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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2023

  Transparenz im Nebel

  Wie eine gut gemeinte Initiative durch mangelhafte oder halbherzige Umsetzung am Ziel vorbeiführt
  

  Dr. Klaus Geldsetzer

  …Vorteile an Fachkreisangehörige und Organisationen im Gesundheitswesen. Die Fachverbände haben dafür ihre Verhaltenskodizes mit sogenannten Transparenzregeln… …an Angehörige der medizinischen Fachkreise zu veröffentlichen wären. Dies sollte gewährleisten, dass im besonderen Dreiecksverhältnis Patient –… …einen Transparenzkodex, 4 nach dem alle Mitgliedsorganisationen im Zuge der Selbstregulierung verpflichtet sind, finanzielle Vorteile an Healthcare… …Zuwendungen an HCPs und HCOs der Öffentlichkeit zugänglich machten. In Deutschland wurde im Zuge der Umsetzung des EFPIA-Verhaltenskodex von zwei Vereinigungen… …(Seite 101 des Veröffentlichungsberichts). Die/der einfache Patient/in ist spätestens an dieser Stelle hoffnungslos verloren, wenn eine Auskunft über den… …sind alle geldwerten Leistungen an den jeweiligen HCP zusammenzurechnen: Einzelaufstellungen sollen für Anfragen des jeweiligen Empfängers oder für… …gesamte Jahr sind alle geldwerten Leistungen an die jeweilige HCO zusammenzurechnen: Einzelaufstellungen sollen für Anfragen der HCOs oder für Anfragen von… …erschließende, aber sicherlich relevante Anzahl www.fsa-pharma.de an Empfängern geldwerter Leistungen, die für Leistungen im Bereich Forschung und Entwicklung… …Leistungen an Angehörige der Fachkreise beschränken sich nicht auf die unter dem zweiten Kapitel genannten vier Kategorien. Die EFPIA und damit auch die… …werden zum Beispiel für Gutachten, Vorträge, Schulungs- und Weiterbildungsmaßnahmen, Beratung, klinische Untersuchungen oder die Beteiligung an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2006

  Corporate Governance & eXtensible Business Reporting Language (XBRL)

  Wie die Transparenz der externen Rechnungslegung erhöht und Organisationsrisiken reduziert werden können
  

  Dr. Bodo Kesselmeyer

  …Rechnungslegung erhöht und Organisationsrisiken reduziert werden können Dr. Bodo Kesselmeyer * An internationalen Börsen und bei Aufsichtsbehörden findet die… …, insbesondere Finanzinformationen, festgelegt werden. XBRL kann sowohl beim unternehmensexternen Re porting 1 , z. B. an Börsen, Investoren, Steuer- und… …(Kosten-)Grenzen gesetzt. Hier setzt XBRL als Publikationsmedium an. Jahresabschlüsse inklusive der Anhangangaben können im XBRL-Format veröffentlicht werden. Mit… …Unternehmensdaten informiert werden. Hier bietet sich ebenfalls das Internet an, und zwar insbesondere für die automatisierte Informationsvermittlung. Interessierte… …Verfügbarkeit. 2.2 Verbreitung von XBRL an den Börsen XBRL Instanz Einheit Fakt Kontext Entität Segment Szenario Berichtsperiode Genauigkeit Abbildung 1… …obligatorische Verwendung von XBRL sowie eine zusätzliche versus eine die bisherige Berichterstattung ersetzende XBRL-Berichterstattung. An den Börsen befindet… …Finanzinformationen16 . Seit diesem Datum haben 441 Unternehmen über 9.000 XBRL-Instanz-Dokumente eingereicht17 . An der Shanghai Stock Exchange (SSE) werden, beginnend… …mit dem Eingang der 2003er Jahresberichte (118 Stück), mittlerweile Quartals-, Halbjahres- sowie die Jahresberichte mit XBRL an die SSE gesendet; seit… …dem Halbjahresbericht 2004 gehen so regelmäßig jeweils über 800 Instanz-Dokumente bei der SSE ein18 . Im nächsten Schritt sollen an der SSE die… …IASC-Foundation www.iasb.org/ xbrl kostenfrei erhältlich. 15 In Anlehnung an IASC Foundation, 2006. 16 Vgl. Comisión Nacional del Mercado de Valores, CNMV en línea…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2013

  Der Compliance-Officer im Mittelstand

  Entwicklungsperspektiven und Handlungsempfehlungen
  

  Dr. Patrick Ulrich

  …erforscht. Eine Studie des Deloitte Mittelstandsinstituts an der Universität Bamberg (DMI) aus dem Jahr 2011 hatte ergeben, dass sich mittelständische… …Einfluss auf die Wahrnehmung von Funktionen der Unternehmensführung * Dr. Patrick Ulrich ist Habilitand und Projektleiter am Deloitte Mittelstandsinstitut an… …, New Criminal Law Review: An International and Interdisciplinary Journal Winter 2011, S. 78ff. 4 Vgl. Kleinfeld, A. / Kettler, A.: Verantwortung… …konfrontiert sind. Eine weitere empirische Studie des DMI 13 aus dem Jahr 2011 knüpfte hier an und analysierte u. a. die funktionale, instrumentelle 14 und… …persönlicher Spannungsfelder an, bevor Handlungsempfehlungen und ein Ausblick gegeben werden. 2. Der Chief Compliance Officer – Bestandsaufnahme 2.1 Verankerung… …Betriebsgröße und Familieneinfluss im Rahmen der Corporate Governance, ZCG 4 / 2012, S. 158ff. 16 In Anlehnung an: Becker, W.: Controlling: Konzepte, Methoden und… …und Kontrolle durch, der Officer trägt die Verantwortung im hierarchischen Sinne von Rechten und Pflichten. Compliance- Wissen ist an mehreren Stellen… …Grundsätzlich betrifft Compliance alle Funktions- und somit auch Rechtsbereiche in Unternehmen. Insofern sollte an mehreren Stellen Compliance-Wissen vorhanden… …Compliance-Managements bspw. an Wirtschaftsprüfer / Steuerberater) sind möglich. 2.2 Empirische Erkenntnisse des DMI In der bereits zitierten Studie des DMI 25 aus dem… …diente zumeist nur zur Rechtfertigung, warum das Unternehmen über keine spezielle Compliance-Stelle verfüge; dies lag in fast allen Fällen an dem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2016

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und
  

  Heike J. Böhme

  …Rechtsanwältin und gehörte zunächst knapp fünf Jahre dem Münchener Büro der Kanzlei Skadden, Arps, Slate, Meagher & Flom LLP an. Ihre Beratungstätigkeit… …Jahre zum Kreis der leitenden Führungskräfte im Bereich Group Compliance der Daimler AG und war unter anderem maßgeblich an der Neuausrichtung der… …und an einer echten gesellschaftlichen Veränderung zugunsten von Kindern weltweit mitzuarbeiten. Wo holen Sie sich Rat, wenn Sie fachlich mal nicht… …, und insbesondere bei einem weltweit agierenden Unternehmen, setzt dies gute Englischkenntnisse voraus. Was spornt Sie in Ihrem Beruf an? Mein… …einem anstrengenden Tag im Büro: Womit entspannen Sie sich? Da gibt es nur eins: Rein in die Laufschuhe und raus in den Olympiapark oder sonst an die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Tax Compliance

  Zur Funktion und Organisation von Tax Compliance und Abgrenzung zum Tax-Risk-Management sowie Tax Planning
  

  RA Arnulf Starck

  …Risikomanagement, Corporate Compliance bzw. Tax Compliance und Corporate Governance an. Um die Einhaltung der steuerrechtlichen Vorschriften sicherzustellen und sich… …der neuen Gesetzeslage umzugehen ist, ob und wenn ja welche Maßnahmen zu ergreifen sind, wer diese Maßnahmen einzuleiten hat und an wen die Auswirkungen… …allgemein die Einhaltung von Regeln zu verstehen (gesetzliche Bestimmungen und unternehmensinterne Richtlinien). Diese Definition orientiert sich an der des… …Bereich. 5 Tax Compliance ist somit integraler Bestandteil einer Corporate Compliance. 6 Der Begriff Tax ist in Anlehnung an die Abgabenordnung so zu… …Bislang wenig diskutiert ist die Fragestellung, an welcher Stelle im Unternehmen Tax Compliance zu verorten ist. Jedenfalls macht es Sinn, dass die… …Tax Operating Manual niedergelegt, welches unter Punkt 3 näher erläutert wird. 14 Schließlich benötigt ein funktionierendes TCMS eine an den jeweiligen… …. Bislang knüpfte § 371 Abs. 2 Nr. 1 a AO a.F. den Ausschluss der Straffreiheit an das „Erscheinen“ des Prüfers. Zukünftig (§ 371 Abs. 2 Nr. 1a AO n.F.) ist… …sich die Betragshöhe an der Rechtsprechung des BGH zu dem Regelbeispiel des § 370 Abs. 3 Nr. 1 AO, nach dem das Merkmal des „großen Ausmaßes“ bei 50.000… …, hat durch die Gesetzesnovellierung an Brisanz gewonnen. Das Ziel, potenzielle Risiken für die Unternehmensleitung und andere Verantwortliche wirksam zu… …deutlich darauf hin, wie wichtig ein effektives und effizientes TCMS in der täglichen Praxis ist. Nur eine strukturierte Vorgehensweise wird an dieser Stelle…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2019

  Die Novelle des Deutschen Corporate Governance Kodex

  Handlungsbedarf für börsennotierte Gesellschaften
  

  Dr. Moritz Maier, Dr. Thomas Richter

  …Standards als Best Practices an die Hand geben. Die verantwortliche Regierungskommission hat sich auf die Fahnen geschrieben, den Kodex grundlegend zu… …Juni 2017 kündigte die Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex eine grundlegende Überarbeitung des DCGK an. Der Kodex war als… …aber, angesichts der gestiegenen Erwartungen internationaler Investoren und einflussreicher Stimmrechtsberater, an Relevanz zu verlieren. Daneben hatten… …Anforderungen an Vergütungssysteme (§ 87a AktG-E) und den erweiterten Vorschriften zur Berichterstattung über die Vorstandsvergütung (§ 162 AktG-E). Zudem… …nachgefragt werden, dürfte dieser Aspekt an Bedeutung gewinnen. 12 Nach Ablauf des Geschäftsjahres ist es wiederum Aufgabe des Aufsichtsrats, die individuelle… …gemäß § 162 AktG-E vorgeschrieben sein. Spiegelbildlich wird die bislang im HGB verankerte Verpflichtung zur Offenlegung der Bezüge und Leistungen an… …geht die Regierungskommission davon aus, dass die bisherigen Vorgaben des DCGK 2017 den heutigen Anforderungen an die Aufsichtsratstätigkeit nicht mehr… …bislang häufig an ihrer Unübersichtlichkeit. Die Kodexkommission unternimmt nun einen Schritt, das Dickicht zu lichten, indem sie die Empfehlung zur… …anwendbar waren (Empfehlung F.4). An einigen Stellen sieht der DCGK 2019 weitere Transparenz- und Offenlegungspflichten vor, ohne diese explizit in der… …Amtseinführung sowie bei den Aus- und Fortbildungsmaßnahmen (Empfehlung D.12), ffAngabe im Bericht des Aufsichtsrats an die Hauptversammlung über aufgetretene…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Methoden der Korruptionsbekämpfung

  Risikoorientierte Analyse von Massendaten in der Praxis

  Das STAAN-Projekt der Konzern-Revision der Bayer AG
  

  Günter Müller, Arno Boenner

  …. Einführung Seit Jahren werden an Revisionen immer neue Anforderungen gestellt. Im Jahre 1998 wurde das Gesetz zur Verbesserung der Kontrolle und Transpa- renz… …in Unternehmen (KonTraG) erlassen. Im Jahre 2002 wurde der Sarba- nes Oxley Act für alle an der New York Stock Exchange gelisteten Unter- nehmen… …Polaritätenprofils nicht gleichgewichtig sind, gibt das Integral nur eine näherungsweise Größe des Risikos an. Abb. 2: Kreditorische und debitorische… …Makroanalyse im Cross-Company-Vergleich ist in der Abbil-dung 3 „Rechnungen ohne Bestellungen in den Gesellschaften A–J von 2005–2007“ in Anlehnung an die… …Jahren von dem gleichen Einkäufer betreut wird. Der Einkäufer hat alle anderen Bestellungen, die nicht an ABC Plastics gingen, formal korrekt mit einer… …ergab, dass, um die Bestellungen an den Lieferanten anzu- legen, eine systemseitige Sperre, die die Bestellung bei dem Lieferanten verhindern soll, für… …das konventionelle Prüfen an allerdings auf einem qualitativ wesentlich höheren Niveau. Im Gegensatz zu „normalen“ Prüfungen kommt es im Rahmen des… …Indikatoren festzustellen, z. B. ein übermäßig hoher Anteil von Rechnungen ohne Bestellungen, ein hoher Anteil an Skontover- lusten usw. kann eine…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Return on Compliance

  Angemessenheit von Compliance aus betriebswirtschaftlicher Sicht
  

  Mirko Haase, Kai Benjamin Hamacher

  …Fokus liegt im folgenden Beitrag nicht auf der Einrichtung des CMS an sich, sondern auf den laufenden vergleichbaren ­Kosten der Unternehmen für die… …Verstöße verhindert werden. Zu einem angemessenen CMS zählt auch, dass bereits eingetretene Verstöße an die zuständige Stelle im Unternehmen zu berichten… …& Compliance ist er zuständig für alle General Motors Marken in Europa. Kai Benjamin Hamacher diplomiert derzeit an der Universität zu Köln an der… …Risikoexposition), welche wiederum weitere Investitionen in das CMS erfordert, der Durchschnittsertrag der Compliance-Aufwendungen fällt, obwohl weiterhin an jeder… …unter Umständen zu dem Fall, dass ein ursprünglich adäquates CMS inadäquat wird. Sichtbar wird dies in der Abb. 4, weil der Ertrag des CMS an der… …an, dass alle sonstigen wirtschaftlichen Entscheidungen getroffen sind, und lediglich das Niveau der Compliance-Aufwendungen zu bestimmen ist. Zudem… …. Ferner nehmen wir an, dass ein optimales Compliance-Niveau C* existiert. Dies bedeutet technisch: Die Compliance Risiken (R), denen sich ein Unternehmen… …Ertragsfunktion ein: Da die Funktion F in seinem Argument steigt, suchen wir nun das Compliance-Niveau, das minimiert. Es gilt: mit Die Funktion hat an der Stelle… …Null sein muss, damit eine solche Unternehmung existiert, so folgt: Ein Investor, der vorrangig an der Bedienung der Schulden interessiert ist, wünscht…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2023

  Compliance bewegt …

  Interview mit Markus Jüttner, Partner im Bereich Compliance der Forensic & Integrity Services bei EY
  

  Markus Jüttner

  …seiner Lehrtätigkeit am Max-Weber-Institut für Soziologie an der Universität Heidelberg und der Hochschule Ludwigshafen ist der gelernte Volljurist… …: Compliance muss operationalisiert werden, um wirksam zu sein. Dazu gehört es, die Organisation und die Mitarbeitenden zu verstehen. Das lernt man nicht an der… …letztlich an. In der Compliance reden wir ja schon seit Jahren über die Digitalisierung. Wo stehen wir heute und was bedeutet eigentlich Digitalisierung in… …zurzeit? Gerade schreibe ich an einem Buch. Darin wird es natürlich um Compliance gehen, aber ich verspreche, dass es nur zu einem Prozent Jura beinhaltet… …. Schwerpunktmäßig beschäftigt sich das Buch mit der Management- und Systemkomponente eines CMS. Was beinhaltet effektives Management? Worauf kommt es tatsächlich an… …Whistleblower-Meldungen sind gut oder schlecht? Worauf kommt es bei der viel zitierten gelebten Compliance-Kultur eigentlich an? Woran kann man die Wirksamkeit eines CMS…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Prüfung des Managements von Reputationsrisiken – Teil 2

  Anforderungen an die Ausgestaltung eines Risikomanagementsystems und Prüfungsansätze
  

  Bernd Hombach, Dr. Markus Müller

  …Management · ZIR 6/13 · 305 Prüfung des Managements von Reputationsrisiken – Teil 2 Anforderungen an die Ausgestaltung eines Risikomanagementsystems… …Wesentlichen mit Begriffsbestimmungen, aufsichtsrechtlichen Vorschriften und Anforderungen an den Risikomanagementprozess befasste, geht der vorliegende Teil 2… …hohen Ungenauigkeit einher zu gehen. An dieser Stelle sei auch noch einmal erwähnt, dass jede Schätzung – ob genau oder in Form eines Puffers – auch eine… …eine steuerungsgerechte Allokation/ Budgetierung des Puffers vornehmen müssen. An dieser Stelle muss dann die Frage nach einem verursachungsgerechten… …die Reflexion der Stakeholdererwartungen und der Bindung sowie Gewinnung von Stakeholdern. Abbildung 4 zeigt eine Auswahl an Komponenten und Verfahren… …des Risikomanagementsystems Primärverantwortlichen. Darüber hinaus sollten auch Ansätze für den konzernweiten Roll Out 17 vorgegeben werden. An dieser… …die Inhalte der Strategien nur angemessen umgesetzt werden, wenn diese an die Zuständigen kommuniziert werden. Nicht unbedingt in der Risikostrategie… …das Reporting an sich nicht zu einem Reputationsrisiko führt, weshalb der Empfängerkreis eingeschränkt sein sollte. Darüber hinaus ist zu entscheiden… …(BA) vom 14. 12. 2012: Mindestanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk (abrufbar unter www.bafin.de und www.bundesbank.de). KPMG…

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