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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Compliance-Ziele im Sinne IDW PS 980

  Wohin geht das Unternehmen und sein Compliance Management System (CMS)?
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …ZRFC 6/12 253 Keywords: Compliance CMS IDW PS 980 Ziele Ausrichtung Eingrenzung Compliance-Ziele im Sinne des IDW PS 980 Wohin geht das Unternehmen… …beginnen, sobald der Bedarf für ein Compliance-Programm aufgrund einer Risikoanalyse im Unternehmen ermittelt wurde. Dabei müssen nicht nur die Anforderungen… …an ein CMS spezifiziert werden – es gilt auch eine Abwägung mit den Unternehmenszielen zu treffen. Der Weg, den man nun mit Compliance im Unternehmen… …und Überwachung. 1 Nach einer Risikoanalyse ist es nun angebracht, die Ziele für den weiteren Weg von Compliance im Unternehmen zu definieren. 1… …Compliance-Ansatz, der die Definition von unterschiedlichen und für das jeweilige Unternehmen genau angepassten Prämissen erlaubt. Dies eröffnet die Chance… …, Compliance im Unternehmen spezifisch auf die Erfordernisse hin anzupassen, etwa im Hinblick auf strategische Ziele des Unternehmens. Zudem erlaubt der Standard… …einer gewissen Zeit wieder zu vermarkten und daher Wert auf bestimmte Compliance-Ziele legen), aber auch intern aufgrund von Vorfällen im Unternehmen oder… …Wertvorstellungen der Unternehmensinhaber, der Geschäftsleitung oder auch der Belegschaft an das Unternehmen herangetragen werden. Die bestehende Unternehmenskultur… …und die Werte, die sich ein Unternehmen als Ziele für die Unternehmensentwicklung gesetzt hat, sind von erheblicher Bedeutung für die Definition eines… …Compliance Management Systems in einem Unternehmen. Gibt es hierzu keine Vorlagen, so sind eine gründliche Evaluation und auch weitere Überlegungen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Das rechnungslegungsbezogene interne Kontrollsystem

  Analyse der praktischen Umsetzung am Beispiel von Nicht-Finanzunternehmen
  

  Prof. Dr. Stefan Müller, Ismail Ergün

  …praktischen Umsetzung am Beispiel von Nicht-Finanzunternehmen Prof. Dr. Stefan Müller / Ismail Ergün* Seit dem BilMoG müssen kapitalmarktorientierte Unternehmen… …kapitalmarktorientierte Unternehmen i. S. d. § 264d HGB für Geschäftsjahre, die nach dem 31.12.2008 beginnen, im Lagebericht (LB) die wesentlichen Merkmale des… …rechnungslegungsbezogenen internen Kontroll- und Risikomanagementsystems darstellen müssen, um hierdurch die Transparenz der Corporate Governance deutscher Unternehmen zu… …hervorgeht. Eine Berichterstattung über das rechnungslegungsbezogene interne RMS erlangt erst dann an Bedeutung, wenn das berichtende Unternehmen… …schutzwürdige Interessen der berichtenden Unternehmen nicht zu gefährden. Umfang und Detailtiefe zur Offenlegung nach § 289 Abs. 5 HGB werden vom Gesetz nicht nä-… …Kontenpläne Kommunikations-Regelungen Regelungen zur Datenverarbeitung und Datensicherheit Richtlinien zur Handlung im ­Unternehmen Einrichtung von… …Unternehmen. Jedoch hat die Berichterstattung über das rechnungslegungsbezogene IKS in der Art und Weise zu erfolgen, dass die Abschlussadressaten auf Grundlage… …der Ausführungen angemessene Einblicke über das im berichtenden Unternehmen implementierte System gewinnen. Ferner erstreckt sich die Berichterstattung… …lediglich auf eine Beschreibung über das im Unternehmen implementierte System. Einschätzungen des Managements zur Funktionsfähigkeit des… …BilMoG, S. 77; DRS 15.106. Die meisten ­Unternehmen haben ein allgemeines Richtlinienwesen ­eingerichtet. ZRFC 3/12 104 JA (HGB) SDAX Gesamt Anzahl LB 76…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2012

  Integration von Governance, Risikomanagement und Compliance

  Erfahrungsbericht über ein Projekt zur Optimierung der Unternehmenssteuerung und einen ganzheitlichen Lösungsansatz
  

  Jörg Tüllner

  …Unternehmenssteuerung und einen ganzheitlichen Lösungsansatz Jörg Tüllner* Unternehmen befinden sich aktuell in einem schwierigen Spannungsfeld zwischen Kosten- und… …Praxisbeispiels und stellt mit iGRC® einen ganzheitlichen Lösungsansatz vor. 1. Einleitung Dynamik und Komplexität des Umfelds von Unternehmen haben in den… …vergangenen Jahren merklich zugenommen. Insbesondere hat die jüngste Finanz- und Wirtschaftskrise verdeutlicht, dass von erfolgreichen Unternehmen zunehmend… …das Unternehmen relevanten Risiken und Chancen unterstützt in Kombination mit effektiven Steuerungsinstrumenten, Schäden abzuwenden, Chancen zu erkennen… …bei Fällen von Wirtschaftskriminalität und fast alle der Unternehmen gehen von steigenden Reputationsrisiken aus 3 . Um diesen Herausforderungen… …bei gleichzeitig angemessener, zielkonformer Wirksamkeit. Dazu müssen Unternehmen bei dieser komplexen Aufgabe die zieloptimale Balance zwischen dem… …Unternehmenssteuerung. Wie dies erfolgen kann und welcher Mehrwert daraus für ein Unternehmen entsteht, zeigt das nachfolgende Beispiel aus der Praxis. 3. Praxisbeispiel… …Identifikation der das Unternehmen gefährdenden Risiken (strategisch, finanziell, operativ und Compliance-bezogen). Die Integration wurde wesentlich durch eine neu… …Elementen zur Unternehmenssteuerung deutliche Optimierungspotenziale für Unternehmen bietet. Dem Trend, mit entsprechenden Ansätzen nachhaltige Strukturen zur… …Steuerung im Sinne der zuvor erläuterten Zielsetzung zu schaffen, folgen viele Unternehmen bereits heute. Aufgrund der in Zukunft zu erwartenden weiteren…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2012

  Die Sanktionierung von Unternehmen unter besonderer Berücksichtigung von Compliance-Maßnahmen – eine rechtsvergleichende Analyse des Strafund

  Von Dr. Marc Engelhart, Strafrechtliche Forschungsberichte, Berlin 2010, 889 S.
  

  RA Christian Rosinus

  …WiJ Ausgabe 1.2012 Rezensionen 77 WisteV-Preis RA Christian Rosinus, Frankfurt Die Sanktionierung von Unternehmen unter besonderer Berücksichtigung… …Sanktionierung von Unternehmen im Bereich des Straf- und Ordnungswidrigkeitenrechts. Gegenstand sind grundlegende Fragen zur straf- und… …ordnungswidrigkeitenrechtlichen Verantwortung von Unternehmen, insbesondere im Hinblick darauf, dass die derzeitige Compliance-Diskussion eine enge Anknüpfung an staatliche… …Sanktionsnormen erfordert. Die Arbeit ist rechtsvergleichend angelegt. Sie stellt zum einen die Rechtsgrundlagen der Sanktionierung von Unternehmen in den… …Darstellung der Voraussetzungen der Sanktionierung von Unternehmen nach amerikanischem Bundesstrafrecht. Insoweit bietet die Arbeit einen tiefgreifenden… …Überblick über die Unternehmensstrafbarkeit in den USA, die Grundsätze der Strafbarkeit von Unternehmen und der Strafzumessung, insbesondere bzgl. des… …tiefergehende Fragen. Gerade im Umgang mit US-Praktikern, sei es im Unternehmen, sei es von beratender anwaltlicher Seite kann es außerordentlich hilfreich sein… …Unternehmen und Berater, die sich mit Strafverfahren und Ermittlungsverfahren im grenzüberschreitenden Bereich USA/Deutschland auseinanderzusetzen haben, als… …Unterschiede geschaffen wird. Auch im Bereich der häufig vorkommenden "Überstülpung" von US Compliance Bestimmungen auf deutsche Unternehmen, insbesondere…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2012

  Strafrechtsunternehmen „Unternehmensstrafrecht?“

  Rechtsanwalt Dr. Hanno Durth

  …man nicht erreichen, was erhält man, was gibt man auf. Im Einzelnen: III. Annäherung an das Unternehmen Adressat des neuen Strafrechts soll das… …Unternehmen an und für sich sein 4 . Die Idee der juristischen Person erklärt sich rechtshistorisch aus dem Wandel von der historischen Methode hin zur… …das Maschinenbild zur Seite gestellt: das Unternehmen als komplexe Apparatur, in der ein Rad ins andere greift und die von der Geschäftsführung… …werden. Unternehmen und Konzerne befinden sich in permanenten Metamorphosen und erfinden sich aus sich heraus täglich neu. Das Management steuert nicht… …. Günther Teubner hat schon früh darauf hingewiesen, dass das Unternehmen ein Brennpunkt ist, in dem sich die unterschiedlichsten unmittelbaren und… …mittelbaren Interessen bündeln. 6 Entsprechend komplex ist der verdichtete soziale Raum, der als Unternehmen bezeichnet werden kann. So sind drei Gruppierungen… …auszumachen, die unmittelbar Teilinteressen im Unternehmen präsentieren. Das ist zum einen natürlich die Geschäftsführung beziehungsweise der Vorstand, der als… …Organ das Unternehmen nach außen repräsentiert. Natürlich sind es auch die Arbeitnehmer, die den eigentlichen Wert des Unternehmens erst schaffen. Dann… …Außenstehende haben ein großes Interesse an den Entscheidungen im Unternehmen und versuchen, diese von außen zu beeinflussen. So sind die Unternehmen eine… …Kraftfahrzeugsteuer über 60 Mrd. ?, wobei diese nur zum kleineren Teil auf Unternehmen zurückzuführen sein dürften. Darüber hinaus werden über die Umsatzsteuer in Höhe…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2012

  Corporate-Governance-Strukturen in Familienunternehmen und der Einsatz von Controlling

  Einflussfaktoren der Controlling-Nutzung
  

  Martin R.W. Hiebl, Prof. Dr. Birgit Feldbauer-Durstmüller

  …. R. dem signifikanten Einfluss einer Unternehmerfamilie auf das Unternehmen zugeschrieben 1 . Allerdings ergeben sich für FU durch den Familieneinfluss… …Systemen „Eigentümer“ und „Unternehmen“ auch noch das System „Familie“ beachtet werden muss 2 . Aus einer agententheoretischen Betrachtung ergibt sich für FU… …Controlling und CG c Empirischen Ergebnissen zufolge werten mittelständische Unternehmen das Controlling auch als entscheidenden Bestandteil ihrer CG. Daher… …mittelständische Unternehmen das Controlling auch als entscheidenden Bestandteil ihrer CG 10 . Zugleich legen Forschungserkenntnisse zum Controlling in FU nahe, dass… …und Kontrolle in einem Unternehmen wird oftmals auf das Prinzipal-Agenten-Modell zurückgegriffen. Im Grunde behandelt dieses Modell die Problematik der… …Aufsichtsrat können jedoch nicht ähnlich tiefes Wissen wie Familienmitglieder – welche teilweise ihr Leben lang auf irgendeine Weise in das Unternehmen… …stehen mittelständische Unternehmen zur Corporate Governance?, ZCG 2009 S. 5 ff. 11 Vgl. Haas, State-of-the-Art des Controllings in international tätigen… …umfangreichen Erfahrungsschatz zurückgreifen. Daher ist in Unternehmen mit hohem Familieneinfluss i. d. R. auch ein geringerer Grad der Formalisierung, etwa von… …Stichprobe Zur Beantwortung der vorliegenden Forschungsfrage wurden im Juli und August 2009 alle mittleren und großen österreichischen Unternehmen mit… …mindestens 50 Mitarbeitern (5.406 Unternehmen) befragt. Die Daten wurden mithilfe eines standardisierten Online-Fragebogens erhoben. Adressat des Fragebogens…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Compliance-Literatur im Überblick – Teil III: Compliance-Literatur und Mittelstand / KMU / Familienunternehmen

  Schwerpunkte, Lücken und Notwendig keiten der deutschsprachigen Compliance-Forschung
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Robert Holzmann, Dr. Patrick Ulrich

  …Familienunternehmen, KMU und mittelständische Unternehmen eine sehr wichtige Rolle. 1 Es kann zudem davon ausgegangen werden, dass aufgrund der vergleichsweise… …individuellen Hintergrund und somit auch ihre individuelle Daseinsberechtigung. Mit dem Kürzel KMU (kleine und mittlere Unternehmen) wird ganz klar auf eine… …quantitative Abgrenzung im Gegensatz zu „großen“ Unternehmen verwiesen, wobei die Abgrenzung meist an der Mitarbeiterzahl festgemacht und die Grenze bei 249 (IfM… …Familienunternehmen deshalb als eigenständiger Forschungsgegenstand betrachtet, weil sie sich durch Überlappung der drei Kreise Familie, Unternehmen und Management… …, Miele und Henkel zeigen dies – natürlich auch Großunternehmen sein können. Das Konstrukt der mittelständischen Unternehmen ist auf den ersten Blick eine… …alle Unternehmen prinzipiell ähnlichen, im Compliance-Umfeld auftretenden Problemlagen der Non-Compliance wie z. B. dolosen Handlungen, auch wenn die… …Compliance-Managements in mittelständischen Unternehmen Bedeutung, Nutzen und Implementierung von Compliance-Systemen. Ausgehend von einer Begriffsdiskussion und einer… …Darstellung der rechtlich relevanten Regelungen zeigen die Autoren, wie Compliance-Verantwortlichkeiten im Unternehmen zugeordnet werden können und warum… …. Dobler, T. / Lambert, A.: Compliance Management in mittelständischen Unternehmen, in: KSI 5 / 2010. 9 Vgl. Passarge, M.: Compliance für den Mittelstand –… …der deutsche Partner für Ihr international operierendes Unternehmen auf den Gebieten Interne Revision und Compliance in China und Asien. Wir verfügen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Unternehmenskommunikation und der DCGK

  Eine Untersuchung der Vereinbarkeit geschlossener Conference Calls mit DCGK 6.3
  

  Anna Cramer, Prof. Dr. Oliver Wojahn

  …gute Unternehmensführung börsennotierter Unternehmen gewährleisten. Dabei ist die Transparenz der Schlüsselfaktor für eine gute Corporate Governance… …, durch die Unternehmen veranstaltet. Teilweise ist der Zugang zu diesen Conference Calls bestimmten Personengruppen, z. B. Finanzanalysten und… …. 1 Vgl. Dörner, D. / Orth, C.: Die Bedeutung der Corporate Governance für Unternehmen und Kapitalmärkte, in: Pfitzer, N. / Oser, P. / Orth, C. (Hrsg.)… …. gov/rules/final/33-7881.htm#P12_1307 (Stand: 23. 10. 2012). Die Mehrheit der Unternehmen im MDAX führt geschlossene Conference Calls durch. ZRFC 6/12 260 offen geschlossen aktiv passiv… …bei telefonischer Befragung der Investor Relations-Abteilung im Zeitraum Februar / März 2012 Tabelle 2: Conference Calls börsennotierter Unternehmen in… …die Verhinderung von Informationsasymmetrien geschlossen werden kann. 23 ff3. Vor Inkrafttreten von Reg FD konnte bei Unternehmen mit geschlossenen… …Unternehmen mit offenen Conference Calls. Diese Unterschiede verschwan­den nach Inkrafttreten von Reg FD. 24 ff4. Bei Unternehmen, die vor Inkrafttreten der Reg… …deutscher Unternehmen zwischen 2004 und 2007 hat dabei ergeben, dass die Ausrichtung eines Conference Calls die Prognosequalität von Finanzanalysten… …anfechtbar machen. 4. Die Durchführung von Conference Calls bei Unternehmen des DAX und MDAX Um die aktuellen Gepflogenheiten bei der Durchführung von… …Conference Calls in Deutschland zu untersuchen, wurde im Zeitraum Februar / März 2012 eine telefonische Umfrage unter den 30 Unternehmen des DAX und den 50…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2012

  Hinweisgebersysteme – Implementierung im Unternehmen

  Alexander Schemmel/Dr. Felix Ruhmannseder/Dr. Tobias Witzigmann, 1. Auflage (2012), Verlag C.F. Müller
  

  Rechtsanwältin Dr. Caroline Jacob

  …Unternehmen Alexander Schemmel/Dr. Felix Ruhmannseder/Dr. Tobias Witzigmann, 1. Auflage (2012), Verlag C.F. Müller Mit diesem Buch ist den Autoren eine… …. Kapitel 3 führt mögliche Gründe für ein Unternehmen auf, ein Hinweisgebersystem zu implementieren. Sieht man von dem Sonderfall deutscher Unternehmen einmal… …ab, deren Wertpapiere an einer US-amerikanischen Wertpapierbörse gehandelt oder in den USA anderweitig öffentlich angeboten werden, so sind Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2012

  Entwicklungstendenzen der Unternehmensüberwachung und der Rechnungslegung

  Bericht zur 10. Hamburger Auditing and Control Conference vom 20. / 21. 9. 2012 in Hamburg
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …seines Vortrags, dass das Unternehmen eine gesellschaftliche Verantwortung habe und daher eine nachhaltige Unternehmenspolitik verfolgen müsse, um einen… …abgleiten, ohne ethische Werte im Unternehmen tatsächlich zu implementieren. 3. Reformierung der Rechnungslegung und Abschlussprüfung Aus dem BMJ lieferte… …die Vergleichbarkeit der Abschlüsse von grenzüberschreitend tätigen Unternehmen zu stärken. Der Referent versuchte insoweit „zu beruhigen“, als dass an… …(Befreiung für kleine und Pflicht für mittelgroße Unternehmen) sind demnach keine wesentlichen Änderungen gegenüber dem bisherigen Normengefüge zu erwarten… …. Bezüglich der Reform der Abschlussprüfung thematisierte Blöink insbesondere die geplante neue EU-Verordnung für die Abschlussprüfung bei Unternehmen von… …Unternehmen solche der Finanzanalysten, der Hochschullehrer, der DPR, der WPK, des IDW und einzelner Wirtschaftsprüfer. Die zentralen Ergebnisse sind in Tab. 1… …freiwillig zu erstellenden management commentary. Zum Ende seines Vortrags stand die internationale Initiative zur Neugestaltung Börsennotierte Unternehmen… …Nicht börsennotierte Unternehmen Bedeutung des Lageberichts hoch gering bis mittel Wichtigster Adressat Investoren Banken Durchschnittlicher Seitenumfang… …auch die Offenlegungspraxis gegenüber Banken, die in Deutschland im Hinblick auf die Finanzierung von mittelständischen Unternehmen nach wie vor eine…

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