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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2015

  Nachhaltigkeitsberichterstattung im Lagebericht

  Überregulierung durch die neue CSR-Richtlinie?
  

  Prof. Dr. Michael Lühn

  …CSR-Richtlinie einen angemessenen Rahmen für die CSR-Berichterstattung oder eine Überregulierung darstellen. 1. Einleitung Mit der am 15. November 2014… …. 3 Im Rahmen der CSR-Strategie 2011–2014 zur Stärkung der sozialen Verantwortung von Unternehmen wird die CSR-Richtlinie von der EU-Kommission als eine… …Berufshintergrund eingegangen werden soll. 13 Im Rahmen der Abschlussprüfung ist lediglich das Vorhandensein der Angaben festzustellen. 14 Die Richtlinie ist bis zum… …erfahren durch DRS 20 eine weitere inhaltliche Konkretisierung. 30 Gemäß DRS 20.110 können nichtfinanzielle Leistungsindikatoren auch im Rahmen einer… …. Da der Harmonisierungsgedanke im Rahmen der Begründung der CSR-Richtlinie im Vordergrund steht, wird wohl die Gefahr gesehen, dass ohne gesetzlichen… …Rahmen keine einheitliche Berichterstattung entstehen kann. Zumindest für große kapitalmarktorientierte Unternehmen scheint diese Gefahr vernachlässigbar…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  Modellorientiertes Korruptionscontrolling

  Beschreibung von Korruptionsbeziehungen mit Hilfe des Prinzipal-Agenten-Klienten-Modells
  

  Dr. Jürgen Stierle

  …Dr. Jürgen Stierle* Im Rahmen einer Forschungsarbeit 1 an der Bergischen Universität Wuppertal wurde auf der formalen Grundlage der Agency-Theory ein… …Klienten geheim gehalten. Zur Erzielung der Geheimhaltung werden Manipulationen vorgenommen. Im Rahmen des Grundmodells wird Dr. Jürgen Stierle davon… …ausgegangen, dass der Klient entweder eine Einzelperson ist oder der Klient im Rahmen seiner Aufgabendelegation den Prinzipal seines Unternehmens vertritt und… …. Korruptionsbekämpfungsgesetz, Ver ga bebestimmungen, Bau- und Umweltgesetze usw.) vorgegeben. Diese Gesetze kann der Prinzipal nur im Rahmen der Lobbytätigkeit (Verbandspolitik)… …nützlich sein könnte. Der Klient entscheidet sich für eine bestimmte Korruptionsstrategie. Hierzu testet der Klient im Rahmen des „Anfütterungsprozesses“… …Zertifizierung der Unternehmung im Rahmen des Qualitätsmanagements von Bedeutung sein. Die Geschäftsprozesse sollten unter dem Gesichtspunkt der Risikominimierung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Compliance als egalitärer Führungsansatz

  Skizze einer Professionalisierung des Compliance-Managements
  

  Prof. Dr. Henning Herzog, Dr. Frank Stetter

  …Rahmen dieses Kurzartikels mit ihren verschiedenen Aspekten erläutert wird. 1. Compliance als Führungsaufgabe Generell wird unter Compliance das… …Fokus zunächst auf den Führungsfähigkeiten und -kompetenzen der einzusetzenden Compliance-Mitarbeiter. Diese werden im Rahmen der unternehmensinternen… …für die Auswahl und die Einstellung der Compliance-Professionals auch im Rahmen des sogenannten „HR-Compliance-Supporting“ eine fortführende… …durch einen hohen Grad an Fähigkeiten und Fertigkeiten besonders gut ausgeführt wird. Im Rahmen des HR-Managementansatzes werden damit all jene… …Compliance-Professionals verpflichten sich beispielsweise im Rahmen ihrer Personalentwicklung regelmäßig an externen Fachseminaren und Kongressen teilzunehmen. Darüber… …im Rahmen des HR-Managements als Personalentwicklungskonzept unterstützt, fordert und fördert es die stetige Weiterentwicklung der Führungskompetenzen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Die Vermeidung und Aufdeckung von Fraud durch den Aufsichtsrat

  Verantwortung und mögliche ­Vorgehensweisen
  

  Dr. Sebastian Nimwegen

  …diese gewährleistet eine Effektive Vorgehensweise im Rahmen der Unternehmensüberwachung, insbesondere hinsichtlich fraudulenter Handlungen. 1. Einleitung… …die Durchsicht der Vorstandsberichte sowie bestimmte außerordentliche Geschäfte konzentrieren, soweit sich der Geschäftsverlauf im Rahmen der… …Einschätzung heranziehen. Dabei erscheint es hilfreich, wenn die Aufsichtsratsmitglieder im Rahmen einer offenen Diskussion sämtliche Faktoren erörtern, die zu… …Die Art und Weise der Risikosteuerung ist von den Erkenntnissen abhängig, die der Aufsichtsrat im Rahmen der Risikobeurteilung gewonnen hat. So hat der… …fraudspezifischen Überwachungsprozesses dar. Zum einen soll im Rahmen der Nachschau die Kontrolle der eingeleiteten Maßnahmen erfolgen, d. h. ob die vom Aufsichtsrat… …Verbesserung des Überwachungsprozesses im Mittelpunkt der Nachschau. Der Aufsichtsrat sollte Erkenntnisse, die er im Rahmen der Überwachung erlangt hat, in den…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2020

  Homeoffice

  Compliance-Probleme für Arbeitgeber
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …zumindest gelegentlich im Homeoffice tätig werden (Bundesverband Digitale Wirtschaft). Im Rahmen der Ausgestaltung einer Homeoffice- Regelung sollten aber… …. Sollte ersichtlich werden, dass es zu Verstößen gegen das ArbZG kommt, ist es ratsam, im Rahmen einer Nulltoleranzstrategie arbeitsrechtliche Sanktion… …ausgewertet werden. 4.2 Arbeitsschutz Wie bereits eingangs erwähnt wurde, treffen den Arbeitgeber auch im Rahmen der Homeoffice- Tätigkeit Schutzpflichten… …aufzunehmen. Selbstverständlich ist – im Rahmen der Vereinbarung einer Vertragsstrafe – hier auch der Verhältnismäßigkeitsgrundsatz zu beachten. 4.5 Haftung für… …in einer häuslichen Gemeinschaft wohnt und daher grundsätzlich ein höheres Schadensrisiko durch Mitbewohner, Familienangehörige besteht. Im Rahmen der… …Arbeitgebers im Zusammenhang mit der Ausübung der Homeoffice-Tätigkeit, das heißt im Rahmen einer betrieblich veranlassten Tätigkeit, nur bei Vorsatz oder grober…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2009

  Neue Wege der Geldwäscheprävention – die institutsübergreifende Gefährdungsanalyse – Teil 1

  Die institutsübergreifende Gefährdungsanalyse
  

  Prof. Dr. Henning Herzog, Thorsten Höche

  …hinausgehen. Im Rahmen dieses Artikels wird ein institutsübergreifendes System zur Gefährdungsanalyse vorgestellt. In dieser Ausgabe werden die… …im Rahmen der Feststellung des wirtschaftliche Berechtigten, konkret ausmachen las­sen, fehlte bislang eine grund- Thorsten Höche sätzliche… …von Verdachtsanzeigen im Hinblick auf im Rahmen der Überwachungsmaßnahmen aufgefallene verdächtige Transaktionen. Die von der im Jahre 1989 von den GZ-… …Nutzung eines Produktes durch einen Kunden) gemeint. Das Risiko einer Geschäftsbeziehung wird durch den Kunden und die im Rahmen der Geschäftsbeziehung… …, dementsprechend im Rahmen der Risikobewertung ebenfalls mindestens drei verschiedene Risikostufen anzuwenden. 4.2 Anforderungen der Aufsichtsbehörde Das Erfordernis…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2009

  Neue Wege der Geldwäscheprävention – Die institutsübergreifende Gefährdungsanalyse – Teil 2

  Die institutsübergreifende Gefährdungsanalyse
  

  Prof. Dr. Henning Herzog, Thorsten Höche

  …Folgenden soll das im Rahmen des gemeinsamen Projekts entwickelte Modell im Einzelnen vorgestellt werden. Das Modell basiert auf der Erkenntnis, dass es keine… …verwendet, um die Risiken in der jeweiligen Risikoklasse konkreter definieren zu können. Um eine sinnvolle Verwendung dieser Risikoindikatoren im Rahmen der… …Messung zugänglich ist. – Verfügbarkeit Der betreffende Indikator muss verfügbar sein. Die Informationen müssen im Rahmen der Bankengeschäfte generierbar… …Rahmen der Untersuchung ist sich das summenbasierte Verfahren entschieden worden. Bei einem summenbasierten Verfahren werden die einzelnen Risikowerte der… …Kreditinstitut tatsächlich abgewickelten Geschäftsvorgängen vor. Formal gibt die institutsübergreifende Gefährdungsanalyse also einen Sollwert vor und im Rahmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2011

  Fairness Opinions gemäß IDW S 8

  Instrumente zur Angemessenheitsprüfung und zur Absicherung von Transaktionspreisen
  

  Dr. Christian Zwirner, Jörg Mugler

  …. IDW S 8 enthält Grundsätze, nach denen unabhängige Wirtschaftsprüfer die finanzielle Angemessenheit von Transaktionspreisen im Rahmen von… …betriebswirtschaftlichen Themenkomplexen, mit denen sich ein Unternehmen im Rahmen unternehmerischer Initiativen auseinandersetzen muss. Regelmäßig sind für den Erwerber… …verabschiedet. Dieser enthält Grundsätze, nach denen Wirtschaftsprüfer zur finanziellen Angemessenheit von Transaktionspreisen im Rahmen von unternehmerischen… …Angemessenheit eines Transaktionspreises im Rahmen einer unternehmerischen Initiative (IDW S 8, Tz. 2). Damit einher gehen i. d. R. zeitliche Restriktionen sowie… …Transaktionspreises. Finanzielle Angemessenheit liegt vor, wenn der im Rahmen der Fairness Opinion zu beurteilende Transaktionspreis innerhalb einer Bandbreite von zum…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  Das Berliner Compliance-Modell und Orientierungshilfen der Healthcare-Compliance

  Ein Vergleich von Äpfel und Birnen?
  

  Marc Deffland, Tim Hochmuth

  …Healthcare-Compliance Ein Vergleich von Äpfel und Birnen? Marc Deffland / Tim Hochmuth* In Berlin wurde am 29. März 2017 im Rahmen einer Podiumsdiskussion das Berliner… …verwendet werden und einen angemessenen Rahmen nicht überschreiten (passives Sponsoring) sowie für Beiträge zur Durchführung von Veranstaltungen (direktes… …Fokus sind. Eine Analyse im Rahmen dieses Artikels hat gezeigt, dass Orientierungshilfen miteinander verglichen werden können (technische Perspektive) und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Freiheit!

  Unterscheidung und Abgrenzung von Compliance und Interner Revision
  

  Thomas Schneider

  …. Warum dies nicht sein muss, welche sinnvollen Möglichkeiten der Verknüpfung bestehen und wie auf dieser Basis Aufgaben im Rahmen der Einhaltung von… …vorzuleben, liegt allerdings in der Verantwortung der Unternehmensleitung. 3 Das Three-Lines-of-Defense-Modell Werden im Rahmen des Freiheitsbegriffs Aufgaben…