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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2021

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und
  

  Dr. Katja Nagel

  …und morgen, sich mit Fragen von Governance, Risk und Compliance auseinanderzusetzen? Ich bin überzeugt davon, dass je mehr Religion an Bedeutung… …Beteiligung an den Werten einer Gesellschaft einen Platz in eben dieser. Welches war Ihr wichtigstes Projekt im vergangenen Jahr? Mein wichtigstes Projekt war… …Wissenschaft entwickelt, die dabei unterstützen, den Umsetzungsgrad an Integrität in der Organisation zu messen. Beide Instrumente haben wir im Volkswagen… …könnten womöglich manchmal vor lauter Bäumen den Wald nicht mehr sehen. Was spornt Sie an? Dinge zu erreichen, die das Potenzial haben, die Welt zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2009

  Das Verhältnis zwischen Abschlussprüfer und Hauptversammlung in der nationalen AG als Element der Corporate Governance

  – Bestandsaufnahme und Reformvorschläge –
  

  Dr. Patrick Velte

  …Corporate Governance soll in diesem Zusammenhang durch die Berichterstattung des Abschlussprüfers an die Hauptversammlung, welche auf eine Reduktion… …Abs. 2 Satz 1 AktG besteht kei - ne generelle Teilnahmepflicht des Abschlussprüfers an der Hauptversammlung, obwohl diese aus Sicht der… …Prüfungstätigkeit zusammenhängen, z. B. den Bestellungsvorgang des Abschlussprüfers, führen ADS lediglich an, dass „keine rechtlichen Bedenken bestehen, den… …ist, an den Tagungsordnungspunkten „Entgegennahme des festgestellten Jahresabschlusses, Gewinnverwendung und Entlastung“ teilzunehmen 24 . Nach… …Einschätzung von Claussen/Korth bietet sich eine Anwesenheit insofern an, als es zur „Abrundung des Bildes der AG“ beim Abschlussprüfer „förderlich ist“ 25… …32 . Sofern der Abschlussprüfer an der Hauptversammlung teilnimmt, trifft ihn nach h.M. keine Pflicht zur Auskunftserteilung gegenüber den Aktionären… …Verschwiegenheitsgebots droht 37 . Sofern der Vorstand in der Hauptversammlung direkt Fragen an ihn richtet, ist der Abschlussprüfer jedoch zumindest verpflichtet, dem… …Vorstand gegenüber eine Auskunft zu erteilen 38 . Sofern hingegen die Aktionäre ihre Fragen direkt an den Abschlussprüfer richten und der Vorstand den… …. 35 „Die Teilnahme des Abschlußprüfers an der Hauptversammlung braucht sich nicht auf seine bloße Anwesenheit zu beschränken“. ADS, 6. Aufl. 1997, § 176…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2025

  Der Auslandszeuge – Zeuge zweiter Klasse oder Hebel der Verteidigung?

  Zu Besonderheiten und Herausforderungen bei der Vernehmung von im Ausland zu ladenden Zeugen
  

  Dr. Nina Abel

  …Anforderungen an einen erfolgsversprechenden Beweisantrag weiter erhöht und dem Auslandszeugen als Beweismittel vielfach den Stempel eines „Zeugen zweiter Klasse”… …Aufenthaltsort außerhalb der Bundesrepublik stößt nach wie vor an rechtliche und praktische Grenzen, wenn der Zeuge sich der Vernehmung verweigert oder das… …eine Orientierung an den auf Ebene der EU-Mitgliedstaaten geltenden Regelungen zur Durchführung der Vernehmung eines Auslandszeugen per Videokonferenz an… …sowohl die Anwesenheit in dem Raum der Hauptverhandlung als auch in dem Vernehmungsraum oder die jeweilige Anwesenheit eines Dolmetschers an beiden Orten… …abweichenden alten Rechtslage, wonach die Förmlichkeiten und die Verwertbarkeit sich an den am Vernehmungsort geltenden ausländischen Verfahrensvorschriften… …und ist damit in Abweichung von § 169 GVG nichtöffentlich 54 , die Verfahrensbeteiligten können jedoch grundsätzlich an der Vernehmung teilnehmen und… …Aufklärungsgesichtspunkten nicht zwingenden 56 – Teilnahme der Richter des Tatgerichts an der Auslandsvernehmung bedarf es der Zustimmung der Bundesregierung 57 und des… …Angeklagte hat gemäß § 224 Abs. 2 StPO keinen Anspruch auf Teilnahme an kommissarischen Vernehmungsterminen außerhalb der Gerichtsstelle seines… …er daher an einer Auslandsvernehmung nicht teilnehmen kann. 60 Ob dem Angeklagten mangels konfrontativer Befragung von Belastungszeugen im Sinne des… …Auslandsstaates zwecks Teilnahme an der Rechtshilfevernehmung zusteht, ist bislang nicht entschieden. 61 In jedem Fall ist sicherzustellen, dass der Angeklagte bzw…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2015

  Corporate Governance in der Energiewirtschaft

  Ausgestaltung des Governance-Systems als Instrument der Wettbewerbsdifferenzierung
  

  Dr. Klaus-Michael Ahrend

  …streben viele Kommunen danach, die in der Vergangenheit verkauften Anteile an dem lokalen bzw. regionalen Energieunternehmen oder die verlorenen… …Rückerwerbs von Anteilen an kommunalen Energieunternehmen oder der Neugründung von Gesellschaften für den Netzbetrieb ist eine funktionsfähige Corporate… …einer Kommune an. Den Erstellungsprozess sowie das Monitoring kann das kommunale Beteiligungsmanagement koordinieren 11 . Im Rahmen der… …., Komm. z. DCGK, 2014. 60 • ZCG 2/15 • Management CG in der Energiewirtschaft c Mit klaren Regeln gewinnt die Corporate Governance an Qualität… …Comply or Explain zu mehr Content Die Corporate Governance muss so konkret wie möglich sein. Mit klaren Regeln gewinnt die Corporate Governance an Qualität… …, CCals Grundlage für Pläne und Entscheidungen, CCals Basis für die Information und Kommunikation an bzw. mit verschiedenen Anspruchsgruppen sowie CCfür die… …Informationspolitik des Unternehmens und der Versuch, die Bürgerinnen und Bürger möglichst breit an der Entwicklung des Unternehmens zu beteiligen (Bürgerbeteiligung)… …Ranking, 2013, s. u. http:/www.csr-in-deutschland.de. 32 Vgl. Destatis, Umweltnutzung und Wirtschaft, 2012. c Ohne ein ausreichendes Maß an Vertrauen fehlt… …meist befristeten Verträge mit einem Mitglied der Geschäftsleitung: Vertrauen. Ohne ein ausreichendes Maß an Vertrauen fehlt in einem kommunalen… …orientiert sich die Beschreibung der Werte an Standards, wie z. B. dem United Nations Global Compact oder dem Kodex der Business Social Compliance Initiative…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2025

  Bedeutungszunahme von Internen Kontroll- und Risikomanagementsystemen

  Normative Bestandsaufnahme und kritische Würdigung zu den Implementierungs-, Überwachungs-, Prüfungs- und Berichterstattungspflichten
  

  Prof. Dr. Patrick Velte

  …Synchronisierung der bestehenden Normen an, um zu einer höheren Vergleichbarkeit und Steigerung der Qualität der Corporate Governance beizutragen. In diesem Kontext… …ein an der Risikolage des Unternehmens ausgerichtetes Compliance Management System eine Teilmenge des IKS 12 Eine deutlich ausgeweitete und… …Berichterstattung an den Aufsichtsrat und der Berichterstattung an die Öffentlichkeit zu unterschei- 14 Vgl. Mock/Velte, AG 2022 S. 885. 15 Vgl. hierzu Velte/Graewe… …regelmäßige, zeitnahe und umfassende Berichterstattung des Vorstands an den Aufsichtsrat über alle für das Unternehmen relevanten Fragen, insbesondere des… …Berichterstattung an den Aufsichtsrat sowie gegenüber der Öffentlichkeit. Bei mittelgroßen und großen Kapitalgesellschaften, die nach dem Handelsrecht einen… …Erfassung und Verarbeitung nachhaltigkeitsbezogener Daten Grundsatz 5 börsennotierte AG Internes Kontroll- und Risikomanagementsystem umfasst ein an der… …Risikolage ausgerichtetes Compliance Management System Interne Berichterstattung (an den Aufsichtsrat): Grundsatz 16 DCGK börsennotierte AG regelmäßige… …ZCG 3/25 • Prüfung IKS und RMS c Es bietet sich eine Synchronisierung der bestehenden Normierungen zum IKS und RMS an, um die Qualität der Corporate… …Berichterstattung an den Aufsichtsrat: Mündliche Berichterstattung: wesentliche Schwächen des ­Internen Kontroll- und Risikomanagementsystems, bezogen auf den… …, Aufsichtsrats und Abschlussprüfers in Bezug auf das interne Kontroll- und Risikomanagementsystem nicht an das gesamte IKS und RMS gem. § 91 Abs. 3 AktG. Der DCGK…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2011

  Prüfung und Publizität von Risikomanagementsystemen bei mittelständischen Kapitalgesellschaften

  Empfehlungen für eine angemessene Berichterstattung vor dem Hintergrund erweiterter Offenlegungsvorschriften
  

  Martin Klein, Christina Schmidt

  …an der Friedrich-Alexander-Universität Erlangen-Nürnberg. Dipl.-Kffr. Christina Schmidt ist Mitarbeiterin bei Ernst & Young, Frankfurt/M. Die Autoren… …an einem organisierten Markt beantragt hat § 3 Abs. 2 AktG: KapGes, deren Akti en zu einem Markt zugelassen sind, der von staatlich anerkannten Stellen… …. im DAX, MDAX) notierte AG (2) nicht notierte AG, die Zulassung zum regulierten Markt beantragt hat (3) GmbH mit Anleihe, welche an einem organisierten… …Segmenten (z. B. DAX, MDAX) gem. den Allgemeinen Geschäftsbedingungen (AGB) der Deutschen Börse AG für den Freiverkehr an der Frankfurter Wertpapierbörse… …verbleibenden 35 Unternehmen geben zwar 33 Unternehmen an, welchen Finanzrisiken sie aktuell ausgesetzt sind – 14 Unternehmen legen sogar Maß nah men zur… …Risikoorganisation 91,3 % 8,7 % Angaben zur internen Überwachung nein ja an der Oberfläche und sind nicht (oder nur sehr eingeschränkt) unter die explizit geforderten… …prinzipienorientierte Berichterstattung hinsichtlich ihrer Systeme befolgen, während Konzernunternehmen sich stärker an den in den DRS 5 und 15 vorgegebenen Details zu… …Wirtschaftlichkeit der risikopolitischen Maßnahmen umfasst23 . Diese orientiert sich u. a. an dem ausgegebenen Standard des Deutschen Instituts für Interne Revision… …Interne Revision oder keine geeigneten Personen zur Überprüfung der Systeme vorhanden sind, kommt auch ein Outsourcing dieser Tätigkeiten an externe… …auch ein Outsourcing dieser Tätigkeiten an externe Sach ver ständige in Frage. Eine mögliche Alternative stellt die Prüfung durch einen – z. B. an eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2012

  Das Three-Lines-of-Defence-Modell und die Positionierung der Internen Revision innerhalb der Corporate Governance

  Konzeptionelle Überlegungen und empirische Ergebnisse für Deutschland
  

  Volker Hampel, Prof. Dr. Marc Eulerich, Jochen Theis

  …. Die CBOK-Studie richtete sich somit an Personen, die einen beruflichen direkten Bezug zum Bereich der Internen Revision besitzen, wobei der weitaus… …Governance-Systems zu erzeugen. Darüber hinaus decken die Unternehmen, in denen die betrachteten Revisoren tätig sind, nicht nur ein breites Spektrum an Industrien ab… …Überwachungsfunktion an andere – häufig untergeordnete – Instanzen delegiert. Hierzu zählt nicht nur das Senior Management, welches insbesondere die direkte Bilanzsumme… …erstattet die Revision (direkt) nur Bericht an Mitglieder der Unternehmensleitung (CEO, CFO oder COO). Dieser informationelle Nachteil, dem der Aufsichtsrat… …Mitgliedern, Journal für Betriebswirtschaft 03/2009 S. 123 –174. 5 Vgl. Peemöller/Kregel 2010, Grundlagen der Internen Revision. 6 In Anlehnung an Velte… …Two-Tier-System durch geeignete Maßnahmen innerhalb des Corporate-Governance-Gefüges auszugleichen. Bei der resultierenden gleichzeitigen Berichterstattung an… …Risikomanagementund Compliance-Funktionen erlangten Erkenntnisse an das operative, aber auch an das übergeordnete Management von entscheidender Bedeutung für die… …und Eulerich (wie in Fn. 11 und 12 zitiert). 14 In Anlehnung an Eulerich, Das Three Lines of Defence-Modell, ZIR 01/2012 S. 57. 206 • ZCG 5/12 •… …Management Interne Revision c Die Interne Revision deckt ein breites Spektrum an Aufgaben ­ ab. Erkennbar ist hierbei, dass die Prüfungstätigkeiten in der… …die Kernthesen des TLoD-Modells untermauert werden. Anteil an Internen Revisionen, die die Tätigkeit ausführen Wirkung auf Prüfungen operativer Prozesse…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2015

  Datenanalysen als Erweiterung der Revisionsmethodik

  Praxisbericht zur Einführung von Datenanalysen in der Revision
  

  Dipl.-Math. Walter Rupietta

  …Sorgfaltspflicht des Internen Revisors angesehen. Im Anschluss an eine umfassende Restrukturierung (einschl. Teilauslagerung der IT) wurde auch die Konzernrevision… …(Continuous Auditing) an neuralgischen Punkten aufbauen. Die dafür in Frage kommenden Themen sollen bereits im Rahmen der Aufbaustufe identifiziert und… …dem Aspekt aufsichtlicher Anforderungen im Bankenumfeld an Bedeutung. 6 Das Training on the Job erhöhte zwar den Zeitaufwand für Prüfungsvorhaben, war… …Massendatenanalysen. Dieses Handlungsfeld wird in der Aufbauphase priorisiert. • Prüfungsunterstützung für die Fachrevisionen in Form von Beteiligung an Teamprüfungen… …dargestellt. Prüfungsprozess Prüfungsvorhaben mit Datenanalysen erfolgen in weitgehender Anlehnung an den etablierten Prüfungsprozess, daher weist der… …Aufbereitung Import Analyse Konzeption/ Auswertekatalog Analyse-Durchführung An alyse-Durchführung Sachverhaltsklärung/ -bewertung Sicherung von Daten, die als… …Unternehmens an der Auswertung, jedoch ist im Einzelfall abzuwägen, ob schutzwürdige Interessen Betroffener (Persönlichkeitsrechte, Wahrung von Privatsphäre… …Grundvoraussetzung ist die Unterstützung des Managements erforderlich, die an Erwartungen hinsichtlich des Nutzens geknüpft ist. Hier muss klar sein, dass… …, Datenqualität, Fraud-Detection). Mit Bezug auf die bereits erwähnte Vernetzung von Anwendungen und Datenbeständen wurde auch der Bedarf an Datenflussanalysen zur… …Datenanalysen in der Revision und zeigen, dass es nicht an Themen und Prüfungsansätzen dafür mangelt. Der Ausbau von Know-how, Methodik und Werkzeugen soll den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Strafbare Handlungen durch Unterlassen – Gefahren für Aufsichtsräte und Compliance-Verantwortliche

  Betriebswirtschaftliche Anmerkungen zum BGH-Urteil vom 17.7.2009
  

  Karl-Heinz Withus

  …gerechtfertigte Kritik an einer BGH-Entscheidung den Unternehmen bei der notwendigen praktischen Entscheidungsfindung letztlich nicht weiter hilft. Sie fordern… …jedoch erst erkennbar sein, wenn der BGH seine Auffassung in einem konkreten Fall spezifiziert hat. Es soll aber an dieser Stelle darauf hingewiesen werden… …Legalitätsprinzips. Der Verfasser möchte sich an der juristischen Wertung der BGH-Auffassung allerdings nicht beteiligen, dies sei den Juristen überlassen… …mangelhafte Weiterleitung von Informationen an die Geschäftsleitung als kausal für das Fehlverhalten Dritter gelten kann 15 , führt der BGH in seinem Urteil aus… …beantwortet werden. Rübenstahl argumentiert sicherlich juristisch zutreffend, dass sich der CO an die arbeitsrechtlich vorgegebenen Berichtspflichten halten… …, Schaden vom Unternehmen abzuwenden, bestehe gegenüber dem Unternehmen und nicht gegenüber Vorgesetzten oder der Geschäftsleitung. Auch an dieser Stelle soll… …gerade dazu, dass die Geschäftsleitung diese Aufgaben erfolgreich an Mitarbeiter unterhalb der Geschäftsleitungsebene oder auch an einzelne… …führen hier das sog. „Lederspray“-Urteil des BGH vom 6.7.1990 – 2 StR 549/89 (BB 1990 S. 1856) als „leading-case“ an. 25 Vgl. Wybitul, Strafbarkeitsrisiken… …Anpassungsfähigkeit an veränderte Rahmenbedingungen sicherzustellen 34 . Alle hierbei gewonnenen Erkenntnisse werden daraufhin gewürdigt, ob Veränderungen am CMS… …erfüllen, müssen die Systeme wirksam sein. Dies beinhaltet, dass sich alle Unternehmensangehörigen an die Vorgaben des CMS halten. Hiervon sind…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Compliance in Zeiten der digitalen Transformation

  Warum ein grundlegender Wertewandel notwendig ist
  

  Oliver Hahne

  …vergeht ohne eine Flut an neuen Regeln und Vorschriften, deren Relevanz stetig für das eigene Unternehmen geprüft werden muss. Die Pflichtendelegation und… …Arbeitsalltag umsetzt. Auf seine Denkhaltung und seine Entscheidungen kommt es an. Denn Compliance-Verstöße beruhen in den wenigsten Fällen auf Unkenntnis… …, Compliance Risk Assessment genannt. Sobald die Compliance-Verantwortung maßgeblich an die jeweilig betroffene Stelle abgetreten wird, wird eine sinnvolle… …termingerecht auszuliefern. Spezielle interne Regelungen sind gefordert, die genau dieses Agieren verhindern. Diese müssen kontinuierlich an der Realität geprüft… …Imageschäden und der damit verbundene Vertrauensverlust bei einem solchen Compliance-Vorfall enorm. Das hat damit zu tun, dass Nachhaltigkeit vermehrt an… …Privaten an: Die meisten Menschen würden sich im privaten Umfeld jene Vergehen nicht leisten, derer sich manch einer in Firmen dann letztendlich schuldig… …Unternehmen aber überwiegend noch nicht. Das muss und wird sich ändern. Auch, weil die Anzahl an Bußgeld- und Strafverfahren weiter wachsen wird. Spätestens mit… …Bewerbung inkl. Anschreiben und unter Angabe Ihres derzeitigen Gehaltes an: germany.careers@controlrisks.com Control Risks - Global, kompetent, zuverlässig…

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