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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2012

  "Exportkontrolle ist Chefsache" - Zu Risiken und Nebenwirkungen der Übernahme der Ausfuhrverantwortlichkeit nach deutschem Außenwirtschaftsrecht

  Rechtsanwältin Antje Klötzer-Assion

  …- Zu Risiken und Nebenwirkungen der Übernahme der Ausfuhrverantwortlichkeit nach deutschem Außenwirtschaftsrecht Außenwirtschaftsrechtsverstöße werden… …Ausfuhrverantwortlichen und den strafrechtlichen wie ordnungswidrigkeitenrechtlichen Risiken für den in solcher Funktion tätigen Geschäftsleiter. I. Die Figur des… …ordnungswidrigkeitenrechtlichen Risiken. 1) Der Grundsatz "Exportkontrolle ist Chefsache" Obwohl es keine gesetzliche Grundlage dafür gibt, ist die Benennung eines… …Aufsätze und Kurzbeiträge 174 II. Straf- und ordnungswidrigkeitenrechtliche Risiken Korrespondierend zum oben dargestellten Pflichtenkreis übernimmt der… …Ausfuhrverantwortliche neben außerstrafrechtlichen Risiken erhebliche straf- und ordnungswidrigkeitenrechtliche Risiken. Ihn trifft zunächst die gesamte Palette von… …Verjährungsfragen. 11 Auch aus Inlandsgeschäften können außenwirtschaftsrechtliche Risiken resultieren. 12 a) § 33 AWG Owi-Tatbestände Vorsätzliche oder fahrlässige… …der Ermittlungsbehörden. Er trägt angesichts der ihm obliegenden Pflichten hohe Risiken. Bei Zuwiderhandlungen gegen Vorschriften des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Umsatzsteuerbetrug durch Karussellgeschäfte

  Grundmuster, Risiken und Präventionsansätze
  

  Prof. Dr. Alexander M. Dühnfort

  …­Karussellgeschäfte Grundmuster, Risiken und ­Präventionsansätze Prof. Dr. Alexander M. Dühnfort* Unternehmen sollten die grundlegende Funktionsweise von… …. Für das Compliance-Management ist es wichtig, die resultierenden Risiken zu kennen und Ansätze zur Prävention zu generieren. Im Mittelpunkt stehen die… …, werden diese als „echte“ Umsatzsteuerkarusselle bezeichnet. 2 Aufgrund der mit der Einbeziehung vieler Unternehmen verbundenen Risiken werden in der Praxis… …Risiken für das Unternehmen bedeuten. So kann es beispielsweise aufgrund ungenauer Kenntnis über die Zugehörigkeit eines Ziellandes zum Gemeinschaftsgebiet… …dokumentieren, um belegen zu können, dass den gesetzlichen Anforderungen genüge getan wurde. 3.2 Resultierende Risiken für Unternehmen Die nicht erkannte… …Höhe oder nicht rechtzeitig festgesetzt (bzw. angemeldet) werden. Hieraus ergeben sich für Unternehmen primär steuerschuldrechtliche Risiken. Stellt sich… …steurschuldrechtlichen und steuerstrafrechtlichen Risiken sind erheblich. ZRFC 3/12 120 Neben den Risiken für die betroffenen Unternehmen selbst bestehen erhebliche… …Risiken für die Mitarbeiter und gesetzlichen Vertreter. So stehen prinzipiell steuerstrafrechtliche Aspekte, nämlich Verdachtsmomente auf… …die Norm zumindest bisher eher zurückhaltend anzuwenden. 15 3.3 Resultierende Risiken für Mitarbeiter und gesetzliche Vertreter 14 Vgl… …Risiken entstehen insbesondere dann, wenn im Unternehmen keine hinreichende Kenntnis über die o. g. Inhalte besteht und die Unternehmung keine Vorkehrungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2012

  Risikoberichterstattung im Konzernlagebericht nach DRS 20

  Verbesserungspotenziale und weiter bestehende Qualitätsrisiken
  

  Prof. Dr. Stefan Müller, Daniel Juchler, Ismail Ergün

  …Unternehmen dazu verpflichtet, nach § 289 Abs. 1 Satz 4 HGB im Lagebericht bzw. nach § 315 Abs. 1 Satz 5 HGB im Konzernlagebericht auf die Risiken der künftigen… …20 c Die Risikoberichterstattung nach DRS 5 erstreckt sich inhaltlich nur auf solche Risiken, welche die Entscheidungen der Adressaten wesentlich… …Risikoberichterstattung zu erwarten ist. Im Betrachtungsfokus steht dabei ausschließlich die Berichterstattung zu den Risiken der künftigen Entwicklung aus § 289 Abs. 1 bzw… …wesentlichen Chancen und Risiken zu beurteilen und zu erläutern“ sowie eine Angabe der zugrunde liegenden Annahmen ist vorzunehmen. Im Sinne des Gesetzwortlauts… …ist eine rein deskriptive Darstellung der wesentlichen Risiken der künftigen Geschäftsentwicklung nicht hinreichend. Vielmehr sind diese durch… …inhaltlich nur auf solche Risiken, welche die Entscheidungen der Adressaten wesentlich beeinflussen können. Darunter fallen Risiken, welche die wirtschaftliche… …einhergehenden Risiken, wobei insbesondere auf Risikokonzentrationen einzugehen ist 5 . Liegt ein bestandsgefährdendes Risiko vor, ist dieses nach DRS 5.15 als… …Adressaten verständlich sein. Dazu sind die einzelnen Risiken nach DRS 5.18 zu beschreiben bzw. durch aussagekräftige Beurteilungen zu bewerten und ihre… …Segmentberichterstattung umfasst, kann nach DRS 5.19 die Berichterstattung zu den Risiken segmentbezogen erfolgen. Ebenfalls können nach DRS 5.19 zur Beurteilung der Risiken… …deren Eintrittswahrscheinlichkeit sowie die betragsmäßige Auswirkung angegeben werden. Die Risiken sind nach DRS 5.20 zu quantifizieren, sofern eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Kontinuierliche IKS-Beratung versus Continuous Auditing (CA)

  Zusammenhänge, Chancen, Risiken und praktische Erfahrungen
  

  Roger Odenthal

  …218 · ZIR 5/12 · Berufsstand Kontinuierliche IKS- Beratung versus Continuous Auditing (CA) Zusammenhänge, Chancen, Risiken und praktische Erfahrungen… …vermuteter Manipulation bewusste Auswahl Detektivische Auswahl auf der Grundlage von Risiken und prüferischer Erfahrung Auswahlprüfung Zufallsauswahl… …wirksamen Risikomanagement zu unterstützen. Solche Risiken entstehen, wenn sich das Unternehmen als sozio-technische Organisationsform geschäftlich betätigt… …Unternehmens würde insoweit kein zuverlässiges Bild von diesem Unternehmen und auf ihm lastenden Risiken vermitteln. Abweichend von dieser dat entechnisch… …sowie unternehmerischer Risiken hingewiesen. „Expected benefits of implementing Continuous Auditing framework include: Increased ability to mitigate risks… …Auseinandersetzung mit den Daten geschäftlicher Aufzeichnungen sind zunächst einmal Expost-Betrachtungen. Selbst wenn mittels feststellbarer Auffälligkeiten Risiken… …entdeckt und in der Folge zukünftige Entwicklungen beeinflusst werden können, sind die hiermit einhergehenden Risiken höchstwahrscheinlich bereits… …Risiken orientierter Auswertungsregeln. Häufig stehen hierbei komplexe rechentechnische Betrachtungen im Vordergrund. Dass dabei der Blic k auf einfac h… …strukturierte Sachzusammenhänge einschließlich damit verbundener Risiken verlorengehen kann, zeigen die zurückliegenden Krisen (insbesondere die Immobilienkrise)… …auseinandersetzt, bleiben wesentliche Risiken unter Umständen unbeachtet. 6. Betrug und Fehler In der aktuellen Compliance-Diskussion wird Continuous Auditing in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  § 25c KWG - Neue Herausforderungen für Finanzinstitute?

  Drohen strafrechtliche Risiken durch die neue Gesetzgebung?
  

  Hendrik Reuling

  …Drohen strafrechtliche Risiken durch die neue Gesetzgebung? Hendrik Reuling* Im März 2011 ist § 25c KWG in der aktuellen Fassung in Kraft getreten. Eine… …der Abwägung das Stellen einer Strafanzeige verlangen, ist dies unverzüglich dem Vorstand mitzuteilen, um den Vorstand über mögliche Risiken aufzuklären… …Compliance-Risikos gewährleistet sein muss. und setzt ein aktuelles strafrechtliches Wissen der zuständigen Personen voraus, damit die Risiken qualifiziert beurteilt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  Stolpersteine bei Verantwortungsfreizeichnung durch Rechtsrat

  Strafrechtliche Risiken für die Verantwortlichen eines Unternehmens bei falscher Compliance-Auskunft
  

  Dr. Ingo Bott, Dr. Oliver Milde

  …Stolpersteine bei Verantwortungsfreizeichnung durch Rechtsrat Strafrechtliche Risiken für die Verantwortlichen eines Unternehmens bei falscher Compliance-Auskunft… …darüber zu beraten, welche Risiken im Zusammenhang mit ihren Entscheidungen zu beachten und zu berücksichtigen sind. 2 Problematisch wird es allerdings… …Risiken eingeht, muss sich rechtlich absichern. Dies kann durch das Befragen eines unternehmensinternen Compliance-Beauftragten oder einer externen Kanzlei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Jörg Sobania

  …Arbeitskreis „Interne Revision im Handel“ Lekkerland AG & Co. KG, Frechen Bönner/Riedl/Wenig Digitale SAP®-Massendatenanalyse Risiken erkennen – Prozesse… …. Die Nadel im Heuhaufen Zugänge zu entscheidenden Informationen Auch als Digitale SAP ®-Massendatenanalyse Risiken erkennen – Prozesse optimieren Von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Das rechnungslegungsbezogene interne Kontrollsystem

  Analyse der praktischen Umsetzung am Beispiel von Nicht-Finanzunternehmen
  

  Prof. Dr. Stefan Müller, Ismail Ergün

  …Adressaten ermöglicht werden, die vom Management ergriffenen Maßnahmen und Verfahren zur Vermeidung von rechnungslegungsbezogenen Risiken zutreffend beurteilen…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Produktsicherheit als Herausforderung fu?r die Compliance

  Kritische Aspekte von Nonfood- Produkten gemäß schweizerischem Produktesicherheitsgesetz
  

  Dr. iur. Eugénie Holliger-Hagmann

  …auf das Produktsicherheitsrecht öffnet den Compliance-­Fachleuten die Augen für Risiken, die dem ­Unternehmen durch seine Produkte erwachsen. Ein…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2012

  Corporate-Governance-Strukturen und Risikoverhalten in Familienunternehmen

  Zusammenhänge und Implikationen für die Unternehmenspraxis
  

  Dr. Martin R. W. Hiebl

  …Familienunternehmen. Ausschlaggebend für das Risikoverhalten von Familienunternehmen ist allerdings nicht nur das Transparenzmachen und Managen von Risiken, sondern… …als Kernbestandteil angesehen. Hierunter wird meist ein Instrument zur systematischen Aufdeckung, Bewertung und zum Monitoring von Risiken verstanden… …. Dieses System soll es in der Folge ermöglichen, Risiken entweder zu vermeiden, zu vermindern, zu überwälzen oder zumindest im Auge zu behalten 3… …systematisches Aufzeigen, Bemessen und Überwachen von Risiken kann aber freilich zu einer Änderung des Risikoverhaltens führen. 5 Vgl. Wimmer, Typische Schwächen… …Familienunternehmen angeführt. Eine erhöhte Risikoaversion wird damit begründet, dass das Eingehen von höheren Risiken – etwa in Form von Entwicklungsprojekten oder der… …existenzgefährdenden Risiken (deren Vermeidung für Familienunternehmen vor dem Hintergrund des Unternehmenserhalts höchste Priorität besitzen sollte 13 ) und Risiken… …der Überlegung, dass Familienunternehmer, die aufgrund eines fehlenden kritischen Counterparts in der Form von Fremdmanagern ungebührende Risiken… …durch den Eingang zu hoher Risiken und damit das eigene Vermächtnis zu gefährden. Ähnlich, aber eventuell mit anderer Motivation gestaltet sich dies für… …Familienmitgliedern gemanagt werden und „trotzdem“ bewusst Risiken eingehen, um die Zukunftsfähigkeit des Unternehmens zu erhalten und mit diesem Verhalten sehr… …Risikoaversion – überhöhte und geradezu irrationale Risiken einzugehen, nur um nicht die Kontrolle über das Familienunternehmen zu verlieren 35 . In diesem Sinne…

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