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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Die Begleitung wesentlicher Projekte in Kreditinstituten – Abgrenzung zu Beratung und Projektprüfung sowie Darstellung von Best Practice-Ansätzen

  DIIR – Arbeitskreis „MaRisk“

  …Steuerung aller dafür vorgesehenen Unternehmensressourcen im Rahmen der ihm übertragenen Vollmachten. Ein Projekt umfasst laut DIIR Prüfungsstandard Nr. 4… …Rahmen oder das interne Steuerungs- und Kontrollsystem des Instituts in größerem Umfang verändert. Projekte können deshalb für Unternehmen – abhängig von… …Tätigkeiten der Internen Revision im Rahmen von Projekten Beratung in Projekten Begleitung wesentlicher Projekte Projektprüfung Textziffer MaRisk BT 2.2 Tz. 2… …Satz 3 BT 2.1 Tz. 2 BT 2.1 Tz. 1 Anforderung/ Wortlaut MaRisk Zielsetzung Abb. 1: Tätigkeiten der Internen Revision im Rahmen von Projekten Soweit die… …Unabhängigkeit der Internen Revision gewährleistet ist, kann sie im Rahmen ihrer Aufgaben für die Geschäftsleitung oder andere Organisationseinheiten des Instituts… …des DIIR-Arbeitskreises MaRisk wurde deutlich, dass in der Praxis vielfach keine klar abgegrenzten Vorgaben zur Rolle der Internen Revision im Rahmen… …die Regelorganisation ist spätestens im Rahmen der jährlichen risikoorientierten Prüfungsplanung der Prüfungsplan entsprechend anzupassen und die… …Rahmen der Projektarbeit (gesetzliche, bankaufsichtliche und institutsspezifische Vorgaben) In einer projektbegleitenden Prüfung werden die phasenbezogenen… …auch eine Beratung im Rahmen von Projekten jederzeit in eine Projektprüfung „umgewandelt“ werden. Gründe dafür sind beispielsweise: Abweichung vom… …Verantwortlichkeiten im Rahmen von Tätigkeiten in Projekten schriftlich fixieren. In den Richtlinien zur Tätigkeit der Internen Revision empfiehlt es sich, folgende…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Das Zusammenwirken von Aufsichtsrat und Abschlussprüfer zur Vermeidung und Aufdeckung von Fraud

  Möglichkeiten einer erfolgreichen Zusammenarbeit
  

  Dr. Thorsten Melcher, Dr. Sebastian Nimwegen

  …. Prüfungsmandats führen. Um diese negativen Effekte abzumildern bzw. zu vermeiden, wird im Rahmen dieses Beitrags auf Möglichkeiten einer umfassenden Zusammenarbeit… …Rahmen seiner Überwachungsaufgabe prüfen, in welchem Maß die Unternehmensleitung selbst an fraudulenten Handlungen beteiligt ist. Letztgenannter Aspekt… …zunehmen muss. D.h.: Solange der Geschäftsverlauf des Unternehmens im Rahmen der Erwartungen liegt, kann sich der Aufsichtsrat im Wesentlichen auf die… …Wirtschaftsstraftaten im Rahmen der Jahresabschlussprüfung, DStR 1995 S. 111. 21 Vgl. m.w.N. Melcher, Aufdeckung wirtschaftskrimineller Handlungen durch den… …und Verstößen enthalten sind, oder – soweit im Rahmen der Prüfung wesentliche Unrichtigkeiten oder Verstöße aufgedeckt wurden – diese berichtigt worden… …Aufdeckung von Top-Management-Fraud durch den Wirtschaftsprüfer im Rahmen der Jahresabschlussprüfung, WPg 2003 S. 904; IDW (Hrsg.), WP-Handbuch 2006, Rn. R 71… …Hilfsfunktion des Abschlussprüfers unterstreicht 38 . Weiterhin hat der Aufsichtsrat die Möglichkeit, im Rahmen der Auftragsverarbeitung bestimmte… …. Der Abschlussprüfer muss dann im Rahmen der Prüfung des internen Kontrollsystems nicht nur eine Aufbauprüfung, sondern auch eine Funktionsprüfung in… …oder Fraud-Policy. Aber auch falls Aufsichtsrat und Abschlussprüfer dies nicht explizit vereinbaren, sollte der Abschlussprüfer im Rahmen der zur… …im Rahmen der Bilanzsitzung. Deshalb wird im Folgenden unter fraudspezifischen Gesichtspunkten vor allem auf diese drei Berichtsinstrumente eingegangen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  ESVnews

  …Rahmen eines Netzwerks angewendet. Weitere Themen in Ideenmanagement 1/10: c c c Die Komplexität des unternehmerischen Ideenraums und Auswirkungen auf das… …Ideenmanagement – Eine empirische Studie (Nikolaus Blanckenstein und Prof. Dr. Martin Kaschny, S. 18-24); Die Nutzung eines Ideenwettbewerbs im Rahmen von Change…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP – Teil 1

  DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …Grundsatzes zu sehen und beschreiben den sog. SREP (Supervisory Review and Evaluation Process). Dieser Grundsatz wurde auf europäischer Ebene im Rahmen des… …Im Rahmen der Säule II der Baseler Rahmenvereinbarungen wurde in Ergänzung zur Ermittlung einer regulatorischen Minbesondere das Modul AT 4.1 zu nennen… …Risikodeckungsmasse und des Risikokapitals, Festlegung von Kapitalzielen und Kapitalbudgets (Risk Appetite Framework) im Rahmen strategischer Vorgaben, Verlinkung mit… …Revision bedeutet dies, dass im Rahmen der Prüfung des ICAAP basierend auf strategischen Vorgaben die Konsistenz zur Risikostrategie und die operative… …, dass sie selbst einen ICAAP implementiert hat und diesen einhält. Dies ist im Rahmen der Gruppensteuerung zu berücksichtigen. Abgesehen davon besteht im… …und risikostrategischen Vorgaben, die im Rahmen des jährlichen Planungsprozesses durch die Geschäftsleitung vorgegeben werden. Abgeleitet aus dem… …einem Vorgehen unabdingbar, die in Einklang mit den Elementen der Geschäfts- und Risikopolitik stehen muss. Im Rahmen der Prüfungstätigkeit sollte die… …Risikodeckungsmasse nachzuweisen, die Herangehensweise modifiziert wird. Andererseits sind im Rahmen einer tatsächlich veränderten Geschäftsausrichtung oder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2010

  Corporate-Governance-Verhaltensrichtlinien des Asset Managements – Aktuelle Studienergebnisse zur Bedeutung des Stimmrechts, zur Rolle institutioneller Investoren und zum Stimmverhalten

  Prof. Dr. Alexander Bassen, Hans-Martin Buhlmann, Dr. Christine Zöllner

  …Ursachen des jeweiligen Stimmverhaltens. 1. Einführung Die Rolle von Investoren – insbesondere die der institutionellen Investoren – im Rahmen der möglichen… …, das opportunistisch handelnde Management auszutauschen. Im Gegensatz dazu halten institutionelle Investoren im Rahmen von „Voice“-Strategien ihre Aktien… …Wertschätzung, die Ausübung des Stimmrechts und die Berichterstattung im Rahmen der fiduziarischen Verantwortung – und über das Instrument Hauptversammlung zu… …detaillierte Analyse der Handlungsoptionen im Rahmen von Voice-Strategien vgl. Bassen, Institutionelle Investoren und Corporate Governance, 2002, S. 120. 3 Vgl… …Rahmen der Entscheidungsprozesse im Vergleich zum Wähler durchaus limitiert sind. Im politischen Kontext übernehmen Abstimmungen der Wähler, deren… …Zugang zur Hauptversammlung zu bekommen und dort durch Proteste die Unternehmen beispielsweise im Rahmen ihrer sozialen Verantwortung zur Rechenschaft zu… …Investoren im Rahmen der Hauptversammlung kritisiert wurden. Vgl. Apostolides, Directors versus Shareholders, 2007, S. 1279. 17 Vgl. Apostolides, Directors… …zudem hauptsächlich auf Kritik am Ablauf von Hauptversammlungen und dessen mögliche Ursachen konzentriert. Im Rahmen der hier referierten Befragung gelang…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  GRC-Report: Governance großer Anwaltskanzleien: Erfolgsfaktor Leitbild

  Prof. Dr. Kuno Rechkemmer

  …setzen große Anwaltskanzleien dieses Instrument ein? Diese Frage wurde im Rahmen einer am CGIFOS Institute durchgeführten Untersuchung der Top 10… …ein Leitbild formuliert und stellt dieses im Rahmen des Web-Auftritts auf vorrangiger Ebene vor. Manche hingegen treffen lediglich vereinzelte…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  Veranstaltungen

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Arbeitsplatz Entwicklungsschritte zu einem Continuous Auditing Ganzheitliche Prüfung des Risikomanagements Risikoorientierte Engagementauswahl im Rahmen von… …Jahresabschlussprüfung und Internen Revision als Komponenten der Corporate Governance Liquiditätsrisiken – Erfahrungen der Bankenaufsicht Pandemie – Vorsorge im Rahmen der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2010

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …einen Themenabend. Unter dem Titel „Daten-CD – Fahndung nach Steuersündern oder Hehlerei?“ diskutierten im Rahmen einer Plenumsdiskussion der… …erleichtert. Zwar konnte ich bereits von den Erfahrungen bei Staatsanwaltschaft und Kriminalpolizei im Rahmen des Referendariats profitieren. Jedoch war es… …Ende des vergangenen Jahres in Berlin gegründet und ist in allen Belangen erste Anlaufstelle auf dem Gebiet der Compliance. Im Rahmen des Globalen… …vertrauensbildende Compliance ins Spiel: darunter verstehe ich, dass Unternehmen selbst im Rahmen ihres tagtäglichen Geschäftsbetriebs ethischen und rechtlichen Regeln… …Compliance-Organisation mit Blick auf die aktuellen und künftigen Anforderungen weiter optimieren können: risikoorientierter Überwachungsansatz im Rahmen des internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2010

  ZCG-Veranstaltungen, ZCG-Büchermarkt, ZCG-Vorschau, ZCG-Zeitschriftenspiegel

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance
  

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …Rahmen der IFRS Vereinfachungsmöglichkeiten normengerecht nutzen. Von Prof. Dr. Henning Zülch und Thomas Nellessen, Erich Schmidt Verlag, Berlin 2010, 197… …Stärkung der Corporate Governance deutscher Aktiengesellschaften hat der Gesetzgeber im Rahmen des Transparenz- und Publizitätsgesetzes (TransPuG) die… …. Diese Verpflichtung zur Abgabe einer Entsprechenserklärung wurde im Rahmen des BilMoG noch dahingehend Wechsel eines Vorstands mitglieds in den… …Umsetzung im Rahmen der Reform • Ergebnisse der EU-weiten Durchführbarkeitsstudie und Empfehlungen für ein reformiertes Kapitalerhaltungssystem. Zentrale… …für Sanierungskonzepte – Abgestimmte Version des ES 6 (Ehrenfried Kuss, PwC) Strategische Neuausrichtung im Rahmen der Sanierung (Karl J. Kraus, Roland…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Financial Reporting und Enforcement als Mittel der Corporate Governance

  Bedeutung, Ziele und Aufgaben
  

  Marcel Bode

  …sowie ein wirksames Enforcement elementare Mittel eines CG-Systems. 2. Bedeutung des Financial ­Reportings im Rahmen der Corporate Governance 2.1… …Mittelrückflüsse voneinander abgrenzen lassen und daher für die Kapitalgeber von großer Bedeutung sind 15 . In diesem Rahmen kommt der Finanzberichterstattung eine… …Governance in Germany, 2005, S. 306-308. Zu den Wirkungsweisen des Kapitalmarkts im Rahmen Unternehmenskontrolle siehe Bode, Fehlerkommunikation in der… …nimmt das externe Enforcement eine Schlüsselrolle in einer effektiven Corporate Governance ein 28 . 3. Bedeutung des externen ­Enforcements im Rahmen der… …Vertrauen in die Unternehmensberichterstattung und damit in den Kapitalmarkt insgesamt zu fördern 36 . Rechnungslegung • ZCG 4/10 • 203 Im Rahmen des… …Rahmen wird die bereits konstituierte Bedeutung der Rechnungslegung für die Entscheidungsfindung der Kapitalgeber explizit hervorgehoben 40 . 31 Vgl… …Reporting c Im Rahmen des Fehlerfeststellungsverfahrens bestehen für die DPR drei Möglichkeiten, eine ­Prüfung einzuleiten. 3.3.2 Gegenstand und Adressaten… …des Enforcements Im Rahmen des deutschen Enforcements erstreckt sich nach § 342b Abs. 2 HGB die Prüfung auf der ersten Ebene durch die DPR darauf, ob c… …der Satzung, sofern diese Rechnungslegungsrelevanz haben, einbezogen 41 . 3.3.3 Einleitung der Prüfung Im Rahmen des Fehlerfeststellungsverfahrens… …, dass im Rahmen des Enforcements ausschließlich geprüft wird, ob die anzuwendenden Normen eingehalten wurden und nicht, ob sich Entscheidungen und…

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