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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Anforderungen an die Interne Revision in Public Corporate Governance Kodizes

  Analyse und Empfehlungen
  

  Dr. Ulf Papenfuß, Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Empfehlungen Dr. Ulf Papenfuß / Prof. Dr. Marc Eulerich* Öffentliche Unternehmen besitzen hohe gesellschaftspolitische und ökonomische Relevanz bei der… …und Perspektiven für die Weiterentwicklung der Internen Revision in öffentlichen Unternehmen. 1. Einführung Städte und Kommunen erfüllen wesentliche… …Teile öffentlicher Aufgaben über öffentliche Unternehmen, welche daher eine hohe gesellschaftspolitische und ökonomische Bedeutung besitzen. 1 Auf… …öffentlicher Unternehmen bzw. der Public Corporate Governance (PCG) besondere Bedeutung zugewiesen. 4 Im Zuge der Debatten um eine Weiterentwicklung der PCG… …Internen Revision in PCGKs von großer Relevanz für die Weiterentwicklung der Internen Revision in öffentlichen Unternehmen und damit für die Sicherstellung… …. Nach vorherrschender Definition liegt ein öffentliches Unternehmen vor, wenn der Träger die öffentliche Hand ist und diese einen beherrschenden Einfluss… …Arbeitskreis (AK) der Schmalenbach-Gesellschaft Externe und Interne Überwachung der Unternehmung: „Ein Unternehmen soll grundsätzlich eine angemessene Interne… …öffentlichen Finanzmitteln finanzierte Aufgabenwahrnehmung möglichst wirksam und wirtschaftlich zu gestalten. 15 Demgegenüber wird für öffentliche Unternehmen… …fixiert sind. Insbesondere bei kleineren öffentlichen Unternehmen zeigt sich insgesamt eine unzureichende Ausgestaltung. 16 Die Enquete-Studie aus dem Jahr… …und Regeln für die verantwortungsvolle Leitung und Überwachung von öffentlichen Unternehmen. Prägend für die Konzeption eines PCGK ist wie für den…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2013

  GRC-Report: Veranstaltungsbericht 2. Fachtagung Fraud & Compliance in Berlin

  Dr. Anatol Adam

  …GRC-Report ZRFC 3/13 141 GRC-Report Veranstaltungsbericht 2. Fachtagung Fraud & Compliance in Berlin Dr. Anatol Adam Können für Unternehmen… …compliance-spezifischen Herausforderungen stehen Unternehmen, die sich im globalen Wettbewerb befinden? Ist Compliance reine Haftungsvermeidung oder die notwendige… …Führungskräften aus Unternehmen, Dienstleistung, Wissenschaft und Behörden den Zweck der eineinhalbtägigen Tagung. Um diesem Anspruch gerecht zu werden, wurden fünf… …Sanktionen wie z. B. ein Blacklisting werden aber nur gegen Unternehmen verhängt, während involvierte Vertreter lokaler Verwaltungen und der Politik unter den… …-prozesse zu einer genuinen Managementtechnik. Diese Dynamiken müssen Unternehmen antizipierend aufgreifen und in ihren Compliance-Strategien und -Strukturen… …Gros der Unternehmen derzeit keine systematische Compliance-Kommunikation betreibe. So fokussiert eine aktuelle Debatte auf die unternehmensinterne… …dritte Workshop griff das Thema „Korruption International“ auf und wurde von Dr. Hawkes geleitet. Hier wurde deutlich, dass Unternehmen, die in und mit… …AG vor. Compliance sei kein Feigenblatt, sondern als kritische Beratungs- und professionelle Kontrollinstanz im Unternehmen etabliert, um den Konzern… …sich die Workshop-Teilnehmer einleitend darauf verständigt, dass werteverpflichtete Unternehmen keine Richtlinien zu Beschleunigungszahlungen benötigen… …Workshop-Einheit gezeigt, dass viele Unternehmen von Rahmenwerken wie COSO I und II, IDW Prüfungsstandards oder auch Managementleitlinien zu Qualität, IT oder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Alarmfall Durchsuchung - vom unternehmerischen Krisenmanagement erfasst?

  Prof. Dr. Carsten Wegner

  …oder Verantwortliche des betroffenen Unternehmens richtet (§ 102 StPO) oder ob das Unternehmen lediglich ein unverdächtiger Dritter bzw. gar das Opfer… …auf der Grundlage eines sog. Anfangsverdachts (§ 152 StPO) ausgebracht werden kann, sollte jedes Unternehmen im Rahmen eines wirksa men… …eine Durchsuchungssituation kann sich ein Unternehmen durch einige übersichtliche Hinweise und organisatorische Maßnahmen vorbereiten, so dass dann auch… …Mitarbeiter, Vorstände oder Gesellschafter einer GmbH), das Unternehmen selbst im Blick haben (§ 30 OWiG) oder aber – und dies wäre die „angenehmste“… …Konstellation für das betroffene Unternehmen – gegen Dritte (z. B. gegen Geschäftspartner) geführt werden. Die Anforderungen an den (gerichtlichen)… …das Unternehmen zumindest im Graubereich agiert. Wer allerdings unternehmensintern Hemmschwellen für eine solche Maßnahme befürchtet, kann das… …nach § 103 StPO. Demjenigen Unternehmen, das auf eine solche „unverdächtige“ Durchsuchung vorbereitet ist, unterlaufen dann aber auch bei einer… …standardhaft als Beschuldigte eingetragen werden, wenn es um gegen das Unternehmen gerichtete Vorwürfe geht. 1 Sie sollten deshalb erst gar nicht in eine… …ist umgehend vom Empfang/der Pforte zu informieren, sofern Ermittlungsbeamte das Unternehmen betreten und die Durchführung einer Durchsuchung anzeigen… …die besondere Schutzkleidung erforderlich ist, so sind die Beamten darauf ausdrücklich hinzuweisen. Das Unternehmen ist allerdings nicht verpflichtet…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2013

  Rechnet sich nachhaltiges Wirtschaften?

  Bericht zur Schmalenbach-Tagung 2013 vom 11. 4. 2013 in Köln
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Hillmer* Unternehmen stehen schon immer vor der Frage, wie sie mit den vielfältigen und z. T. konfliktären Ansprüchen unterschiedlicher Interessengruppen… …umgehen sollen. Derzeit ist eine Tendenz festzustellen, diese Problemstellung dahingehend zu spezifizieren, in welchem Maß die Unternehmen welchen… …, Unternehmen oder der Staat verfolgen, und die Maßstäbe, mittels derer sie ihre Handlungen und deren Folgen messen sollten. So werde zwischen den Staaten auf… …es für die Unternehmen zeitgemäßer Rechenwerke, die es ihnen erlauben, Nachhaltigkeitsaspekte zu berücksichtigen, entsprechende Entscheidungen zu… …Unternehmen dem Thema Nachhaltigkeit in der Unternehmensstrategie große Bedeutung bei. Dabei kommen vier Dimensionen innerhalb des Nachhaltigkeitskonzepts zum… …ESG-Standards im Unternehmen etabliert und relevante Themen zwischen den Group-Centers, den lokalen operativen Einheiten und wichtigen externen Stakeholdern… …gefragt, wie ein Unternehmen zur Lösung drängender Nachhaltigkeitsprobleme aktiv beitragen und hierdurch den wirt schaftlichen Erfolg sichern oder steigern… …Kapazität des Planeten Erde, sei inzwischen unstrittig. Seiner Überzeugung nach müssen Unternehmen vermehrt mit Nachhaltigkeitsanforderungen rechnen, denn die… …Kritik und die Ansprüche an die Unternehmen werden zunehmen. Er erwartet, dass globale Veränderungen das Geschäftsumfeld von Unternehmen entscheidend… …beeinflussen und z. T. deren Existenz bedrohen werden. Deshalb sollten Unternehmen die Nachhaltigkeitsstrategie als Teil der Unternehmensstrategie verstehen und…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2013

  "Gesetzliche Privilegierung" von internal investigations durch externe Kanzleien?

  Anm. zu LG Mannheim vom 03.07.2012 - 24 Qs 1/12 / 24 Qs 2/12 und zu v. Saucken, WiJ 2013, 30 ff.
  

  Oberstaatsanwältin Renate Wimmer

  …Unternehmen eine wachsende Bedeutung. Einhergehend damit ist ein zunehmender Bedarf an privaten Untersuchungsführern. „Das Rennen um die Mandate ist eröffnet“ –… …von internen Untersuchungsergebnissen im Gewahrsam von extern durch die Unternehmen mandatierten Rechtsanwälten ausgegangen wird. Ob dieser… …unzutreffenden Ergebnis. Im Ergebnis beizupflichten ist dem LG Mannheim, dass die internen Untersuchungsergebnisse im Unternehmen selbst der Beschlagnahme… …anwendbar zu erachten und die Beschlagnahmefähigkeit im Unternehmen nur deshalb zu verneinen, weil sich die Unterlagen nicht im Gewahrsam des… …letztlich offen. Unter stringenter Anwendung der eingangs aufgezeigten Prämissen unterliegen die Untersuchungsergebnisse sowohl im Unternehmen als auch in der… …der externen Untersuchungsführer erfolgt regelmäßig durch das Unternehmen 8 Z.B. Anm v. Galen, NJW 2011, 942ff.; Schuster, NZWiSt 2012, 424 ff.; anders… …Schuster 18 ins Feld geführte Aspekt, dass das Unternehmen Betroffener im Rahmen eines § 30 OWiG-Verfahren oder eines Verfallsverfahrens sein könnte und… …Mandatsträger – Beschuldigter Anwendung findet, Unterlagen aus internal investigations sowohl im Unternehmen selbst als auch in der beauftragten externen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  NRW schlägt Verbandsstrafrecht für den Bund vor

  Ein erster Entwurf eines Gesetzesantrags des Landes Nordrhein-Westfalen liegt vor
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …Justizministerium NRW seine Ankündigung wahr gemacht und einen „Entwurf eines Gesetzes zur Einführung der strafrechtlichen ­Verantwortlichkeit von Unternehmen und… …muss nun das Unternehmen selbst in das Zentrum der Strafverfolgung rücken. Die bisherigen Instrumente (vor allem §§ 30, 130 OWiG) werden den… …betroffene Unternehmen selbst zu korrigieren. 2. Verbandsbezogene Zuwiderhandlung Als „Verband“ gilt praktisch jede rechtsfähige Personengesamtheit… …durch das neue Strafgesetz nur erfasst, wenn durch sie Unternehmenspflichten verletzt, das Unternehmen bereichert wurde oder bereichert werden sollte… …. Damit kann einem Unternehmen schnell auch eine Verantwortung für nicht kontrollierbare Bereiche und Vorgänge zugerechnet werden, nämlich dann, wenn das… …Unternehmen einen, wie immer gearteten Vorteil aus einer Zuwiderhandlung Dritter haben könnte. Der Gesetzesentwurf zielt ferner auf den „Entscheidungsträger“ ab… …, zu dem jede Person gezählt wird, die im Unternehmen eine Leitungsfunktion verantwortlich wahrnimmt – einschließlich der Überwachung der… …abgesehen werden, wenn das Unternehmen vor Eröffnung der Hauptverhandlung maßgeblich die Ermittlungen unterstützt hat. Die Präventionsanstrengungen sind vom… …Unternehmen nachzuweisen – hier liegt die Beweis- und Überzeugungslast voll beim Unternehmen. Der Gesetzesentwurf gibt allerdings keine Hinweise, welche… …jeweiligen Ministerien verpflichtet, entsprechende Handlungsempfehlungen zu veröffentlichen. Es bleibt abzuwarten, ob sich die Unternehmen allein am…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Herausforderung Compliance-Risiko

  Gedanken zu einem spezifischen, praxisnahen Risikoanalyseplan
  

  Dr. Anatol Adam

  …Compliance‑Management‑Systems und gilt als zentrale Voraussetzung für seine Effizienz und Effektivität. Derzeit fehlt es aber noch an strukturierten, für Unternehmen… …, Ressourcen und Fähigkeiten im Unternehmen subsumiert, die dazu geeignet sind, potenziell unternehmensschädigende, in der Regel strafbare respektive… …Studien eine konkrete Betroffenheit durch bestimmte Risiken, aber auch wahrgenommene Bedrohungsintensität der Unternehmen sowie eine entsprechende… …Schwerpunktsetzung im Compliance‑Management ermitteln. 2 Dr. Anatol Adam So zeigte die PwC-Studie zu Wirtschaftskriminalität aus dem Jahr 2009, dass Unternehmen in… …oder Korruption. Nichtdestotrotz richtete die Mehrheit der Unternehmen das Compliance‑Programm auf Vermögensschädigungen und * Dr. Anatol Adam… …Unternehmen?, in: Audit Committee Quarterly, 2 / 2012, S. 16-19, S. 16; vgl. Behringer, S.: Compliance – Modeerscheinung oder Prüfstein für gute… …in deutschen Unternehmen, 2013, abrufbar unter www.kpmg.com. (Stand 25. 10. 2013). Herausforderung Compliance-Risiko ZRFC 6/13 255 Aus empirischen… …Unternehmenskultur“, aus 2010 erfasste ebenfalls sowohl eine konkrete Betroffenheit der Unternehmen als auch die Schwerpunktsetzung des Compliance-Managements. Dabei… …hohe Betroffenheit der Unternehmen von Vermögensdelikten, gefolgt von Verstößen gegen Patent- und Markenrechte, Datendiebstahl, Korruption… …Unternehmen ohne Compliance-Programm danach gefragt, worauf sie einen Deliktfokus legen würden. Die Mehrheit bezeichnete Vermögensdelikte, Daten- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2013

  Integrated Reporting als Königsweg?

  Erwartungen für 2013 aus Erfahrungen in 2012
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Finanzdaten und nicht-finanziellen Informationen über das Unternehmen. Was verbirgt sich hinter diesem Ansatz und wird er die Erwartungen erfüllen können? 1… …. Einführung Große, aber auch kleine Unternehmen sehen sich mit gestiegenen Erwartungen von außen konfrontiert: Die Stakeholder bemängeln häufig Inhalt… …Informationsbedürfnis der Öffentlichkeit, von Analysten, Investoren und NGOs oft nicht mehr gerecht. Aus eher interner Sicht setzt sich in immer mehr Unternehmen zudem… …die Erkenntnis durch, dass eine im Sinne des Integrated Reporting optimierte Unternehmensberichterstattung auch dem Unternehmen selbst einen… …Unternehmen. In Kernbereichen wie der Darstellung der Strategie, des Geschäftsmodells oder der strategischen Geschäftsziele weisen insbesondere die meisten im… …Integrated-Reporting-Ansätzen ist, dass die in den Unternehmen genutzten informationsverarbeitenden Systeme in der Lage sind, entsprechende Informationen aufzubereiten. Die damit… …. Kausch-Preis für Verdienste auf dem Gebiet des finanziellen und betrieblichen Rechnungswesens für Unternehmen jährlich ausgeschrieben. Diese hoch angesehene… …soll mit dem Integrated Reporting die Frage beantwortet werden, wie die Unternehmen ihrer Verantwortung nachgekommen sind, Werte zu schaffen. Hierbei… …Einflüsse veranschaulichen zu können, zumal der insoweit geschaffene intangible value auch zur financial performance der Unternehmen entscheidend beiträgt… …Ausbau der E-Governance für Unternehmen hinsichtlich der Offenlegungsanforderungen insbesondere auch auf Vorarbeiten zur Verwendung von XBRL verweisen, die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Cloud Computing unter CoBiT

  Dipl.-Wirt.inform. (FH) Stefan Tönnissen

  …Trendmodell zu einem Standardmodell zu werden. Beinahe jedes zweite Unternehmen sieht Cloud Computing als eine attraktive Möglichkeit, sich auf seine… …Kernkompetenz zu konzentrieren und die IT auszulagern 1 . Die Nutzung und Verbreitung von Cloud Computing in den Unternehmen erfährt eine stetige Zunahme. Neben… …bestehen. 1. Einleitung Die Finanz- und Wirtschaftskrise der vergangenen Jahre hat einen enormen Kostendruck auf die Unternehmen hervorgerufen. Die nicht zum… …Organisationsstrategie und -ziele zu erreichen und zu erweitern“ 10 . „Investitionen in Informationstechnologie zu steuern ist eine schwierige Aufgabe. Unternehmen sind… …den Aufsichtsrat eine brisante Sache ist und dass damit ein Unternehmen genauso sehr gefährdet ist, als wenn es seine Finanzanlage nicht überprüfen… …andere Rechenzentren, auch weltweit, verschoben werden. Ort und Form der Datenverarbeitung sind unbekannt. Das Unternehmen hat hierauf keinen Einfluss. Im… …Cloud-Umgebung befindet sich beim Unternehmen oder wird für dieses betrieben. Ort und Form der Datenverarbeitung sind bekannt. Das Unternehmen hat hierauf Einfluss… …Monitoring & Evaluierung. Innerhalb dieser vier Domänen sind 34 IT-Prozesse definiert, die das Unternehmen hinsichtlich der Installierung eines… …Unternehmens zu erhöhen. Value Delivery Die Informationstechnologie im Unternehmen muss einen Wertbeitrag zum Unternehmenserfolg bringen. Die Automatisierung von… …. Tabelle 3). 5. Zusammenfassung Cloud Computing wird nach und nach die Unternehmen und deren Funktionsbereiche erreichen. Die Vorteile, wie beispielsweise…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2013

  Cloud-Computing & Compliance

  Wie man "die Wolke" für die Compliance greifbar macht
  

  Martin Seeburg

  …die Compliance? „Schlecht, aber…“ war bis vor kurzem noch die weitverbreitete Reaktion. Unternehmen brauchen eine Strategie für Cloud-Computing, müssen… …Consultant der Navisco AG. Er berät zumeist international tätige Unternehmen und hat mehr als zehn Jahre Erfahrung im internationalen Outsourcing-Umfeld… …Seeburg, M.: Compliance im IT-Outsourcing, in: ZRFC 1 / 2012, S. 16-19. Cloud-Computing & Compliance ZRFC 1/13 9 Jedes Unternehmen braucht eine… …das Vertragsmanagement bei existierenden Verträgen. 2. Compliance in der Cloud-Computing-Strategie Jedes Unternehmen braucht heute eine… …unternehmensweite Cloud-Computing-Strategie. Ohne diese notwendigerweise verbindliche Vorgabe im Unternehmen drohen dezentrale Entscheidungen, welche sich formell im… …Investitionsprozess im Unternehmen faktisch unterlaufen. Allen Versprechungen und Möglichkeiten des Marktes zum Trotz sollten Entscheidungen also ausschließlich im… …respektive -applikationen ausgelagert wird. Dieser Bereich wird damit der direkten Steuerung durch das beauftragende Unternehmen entzogen und lediglich… …zwischen dem eigenen Unternehmen und der externen Lösung, betrachtet werden. Hierzu gilt es jeweils exakt den Leistungsübergabepunkt zu bestimmen, um die… …Geschehen, und es gelten die üblichen Fragestellungen der IT Compliance im eigenen Unternehmen. Hinter dem Leistungsübergabepunkt beginnen die üblichen… …. Die klare Empfehlung für die Compliance lautet: Jedes Unternehmen braucht eine unternehmensweite Cloud- Computing-Strategie als verbindliche Vorgabe im…

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