-Universität Erlangen-Nürnberg, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS… …einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word, sonst… …Veröffentlichung oder gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das… …ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte… …davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und… …Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das… …sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2009

  Inhalt/Impressum

  …Wissen Analysen Standards Berufsbild Compliance-Office/-Officer 242 Prof. Dr. Henning Herzog / Gregor Stephan Das Berufsbild des Compliance-Officers… …Garantenstellung des Compliance-Officers rückt das Berufsbild in den Fokus der Betrachtung. Bundesgerichtshof verschärft strafrechtliche Verantwortung von… …Finanzkrise zwischen Risikomanagement und Strafverfolgung 270 Dr. Wolfgang Hetzer Die gegenwärtige weltwirtschaftliche und finanzpolitische Lage ist das… …­Alex­an­der-Universität Erlangen-Nürnberg, RA Christian Rosinus, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance… …. Von Text und Tabellen erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie… …, das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das… …Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgenehmigung zu erteilen; sich ggf. hieraus ergebende… …eingereichten Manuskripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2009

  “To Do The Right Things Right”

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …nicht von einer grundsätzlicheren Diskussion über Anreiz- und Kontrollsysteme ablenkt. Im Fokus der Diskussion sollte aus unserer Sicht das Zusammenspiel… …lang-, mittel- und kurzfristigen Perspektive unterscheiden. Richtet der Aufsichtsrat das Anreizsystem für Vorstände nun an kurzfristigen Renditezielen… …Unternehmensverfassung bzw. der Corporate Governance gelöst werden? Die Dis- kussion um das effiziente und effektive Zusammenspiel von Governance, Risk und Compliance hält… …, aber auch Stellen- oder Tätigkeitsbeschreibungen. Diese Entwicklung erweitert zukünftig auch das Anforderungs- und Aufgabenprofil eines… …, Personal und Vorstand zu sorgen hat. Sehr geehrte Leserinnen und Leser, das Impulsthema dieser Ausgabe bietet einen Überblick über die Thematik Human… …Ressource und Compliance. Ein Schwerpunkt stellt hierbei das Thema Arbeitsrecht und Compliance dar. Wir wünschen Ihnen viel Spaß beim Lesen und hoffen wie…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2009

  Inhalt/Impressum

  …elektronischen Analyseverfahren personenbezogener Daten und das wachsende Auswertungsinteresse im Hinblick auf in elektronischen sozialen Netzwerken entstehende… …von Information und Wissen geführt. Zugleich hat das Risiko, Falschinformationen und Täuschungen ausgesetzt zu sein, im selben Maße zugenommen wie der… …der-Universität Erlangen-Nürnberg, RA Christian Rosinus, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance… …. Von Text und Tabellen erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie… …, das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das… …Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgenehmigung zu erteilen; sich ggf. hieraus ergebende… …eingereichten Manuskripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem… …Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2009

  ZCG-Nachrichten

  …Unternehmen müssen weiterhin nicht Insolvenz anmelden, wenn die Weiterführung des Unternehmens „überwiegend wahrscheinlich“ ist. Das sieht ein Gesetz (BT-Drucks… …. 16/13927) vor, mit dem der durch das Finanzmarktstabilisierungsgesetz dahingehend geänderte Überschuldungsbegriff bis zum 31. 12. 2013 weiter gelten soll (der… …Jahres wesentlich abschwächen würden“. Diese Erwartung bestehe nun nicht mehr, deshalb solle über das Jahr 2010 hinaus der „modifizierte zweistufige…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2009

  Aktuelle Urteile

  Raimund Röhrich

  …langjährige AUB-Chef Wilhelm Schelsky zweigte von diesen Geldern zudem eine erhebliche Summe für private Belange, wie etwa das Sponsoring diverser Sportvereine… …ab. Die enge Verzahnung zwischen Siemens und der AUB ging dabei soweit, dass sich das Landgericht zu der Bemerkung veranlasst sah: „Wir haben sogar den… …Untreue und Steuerhinterziehung angeklagt worden, Schelsky darüber hinaus wegen Betruges. Feldmayer hatte die Zahlungen genehmigt. Es war das erste… …, er beschrieb die AUB als demokratisches Gegengewicht 1.3 Ausblick Das Urteil ist zur Überprüfung nunmehr beim BGH anhängig. Aufgrund der bereits… …schlicht um gesetzliche Konformität handelt, und hier findet sich zweifelsohne auch im öffentlichen Sektor ein Anwendungsbereich. Denn das System der… …durchführt. Es besteht somit in Verbindung mit der zuständigen Fachabteilung und der Beschaffungsabteilung ein effektives Sechsaugenprinzip, das eine… …Schadensregulierung und das Stellen von Strafanzeigen. Hervorzuheben ist, dass gemäß § 197 a SGB V die Kontrolleinheit auch Fällen und Sachverhalten nachzugehen hat… …Krankenversicherung nachhaltig zu stärken. Abgerundet wird das Präventionssystem der Techniker Krankenkasse durch das Risikomanagement, das regelmäßig aus potentiellen… …wichtigen und beispielhaften Schritt unternommen, zukünftig dasjenige Spannungsfeld wirksam regulieren zu können, das durch die Verpflichtung zum… …befassen. 4 Vgl. BT-Drs 15/1525, S. 138; Vgl. BT-Drs 16/5596. 5 Hierunter versteht man die künstliche Erzeugung von Morbidität bzw. das „kränker machen von…

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