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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2017

  Einfluss des Aufsichtsrats auf das Compliance-Management

  Eine theoretische und empirische Analyse
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich

  …andere Akteure wie Interne Revisoren, Controller, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater und Risikomanager mit Fragen des Compliance-Managements. In der… …extern vorgegebenen Regelungen, aber auch interne und selbst erarbeitete Richtlinien einzuhalten. 7 In deutschen Großunternehmen ist das… …Wirtschaftsprüfer und die Interne Revision, in: ZIR 2/2016, S. 60. Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich ZRFC 1/17 8 Management Die Sensibilisierung für ethische Themen ist… …genutzt wird, trifft dies für das Compliance-Berichtswesen und Compliance-Checklisten weniger stark zu. Controller und Interne Revisoren werden zu 45 bzw… …ein positiver Einfluss der Unternehmensgröße feststellen. Auch Interne Revisoren werden – hier sogar auf dem 99-Prozent-Signifikanzniveau – positiv vom… …Aufsichtsrat zumindest die Etablierung einer Compliance-Funktion an sich als auch die Einbindung weiterer Akteure wie Controller und Interne Revisoren in das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2017

  Grafen ziehen Grafen an

  Ein aus der Unternehmenskultur des Zeppelin Konzerns abgeleiteter Revisionskodex
  

  Dr. Andreas Kamm

  …Konzernrevision der Zeppelin GmbH. 1 Bei dem Revisionskodex handelt es sich um einen Wertekanon für die Interne Revision, der auf Basis der spezifischen… …. In dem Fachartikel wird zunächst auf die Bedeutung des für eine Interne Revision relevanten und erforderlichen Normengefüges eingegangen. In einem… …dargestellt und beispielhaft erläutert. 1. Interne Revision: Aufgaben und Normen Die vorherrschende Auffassung von den Aufgaben einer Internen Revision ist… …maßgeblich durch die Definition des IIA 3 geprägt. Definitionsgemäß erbringt eine Interne Revision „unabhängige und objektive Prüfungs- und… …Effektivität des Internen Kontrollsystems“ 6 (IKS). Diese Prüfung des IKS durch die Interne Revision als eine Form der prozessunabhängigen Überwachung 7 4… …DIIR–Deutsches Institut für Interne Revision e. V. (2015). 5 Vgl. Peemöller, V. H./Kregel, J. (2011). 6 Lück, W. (2009). 7 Vgl. zu Begriffsinhalten und… …Regelungsbereichen des IKS u. a. Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (2009) sowie DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. (2001). 72 ZIR… …einer Prüfung festgestellt wird, dass gar kein IKS besteht. Während der Einführung eines IKS kann die Interne Revision auch beratend unterstützen… …der Corporate-Governance-Struktur von Unternehmen erfüllt die Interne Revision eine wichtige Funktion. Zur Skizzierung eines funktionsfähigen… …Kontroll-/Überwachungssystems wird oft das Three Lines of Defense Model 9 herangezogen. Die Interne Revision ist in diesem Modell die dritte Verteidigungslinie, somit die „letzte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Auswahl von Prüfungselementen: Anspruch und Wirklichkeit

  Anwendungshinweise auf Basis der IDW Prüfungsstandards zu Prüfungsnachweisen und Stichproben sowie des Praktischen Ratschlags des IIA zu Stichprobenverfahren
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …der Internationalen Grundlagen den Praktischen Ratschlag 2320-3 veröffentlicht, der Interne Revisoren bei der Anwendung von Stichprobenverfahren… …anerkannter Prüfer für Interne Revisionssysteme DIIR . Herr Gossens ist anerkannter Prüfer für Interne Revisionssysteme DIIR und akkreditierter QAR-IT- Prüfer… …, S. 636. 10 Vgl. Gehringer (2015), S. 25. 11 Vgl. IDW (2016a), S. 633 und IDW (2015), S. 1. 12 Vgl. IDW (2016a), S. 633. Das IIA hat für Interne… …durchgeführten Tests und die erzielten Schlussfolgerungen beinhalten. • Wenn der Interne Revisor Ergebnisse des Tests und die erzielte Schlussfolgerung darstellt… …Prüfungsergebnisses bedeutet, wird anhand der Abbildung 4 deutlich. Es ist wichtig, dass der Interne Revisor sich dieser Auswirkungen auf das Prüfungsrisiko bewusst ist… …Fehler durch vorhandene Kontrollen (weitgefasst: durch das Interne Kontrollsystem) nicht verhütet oder entdeckt wird. 21 Mit dem „Entdeckungsrisiko“ ist im… …repräsentativen Verfahren durch die Interne Revision bevorzugt zu werden. Als Gründe werden hierfür oft der sich sehr hoch ergebende Stichprobenumfang bei… …, Durchführung und Beurteilung. Eine besondere Herausforderung für den Interne Revisor wird es in jedem Fall, das Prüfungsziel uneingeschränkt zu erreichen und die… …. 349–389. [Herold 2006] Herold, M.: Stichprobenverfahren in der Internen Revision; In: Interne Revision Jahrbuch 2007 [Hömberg 2011] Hömberg, R… …, Grundprinzipien, Definition, Ethikkodex, Standards, deutsche Übersetzung herausgegeben von DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V/Institut für Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  Whistleblowing

  Reaktion und Umgang mit Whistleblowern ist verbesserungswürdig
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …oder interne Richtlinien im Unternehmen anzusprechen, aus Sorge, berufliche, persönliche oder auch juristische Nachteile erleiden zu müssen. 1 Definition… …Öffentlichkeit Kenntnis von der Sache bekommt, eine interne Lösung gefunden werden kann, die betrieblichen Missstände zu beheben. Dadurch können neben… …, interne Untersuchungen möglichst fernab der Öffentlichkeit und Presse durchzuführen. Durch die Schaffung von funktionierenden Whistleblower-Systemen kann… …Beschwerdestellen für interne Hinweisgeber sogenannte Whistleblowing-Systeme gehören, wird innerhalb eines Betriebs eine angemessene Vorsorge gegen Rechtsverstöße im… …, bevor Außenstehende über Verfehlungen informiert werden. 38 Es hat zunächst also eine interne Klärung zu erfolgen, bevor als Ultima Ratio die… …Whistleblowing keinesfalls unliebsame Bespitzelungsmethoden sind, sondern vielmehr der Aufklärung dienen, um interne Missstände frühzeitig aufzudecken und im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Revision des Gewährleistungsmanagements

  Erfahrungswerte und Aufsatzpunkte
  

  Patrick Kébreau

  …, Mängelansprüche, Schaden, Fehler und Ausfall meist eng miteinander verknüpft. Für eine Interne Revision ist aus Risikogesichtspunkten der Umgang des Unternehmens… …DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Mittelstand“, leitet die Interne Revision der Flughafen Berlin Brandenburg GmbH (FBB). Die FBB betreibt den Flughafen… …Wirtschaftlichkeit der Geschäftsabläufe und die Wirksamkeit von Kontrollen die erfolgskritischen Aspekte. Eine Interne Revision kann bei der Prüfung dieses… …herstellerunabhängigen Teile eingebaut werden. Eine Interne Revision kann hier etwa durch Einsichtnahme in Bestandsübersichten, in vorgelagerte Aktivitäten wie…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2017

  „Es ist besser Geld zu verlieren, als den Charakter“

  Volkswagen und seine Ehre: Ein Interview
  

  Rudolf X. Ruter

  …Interner Revision sowie für interne Kontroll-, Risiko- und Reputationsmanagementsystemen. Nach seiner Tätigkeit als Gesellschafter und Geschäftsführer bei…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Institut für Interne Revision e. V. (DIIR) die international gültigen Verhaltensnormen des IIA-Ethikkodex übernommen. Revisoren dienen intern und extern… …berufliche Praxis der Internen Revision dienen dabei als Anleitung für Interne Revisoren. Von Internen Revisoren wird demnach erwartet, dass sie nach den… …Untersuchung über die Interne Revision. Etwa 25 Teilstudien mit Themenschwerpunkten wurden in den vergangenen Monaten veröffentlicht. Zusammenfassungen und die… …Grieger-Langer gibt Einblicke in das Thema „Profiling People – Die Macht der Menschenkenntnis“ und was man daraus für die Interne Revision ler- 04.17 ZIR 217… …www.diir.de/konferenzen, auf der man auch die Anmeldung findet. Für die Teilnahme gibt es 13 CPE-Punkte. Gebündeltes Fachwissen INTERNE REVISIONdigital Sonderpreis für… …DIIR- Mitglieder INTERNE REVISIONdigital Datenbank, im Jahresabonnement für netto € (D) 13,95/Monat als Jahresrechnung von € (D) 199,20 inkl. 19% USt… …., Sonderpreis für Mitglieder des DIIR für netto € (D) 8,95/Monat als Jahresrechnung von € (D) 127,80 inkl. 19% USt. ISBN 978-3-503-11427-6 INTERNE REVISIONdigital… …bündelt das maßgebliche Expertenwissen für die Interne Revision in elektro nischer Form. Die Datenbank versorgt Sie laufend mit qualitätsgeprüften… …für Interne Revision e.V. steht die Zeitschrift Interne Revision (ZIR) für Fachwissen auf höchstem Niveau. O Lexikon Interne Revision: Im exklusiv für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Prüfrechte auf dem Prüfstand, Prüfungsansätze für relevante Risikothemen und Vergütung des Prüfers im Fokus

  Dorothea Mertmann

  …Compliance-Risiken. Die Interne Revision muss diese in der Prüfungsplanung berücksichtigen, jedoch ist auch das Compliance-Risikomanagement an sich prüfungsrelevant… …Themenkomplexe Gewährleistung, Garantie, Mängelansprüche, Schaden, Fehler und Ausfall sind eng miteinander verknüpft. Für die Interne Revision ist aus… …„d!nternal audit – Digitalisierung und Interne Revision“ des DIIR stellt Sybon Revisions ansätze zur Prüfung von Cloud Computing vor. Konkret wird auf den… …Prüfungsansatz des DIIR-Arbeitskreises „Interne Revision im Mittelstand“, das Prüfungsprogramm der ISACA und den Anforderungskatalog des Bundesamtes für Sicherheit… …Erfahrungsaustausch ist eine wesentliche Voraussetzung dafür, dass die Interne Revision ihre wichtige Rolle innerhalb einer guten Corporate Governance sachgerecht und… …größten Branchentreffen haben Interne Revisoren die Gelegenheit, Fachthemen zu hören und zu diskutieren, und sie treffen auch auf knapp 1.000 Kolleginnen… …Lösungen im Kollegenkreis zu diskutieren. Herzlichst Ihre Dorothea Mertmann Geschäftsführerin des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Buchbesprechungen

  …wirkungsvollen Corporate Governance, die sich an den spezifischen Perspektiven der Finanzwirtschaft ausrichtet, • regulatorische Anforderungen an interne Kontroll-… …ditinstituten – neue Herausforderungen für den Bank-Aufsichtsrat und besondere Herausforderungen für das Interne Kontrollsystem einer Bank. Im Themenkreis 3 wird… …verständlich geschrieben und eignen sich für die mit der Corporate Governance befassten Fachbereiche, Vorstände, Aufsichtsgremien, externe Prüfer, Interne… …Mitglied im Verwaltungsrat Deutsches Institut für Interne Revision e. V. und Bereichsleiter Revision SÜDWESTBANK AG, Stuttgart. 330 ZIR 06.17…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2017

  Unabhängigkeit und Objektivität: Grundsteine einer effektiven Revisionsarbeit

  Anwendungshinweise auf Basis des Practice Guide und der aktuellen Implementierungsleitlinien des IIA
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …, CIA CRMA, ist Fachreferent in der Grundsatzabteilung des DIIR. Herr Bünis ist anerkannter Prüfer für Interne Revisionssysteme DIIR . Thomas Gossens… …der Stadtsparkasse Düsseldorf. Herr Gossens ist anerkannter Prüfer für Interne Revisionssysteme DIIR und akkreditierter QAR-IT- Prüfer beim ISACA… …Kriterien und deren Dokumentation. 1. Einleitung Die besondere Bedeutung von Unabhängigkeit und Objektivität für Interne Revisionssysteme wird dadurch… …IIA erbringt die Interne Revision unabhängige und objektive Prüfungs- und Beratungsdienstleistungen, welche darauf ausgerichtet sind, Mehrwerte zu… …schaffen und die Geschäftsprozesse zu verbessern. Auch in den Grundprinzipien der Internen Revision formuliert das IIA: Die Interne Revision „ist objektiv… …und frei von ungebührlichem Einfluss (unabhängig)“. Der Attributstandard 1100 legt fest, dass die Interne Revision unabhängig sein muss und die Internen… …Datenschutzbeauftragten genießt der Interne Revisor aber keinen besonderen gesetzlich garantierten Schutz bei der Wahrung von Unabhängigkeit und Objektivität. Die Interne… …können. Objektivität erfordert, dass Interne Revisoren ihre Beurteilung prüferischer Sachverhalte nicht anderen Einflüssen unterordnen. 2 Insbesondere… …als Grundsatz im Ethikkodex des IIA verankert. Demnach zeigen Interne Revisoren ein Höchstmaß an sachverständiger Objektivität beim Zusammenführen… …, Bewerten und Weitergeben von Informationen über geprüfte Aktivitäten oder Geschäftsprozesse. Interne Revisoren beurteilen alle relevanten Umstände mit…

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