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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Umsetzung der Anforderungen an die Verhinderung betrügerischer Handlungen in „kleineren Instituten“

  Sebastian Glaab, Alexa Heidelberg

  …einen gewissen Spielraum bei der Maßnahmenumsetzung zu belassen. 1. Einleitung Gemäß § 25 c KWG haben Institute im Rahmen ihrer ordnungsgemäßen… …insgesamt eher abstrakten gesetzlichen Anforderungen im Rahmen eines Rundschreibens zu konkretisieren. Ein Rundschreiben-Entwurf wurde am 27. April 2010 auf… …Verhinderung betrügerischer Handlungen Teil des Risikomanagements eines Instituts. Im Rahmen der Umsetzung der 3. EU-Geldwäsche-Richtlinie in nationales Recht… …Kosten- und Kapazitätsgründen für „kleinere Institute“ unter Umständen weniger sinnvoll sein. 3. Allgemeine Anmerkungen Im Rahmen von Stellungnahmen haben… …Zuverlässigkeitsprüfung (wie sie bis zur Novellierung des GwG auch im Rahmen der Geldwäscheprävention erforderlich war) wieder Abstand nimmt. Die laufende… …erforderlich 6 . Sofern die – pflichtweise vorzunehmende – laufende Zuverlässigkeitsprüfung im Rahmen der Prävention betrügerischer Handlungen wieder eingeführt… …standardisierter Prüfroutinen (STAAN) im Rahmen einer Pilotwoche • Potential moderner Datenanalyse für SAP erkennen und nutzen • Wir liefern notwendiges Systemwissen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Risikoorientierte Prüfungsplanung für öffentliche Institutionen – das Modell der Bundesagentur für Arbeit

  Dipl. Kfm. Oliver Dieterle

  …für die berufliche Praxis bilden den Rahmen für das Tätigwerden der Internen Revision. Im Standard 2010 ist zur risikoorientierten Prüfungsplanung… …. mittelbar nicht erreicht werden. Folgendes Beispiel soll dies vereinfacht illustrieren: Das Vergaberecht setzt den Rahmen für den Einkauf der öffentlichen… …Planungsprozesse im Rahmen des Haushaltsverfahrens (Rev. 2006/02) 1 1 5 Mittleres Restrisiko aufgrund älterer Prüfungserkenntnisse 2 2 4 Produkt-/ Prozessrisiko… …: einen monetären, d. h. ein klassisches finanzielles Risiko, und einen nicht-monetären, d. h. ein Imagerisiko. Im Rahmen der Risikoanalyse ist bei dem zu… …Projektmanagement gesteuert (Rev. 2008/01). Sehr differenzierter und bewährter Planungsprozess im Rahmen des Haushaltsverfahrens (Rev. 2006/02). €… …von Risiko- und Kontrollinformationen (Schnittstellen) mögliche Prüfungsansätze. Im Rahmen des Arbeitsprogramms müssen die jeweiligen Ansätze in… …nicht angemessen reduziert werden können. Hier wäre im Rahmen des Risikomanagements zu bewerten, inwieweit diese Risiken getragen werden können…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift f" Ausgabe 1/2010

  Unternehmenssteuerung und Rechnungslegung am Scheideweg

  Dr. Hans-J�rgen Hillmer

  …lasse sich hinauszögern, aber nicht aufhalten. Auch Prof. Dr. Norbert Pfitzer formulierte als Schluss-Appell seines Vortrags, dass es im Rahmen des…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Energie- und Ressourcen-Compliance

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …sich im Rahmen des Impulsthemas auf den Bereich Energie-Compliance. Wir wünschen Ihnen wie immer viel Spaß beim Lesen und freuen uns auf eine angeregte…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Ergebnisse der Vergleichsstudie zur Umsetzung des Art. 41 der 8. EU-Richtlinie

  Wissenschaftlicher Beirat des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …einerseits und Interner Re vision andererseits dürfte auch von der Organisation des Aufsichtsbzw. Verwaltungs organs abhängen. Der EU-Rechts rahmen sieht… …Prüfungsausschuss. Berichtet wird gemeinhin im Rahmen der jährlichen Publizität. Staaten, die nicht über gesetzliche Publizitätspflichten verfügen, berichten… …ebenfalls im Rahmen der jährlichen Publizität, da dies der Best Practice entspricht. Unabhängigkeit Branchenexpertise Sachverstand in Abschlussprüfung… …Staaten wird über die Interne Revision im Rahmen der jährlichen Publizität berichtet. 3.6 Compliance System Die Frage nach einer gesetzlichen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2010

  Legal in Fernost

  Bekämpfung von Bestechung und ­Bestechlichkeit in der VR China – Ein Thema für Corporate Compliance
  

  RA Matthias Schroeder

  …zurückführen können. Im Rahmen der Maßnahmen aus dem am 9. November 2008 verabschiedeten 586 Mrd. USD Konjunkturpaket zur Ankurbelung der einheimischen… …2004, S. 6 ff. 4 Vgl. www.cnao.gov.cn/main/Article_ArtID_14.htm. Legal in Fernost ZRFC 2/10 55 Der rechtliche Rahmen lässt keinen Raum für Bestechung… …insgesamt umgerechnet USD 570.000,00 betrafen, zeigt durchaus die Ernsthaftigkeit der Bemühungen 6 . 2. Rechtlicher Rahmen Korruption ist auch in der VR China… …auch die chinesischen Mitarbeiter nachhaltig in ihrer Wahrnehmung verändern. 4. Fazit Zusammenfassend lässt sich sagen, dass der rechtliche Rahmen im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Stärkung der Compliance- Funktion durch die BaFin- ­Mindestanforderungen an Compliance (MaComp)

  Ein praxisorientierter Überblick
  

  Christof Sturm, Dorit Möller

  …Compliance-Beauftragten sichergestellt werden muss. Dies wurde auch im Rahmen der Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) unter AT 4.4 Ziff. 2 für die interne… …, dass der Compliance- Beauftragte tatsächlich Entscheidungen – zumindest im Rahmen seiner Aufgabenzuständigkeit (siehe MaComp BT 1.2) – zu treffen hat bzw… …(Personal-)Verantwortung im Rahmen der Vergütung. Unberücksichtigt bleibt bisher, ob auch Unterschiede hinsichtlich Stellung und Befugnissen möglich sind, wenn gravierende… …definieren und von anderen Einheiten abzugrenzen. Mit Inkraftsetzung der Ma- Comp wird hierfür nunmehr im BT 1.2 ein konkreter Rahmen vorgegeben. Die darin…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2010

  Buchbesprechungen

  Reiner Eickenberg

  …Rahmen der IT-Compliance durch gesetzliche Regelungen bis hin zur Best Practice abgesteckt. Mit der dreidimensionalen Normenhierarchie wird sehr…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  ZCG-Nachrichten

  …Regierungschefs im Rahmen der G20-Gipfel 2009 in London und Pittsburgh widerspiegeln. Dort hatte man sich u. a. darauf verpflichtet, das Eigenkapital qualitativ zu…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2010

  Anforderungen an externe Corporate-Governance-Strukturen in Stiftungen – Reformbedarf des Stiftungsrechts hinsichtlich Rechnungslegung, Prüfung und Aufsicht

  Ira Führer, Remmer Sassen

  …zwischen Markt und Staat, indem sie Leistungen vor allem im Rahmen der sozialen Versorgung der Gesellschaft übernehmen, die von beiden vorgenannten Instanzen… …stärkt das Vertrauen zwischen den Akteuren 11 . Zudem erhöht die Gewährleistung der Richtigkeit finanzieller Daten den Schutz der Auskünfte im Rahmen von… …Vergleichbarkeit für Dritte besteht. Um für ein Mindestmaß an Einheitlichkeit und Vergleichbarkeit im Rahmen der Berichterstattung von Stiftungen sowie deren Prüfung… …Berufssatzung der WP/vBP). Eine Nichtbeachtung durch die Organisationen kann im Rahmen einer freiwilligen oder auch gesetzlichen Prüfung negative Auswirkungen in… …Rahmen eines Gewerbebetriebs, der die Grenzen des § 1 PublG überschreitet, müssen Stiftungen ihren handelsrechtlichen Abschluss durch einen… …Wirtschaftsprüfer prüfen lassen (§ 6 i.V. mit § 3 Abs. 1 Nr. 3 und 4 PublG). Daneben stehen dem Finanzamt steuerrechtliche Prüfungen im Rahmen einer Kontrolle der… …staatlichen Aufsichtsbehörden (vgl. Abb. 5 auf S. 233). Diese haben im Rahmen ihrer Rechtsaufsicht die Pflicht bzw. die Befugnis, Prüfungen der Jahresrechnung… …Prüfungsberechtigte (z. B. vBP) aufzuerlegen 27 . In diesem Rahmen können die Stiftungen − trotz zwangsweise privatvertraglicher Beauftragung der… …–pflichten der Stiftungsaufsichtsbehörden vorstand im Rahmen des § 33 HGB dazu angehalten, die Stiftung in das Handelsregister eintragen zu lassen, wenn der… …. 6.2 Rechnungslegungspublizität Bundesgesetzlich werden den Stiftungen lediglich im Rahmen des PublG und der AO Pflichten zur Rechnungslegungspublizität…

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