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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2009

  Datenschutz vs. Informationsfreiheit?

  Die Berücksichtigung des Rechts auf informationelle Selbstbestimmung bei der Gewährung von Informationszugang in der Praxis
  

  Dr. Christoph Partsch

  …betrachtet. Ergebnis der Debatten war 1974 die Verabschiedung des „Privacy Act“, der Regeln für die Bundesbehörden einführte. Diese Regeln enthielten bereits… …Datenverarbeitung für ihn mit sich bringt, geschützt werden soll. 8 1995 erreichte der Datenschutz mit der Europäischen Datenschutzrichtlinie 1995/46/EG9 Europa und… …. 2003 hat er das Compliance-Institut in Berlin gegründet, www. complianceinstitut.de. Er dankt Frau Assessorin Andrea Elgeti für ihre hilfreichen Beiträge… ….: Grundgesetz für die Bundesrepublik Deutschland (GG). Der Kommentar für Ausbildung und Praxis, München 2007, Art. 5 Rz. 36. 4 Vgl. Gola, P./Schomerus, R… …, Sachsen (Art. 33), Sachsen-Anhalt (Art. 6 Abs. 1) und Thüringen (Art. 6). Auf Bundesebene regelt das Bundesdatenschutzgesetz (BDSG) den Datenschutz für die… …Bundesbehörden und den privaten Bereich (d. h. für alle Wirtschaftsunternehmen und Privatpersonen gegenüber Privatpersonen). Daneben regeln die Datenschutzgesetze… …, die jeweils für ihren Anwendungsbereich speziellere Regelungen zum Datenschutz enthalten. Diese bereichsspezifischen Regelungen gehen dem… …Postdienstleistungen erbringen, unterliegen der Aufsicht durch den Bundesbeauftragten für den Datenschutz. Die Landesbehörden werden durch die… …Landesdatenschutzbeauftragten kontrolliert. Die privaten Unternehmen (bis auf Telekommunikation und Post) unterliegen der Aufsicht der Datenschutzaufsichtsbehörden für den… …Bundesverfassungsgericht13 in der Entscheidung zur Leipziger Volkszeitung herausgearbeitet und als Voraussetzung für die Ausübung der Meinungsfreiheit bezeichnet. In diesem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2009

  Präventive Compliance – Wahrheit, Information, Manipulation

  Der systematische Umgang mit Informationen und Nachrichten
  

  Dr. Andrea Galli, Paul Krüger

  …langfristigen und für die Führung der Mitarbeiter wirksamen Visionen und Zielen. Dazu gehört aber auch ein systematischer Umgang mit Information, inklusive die… …weltweit verfügbaren, umfassenden Datenquellen hilft bei der Auswahl der wirklich relevanten Informationen für den Entscheidungsprozess. Öffentlich… …. OSINT Prozesse werden heute oft an solche Fir men ausgelagert, nicht zuletzt wegen fehlenden, geeigneten Personals. Der zivile Markt bietet nahezu… …sämtliche Leistungen für die Beschaffung und Bearbeitung von Informationen an, welche bisher nur von staatlichen Organen erbracht wurden. Dabei betreiben die… …, Ölund Bergbaufirmen im Vordergrund. Die Nutzung von GIS-Information – im Verbund mit Satellitenaufnahmen – wird primär für folgende Zwecke eingesetzt… …als das Fernsehen. Die frei zugängliche Internet- Information spielt für den professionellen zivilen Bereich eine untergeordnete Rolle. ZRFC 4/09 166… …Bodenschätzen Beobachtung potentieller eigener Operationsgebiete zu Lagebeurteilungen, Risikoabschätzungen etc. Informationen für Medien, wie… …Verlagerung ursprünglich staatlicher/militärischer Tätigkeiten hin zum privaten Markt festzustellen. Private Dienstleister für Nachrichtendienste befriedigen… …auf öffentlich zugängliche – oft kostenpflichtige – sowie auf klassifizierte Quellen. Die frei zugängliche Internet-Information spielt für den… …werden in der Wertschöpfungskette für die Unternehmensentwicklung heute zumindest eben so stark bewertet wie die Produktionsleistung. Die dazu notwendige…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Systematische Entwicklung eines risikoorientierten Prüfprogramms durch die Nutzung der MOPTIC-Methode

  Die MOPTIC-Methode (Medium – Organisation – Performance – TIme – Control): Ein Ansatz zur systematischen Risikoerfassung durch die Beschreibung von
  

  Diplomkaufmann Robert Düsterwald

  …die Grundlagen für spätere Projektmanagementaktivitäten beschreibt, hat es zugleich die Funktion eines Qualitätsmaßstabs für die darin beschriebenen… …Wiederholung der Prozesse eine besondere Bedeutung zu. Ein System, das einen einheitlichen Ansatz für die Analyse inhärenter Risiken beschreibt, müsste für alle… …einem Dokument – bestehen, der konkret prüfbar ist. 6 Basis für die Entwicklung eines Prüfprogramms sind folglich die inhärenten Risiken innerhalb der… …Prüfgegenstände. Für die systematische Erfassung solcher Risiken existiert bislang kein geeigneter, methodisch befriedigender Ansatz. Gaulkes Ansatz zur Erfassung… …von Projektrisiken 7 bezieht sich auf das Risiko des gesamten Projekts, d. h. das Risiko, welches das Scheitern des Projekts selbst für das… …. 1 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision (2008), S. 157. 2 Vgl. ebenda. 3 Vgl. Ellis, Kauferstein (2004), S. 115, die eine ähnliche Hierarchie… …bei der Beschreibung von Prozessen verwenden. 4 Vgl. Düsterwald (2007), S. 188. 5 Vgl. Düsterwald (2007), S. 186. 6 Vgl. Deutsches Institut für Interne… …einen Hauptgrund für das mögliche Scheitern von Projekten darstellen 8 , berücksichtigt Gaulkes Ansatz bei dieser Einteilung hingegen nicht. Die… …ebenfalls nicht geeignet. Diese Einteilung kann zwar für alle Prüfgegenstände vorgenommen werden, es geht bei der o. g. Problemstellung aber nur um die… …Daraus lassen sich folgende Kontrolldimensionen als Ordnungskriterium für Qualitätsfragen ableiten: Medium / Form / Format (welches Medium…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2009

  Prüferrotation gegen Betriebsblindheit

  Externer Prüferwechsel versus interne Rotation
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …Unabhängigkeit und Unparteilichkeit des Abschlussprüfers sicherzustellen, lässt ihnen beim „Wie“ aber weitgehend freie Hand. Für die Prüfer von Unternehmen von… …werden Prüfungsgesellschaften verpflichtet, die für ein Abschlussprüfungsmandat verantwortlichen Prüfungspartner nach einer bestimmten Anzahl von Prüfungen… …Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes (BilMoG) 1 verpflichtet, die für das Prüfungsmandat verantwortlichen Prüfungspartner nach sieben aufeinander folgenden Abschlussprüfungen… …auszutauschen. Der deutsche Gesetzgeber hat die interne Rotationspflicht für die Prüfer börsennotierter Aktiengesellschaften zum 1. 5. 1998 durch das „Gesetz zur… …, der für die Berichtskritik und interne Qualitätskontrolle zuständig ist, nach maximal fünf aufeinander folgenden Jahren das Prüfungsteam verlassen. Die… …Ausführungsbestimmungen der US-amerikanischen Börsenaufsicht SEC zu Sec. 203 verlangen zusätzlich den siebenjährigen Wechsel aller Prüfungspartner, die für die Beurteilung… …, die für die Abschlussprüfung verantwortlich sind, aus. Deshalb soll § 319 a Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 HGB durch das BilMoG, das voraussichtlich im Jahr 2009… …sieht eine Rotationspflicht für jeden Prüfungspartner vor, der „für die Abschlussprüfung bei dem Unternehmen bereits in sieben oder mehr Fällen… …• 33 wie jeder Prüfer, der „von einer Prüfungsgesellschaft für ein bestimmtes Prüfungsmandat als für die Durchführung der Abschlussprüfung bzw. die… …Bestätigungsvermerk unterzeichnet oder von der Prüfungsgesellschaft als für ein Prüfungsmandat vorrangig verantwortlich bestimmt ist. Das können entsprechend den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2009

  Gefährdung der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers durch einen zu hohen Anteil nicht abschlussprüfungsbezogener Leistungen?

  Theorie und empirische Untersuchung ausgewählter Börsenindizes im Hinblick auf Indikatoren für die Befangenheit des Abschlussprüfers
  

  Prof. Dr. Henning Zülch, Dipl.-Bw. Paul Pronobis, Dipl.-Bw. Patrick Krauß

  …Theorie und empirische Untersuchung ausgewählter Börsenindizes im Hinblick auf Indikatoren für die Befangenheit des Abschlussprüfers Prof. Dr. Henning Zülch… …Abschlussprüfers beeinflusst mitunter die Urteilsfreiheit 7 , welche zusammen mit der Urteilsfähigkeit eine Grundvoraussetzung für ein vertrauenswürdiges Urteil… …ist Inhaber des Lehrstuhls für Rechnungswesen, Wirtschaftsprüfung und Controlling, Handelshochschule Leipzig (HHL) und Vorsitzender des Leipziger… …Gemäß Art. 58 Abs. 3 Satz 1 HGB findet die Veröffentlichungspflicht zu den Honoraren des Abschlussprüfers erstmalig für nach dem 31. 12. 2004 beginnende… …prüfungspflichtigen Unternehmen festgemacht 11 . Ausschlaggebend für die Beurteilung der Unabhängigkeit ist demzufolge auch, ob der Prüfer gegenüber Dritten unabhängig… …kann für den Abschlussprüfer dann ein Problem auftreten, wenn der Jahresabschluss des Mandanten in wesentlichen Punkten nicht den gesetzlichen… …rationale Prüfer wird die zu erwartenden Verluste für die Fälle abwägen, in denen er ordnungsgemäß oder falsch testiert hat. Die Wahrscheinlichkeit, einen… …, bezogen hat und dies auch im laufenden Geschäftsjahr zu erwarten ist.“ Die Umsatzgrenze für die Prüfung kapitalmarktorientierter Unternehmen i. S. des § 2… …erbrachten Leistungen als potenziellen Indikator für die Befangenheit eines Abschlussprüfers24 . Demzufolge reicht bereits der Umstand aus, dass das für… …Beratungsleistungen gezahlte Honorar das für die Abschlussprüfung angefallene Honorar übersteigt, um eine mögliche Befangenheit des Abschlussprüfers nach § 319 Abs. 2…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2009

  Das Verhältnis zwischen Abschlussprüfer und Hauptversammlung in der nationalen AG als Element der Corporate Governance

  – Bestandsaufnahme und Reformvorschläge –
  

  Dr. Patrick Velte

  …der Publizität“ 4 , „Wirtschaftsnotar“ 5 , „Informationsintermediär“ 6 zwischen Unternehmen und Öffentlichkeit oder Garant für eine normengerechte… …Rechnungslegung angesehen7 . * Dr. Patrick Velte ist Habilitand am Institut für Wirtschaftsprüfung und Steuerwesen, Lehrstuhl für Revisions- und Treuhandwesen… …; Hommelhoff, BB 1998 S. 2567; Hommelhoff/ Mattheus, Die Aktiengesellschaft 1998 S. 251; Mattheus, Zeitschrift für Unternehmens- und Gesellschaftsrecht 1999 S… …„Vollkasko - ver sicherung für Investoren“ übernehmen. 1.2 Restriktionen bei der Geltendmachung von Informationsinteressen der Hauptversammlung Vordergründig… …ist ein enges Verhältnis zwischen Abschlussprüfer und Hauptversammlung anzunehmen, weil letztere de jure für die Prüferwahl zuständig ist. Sie stützt… …Aktionäre unabhängig von den Vorschlägen des Aufsichtsrats eigene Wahlvorschläge für den Prüfer unterbreiten können, ist insbesondere infolge des niedrigeren… …Aktionärsvorschlags weiterhin rechtlich verpflichtend. Für die Vergabe des Prüfungsauftrags hingegen, welcher u. a. die Festlegung des Prüferhonorars und der… …den Abschlussprüfer per se keine rechtlichen Konsequenzen für die Unternehmensverwaltung nach sich zieht. Hinzu kommt die im Gegensatz zum US-Rechtsraum… …die Rolle einer „Vollkaskoversicherung für Investoren übernehmen“ 18 . Neben den genannten Restriktionen steht das Auftreten des Abschlussprüfers in der… …Entlastung der Verwaltungsorgane eine Einheit bildet und somit mit diesen zu kombinieren ist22 . Für die anderen Tagungsordnungspunkte, die mit der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Überarbeitete Begriffe und Praktische Ratschläge in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision 2009

  Dr. Ulrich Hahn

  …Standards · ZIR 5/09 · 203 Überarbeitete Begriffe und Praktische Ratschläge in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen… …Revision 2009 Dr. Ulrich Hahn* wurden generalisiert, sowie Begriffe aus Revisionsprozess und -methoden gestrafft, differenziert und modernisiert. Für… …Zusammenhang mit einer zum 1. Januar 2009 in Kraft tretenden Neuauflage 1 der Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision 2… …Grund der bisher und in Zukunft großen Bedeutung der Praktischen Ratschläge für die Umsetzung der Standards sollen die Änderungen hier erläutert werden… …Ebene der Standards – auch als Erläuterung zu den Standards – verbindlich geregelt sind, sowie von für dringend empfohlene Vorgaben zu spezifischen, von… …und in der Folge als Referenz genutzt: Institut für Interne Revision Österreich (2009), sowie ergänzend der Praktische Ratschlag 2120-2… …Fachverbände DIIR e.V., SVIR und das Institut für Interne Revision Österreich erhältlich. 3 Vgl. auch Institut für Interne Revision Österreich (2009), Vorwort. 4… …wurden wesentliche Rollenbezeich nungen aktualisiert. 204 · ZIR 5/09 · Standards Internationale Grundlagen für die berufliche Praxis der IR Definition… …Interne Revision Abb. 1: Internationale Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision (International Professional Practices Framework) 5 Abb. 2… …: Kernbegriffe im deutschen IPPF 2009 Internationale Berufsgrundlagen der Internen Revision verpflichtend für Verbandsmitglieder, Zertifizierte Ethikkodex Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2009

  Revision Materialwirtschaft und Lieferantenstammdatenpflege unter SAP R/3

  Dr. Christoph Köster, Dr. Michael Ribbert, Prof. Dr. Franz Vallée

  …Ausgangspunkt für Kostenoptimierung. In Forschung und Praxis finden sich unzählige Beiträge, die sich mit dieser Thematik beschäftigen. Eine andere, in der… …Unternehmens mit allen notwendigen Gütern für die Produktion und den operativen Betrieb. Es ist unumstritten, dass effizient und wirtschaftlich gestaltete… …Beschaffungsprozesse ein kritischer Erfolgsfaktor für jedes Unternehmen sind, da sie zum einen direkte Kosten verursachen (Materialkosten, Lagerkosten, Personalkosten… …Ribbert, CIA, Certified SAP Solutions Consultant (FI), Audit Manger der Bertelsmann Audit and Consulting Division; Prof. Dr. Franz Vallée, Institut für… …companies were asked for insider trading Abb. 1: Anzahl der Unternehmen nach Häufigkeit wirtschaftskrimineller Vorfälle (PriceWaterhoueseCoopers, 2006 S. 15)… …, ob betriebliche oder gesetzliche Bestimmungen als Ausgangspunkt für die Überprüfung der „Compliance“ herangezogen werden, bleibt ein effektives… …Kombination von COSO und COBIT liefert ein sinnvolles Rahmenwerk für die Gestaltung eines prozessorientierten Risikomanagementsystems. Abb. 2: COSO ERMF (COSO… …Komponente), welche sich anhand der Unternehmensziele für verschiedene Geltungsbereiche definieren lassen (siehe hierzu auch Abb. 2). COBIT (Control Objectives… …for Information and Related Technology) ist ein international anerkanntes Framework zur IT-Compliance, das 1993 vom internationalen Verband der… …IT-Prüfer (ISACA) entwickelt wurde. Ursprünglich als Werkzeug für IT-Prüfer (Auditoren) entworfen, hat sich COBIT inzwischen als ganzheitliches…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2009

  Die Verantwortung für den Datenschutz im Unternehmen

  Die Zuordnung und die Inhalte der verschiedenen Verantwortlichkeiten
  

  Günther Dorn

  …ZRFC 5/09 206 Impulsbeitrag Keywords: Datenschutz im Unternehmen Unternehmensleitung Betrieblicher Datenschutzbeauftragter Die Verantwortung für den… …Datenschutz im Unternehmen Die Zuordnung und die Inhalte der verschiedenen Verantwortlichkeiten Günther Dorn* Auf die Frage, wer für die Einhaltung der… …Datenschutzbeauftragten. Mit der Bestellung dieses Fachmanns habe man von Seiten des Unternehmens alles getan. Ihm überlasse man die Umsetzung der sich für das Unternehmen… …Verantwortung für den Datenschutz im Unternehmen nicht auf den ersten Blick erschließt. Man findet keine Vorschrift, die hierfür eine ausdrückliche Regelung… …für den Datenschutz im Unternehmen überträgt. Die entsprechenden Vorschriften und die sich daraus ergebenden Verantwortlichkeiten werden in dem… …vorliegenden Artikel dargestellt. Er gilt über den Unternehmensbereich hinaus für alle Arten von verantwortlichen Stellen, z. B. für Kanzleien, Arztpraxen… …, Einzelkaufleute und Handwerksbetriebe. 1. Die Träger der Verantwortung für den Datenschutz im Unternehmen 1.1 Die Verantwortung der Unternehmensleitung Die… …Verantwortung eines Unternehmens für den Datenschutz ergibt sich aus der allgemeinen Unternehmerverantwortlichkeit einer natürlichen oder juristischen Person. Sie… …materiellen Regelungen und seinen for- mellen und organisatorischen Verpflichtungen. Das BDSG geht von dieser Vorgabe aus und verzichtet deshalb auf eine… …Verantwortlichkeit. Sie beschreibt die „verantwortliche Stelle“ als jede Person oder Günther Dorn Stelle, die personenbezogene Daten für sich selbst erhebt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  MaRisk für Versicherer: Überblick sowie Gemeinsamkeiten/Unterschiede zu Banken

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Dipl.-Kfm. Dipl.-Volksw. Thomas Ramke

  …Auflagen · ZIR 6/09 · 285 Prüfung der MaRisk für Versicherer: Überblick sowie Gemeinsamkeiten und Unterschiede zu Banken Prof. Dr. Niels Olaf… …. 2009 veröffentlichte die BaFin die MaRisk für Versicherer (MaRisk VA), die auch explizite Regelungen für die Interne Revision festschreiben. Zudem wurden… …im August im Rahmen der 2. Novelle der MaRisk für Banken (MaRisk BA) erhebliche Anpassungen vorgenommen. Der vorliegende Beitrag gibt einen Überblick… …über die neuen MaRisk für Versicherer und vergleicht diese mit den aktualisierten Anforderungen an Banken unter besonderer Berücksichtigung der Internen… …rausgegan gen waren jeweils längere Kon sultationsphasen mit der Kreditindustrie – ähnlich wie intensive Konsultatio nen auch für Versicherer vor der… …Veröffentlichung der Endfassung der MaRisk VA erfolgten 1 . Für Banken wurde mit der Veröffentlichung am 14. August 2009 die Novellierung der MaRisk BA abgeschlossen… …VA). Diese Regelung ist für Versicherer verbindlich und als ein Schritt auf dem Weg zu Solvency II zu sehen, da die MaRisk VA die qualitativen… …(Eigenmittelanforderungen) für Versicherungsunternehmen (VU) weiterzuentwickeln. Neben einer Verbesserung des Risikomanagements wird darüber hinaus mit Solvency II eine… …Harmonisierung der Versicherungsaufsicht – zunächst in Europa – angestrebt. Für Revisoren in Versicherungsunternehmen ergeben sich hiermit weitreichende neue… …Risikomanagement für Kreditinstitute existieren bereits seit 2005. Vorausgegangen war hier, dass im Jahr 1997 § 25 a KWG als eine Generalnorm in das…

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