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• Rechtsberatung schützt vor Geschäftsführerhaftung

  …Stellung des Insolvenzantrags auf ein durch eine Rechtsanwaltskanzlei eingerichtetes Treuhandkonto ein, nachdem sie sich durch diese zuvor bezüglich der… …Eröffnung des Insolvenzverfahrens erklärten Insolvenzanfechtung wieder zurückgewähren. Es nahm daraufhin beide Kläger in Haftung. Finanzgericht sieht keine… …. Angaben im NL des FG Münster vom 15. August 2017). Zwar hätten die Kläger gegen ihre Mittelvorsorgepflicht verstoßen, indem sie den Einzug der Lohnsteuer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Zahlungsverkehr Inland

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …71 3 Zahlungsverkehr Inland 3.1 Barer Zahlungsverkehr 3.1.1 Euro-Kasse Der Wirkungsgrad des IKS wird im Kassengeschäft/Schalterbereich wesent-… …Bestände möglichst gleichzeitig aufgenommen wer- den. Die Bestandsaufnahme ist unter Wahrung des Vier-Augen-Prinzips (Kassierer, Revisor) durchzuführen… …des Vier-Augen-Prinzips im Tresor verschlossen? � Welche Bestände befanden sich über Nacht nicht im Tresor? � Die Verwahrung kann z. B. in… …Thekentresoren oder in o. g. Multisafes erfolgen. � Bestehen gegen die üblichen Risiken des Kassenbetriebs Versiche- rungsverträge? � Werden seitens des… …Kassierers die Bestände beim Verlassen des Ar- beitsbereichs zugriffsicher verschlossen? Barer Zahlungsverkehr 73 Elektronische Tresorsicherungsmittel… …Tastenfeld. Bei richtig eingetasteter Kombi stellt ein Motor die Scheiben des Kombinationsschlosses ein. Das System erwartet vor der Kombinations- eingabe die… …. Dabei ergeben sich bei Erhaltung des Vier-Augen-Prinzips (dargestellt durch persönliche PIN) folgende Vereinfachungen in den Schließregelungen: �… …Erleichterte tägliche Einstellung und periodische Umstellung des Zahlen- kombinationsschlosses. � Vergabe der individuellen Kombizahlen gleichzeitig an… …verschiedene Mit- arbeiter einer Gruppe. � Befreiung von personeller Funktionstrennung Schlüssel/Zahlen. � Verwerfung des Kombischlosses nicht zwingend durch… …Schlüsselinhaberkartei gegeben: � Ist geregelt, dass der Zugang zum Kassenbereich bei konventionellen Kassen für Dritte nur im Beisein des Kassierers erfolgen darf? �…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2017

  Entscheidungen zum Insolvenzstrafrecht

  Oberstaatsanwalt Raimund Weyand

  …Insolvenzstrafrecht I. Strafprozessrecht 1. Entbindungsbefugnis des Verwalters von der Schweigepflicht des Berufsgeheimnisträgers bei Insolvenzen juristischer Personen… …eines (auch faktischen) Vertreters ist die Schweigepflichtentbindung durch diesen, als Träger des Geheimnisses, erforderlich. Geht es um die Offenlegung… …von Straftaten des Insolvenzschuldners bzw. früherer oder jetziger (auch faktischer) Organe einer in Insolvenz geratenen juristischen Person, ist eine… …juristischen Personen eine umfassende Entbindungsbefugnis des Insolvenzverwalters annehmen; vgl. etwa OLG Nürnberg, Beschluss vom 18.06.2009 – 1 Ws 289/09, ZInsO… …Akte zu erlassen, für eine staatsanwaltschaftliche Prüfung des Vorliegens von Gefahr im Verzug regelmäßig kein Raum mehr, es sei denn, es liegen neue… …Hypothese eines möglichen rechtmäßigen Ermittlungsverlaufs kommt bei grober Verkennung von Bedeutung und Tragweite des Richtervorbehalts im Rahmen der… …„Papiere“ im Sinne des 110 StPO Geräte, die als elektronisches Speichermedium dienen und bei einer Durchsuchungsmaßnahme aufgefunden werden, sind nach § 110… …auferlegt werden, wenn die Beauftragung erfolgt, um spezifische Fragestellungen aufgrund des fachlichen Wissens des Beauftragten zu klären, und ggf. aufgrund… …Hilfeleistenden erkannte Risiko strafbaren Verhaltens des von ihm Unterstützten derart hoch war, WiJ Ausgabe 3.2017 Entscheidungskommentare 104 dass er sich mit… …, muss der Richter die aufzuklärende Tat, wenn auch kurz, doch so genau umschreiben, wie es nach den Umständen des Einzelfalls möglich ist. Sind mehrere…

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• Schwarze Liste gegen Steueroasen

  …, auf dem sie steht”, so Sven Giegold, Attac-Mitbegründer und Mitglied des Europäischen Parlaments. Trotz eines Steuersatzes von Null „wurde dieses…
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2017

  Andreas Mertens/Iris Stuff/Jörg Mück, Verteidigervergütung

  Rechtsanwalt Dr. Jan-Maximilian Zeller

  …der erstmalig im Jahr 2010 in der „Gelben Reihe“ des Verlags C.F. Müller erschienene Band „Verteidigervergütung“ überarbeitet und aktualisiert. Nicht… …zuletzt wird auch das am 01.08.2013 in Kraft getretene 2. KostRMoG die Aktualisierung auf Grund der damit einhergehenden Änderungen des RVG nahegelegt haben… …. Da das Werk aus Sicht des praktizierenden Verteidigers geschrieben ist, zeichnet mit Jörg Mück konsequenterweise (wieder) ein Strafverteidiger… …. Ebenso finden die Gebühren im Bußgeldverfahren Berücksichtigung. Es werden alle nach Ausrichtung des Werkes relevanten Gebührentatbestände erörtert sowie… …abschließend die Vorschriften des Vergütungsverzeichnisses betreffend die Auslagen dargestellt. Im Anschluss wird das - in der Praxis gewiss nicht selten eher… …Strafverteidiger, anders als dem zivilrechtlich ausgerichteten Kollegen, grundsätzlich weniger geläufig sein dürfte. Die naturgemäß starke Fokussierung des… …Betracht kommen soll. Der dem Kostenfestsetzungsverfahren gewidmete letzte Teil des Werkes rundet die Darstellung ab. Hier findet sich Lehrreiches dazu, wie… …der Privatklagevertretung beziehen. Angesichts der Stofffülle und -dichte des vorliegenden Bandes soll neben vorstehenden Anmerkungen lediglich eine… …kurze Darlegung zu Folgendem erfolgen: Die Frage des Entstehens der im Zusammenhang mit dem Adhäsionsverfahren stehenden Gebühren für den gerichtlich… …auf das Adhäsionsverfahren beantragen. Aus eigener Praxis kann jedoch nicht einmal die Pflichtverteidigerbestellung unter explizitem Einschluss des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2017

  Der neue Bestätigungsvermerk bei Abschlussprüfungen

  Erste Praxiserfahrungen bei der Anwendung der neuen Regelungen
  

  Christoph Scharr, Inga Bernhardt, Dr. Sebastian Koch

  …der internationalen und nationalen Prüfungsstandards grundlegend. Neben einer neuen Struktur fallen vor allem auch die Inhalte des Bestätigungsvermerks… …Prüfungssachverhalte (Key Audit Matters; KAMs) zu berichten. Der folgende Beitrag beschreibt kurz die Neuregelungen und ihre Auswirkungen auf die Formulierung des… …zusammen, als das im Bestätigungsvermerk der Fall ist. Die Mindestinhalte des Bestätigungsvermerks ergeben sich aus den handelsrechtlichen Vorschriften… …(insbesondere § 322 HGB). Diese werden konkretisiert durch den Prüfungsstandard des Instituts der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (IDW) zur Erteilung von… …Aktivitäten u. a. die Neufassung des Bestätigungsvermerks mit den nachfolgenden Zielen: CCErhöhung der Aussagekraft des Bestätigungsvermerks mit Klarstellung… …der Verantwortlichkeiten der gesetzlichen Vertreter, des Aufsichtsorgans und des Abschlussprüfers; CCIndividualisierung des Bestätigungsvermerks durch… …(Stand 12. 4. 2017). 2 Verordnung (EU) Nr. 537/2014 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 16. 4. 2014 über spezifische Anforderungen an die… …Abschlussprüfung bei Unternehmen von öffentlichem Interesse und zur Aufhebung des Beschlusses 2005/909/EG der Kommission, Abl. EU Nr. L 158 vom 27. 5. 2014, S. 77; L… …finden. Die Ausgestaltung des Bestätigungsvermerks und dessen Wortlaut werden durch die Detailregelungen der anzuwendenden Prüfungsstandards konkretisiert… …, die International Standards on Auditing (ISA) des International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB). Das IAASB hat als Ergebnis seiner…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2017

  Die Überwachung der Internen Revision: Ein Quick-Check-Modell für Aufsichtsräte

  Praxis-Benchmarks als Arbeitshilfe für die Beurteilung der Angemessenheit und Wirksamkeit einer Internen Revision (IR)
  

  Gitta Hauptmann, Marc Deffland

  …Beurteilung der Angemessenheit und Wirksamkeit einer Internen Revision (IR) Gitta Hauptmann / Marc Deffland* Die gesetzliche Vorgabe des § 107 Abs. 3 Satz 2… …AktG zur Überwachung der Wirksamkeit des IR-Systems durch den Aufsichtsrat ist abstrakt gehalten. In der praktischen und berufsständischen Perspektive… …sicherstellen, was in Bezug auf die Beurteilung der Angemessenheit und Wirksamkeit des IR-Systems erforderlich ist, um höchstpersönlichen Überwachungspflichten… …und konkretisiert worden 1 . Die Überwachung des Internen Revisionssystems (IRS) ist spätestens seit Rechtliche Perspektive Kapitel 3 Abb. 1… …Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) eine zentrale Aufgabe des Aufsichtsrats (AR) bzw. Prüfungsausschusses. Doch wie kann diese Überwachungsaufgabe wahrgenommen werden? Hierfür… …der Hochschule für Technik und Wirtschaft Berlin; er ist Mitglied im Arbeitskreis „Krankenhaus“ des DIIR. Gitta Hauptmann, Diplom- Wirtschaftsjuristin… …Qualitätssicherung, Vergaben und persönliche Leistungserbringung. 1 Vgl. Eulerich, Die regulatorischen Grundlagen des Three-Lines-of-Defense-Modell, ZIR 2012 S. 192. 2… …Wahr­nehmung der Über­wachungsaufgabe liegt es im Interesse des Aufsichtsrats, den Vorstand zu veranlassen, stringente Kontrollsysteme und Informationsabläufe zu… …einem systematischen und zielgerichteten Ansatz die Effektivität des Risikomanagements, der Kontrollen und der Führungs- und Überwachungsprozesse bewertet… …angemessene und wirksame Interne Revision (IR) ist damit elementarer Bestandteil des Internen Kontrollsystems. 3. Rechtliche Perspektive Die Pflicht zur…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2017

  Compliance durch vertragliches Management

  Prof. Dr. Ralph Schuhmann, Prof. Dr. Bert Eichhorn

  …. Dennoch spielen sie für das Compliance-Management eine untergeordnete Rolle. Ein Perspektivwechsel hin zum Managementpotenzial des Vertrages, wie dies durch… …den Ansatz des vertraglichen Managements geschieht, ermöglicht es, den Vertrag optimal für Steuerungszwecke in den Unternehmen zu nutzen. Hiervon kann… …. Bert Eichhorn 1 Die Relevanz des Vertrages für die Compliance Verträge sind die Basis für jeden wirtschaftlichen Leistungsaustausch. In den Unternehmen… …halten ein gewaltiges Volumen an Daten bereit. Funktional sind sie das zentrale Instrument zur Steuerung des Verhaltens von Geschäftspartnern, haben jedoch… …Beachtung. So lässt sich keine Untersuchung nachweisen, die sich umfassend mit der Relevanz des Vertrages für die Compliance auseinandersetzt. Diese… …in einem Schutz des Unternehmens vor einer strafrechtlichen, ordnungswidrigkeitsrechtlichen, haftungsrechtlichen oder sonstigen Inanspruchnahme wegen… …verbindlich erklärt wurden. Dass darunter die Vorschriften des zwingenden staatlichen Rechts fallen, gilt dabei als selbstverständlich. Erfasst werden jedoch… …auch selbst geschaffene Regelungen, die das dispositive Vertragsrecht gestalten, Codizes des Soft Law übernehmen oder sonstige Verhaltensgrundsätze… …Beachtung des staatlichen Normbefehls, sondern um überrechtliche Fragestellungen geht, die gesellschaftspolitische und soziokulturelle Wertvorstellungen… …Wirtschaftsrecht an der SRH Hochschule Berlin. Beide sind Direktoren des Contractual Management Institute Berlin (CMI Berlin) der SRH Hochschule Berlin. Compliance…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Dokumentäres Auslandsgeschäft

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Formen der Zahlungsabwicklung im Rahmen des Außen- handels dar: � das Dokumentenakkreditiv und � das Dokumenteninkasso. Die Zahlungsabwicklung ist… …hördlicher Vorschriften – bezeichnet. Diese Unterlagen, werden vom Expor- teur bei seiner Bank (Bank des Exporteurs) eingereicht. Nach Prüfung leitet die Bank… …die eingereichten Unterlagen an das Kreditinstitut des Warenemp- fängers (Bank des Importeurs) weiter, die eine weitere Prüfung der Papiere durchführt… …auf Seiten des Exporteurs, � Liefer- und Qualitätsrisiko auf Seiten des Importeurs bergen Handelsgeschäfte mit ausländischen Partnern weitere… …Importeur (Zahlungsfunktion) und fungieren als Treuhänder zwischen diesen Vertragsparteien (Treuhänderfunktion). Im Fall des Dokumentenakkreditivs… …beim Dokumenteninkasso auf die ordnungsgemäße Durchführung des Inkassoauftrags. Des Weiteren können je nach Ausgestaltung Finanzierungselemente im Do-… …Lieferungsbedin- gungen („International Commercial Terms“; Incoterms), die den grenzüber- schreitenden Warenverkehr – insbesondere Zeitpunkt des Gefahren- und… …tragspartner dargestellt, wobei der Umfang der gepunkteten Fläche jeweils das Ausmaß des vom Handelspartner übernommenen Risikos kennzeichnet. Der schraffierte… …. Auftraggeber einer Dienstleistung nur � gegen Zahlung des Inkassobetrags, � gegen Akzeptierung einer auf ihn gezogenen Tratte oder � die Erfüllung… …sonstiger im Inkassoauftrag genannten Be- dingungen. Bei d/p erfolgt die Übergabe der Dokumente an den Importeur gegen Zahlung des Inkassobetrags. Im Falle…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Das neue Geldwäschegesetz

  Überblick zu Änderungen und neuen Herausforderungen unter besonderer Berücksichtigung der Güterhändler
  

  Dr. Susanne Stauder

  …risikobasierten Ansatz der Geldwäsche-Compliance für den einzelnen Verpflichteten, bringt aber zugleich neben der Ausweitung des Adressatenkreises und einer… …deutlichen Erweiterung des Normenkatalogs unter anderem auch die Einführung eines Transparenzregisters und eine Erhöhung des Bußgeldrahmens mit sich. All das… …welchen Stellen Handlungs- beziehungsweise Anpassungsbedarf besteht. 2 Dr. Susanne Stauder 1 Änderungen und Verschärfungen 1.1 Erweiterung des… …der Verpflichteten erneut erweitert, insbesondere im Bereich des Glücksspiels. Auch Güterhändler müssen sicherstellen, nicht von Geldwäschern… …missbraucht zu werden. Als Güterhändler gilt ausweislich der Legaldefinition des § 1 Abs. 9 GwG jede Person, die gewerblich Güter veräußert, unabhängig davon… …sich. Allen voran im Hinblick auf das andernorts noch ausführlicher anzusprechende Transparenzregister ist der Begriff des wirtschaftlich Berechtigten… …Rechtsreferendarin Anna-Lena Glander für die hilfreiche Unterstützung bei der Erstellung des Beitrags. 1 Richtlinie (EU) 2015/849 des Europäischen Parlaments und des… …Rates vom 20.05.2015 zur Verhinderung der Nutzung des Finanzsystems zum Zwecke der Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung, zur Änderung der Verordnung… …(EU) Nr. 648/2012 des Europäischen Parlaments und des Rates und zur Aufhebung der Richtlinie 2005/60/EG des Europäischen Parlaments und des Rates und der… …Interesse ein Geschäft letztlich abgewickelt wird. Neu aufgenommen ins GwG wurde die Regelung des § 3 Abs. 2 S. 5 GwG. Hiernach gilt der gesetzliche Vertreter…

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