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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Aufdeckung und Prävention von Bilanzfehlern und -delikten durch den Prüfungsausschuss

  Dr. Patrick Velte

  …ZRFC 5/10 226 Keywords: Management Fraud Corporate ­Governance Geschäftsführungsprüfung Rechnungslegung Prüfungsausschuss Aufdeckung und ­Prävention… …Prüfungsausschuss COMPLIANCE & FRAUD MANAGEMENT Nebenberufliche Ausbildungen an der School GRC In zwei Jahren werden Sie nebenberuflich im staatlich anerkannten… …für ein professionelles Management. Eine weitere Möglichkeit in Form einer berufsbegleitenden Ausbil- dung ist der Master in der Spezialisierung Fraud… …, Compliance & Fraud Management Master of Science in Fraud Management & Compliance Certified Compliance Expert - CCE Seminare Schulungen Certified Compliance… …den Themen Compliance und Fraud Management. Sie studieren nebenberuflich mit hohem Praxisbezug und profitieren vom Expertennetzwerk der School of… …Compliance und Fraud- Management können Sie in ein- und zwei-Tages-Kursen buchen. Für diese Seminare werden CPE Credits ausgewiesen. Weitere Informationen… …und Anreize setzen, um zukünftige Bilanzfehler möglichst zu vermeiden. Während Bilanzfehler grds. nicht durch das Management beabsichtigt sind, sollen… …Bilanzdelikte (Fraud) dagegen ein bewusstes Fehlverhalten der Unternehmensleitung voraussetzen. Der Prüfungsausschuss erhält in diesem Zusammenhang durch den… …Unternehmensleitung soll nicht nur die Aufdeckungswahrscheinlichkeit von Fraud erhöht, sondern auch präventiv das Auftreten von Bilanzdelikten verhindert und durch eine… …Existenz von Fraud Beasley, M. S.: An empirical analysis of the relation between board of director composition and financial statement fraud, in: Accounting…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Inhalt/Impressum

  …Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, Institute Risk & Fraud Management – Steinbeis-Hochschule- ­Berlin GmbH, Institute Political & Crisis Management – Steinbeis-Hochschule-Berlin… …Certified Fraud Examiners (ACFE) e.V. , des Institute Risk & Fraud Management – Steinbeis- Hochschule-Berlin GmbH oder Transparency International Deutschland… …GRC-Report 46 +++ Governance großer Anwaltskanzleien: Erfolgsfaktor Leitbild +++ Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance 4 Zusammengestellt von der… …: Compliance-Beauftragte im Fokus +++ Literatur (S. 48): System Error/ Compliance Intelligence +++ ZRFC Risk, Fraud & Compliance Prävention und Aufdeckung in der… …GmbH, Institute Corporate Integrity Management – ­Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, Chausseestraße 13, 10115 Berlin Herausgeberbeirat: Prof. Dr. Stephan… …Advisory Services/ Global Financial Services, Partner, Ernst & Young AG, RA Bernd H. Klose, German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners (ACFE)… …Christian Rosinus, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance Management, Hochschule Luzern…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Inhalt/Impressum

  …Continuity Management Institute Risk & Fraud Management Institute Corporate Integrity Management, Chausseestraße 13, 10115 Berlin Herausgeberbeirat: Prof. Dr… …Risk & Fraud Management – Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, für Transparency International Deutschland e. V., für die Mitglieder des Bundesverbandes der… …Service Intern Literatur Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance 244 Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion +++ School GRC (S. 244)… …Ethikrichtlinien und Whistleblowing +++ ZRFC Risk, Fraud & Compliance Prävention und Aufdeckung in der Compliance-Organisation Jahrgang: 5. (2010) Erscheinungsweise… …, Head of Advisory Services/Global Financial Services, Partner, Ernst & Young AG RA Bernd H. Klose, German Chapter of Association of Certified Fraud… …Erlangen-Nürnberg, RA Christian Rosinus, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance Management… …Bilanzbuchhalter und Controller e. V. (BVBC), für Mitglieder des German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners e. V. (ACFE), für Mitglieder der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Die Vermeidung und Aufdeckung von Fraud durch den Aufsichtsrat

  Verantwortung und mögliche ­Vorgehensweisen
  

  Dr. Sebastian Nimwegen

  …ZRFC 4/10 161 Keywords: Aufsichtsrat Aufsichtsratshaftung Vorstands-Fraud Sorgfaltspflicht Die Vermeidung und Aufdeckung von Fraud durch den… …Fraud eine wesentliche Rolle. Zur Wahrnehmung seiner Rechte und Pflichten ist eine zweckadäquate Strukturierung seiner Überwachungstätigkeit zwingend. Nur… …eingeräumt werden. Für eine umfangreiche Berücksichtigung von Fraud durch das Unternehmen sind viele Elemente und deren Zusammenspiel entscheidend. Dazu gehört… …folgenden Ausführungen mit der Verantwortung des Aufsichtsrats für die Vermeidung und Aufdeckung von Fraud und zeigen Möglichkeiten auf, dieser Verantwortung… …auf Fraud Nach § 111 Abs. 1 AktG hat der Aufsichtsrat die Unternehmensleitung zu überwachen. Die Literatur und auch die Praxis legen die Reichweite… …zwingend. Dies gilt gerade im Hinblick auf die Vermeidung und Aufdeckung von Fraud, da diese Fälle besonders viele einzelfallspezifische Merkmale aufweisen… …Argumentation ist aber gerade im Zusammenhang mit Fraud kritisch zu hinterfragen. So ist zwar zuzustimmen, dass die Wahrscheinlichkeit des Vorhandenseins von… …. Komponenten-Dimension liegt, die einen fortlaufenden Überwachungsprozess abbildet. 3. Rahmenkonzept zur Strukturierung der Aufsichtsratstätigkeit im Hinblick auf Fraud… …3.1 Ziel-Dimension Aus der Überwachungsaufgabe des Aufsichtsrats nach § 111 Abs. 1 AktG lassen sich im Hinblick auf Fraud zwei grundsätzliche Ziele… …ableiten. 8 Zum einen muss der Aufsichtsrat beurteilen, inwieweit die Vorstands ebene Mitarbeiter ebene Unternehmenshierarchie Top Management Middle…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Der aktuelle ACFE-Fraud- Report im Blickwinkel der Internen Revision – Anmerkungen zu einer empfehlenswerten Informationsquelle für die Interne Revision

  Hans-Ulrich Westhausen

  …Anti-Fraud-Aktivitäten – auch für die Interne Revision – besitzen werden. Aus Sicht der Internen Revision sollte die berufliche Beschäftigung mit dem Thema Fraud auch… …Abschlussprüfung, SAS 99“ / „Consideration of Fraud in a Financial Statement Audit“). 1. Einleitung Auf der Website der Association of Certified Fraud Examiners… …(ACFE) wird seit kurzem der aktuelle „Report to the Nations on Occupational Fraud and Abuse – 2010 Global Fraud Study“ („ACFE-Fraud-Report“) veröffentlicht… …Ausweitung untersuchter Fraud-Fälle wird nicht nur die Aussagekraft der ACFE-Ergebnisse im Vergleich zu den früher nur aus den USA stammenden Fraud- Fällen… …akkreditierter Quality Assessor beim DIIR. 1 „Report to the Nations on Occupational Fraud and Abuse – 2010 Global Fraud Study“, herausgegeben von der Association… …of Certified Fraud Examiners (ACFE), Austin, 2010. 2 www.acfe.com 3 Afrika (21 Länder), Asien (30), Europa (28), Mittel-/Südamerika und Karibik (21)… …Grundgesamtheit In Bezug auf die (noch) hohe USA-Gewichtung mit 1.021 von 1.797 geographisch zurechenbaren Fraud- Fällen (56,8 %) ist von einer allmählichen… …Streuung“. Jedoch lag die Quote über der von 2008 (6,7 %). Eventuell müssen hier bestimmte Kulturkreise hinsichtlich Fraud- Auskünften anders angesprochen… …versteht man unter einem „Surprise Audit“ 8 als Anti-Fraud-Kontrollschritt? Wie laufen die Fraud-Entdeckungsformen „Management Review“ – im Unterschied zu… …erfolgt oder geplant ist). 5 Gemäß der bestehenden Methodologie werden im Rahmen des ACFE-Fraud-Reports nur Fraud-Fälle von CFE’s (“Certified Fraud…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  School GRC / Personalnews

  …Themengebieten Governance, Risk, Compliance und Fraud Management. Mit diesem Wissen sind die Absolventen in der Lage, die Themenstellungen zusammenhängend zu… …2010 findet erneut das zweitägige Seminar Anti-Fraud Management/Compliance am Institute Risk & Fraud Management statt. Es bezieht fachübergreifend alle… …Institute Risk & Fraud Management in Kooperation mit Rechtsanwalt Bernhard Steinkühler (Fachanwalt für Arbeitsrecht) ­einen Seminartag zum Thema Ermittlungen… …Halle-Wittenberg und wissenschaftlicher Leiter des Steinbeis-Instituts Corporate Integrity Management, der Steinbeis- Stiftung für Wirtschaftsförderung in Stuttgart… …Universität der Bundeswehr München Wirtschaftswissenschaften mit dem Schwerpunkt Internationales Management und Unternehmensführung studiert. Als Kompaniechef… …in den Themengebieten Business Continuity Management, Krisenmanagement sowie IT Performance & Strategy. Aktuelle Themen sind insbesondere die Business… …Notfallmanagement und Lehrkraft an der School GRC für das Themengebiet Business Continuity Management. „Das MBA-Studium vermittelt ein großes Wissensspektrum in den… …fraud- und compliance-relevanten Aspekte ein und richtet sich an Fach- und Führungskräfte. Sie lernen, wo die Gefahrenpotenziale in Ihrem Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …; Risikomanagement; Informationen über Vergütungsregelungen für das Management; Informationen über Anteile und Stock Options als Vergütungsbestandteile; Informationen… …(http://www.pwc.com/enUS/ us/internal-audit/assets/state_internal_ audit_profession_study_10.pdf; Zugriff am 16. 7. 2010). (Management der Internen Revisionsabteilung… …978-3-631-59559-6). (Dolose Handlungen; Fraud; rechtliche Grundlagen des Whistleblowings; Nutzen von Whistleblowing-Systemen; Informationsbeschaffung des Prüfers; Hand… …Tabellen, Euro (D) 39,95. ISBN 978 3 503 12076 5 Mehr zum Buch und zum eBook unter: www.ESV.info /978 3 503 12076 5 Hodge, Neil: Fraud in focus. In: Internal… …Auditing (UK), March 2010, S. 28–32. (Wirtschaftskriminalität; Fraud; Aufgaben der Internen Revision; berufsrechtliche Anforderungen; Anforderungen an den… …Internen Revisor; beruflicher Skeptizismus) Tickner, Peter: How to be a Successful Frauditor: A Practical Guide to Investigating Fraud in the Workplace for… …Out on Fraud Case Managment. In: Internal Auditing (USA), May/ June 2010, S. 3–11. (Wirtschaftskriminalität; dolose Handlungen; Unterschlagungsprüfung… …; Verantwortung der Internen Revision für die Aufdeckung von Fraud; fachliche Anforderungen; Berichterstattung über Verdachtsfälle; Whistleblowing) Leitung /… …Management einer Internen Revisionsabteilung Busch, Julia: Benchmarking in der Internen Revision: Mehr Effizienz durch Kostenkalkulation und Leistungsmessung… …, Berlin 2010 (ISBN 978-3-503- 12440-4). (Management der Internen Revisionsabteilung; rechtlicher Rahmen und Ziele Alles im grünen Bereich?…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Das Zusammenwirken von Aufsichtsrat und Abschlussprüfer zur Vermeidung und Aufdeckung von Fraud

  Möglichkeiten einer erfolgreichen Zusammenarbeit
  

  Dr. Thorsten Melcher, Dr. Sebastian Nimwegen

  …Prüfung • ZCG 2/10 • 87 Das Zusammenwirken von Aufsichtsrat und Abschlussprüfer zur Vermeidung und Aufdeckung von Fraud Möglichkeiten einer… …stärkere Fraud- Orientierung dieser Institutionen und im Speziellen die intensivere Zusammenarbeit von Aufsichtsrat und Abschlussprüfer. 1. Einleitung Sowohl… …des Aufsichtsrats im Zusammenhang mit der Vermeidung und Aufdeckung von Fraud 2.1 Umfang der Überwachung Den Rechtsrahmen der Aufsichtsratstätigkeit… …Senior im Competence- Center Fraud • Risk • Compliance der Rölfs WP Partner AG, Köln. Dr. Sebastian Nimwegen ist Senior im Bereich Assurance & Advisory bei… …Aufmerksamkeit notwendig ist 15 . Beispielsweise könnte das Management potenziell negative Entwicklungen vorhersehen und diese durch Bilanzmanipulationen… …einer KPMG-Studie ist eine mangelnde Aufsichtsratsarbeit ein Fraud begünstigender Faktor, vgl. KPMG, Audit Committee Quarterly 03/2004 S. 7. Notwendige… …Geschäftsverständnis der Aufsichtsratsmitglieder. Dazu ausführlich Nimwegen, Vermeidung und Aufdeckung von Fraud, 2009, S. 153 ff. 9 Ähnlich Scheffler, Die… …sind die Berichte des Vorstands nach § 90 AktG. Folglich sind diese Berichte gerade im Hinblick auf Fraud kritisch zu hinterfragen. Denn der Vorstand… …Abschlussprüfers zur Verhinderung und Aufdeckung von Fraud 3.1 Gesetzliche Abschlussprüfung als Maßnahme Als Reaktion auf spektakuläre Bilanzskandale und… …, die keine kleinen Kapitalgesellschaften i.S. des § 267 Abs. 1 HGB sind (§ 316 HGB) 22 . Die Verpflichtung zur Verhinderung und Aufdeckung von Fraud…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Absatzbereichs; Vertraulichkeit und Sensibilität von Kundendaten; Customer Relationship Management; Zugriffe auf… …Profiles) Voßbein, Reinhard: Management von Risi ken der IT-Sicherheit/IT-Security. In: PRev Revisionspraxis 2009, S. 82–87. (DV Prüfungen; IT-Sicherheit von… …Ethik-Barometers) Pollock, James M.; Sumner, David W.: The New Fraud Detectives. In: Internal Auditor, Oct. 2009, S. 44–48. (Unterschlagungsprüfungen; Aufgaben der… ….: Fraud in a Down Economy. In: Internal Auditor, Oct. 2009, S. 32–36. (Wirtschaftskriminalität; Unterschlagungsprüfung; Entwicklungstendenzen von Fraud… …; Auswirkungen der Wirtschaftskrise; Risikoindikatoren) Leitung / Management einer Internen Revisionsabteilung Adamec, Bruce; Leinicke, Linda M.; Ostrosky, Joyce A… ….: Cultural Pillars of Successful Audit Departments. In: Internal Auditor, April 2009, S. 46–51 (Management der Internen Revisionsabteilung; Prüferverhalten… …; Courage; Unterstützung; Fehlermanagement) Anderson, Richard J.: Critical Skills for CAE Success. In: Internal Auditor, Oct. 2009, S. 57–59. (Management der… …Umwelten; continuous learning; Urteilsfähigkeit; interkulturelles Management) Beumer, Hans: Internal Audit Strategy: How to ensure Internal Audit’s long-term… …success and survival. In: Der Schweizer Treuhänder 2009, S. 240–244. (Management der Internen Revisionsabteilung; Notwendigkeit einer IR-Strategie… …: Einflussfaktoren auf die Kapazität der Internen Revision: Zur Gestaltung einer effektiven Revisionsfunktion, Wiesbaden 2009 (ISBN 978-3- 8349-2021-8). (Management…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …oder Fraud Management haben, und nach der ausreichenden Qualifikation in diesen Bereichen suchen, sind an der School GRC genau richtig. Die School GRC… …arbeitet auch in diesem Jahr im Rahmen von Compliance- oder Fraud Management- Projekten und Unternehmen zusammen. Entweder die eigenen Mitarbeiter oder die… …Ausbildung zum Master of Science zu Compliance und Fraud Management oder zum Master of Business Administration in der Spezialisierung Governance, Risk… …, Compliance und Fraud Management. Für diese Zeit wird dem Fellow eine Zuwendung gewährt, die Lebenshaltungskosten und Studiengebühren deckt. Das Unternehmen… …. Oktober 2010 starten nun die neue Jahrgänge des MBA-Studiums in der Spezialisierung Governance, Risk, Compliance & Fraud Management sowie des anerkannte… …Hochschulzertifikates „Certified Compliance Expert – CCE“. Am 04. Dezember 2010 verabschieden wir den 4. Jahrgang des MBA Governance, Risk, Compliance & Fraud Management… …der Media-Saturn-Holding GmbH. Herr Funck gilt als Experte für Prävention, Detektion und Aufarbeitung von Fraud im Einzelhandel. Über das Studium an der…

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