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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2020

  Das Management von Währungsrisiken in Unternehmen außerhalb des Finanzsektors

  Eine Auswertung für DAX-Gesellschaften 2009–2018
  

  Emma Hirt, Prof. Dr. Leonhard Knoll

  …begleitet. Gemessen daran, ist die Zahl empirischer Arbeiten zu diesem Thema in Fachzeitschriften eher bescheiden. Bleibt man im deutschsprachigen Raum, haben…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2025

  Künstliche Intelligenz im Finanzrisikomanagement

  Eine kritische Darstellung von Ansätzen und Innovationen (Teil 1)
  

  Dr. Jörg Orgeldinger

  …, dass die tatsächlichen Ergebnisse von den prognostizierten Ergebnissen abweichen. Betrachtet man beispielsweise das U-Bahn-System von London, auf das…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2012

  Statistik und Steuerbetrug

  Wahrscheinlichkeitsrechnung und Datenanalyse erfolgreich im Einsatz der Steuerfahndung
  

  Prof. Dr. Veith Tiemann

  …Datenanalyse erfolgreich im Einsatz der Steuerfahndung Prof. Dr. Veith Tiemann* Wenn man ein statistisches Phänomen, das vor bald 100 Jahren von einem Physiker… …geht, warum es geht und inwiefern uns dieses Phänomen täglich begleitet. 1. Einführung In diesem Aufsatz sollen Möglichkeiten aufgezeigt werden, wie man… …solches Verfahren konkret in der Praxis zum Einsatz kommen kann. 2. Es beginnt mit einer Wette Man nehme eine beliebige Zeitschrift, schlage diese an einer… …Wettseite hat nur drei, die andere sechs Ziffern zur Auswahl. Die Antwort scheint offensichtlich zu sein. f Und dennoch: Sollte man auf die Wette eingehen? f… …viele Anlässe, um mit empirischen Daten zu rechnen. In der ersten Hälfte des 20. Jahrhunderts konnte man nicht auf Computer oder Taschenrechner… …+ log(y). Ohne Taschenrechner kann nun die Addition allerdings mit wesentlich weniger Aufwand durchgeführt werden als ein Produkt. Dazu muss man aber… …nachschlagen. Man benutzte Logarithmentabellen, um Multiplikationen (großer) Zahlen mittels der Addition ihrer logarithmischen Mantissen zu bewerkstelligen. Die… …sehr gleichmäßig bis zur Ziffer Neun. Ganz am Ende des Buches konnte man die Zahlen nachschlagen, die mit einer Neun begannen, und diese Seiten wirkten… …dargestellt: 2 Der horizontale Strich nach der Anfangsziffer Drei deutet es an: Mit etwas über 60% Wahrscheinlichkeit wird die Wette gewonnen, man sollte also… …gilt: Die Natur zählt geometrisch und nicht arithmetisch. Das Benfordsche Gesetz lässt sich sehr gut empirisch überprüfen. Man muss lediglich viele Daten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2016

  Open Source Intelligence

  Frei zugängliche Daten zur Erfüllung der Anforderungen der 4. EU-Geldwäscherichtlinie?
  

  Axel Brückmann

  …Dieser Artikel beschäftigt sich mit der Fragestellung, wie man frei zugängliche Daten zur Ermittlung des wirtschaftlichen Eigentümers effizient und…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2019

  Sanktionen

  Wie sinnvoll sind Maßnahmen gegen PEPs?
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Marie-Christin Falker

  …Unter politisch exponierten Personen (PEPs) versteht man Träger oder ehemalige Träger von wichtigen öffentlichen Ämtern, wie beispielsweise Staats- und… …mit dem Thema. Die Definitionen ähneln inhaltlich alle der deutschen. Da PEPs einf lussreiche Positionen besetzen, geht man davon aus, dass von ihnen… …. Daher muss man beim Eingang einer Geschäftsbeziehung mit PEPs besondere Vorsicht walten lassen. 1 Auch im Juli 2019 verhängten die USA Sanktionen gegen… …Vermögenswerten absetzen. Dies kann verhindert werden, indem man Strohleute mit großen Familien engagiert. Ein Vater von fünf Kindern wird weitaus mehr… …zu einem späteren Zeitpunkt wieder gesammelt werden. 19 4.1.3 Involvierung mehrerer Nationen Man könnte Ketten von Firmen und Bankkonten in mehreren… …kann man einen Strohmann als den wirtschaftlich Berechtigten des Kontos vorstellen. Außerdem können Offshore-Konten von Offshore-Firmen gehalten werden… …. Beispielsweise könnte man seinen Strohmann nach Dubai senden, um eine Firma in der Freihandelszone zu eröffnen. Der Strohmann konsultiert daraufhin Banken und… …sind ein beliebtes Mittel unter PEPs, welche versuchen, finanzielle Sanktionen zu umgehen. Beispielsweise könnte man GmbHs in der Schweiz mit… …. 24 Anschließend kann man Dienstleistungen in der Schweiz und im Ausland anbieten. Hierzu wird eine professionelle Webseite eingerichtet und ein… …derselben Firma kombiniert. Beispielsweise könnte man in der Schweiz echte Kunden bedienen, während man in Osteuropa die Dienstleistungen fälscht. Wenn…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2021

  Probleme in gedachten Dreiecken? Der Einfluss der Zahlung nach

  Rechtsanwältin Dr. Viktoria Schrader

  …. Problemstellung Man stelle sich folgende, zumindest im juristischen Alltag geradezu alltägliche Situation vor: Ein schädigendes Ereignis tritt ein und neben den… …Regelung des § 153a Abs. 1 S. 2 Nr. 1 StPO sowie deren konkreten Ausgestaltung. Im Zuge dessen gelangt man zu der Frage, ob eine Zahlung nach § 153a Abs. 1 S… …möglichst häufig aufzuerlegen und in Fällen individueller Schäden am ehesten geeignet, das öffentliche Interesse zu beseitigen. 17 Bejaht man eine… …man die Besonderheit der Haftpflichtversicherung dahingehend charakterisieren, dass ein Dreiecksverhältnis zwischen Versicherer, Versicherungsnehmer und… …man nun das Deckungsverhältnis zwischen Versicherer und Versicherungsnehmer liegt der Schluss nahe, dass der Versicherer dem Versicherungsnehmer den… …Argumentation der zivilrechtlichen widerspricht und einen strafrechtlichen Charakter der Auflagenzahlung nach § 153a Abs. 1 S. 2 Nr. 1 StPO behauptet. Löst man…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2020

  CEO-Fraud

  Risiken für Unternehmen
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Marie-Christin Falker

  …, spricht man vom sogenannten CEO- Fraud. Obwohl zahlreiche Medienberichte aufzeigen, wie es diesen Betrügern anhand gefälschter E-Mails gelingt, mit geringem… …Umstände vor. 4 Wenn der CEO des Unternehmens einem persönlich in wichtiger Angelegenheit schreibt, geht man als Mitarbeiter vermutlich nicht als Erstes von… …Justice, Lithuanian man sentenced to 5 years in prison for theft of over $120 million in fraudulent business email compromise scheme, 2019, abruf bar unter… …gezielt anhand der Firmenwebsite aus. Sind die Kontaktdaten der Person nicht auf der Website angegeben, wird beispielsweise Kontakt hergestellt, indem man… …die Zentrale anruft und angibt, eine Überweisung an das Unternehmen sei zurückgekommen und man müsse sich mit der Buchhaltung in Verbindung setzen. 19… …Wert von 8,1 Millionen US-Dollar konnten direkt zurückgewonnen werden. Ubiquiti legte nicht offen, wie genau man das Unternehmen betrogen hatte, es wird… …anzuweisen. Nachdem der Fall am 12. August 2016 entdeckt worden war, habe man sofort die Polizei eingeschaltet, so Leoni. 26 Ein deutsches Unternehmen, welches…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2018

  Compliance ist nicht nur relevant in der Privatwirtschaft

  Compliance erlangt zunehmend auch Relevanz bei Unternehmen der öffentlichen Hand
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …lässt. Man kann sagen, Compliance ist in jedermanns Munde. Während anfänglich noch Skepsis bestand, was sich hinter diesem Modewort verbirgt und ob die… …Compliance-Organisation soll also die Einhaltung interner und externe Regeln gewährleistet werden. Unter einem Unternehmen der öffentlichen Hand versteht man Eigenbetriebe…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2019

  Die Haftung des Aufsichtsrats

  Ein Plädoyer für eine Professionalisierung seiner Mitglieder
  

  Johanna van Baalen, Prof. Dr. Ulrich Krüger, Prof. Dr. Thomas Möhlmann-Mahlau

  …Aufsichtsratsmitgliedern in Deutschland gab. Der Trend aber hat sich gewendet, wie man an häufiger bekannt werdenden Entscheidungen sieht. Nachfolgend soll im Überblick… …Aufsichtsgremien eine Haftung geltend machten bzw. es dazu erst in der Insolvenz kam. Der Trend aber hat sich gewendet, wie man an einer Reihe von Urteilen ablesen… …man nicht überschreiten darf, will man sich als Aufsichtsrat nicht haftbar machen. Zumindest sollten Aufsichtsratsmitglieder so viel wissen, dass ein…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2023

  „Wir haben heute schon wieder nicht bestochen“

  Herausforderungen der Compliance und Integrity-Kommunikation
  

  Prof. Dr. Andreas Suchanek

  …Integrity-Programms. Doch wie kommuniziert man über Themen, über die man am besten nicht spricht? 1 Einleitung Am Anfang seines Managementbestsellers „Winning“ äußert… …betreten dürfen.“ 1 Über solche Grundvoraussetzungen – man könnte auch sagen: Selbstverständlichkeiten – zu sprechen, ist daher nicht unproblematisch. Denn… …herausstellen? Man kann sich an den Satz Margaret Thatchers erinnert fühlen: „Power is like being a lady […] if you have to tell people you are, you aren’t.“ Auch… …der titelgebende Satz ist ein Beispiel für die damit angesprochene Kommunikationsherausforderung. Es ist gerade keine berichtenswerte Meldung, dass man… …nicht bestochen hat, dass man seinen Vertragspflichten nachgekommen ist oder dass man (auch heute wieder?) nicht gegen Gesetze verstoßen hat. Es gibt… …Dinge, die tut man nicht. Und, so lässt sich ergänzen, über die spricht man (am besten) auch nicht. Denn wenn man es doch kommunizieren würde, wird damit… …andere wichtigere Werte gefährdet sind? Und vor allem, wie kann man darüber sprechen, ohne dass infrage gestellt wird, dass man sich der betreffenden Norm… …Verhalten, das heißt, wie man sich in diesen Situationen entscheiden sollte, sei es * Prof. Dr. Suchanek hat den Dr. Werner-Jackstädt-Lehrstuhl für… …anderer, was man von ihnen erwarten kann oder sollte. Am Beispiel: Der Grundsatz (1) „Halte deine Versprechen“ impliziert (2) in der Situation, in der… …man nun von dem Fall aus, dass von A ein (hinreichend gehaltvolles) Versprechen gegeben, aber nicht erfüllt wurde, kann B von A eine Erklärung erwarten…

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