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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2017

  Der Doktortitel unter Vorstands- und Aufsichtsratsmitgliedern der DAX-30-Unternehmen

  Immer noch weit verbreitet und von hoher Bedeutung?
  

  Prof. Dr. Stefan Schmid, Frederic Altfeld, J.-Prof. Dr. Tobias Dauth

  …Jahrzehnte hinweg eine starke Verbreitung des Doktortitels feststellen. Doch welche Rolle spielt der Doktortitel heutzutage unter den Vorständen und… …und Handlungen im Mittelpunkt des Interesses; auch über den biographischen Hintergrund, den Karriereweg und weitere Ereignisse aus dem beruflichen und… …einen Doktortitel 6 . Die starke Verbreitung des Doktortitels unter Top-Managern in Deutschland lässt sich zeitlich weit zurückverfolgen. Bereits unter… …Führungsetagen“ 10 versehen. Zugleich gibt es jedoch insbesondere * Prof. Dr. Stefan Schmid ist Inhaber des Lehrstuhls für Internationales Management und… …in der jüngsten Zeit Aussagen, denen zufolge die Bedeutung des Doktortitels für Karrieren in der Wirtschaft und auch für einen Aufstieg in das… …Ausbildung oder der wachsenden Wertschätzung des MBA-Titels auch im deutschsprachigen Raum 11 . Verschiedene Untersuchungen berichten von einem weiterhin hohen… …, jedoch rückläufigen Anteil promovierter Top-Manager in deutschen Großunternehmen 12 . Auf eine im Zeitablauf abnehmende Relevanz des Doktortitels deuten… …dem Doktortitel und damit verbunden mit einer veränderten Attribution dessen, was ein Doktortitel aussagt, könnte auch die jüngste Aufforderung des… …des Doktortitels zudem in den Augen mancher Betrachter unter medienwirksamen Plagiatsfällen gelitten, von denen neben Politikern auch einige Manager… …. Um sich dieser Frage zu nähern, diskutieren die Verf. in Abschn. 2 zunächst, wie sich die Bedeutung des Doktortitels von Top-Managern durch die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  Das Berliner Compliance-Modell und Orientierungshilfen der Healthcare-Compliance

  Ein Vergleich von Äpfel und Birnen?
  

  Marc Deffland, Tim Hochmuth

  …Gegenstand zahlreicher Orientierungshilfen ist. Dieser Artikel zeigt die Unterschiede zwischen dem BCM sowie den Orientierungshilfen des Gesundheitswesens und… …regelmäßig als Auslegungshilfe verwendet. 1 Im Bereich des Gesundheitswesens existieren bereits seit über einem Jahrzehnt Orientierungshilfen. Im Fall des BCM… …es an der Zeit, eine kritische Diskussion über die geplanten Regelungen zu führen. Im Folgenden werden die Orientierungshilfen des BCM sowie des… …des BCM. Dieser wurde im Jahr 2015 dem Bundesjustizministerium und dem Bundesfinanzministerium vorgelegt, jedoch von den Ministerien mit Verweis auf die… …des BCM sind die Förderung von Networking und Kultursponsoring durch Regelungen zu Einladungen. Im Folgenden werden die Leitlinien des BCM… …: Leitplanken des BCM mit Bewertung der Verfasser Abbildung 3: Leitplanken des FSA mit Bewertung der Verfasser 3.2 Freiwillige Selbstkontrolle für die… …der FSA drei verabschiedete Kodizes. 4 Diese Kodizes gelten für alle Mitglieder des FSA. Bei Verstößen gegen die Vorschriften kann eine Geldstrafe von… …Zum 01. Januar 2018 will MedTech Europe als Dachverband des Eucomed, welchem der BVMed angehört, das passive Sponsoring (Sponsoring von Teilnahmen an… …Veranstaltungen) abschaffen. Hiernach sind nur noch institutionelle Förderungen Abbildung 4: Leitplanken des BVMed mit Bewertung der Verfasser 3… …Sponsoring für niedersächsische Ärzte als unzulässig erklärt. Diese Regelung führte zur Selbstanzeige des Vorsitzenden des Hartmannbundes Niedersachsen. 6 Das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2017

  „Es ist besser Geld zu verlieren, als den Charakter“

  Volkswagen und seine Ehre: Ein Interview
  

  Rudolf X. Ruter

  …2008 bis 2013 Leiter des Arbeitskreises „Nachhaltige Unternehmensführung“ in der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e. V. Er ist unter… …anderem Mitglied des Beirats Financial Experts Association e. V., Mitglied des Kuratoriums im Deutschen CSR Forum und Vorsitzender des Beirats der… …praktischen Bewältigung des unternehmerischen Alltags und beim störungsfreien und nachhaltigen Betrieb eines Unternehmens. Diese sieben gesellschaftlich… …, die sie nicht versteht. Aktuell beherrscht Dieselgate und die Auseinandersetzungen innerhalb des Volkswagen Konzerns die Schlagzeilen. Auch wenn nicht… …Ich bin nicht Mitglied des Aufsichtsrats oder sonstiger Insider. Und wenn doch, dann dürfte ich darüber nicht mit der Öffentlichkeit sprechen. Ein… …Aufsichtsrat ist nicht nur unabhängig, sondern auch stets umfassend verschwiegen. Er ist ausschließlich zum Wohle des Unternehmens aktiv und respektiert seine… …. „Nicht alles, was wahr ist, muss man auch sagen“. Meiner Meinung nach haben wahrscheinlich auch einige Mitglieder des Aufsichtsgremiums den Zeitbedarf für… …Rechtsprechung) erfordern einen großen zeitlichen Aufwand des Aufsichtsrats. Maßgeblich wird der Zeitbedarf geprägt von der Sitzungsfrequenz der Gremiumsund… …korrekt verhalten bzw. wie es die neue Präambel des DCGK mit Verweis auf das Leitbild des ehrbaren Kaufmanns fordert: „die Prinzipien der Sozialen… …. Oder kurz: „Nicht alles was legal ist, ist auch legitim“. Ansonsten ist die Gefahr groß, dass die einzelnen Mitglieder des Aufsichtsrats nicht nur ihre…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Neuer Standard zur Prüfung von Risikomanagementsystemen (IDW PS 981)

  Auswirkungen auf die Praxis
  

  Gerhard Schroeder

  …Verpflichtung des § 91 II AktG die Einführung vorgenommen haben, sind, wie auch in der Gesetzesbegründung aufgrund der Ausstrahlungswirkung vorgesehen, viele… …zur Prüfung von RMS gibt, gibt es mit dem neuen PS 981 1 des IDW, verabschiedet am 3. März 2017, erstmals einen Standard, der allgemein für die Prüfung… …, Aufsichtsgremien oder einer Internen Revision die Konformität des eigenen RMS mit aktuellen Entwicklungen und Standards nachweisen zu können. Bei Gesellschaften, die… …erst jetzt ein RMS einführen oder dieses grundlegend überarbeiten, stellt sich die Frage, ob diese vor dem Hintergrund des neuen IDW PS 981 die… …Implementierung des RMS anders vornehmen müssen, als dies nach der gängigen Praxis bislang der Fall war. 2 Zusammenspiel der neuen IDW-­ Standards zu Governance… …, Risk & ­Compliance (GRC) Neben dem IDW PS 981 wurden noch zwei weitere neue Standards verabschiedet: IDW PS 982 zur Prüfung des Internen Kontrollsystems… …der internen und externen Unternehmensberichterstattung und IDW PS 983 zur Prüfung des Internen Revisionssystems. IDW PS 981 reguliert lediglich die… …sind ähnlich aufgebaut und folgen dem Muster des bislang schon existierenden Standards IDW PS 980 zu Compliance- Management-Systemen (CMS). Die Standards… …(GRC). ­Kontakt: gerhard.schroeder@ebnerstolz.de. 1 IDW Prüfungsstandard: Grundsätze ordnungsgemäßer Prüfung von Risikomanagementsystemen (IDW PS 981) des… …Instituts der Wirtschaftsprüfer, Düsseldorf. Alle im Text aufgeführten Anforderungen des IDW sind diesem Standard entnommen. Neuer Standard zur Prüfung von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2017

  Compliance auf dem Vormarsch

  Kein Halt vor Krankenhäusern
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …Compliance nicht nur für Unternehmen von Relevanz, sondern findet auch Einzug in das Gesundheitswesen. Trotz des Konsenses in Fachkreisen über die große… …news-Compliance-und-Healthcare.htm (Stand: 15. 02. 2016). 3 Ausgaben für die Gesundheit entsprechen ca. elf Prozent des Bruttoinlandproduktes (so Süße, S. / Lis, P.: Compliance und… …Ansicht des Großen Senates des BGH 4 niedergelassene selbständig tätige Ärzte, die von Pharmaunternehmen einen Vorteil als Gegenleistung für die bevorzugte… …(Krankenhausinformationssystem). 11 Des Weiteren ist die Beachtung von vorgegebenen Hygieneregelungen von elementarer Bedeutung. So rücken immer wieder Hygienedefizite in den… …bestmöglich Rechnung zu tragen. 18 Erforderlich ist, dass das Unrechtsbewusstsein und Risikoempfinden des Krankenhauspersonals durch Trainings und Schulungen… …ihnen wirtschaftliche Vorteile gewährt werden. 19 Des Weiteren muss eine Risikoanalyse vorgenommen werden, in welchen Bereichen und auf welchen Ebenen… …Straffälligkeit fehlt. Dennoch besteht eine Haftung über die Klinikleitung wegen des Nichtverhinderns von Rechtsverstößen durch Mitarbeiter über § 130 OWiG. Wie die… …. Jedoch ist daneben nach § 73 Abs. 3 StGB die Anordnung des Verfalls möglich, das heißt das durch die Tat unmittelbar Erlangte wird eingezogen und nur… …Implementierung eines Compliance-Systems der tatsächlich begangene Rechtsverstoß verhindert worden wäre. Allein eine Risikoerhöhung des Erfolgseintrittes genügt im… …Rahmen der Unterlassungsdogmatik gerade nicht. Nach der Entscheidung des BGH 21 aus dem Jahr 2009 hat ein Compliance-Officer eine Garantenstellung im Sinne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2017

  Das Zusammenspiel der Unternehmensorgane mit dem Wirtschaftsprüfer

  Auswirkungen der neuen aufsichts- und berufsrechtlichen Regelungen
  

  WP/StB Prof. Dr. Norbert Winkeljohann, Dr. Daniel Worret

  …Prüfungsausschuss mit seinem Financial Expert seine Rolle als „Sparringspartner“ des Abschlussprüfers künftig noch intensiver wahrnehmen wird. Analysiert wird… …Entsprechenserklärung zum Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) BilReG 2004 CC Verschärfung des Verbots bestimmter Nichtprüfungsleistungen durch den Abschlussprüfer… …Fast sechs Jahre nach Veröffentlichung des Grünbuchs „Weiteres Vorgehen im Bereich der Abschlussprüfung: Lehren aus der Krise“ durch die Europäische… …Konkretisierung der Aufgaben des Prüfungsausschusses CC Maßnahmen zur Steigerung der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers CC Intensivierung der Beziehung zwischen… …vergangenen Gesetzesänderungen zur Corporate Governance zu sehen. Dies betrifft insbesondere Maßnahmen zur Steigerung der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers… …Meinung wieder. 1 Vgl. zu den ursprünglichen Vorschlägen des Grünbuchs Winkeljohann/Scholz/Eibelshäuser, DB 2012 S. 529 ff. 2 Gesetz zur Umsetzung der… …Hinblick auf die Zusammenarbeit von Abschlussprüfer und Aufsichtsrat werden zu einer Stärkung des Aufsichtsrats als Überwachungsinstanz führen… …. Abschlussprüfer und Aufsichtsrat Prüfung • ZCG 2/17 • 79 kung des Aufsichtsrats als Überwachungsinstanz führten 3 . So wird der Prüfungsauftrag an den… …Abs. 1 Satz 2 AktG an der Bilanzsitzung des Aufsichtsrats bzw. des Prüfungsausschusses teilzunehmen und über die wesentlichen Ergebnisse seiner Prüfung… …zu berichten. Zur Wahrung der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers wurde die interne Rotationspflicht des verantwortlichen Prüfers nach sieben Jahren…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2017

  Länderbericht Schweiz: Aktuelles Wirtschaftsstrafrecht

  RA Dr. Richard Ehmann, RA Friedrich Frank

  …einer Mitteilung vom März 2017 darauf hinwies, dass das wohl wichtigste wirtschaftsstrafrechtliche Reformvorhaben, die Revision des Steuerstrafrechts… …die bundesgerichtliche Rechtsprechung zu zentralen Normen des Wirtschaftsstrafrechts wie der Veruntreuung (Art. 138 StGB) und der Misswirtschaft (Art… …. WiJ Ausgabe 3.2017 Internationales 107 II. Neue gesetzgeberische Vorhaben 1. Modifizierung des Art. 53 StGB Art. 53 StGB regelt die Einstellung eines… …des Steuerstrafverfahrens Im Rahmen der Revision des Steuerstrafrechts sollten in materieller Hinsicht die Straftatbestände der direkten Steuern (z.B… …von beidem), damit von einer Bestrafung des Deklaranten – dogmatisch über Art. 2 VStrR i.V.m. Art. 1 Zu Art. 53 StGB ausführlich Garbarski/Rutschmann… …: https://www.admin.ch/ch/d/gg/pc/documents/2819/Art.-53-StGB_Erl.-Bericht_de.pdf (zuletzt besucht am 10. Juli 2017). 3 Stellungnahme des Schweizerischen Anwaltsverbandes (SAV) vom 30. Januar 2017, abrufbar unter… …www.verwaltungsstrafrecht.ch hingewiesen, welcher vom Verfasser Frank betrieben wird. 5 Zur Revision des Steuerstrafrechts vgl. auch Frank/Murmann, WiJ 2015, S. 51 f. m.w.N… …. Entscheid des Bundesgerichts vom 7. Juni 2017 (zum Merkmal des Anvertrautseins einer fremden beweglichen Sache bei der Veruntreuung gem. Art. 138 Ziff. 1… …beglich. Wenige Monate später veranlasste die C-AG die Auflösung des Leasingvertrags und verlangte Rückgabe des Fahrzeugs innert 3 Tagen. Kurz vor… …Schadensersatz. Auf die Berufung des Beschwerdegegners, mit welcher die Verurteilung wegen Veruntreuung angefochten wurde, hob das Obergericht des Kantons Bern den…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2017

  Berufsneutrale Handlungen an der Grenze zur Beihilfe im Wirtschaftsstrafrecht

  Rechtsanwalt Christian Heuking, Rechtsanwältin Dr. Sibylle von Coelln

  …zu einer Straftat“ erfasst weit mehr Fälle als das „Schmierestehen“ oder die Mitteilung des vermutlich besten Tatzeitpunkts. Gerade im Bereich der… …Wirtschaft gibt es Grenzbereiche, in denen nicht auf den ersten Blick gesagt werden kann, ob jemand dem zur Tat entschlossenen Täter Hilfe im Sinne des § 27… …Herausforderungen soll es im Folgenden gehen. Anlass dazu gibt eine Reihe recht aktueller Entscheidungen des Bundesgerichtshofs (BGH), die hier gerade wegen ihrer… …(mit oder ohne Wissen des Haupttäters) unterstützt. 1 1. Anforderungen an eine aktive Gehilfenhandlung Die Anforderungen an eine Beihilfehandlung sind… …eigentlich erforderlicher Maßnahmen zur Verhinderung bzw. Erschwerung des tatbestandlichen Erfolges gefördert werden. Dies setzt freilich voraus, dass der… …Gehilfenhandlung In zeitlicher Hinsicht sind der Gehilfenhandlung denkbar weite Grenzen gesetzt: Sie kann bereits während des Vorbereitungsstadiums geleistet werden… …folgt: „Dem Bestimmtheitserfordernis des Teilnehmervorsatzes liegt letztlich die Annahme zugrunde, dass nur derjenige Teilnehmer ernstlich mit der… …Begehung der Haupttat rechnet, der bereits wesentliche Einzelheiten des Tatplans kennt. Für den Vorsatz des Teilnehmers sind diejenigen Tatumstände als… …verschiedene Nähe zur Tat und die differenzierten Strafdrohungen gebieten es, an den Gehilfenvorsatz andere Maßstäbe anzulegen als an den Vorsatz des Anstifters… …nicht ausreicht: 19 „Jedoch setzt Beihilfe durch positives Tun einen durch eine bestimmte Handlung erbrachten Tatbeitrag des Gehilfen voraus [...]. Dies…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2017

  Die Umsetzung der Transparenzrichtlinie-Änderungsrichtlinie in Deutschland

  Erleichterungen bei der Bekanntgabe quartalsweiser Finanzinformationen
  

  Prof. Dr. Thomas Loy, Veronica Balzer

  …in Deutschland erneut weg von einer (vielleicht sogar zu intensiven) Förderung des Anlegerschutzes zugunsten von Erleichterungen des… …Pflicht zur quartalsweisen Berichterstattung erfolgte auf Bestreben des EU-Gesetzgebers im Jahr 2004 durch die Verabschiedung der Transparenzrichtlinie… …f. 2 Richtlinie 2004/109/EG des europäischen Parlaments und des Rates vom 15. 12. 2004 zur Harmonisierung der Transparenzanforderungen in Bezug auf… …Bestandteil identifiziert 6 . Die dafür aus Anlegersicht erforderliche Transparenz sollte nach Auffassung des EU-Gesetzgebers bestmöglich durch regelmäßige… …Aktienemittenten im Laufe des Geschäftsjahrs erzielte Ergebnis ermöglicht werden 8 . Die nationale Umsetzung der in Art. 6 Transparenz-RL a. F. vorgesehenen Pflicht… …zur Zwischenmitteilung der Geschäftsführung erfolgte durch Einführung des § 37x WpHG, der im Rahmen des sog. Transparenzrichtlinie-Umsetzungsgesetzes 9… …oder aufgrund sonstiger (beispielsweise börsenrechtlicher) Verpflichtung einen den Vorgaben des § 37w Abs. 2 Nr. 1, 2, Abs. 3, 4 WpHG entsprechenden… …Quartalsfinanzbericht erstellen. Da der Transparenz- und Anlegerschutzgedanke in diesem Fall durch einen inhaltlich über die Anforderungen des § 37x Abs. 2 WpHG… …hinausgehenden Bericht erfüllt wurde, ordnete § 37x Abs. 3 WpHG konsequenterweise die Befreiung von der Zwischenmitteilungspflicht an. 2.1.2 Aufhebung des § 37x… …in der Gesetzgebungspolitik der EU. Im Rahmen der Transparenzrichtlinie-Änderungsrichtlinie 11 wurde nicht nur der bisherige Inhalt des Art. 6…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2017

  Sandra Flemming: Die bandenmässige Begehung, eine umfassende Darstellung der Bandenmässigkeit unter besonderer Berücksichtigung der Beteiligung von Kindern

  Dr. Matthias Heiniger

  …dieser Rezension eine kurze persönliche Einschätzung des Werks. 1. Teil: Historische Entwicklung der Bandenmässigkeit In einem ersten Teil zeigt die… …die Regelungen des römischen Rechts, die Rechte der germanisch-fränkischen Zeit, die Rechte des Hoch- und Spätmittelalters sowie die Rechte der frühen… …untersucht die Autorin die Rechtsentwicklung des 19. Jahrhunderts. Zu Beginn des 19. Jahrhunderts sei der Bandenbegriff geprägt gewesen von der sogenannten… …und der Verbrechensverabredung. Die Autorin zeigt auf, wie die Komplottlehre in der Mitte des 19. Jahrhunderts an Bedeutung verlor. Das Komplott als… …worden, bis dann der Bundesgerichtshof in BGHSt 46, 321 die Mindestanzahl bei drei Mitgliedern festgesetzt habe. Den Streifzug durch die Geschichte des… …Bandenbegriffs setzt die Autorin mit der Darstellung des Strafrechts des Norddeutschen Bundes bis heute fort. Hier ist erwähnenswert die Feststellung, dass das… …einem ersten Abschnitt zeichnet sie die geschichtliche Entwicklung des entsprechenden Merkmals nach, um dann in einem zweiten Abschnitt die sich daraus… …Rechtsprechung festhält und zwei Personen zur Begründung einer Bande genügen lässt. 3. Teil: Überprüfung des herrschenden Verständnisses der Bandenmässigkeit… …für eine gewisse Dauer eingingen, so dass die [abstrakte] Gefahr des ständigen Anreizes zur Straftatbegehung bestehe. […] Allerdings müsse die konkrete… …strafrechtlichen Erfassung des Zusammentreffens von Kindern und Banden. Zu Beginn erörtert sie die Frage, ob Kinder angesichts ihrer absoluten Strafunmündigkeit…

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