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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2010

  Aktuelle Urteile

  Michael Schick

  …Kompensationslosigkeit im Rahmen der Bestimmung des Vermögensschadens kommt er auch im vorliegenden Fall zur Strafbarkeit wegen Untreue nach § 266 StGB. Dem Urteil lag… …Gehälter freigestellter Betriebsräte wurde 1991 eine Kommission aus zwei Vertretern des Unternehmens und zwei Mitgliedern des Gesamtbetriebsrats, darunter V… …, eingesetzt. Die Vergütung des V wurde hiernach 1993 zunächst mehr als verdoppelt und entsprechend einem „Topmanager“ (zweithöchste Gehaltsgruppe 35, ca… …hoch und brachte P sein Anliegen vor, besser bezahlt zu werden. Dieser verwies ihn an den auch auf Empfehlung des V neu in den Vorstand berufenen… …Führungskräfte“. H beauftragte den dortigen Mitarbeiter Ho unter Hinweis auf höchste Vertraulichkeit, die Auszahlung des von ihm jeweils jährlich festgesetzten… …Sonderbonus vorzunehmen. Von 1994 bis 2004 wurden so elf Sonderbonuszahlungen in Höhe von insgesamt 1,95 Mio. Euro brutto geleistet. Das Jahreseinkommen des V… …dafür zuständig, die Veranstaltungen aller Betriebsräte zu planen und abzuwickeln. H hatte G schon 1993 angewiesen, die Mitglieder des… …etwa Ende 1995 bestimmte V, aus dem Kreis der auf Dienstreisen befindlichen Mitglieder des Gesamtbetriebsausschusses, bei abendlichen Barbesuchen… …H entsprechend und rechnete zur Verschleierung derartiger dienstfremder Kosten über Eigenbelege „Ausgaben im Geschäftsinteresse des GBA“ ab. V lernte… …. ZRFC 2/10 86 Bargeldzuwendungen bis 10.000 Euro für private Zwecke an V, seinen Stellvertreter und den Geschäftsführer des Gesamtbetriebsrats erstattet…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …Literatur · ZIR 4/10 · 201 Buchbesprechungen Axel Becker (Mitglied des Verwaltungsrats) Helfer M. / Nolte T. (Hrsg.) Brathering J. / Hildner R… …wichtiger Baustein der Steigerung des langfristigen Unternehmenswertes. Das recht umfangreiche Kapitel sechs beschreibt die Unternehmensorgane als Träger der… …Corporate Governance aus Sicht eines externen Beraters. Neben Vorstand, Aufsichtsorgan sowie Ausschüssen des Aufsichtsorgans werden die bedeutenden Themen der… …Governance – d. h. die Gesamtheit aller Grundsätze und Maßnahmen des Unternehmens für eine wirkungsvolle/verantwortungsvolle Unternehmensführung – hat in… …Corporate Governance aus Sicht eines Bankenaufsehers. Diese sind Bestandteil des bankaufsichtlichen Überwachungsverfahrens und damit Teil des… …risikoorientierten Prüfungsansatzes der deutschen Bankenaufsicht. Das vierte Kapitel stellt den Themenkomplex der Corporate Governance aus Sicht des… …Jahresabschlussprüfers dar. Dabei werden auch die Berufsgrundsätze des Abschlussprüfers angesprochen. Kapitel fünf behandelt die Steigerung des Unternehmenswertes durch… …, Risikomanagement, Organisation sowie das Vergütungs- und Anreizsystem behandelt. Kapitel neun nimmt die Organe des Kreditinstituts in die Pflicht und stellt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Aktuelle Urteile

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …Bundesfinanzministerium will durch weitreichende Änderungen der Verkaufsprospektverordnung Abhilfe schaffen. Bislang liegt für das „Gesetz zur Stärkung des Anlegerschutzes… …und Verbesserung der Funktionsfähigkeit des Kapitalmarkts“ lediglich ein Diskussionsentwurf vor. 1 Durch das Gesetz sollen auch die vielfach… …Eine Prospektprüfung durch einen Wirtschaftsprüfer ist in dem Entwurf des Bundesfinanzministeriums nicht vorgesehen. Allerdings muss der Verkaufsprospekt… …nach der beabsichtigten Neufassung des § 2 Abs. 5 der Verkaufsprospektverordnung die Angabe enthalten, ob er Ausgewählt und kommentiert von RA Dr… …den Namen des Wirtschaftsprüfers, das Datum des Gutachtens und dessen Ergebnis enthalten. 3 Zudem ist bei einer Prüfung der Standard S 4 des Instituts… …der Wirtschaftsprüfer (IDW) anzuwenden. 4 Weder die Neufassung der Verkaufsprospektverordnung noch die Begründung des Bundesfinanzministeriums lassen… …erkennen, wie das Ergebnis der Prospektprüfung zu veröffentlichen ist. Es ist davon auszugehen, dass sich die Veröffentlichung des Prüfungsergebnisses an dem… …Bestätigungsvermerk über die gesetzliche Jahresabschlussprüfung gem. § 322 Abs. 1 bis 5, Abs. 7 HGB zu orientieren hat. Dies sollte aus Sicht des Verfassers in der… …Neufassung des § 2 Abs. 5 S. 2 der Verkaufsprospektverordnung klargestellt werden. Zu prüfen ist, ob durch die Neuregelung der Verkaufsprospektverordnung das… …(Dritt-) Haftungsrisiko des Prospektprüfers für etwaige Pflichtverletzungen aus dem Prüfungsvertrag mit der Fondsemittentin erhöht wird, und wenn ja, ob…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …der IR Lück, Wolfgang; Bungartz, Oliver: Revisionsstandards des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. In: Anforderungen an die Interne… …Revisionsstandards des DIIR; Bedarf an nationalen Standards durch das DIIR; kritische Würdigung der beruflichen Standards des DIIR) Prüfungsmethoden, Allg./diverse… …Finanzmarktkrise auf die Interne Revision; Anforderungen an die Prüfungsplanung; Notwendigkeit zeitnaher Risikobewertungen; Prüfung des Risikomanagements und des… …Unternehmen“ (Teil 4) BDSG – Novellierungen. In: PRev Revisionspraxis 2009, S. 248–252. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Datenschutzes; Novellierung… …des Bundesdatenschutzgesetzes; Stärkung des Arbeitnehmerdatenschutzes; Listenprivileg; Ordnungsmäßigkeit der Auftragsdatenverarbeitung; Sicherung der… …Verfahren der Merkmals- bzw. Annahmestichproben (attribute sampling); Bestimmung des Stichprobenumfangs; Evaluation der Stichprobenergebnisse) Jackson… …. Geburtstag, Zürich 2008, S. 297–313. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Internen Kontrollsystems; Risikobeurteilung als Ausgangsbasis… …IT-Compliance; Informationstechnologie als Mittel und Gegenstand des Risikomanagements; IT-Compliance am Beispiel privater E-Mail-Nutzung; IT-Outsourcing… …. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Absatzbereichs; Vertraulichkeit und Sensibilität von Kundendaten; Customer Relationship Management; Zugriffe auf… …Criteria Protection Profiles. In: PRev Revisionspraxis 2009, S. 242–247. (DV Prüfungen; Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Datenschutzes; Protection…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2010

  ZCG-Nachrichten

  …des Bilanzrechts für Familiengesellschaften, kurz VMBEF, haben ein Gutachten in Auftrag gegeben, das die internationalen Bilanzierungsrichtlinien IFRS… …problematisch. Als Gründe werden der zusätzliche Verwaltungs- und Kostenaufwand wegen erhöhter Komplexitätsanforderungen genannt, die einseitige Ausrichtung des… …Standards auf Interessen der Investoren und Kapitalgeber sowie die Vernachlässigung der Interessen des Unternehmers/Eigentümers. Außerdem wird z.T. ein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  ZCG-Nachrichten

  …internationaler Rechnungslegungsstandards in Übereinstimmung mit der VO (EG) Nr. 1606/2002 des Europäischen Parlaments und des Rats veröffentlicht. Mit dieser VO… …2 AktG konkretisiert die Überwachungspflichten von Aufsichtsräten. Demnach tragen Aufsichtsräte die Verantwortung für die Überwachung des… …Rechnungslegungs- und Prüfungsprozesses, der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems, des Risikomanagementsystems sowie des internen Revisionssystems. Obwohl der mit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2010

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …Beratungsleistungen und Voraussetzungen der Bestellung eines Sonderprüfers vertieft behandelt. 1. Beschränkung des Frage- und Rederechts der Aktionäre in der… …Satzung der AG den Versammlungsleiter ermächtigen kann, das Frage- und Rederecht des Aktionärs zeitlich angemessen zu beschränken. Hintergrund für diese… …Verwendung des Bilanzgewinns, Entlastung der Mitglieder des Vorstands, Entlastung der Mitglieder des Aufsichtsrats, Wahl des Abschlussprüfers und Ermächtigung… …Redebeiträge und Fragen dem Einzelfall nicht gerecht würden. Ferner müsse angesichts des verfassungsrechtlichen Schutzes des Auskunftsrechts des Aktionärs… …zwischen dem Rede- und dem Fragerecht differenziert werden, woran es der angegriffene Beschluss fehlen lasse. 1.3 Entscheidung des BGH: Angegriffene… …aus, dass § 131 Abs. 2 Satz 2 AktG eine umfassende statutarische Regelung der Ermächtigung des Versammlungsleiters zur zeitlich angemessenen… …Beschränkung des Frageund Rederechts des Aktionärs in der Hauptversammlung ermögliche, selbst wenn dies über die bloße Regelung des Verfahrens oder die… …. In Richtung des Versammlungsleiters stellen die Richter ferner fest, dass wenn die Satzung Beschränkungen des Frage- und Rederechts des Aktionärs in… …das Ermessen des Versammlungsleiters stellt, dieser das Ermessen nach den allgemeinen Grundsätzen unter Berücksichtigung der konkreten Umstände der… …orientieren habe, ohne dass dies in der Satzung ausdrücklich geregelt werden müsse. 1.4 Bewertung Die Feststellungen des BGH sind nicht nur in der Sache richtig…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Buchbesprechung

  Axel Becker

  …38 · ZIR 1/10 · Literatur Buchbesprechungen Axel Becker (Mitglied des Verwaltungsrats) Gelhausen H. F. / Fey G. / Kämpfer G. (Hrsg.)… …Jahresabschlussprüfung einschließlich der Anforderungen zur Unabhängigkeit des Abschlussprüfers Wesentliche Änderungen gesellschaftsrechtlicher und berufsrechtlicher… …Neuregelungen sowie die Kommentierung zu den Vermögensgegenständen des Deckungsvermögens für die Altersversorgungsverpflichtungen dar. Neben den Voraussetzungen… …für das Verrechnungsgebot werden auch die bilanziellen Folgen des § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB abgehandelt und dargelegt. Ebenso wird das Thema der latenten… …Steuern und Anhangsangaben behandelt. Den Anforderungen zur umgekehrten Maßgeblichkeit widmet sich der Abschnitt D. Neben den konkreten Auswirkungen des… …den Bereich der immateriellen Vermögensgegenstände ein. Im Fokus stehen hierbei die Behandlung des Geschäfts- und Firmenwerts, die Grundlagen und… …erläutert und kommentiert die Vorschriften für Ansatz- und Bewertungsstetigkeit. Neben dem Erfordernis der Vollständigkeit sowie des Verrechnungsverbots… …des Jahresabschlusses, kapitalmarktorientierte Kapitalgesellschaft, Größenklassen und Prüfungsausschuss. Sehr gut gelungen sind die übersichtlichen… …Tabellen mit den relevanten Vorschriften des HGB. Der Abschnitt L geht auf die Themenbereiche der eigenen Anteile und des Eigenkapitals ein. Dabei wird auch… …als Aktien zum Handel an einem organisierten Markt i. S. des § 5 WpHG ausgegeben haben. Abschnitt Q geht auf die teils detaillierten Erfordernisse zum…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Internen Revision; Überwachung des Rechnungslegungsprozesses; Internes Kontrollsystem; Risikomanagement; Überwachung der Abschlussprüfung; Aufwertung der… …Internen Revision; Prüfungsmethoden; Vorteile einer Datenanalyse; Internes Kontrollsystem; Risikoeinschätzungen; Inventur des Datenbestandes; Prüfung der… …; Prüfung des Risikomanagements; Risikomanagement im Mittelstand (KMUs); Erfassung des praktizierten Risikomanagements; empirische Untersuchungsergebnisse… …; Anregungen zur Verbesserung des Risikomanagements) Jackson, Russell A.: The Complex Sea of Third-Party Risk. In: Internal Auditor, April 2010, S. 30–35… …2010, S.56–59. (Prüfungsmethoden; Informationsbeschaffung; continuous auditing; Risikomonitoring; Prüfung des IKS) Marburger, Horst: Betriebsprüfung der… …Sozialversicherung, Stuttgart 2009 (ISBN 978-3-415-04404-3). (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Personalbereichs; Personalabrechnungen; Betriebsprüfung durch… …nehmensleitung: hrsg. von Rüdiger von Rosen, Deutsches Aktieninstitut e.V., Studien des Deutschen Aktieninstituts, Heft 48, Frankfurt a. M. 2010 (ISBN 978-… …Revisionsabteilung; Qualitätsmanagement; Peer Review einer Internen Revision einer Sparkasse; Ziele des Peer Review; Ergebnisse; Erfahrungsbericht) DIIR… …; Beratungsfunktion; Einfluss des Outsourcing und der Beratung auf die Urteilsbildung des externen Prüfers) Kreditinstitute, Prüfung App, Jürgen; Benzinger, Christoph… …Grundlagen; Methoden der Adressenausfallsteuerung in der Bankenpraxis; Prüfung des Adressenausfallrisikos; Systemprüfungen im Kreditgeschäft; aussagebezogene…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  ZCG-Nachrichten

  …für verwaltungsratsspezifisches Wissen sowie die Professionalisierung der Tätigkeit sind auch Ziele des vor einiger Zeit von der Bundesregierung… …erlassenen Public Corporate Governance Kodex (PCGK). Die Namensänderung in DVAI wird begleitet durch eine Neubesetzung im Präsidium des Instituts. Ab sofort… …wird Dr. Peter Henning, Leiter des Aufsichtsratsbüros der Deutschen Bank, als Vizepräsident des DVAI die Leitung mit übernehmen. Ferner wurde unter… …www.dvai-ev.de eine neue Homepage freigeschaltet, mit der über die Ziele, die Leistungen und die Organisation des DVAI informiert wird. Unterstützt wird das DVAI… …Kontakt: Dr. Susanne Rückert als Vorsitzende des Aufsichtsrats und Prof. Dr. Marcus Labbé als Präsident, Adresse: Oskar-Schlemmer- Strasse 23, 80807… …inklusive Goodwill einschließlich Anhangangaben und nachvollziehbarer Dokumentation (Plausibilität der Annahmen für die Berechnung des erzielbaren Betrags… …bietet, klarer herauszuarbeiten und problemorientiert gegenüber den jeweiligen Adressaten zu kommunizieren. So sind Stellungnahmen des Abschlussprüfers zur… …Überwachungsträger, wie z.B. den Aufsichtsrat oder die Finanzmarktaufsicht. Nach am 5.10.2010 anlässlich eines Symposions in Berlin vorgetragener Ansicht des… …Stabilisierung des Finanzsystems beitragen (vgl. Grünbuch, S. 3). Nunmehr hat die EU-Kommission in diesem Kontext am 13.10.2010 ein weiteres Grünbuch… …: http://ec.europa.eu/internal_market/consultations/docs/2010/audit/green_paper_ audit_de.pdf). Im Folgenden werden die zentralen Inhalte des Grünbuchs vorgestellt. 1. Senkung der Erwartungslücke Die EU-Kommission stellt zunächst…

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