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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Basel II und Risikomanagement – Teil 1 – Der neue Rechtsrahmen

  Dr. Jens-Hinrich Binder

  …Binder, LL.M.* Mit Umsetzung der Basel II-Vorgaben in das deutsche Aufsichtsrecht für Banken und Finanzdienstleistungsinstitute ändern sich auch die… …aufsichtsrechtlichen Anforderungen an das Risikomanagement. Der vorliegende, auf drei Teile angelegte Beitrag skizziert die internationalen und gemeinschaftsrechtlichen… …Wurzeln der Neuregelungen und untersucht die sich daraus für die Praxis ergebenden Änderungen gegenüber dem bisherigen Recht. Im ersten Teil werden die… …Vorgaben des Basler Ausschusses für Bankenaufsicht als Impuls für aufsichtsrechtliche Anforderungen an das Risikomanagement sowie die neuen… …Fassung müssen die aufsichtsunterworfenen Institute 1 über „ein angemessenes Risikomanagement“ verfügen, das „auf der Grundlage von Verfahren zur Ermittlung… …und Sicherstellung der Risikotragfähigkeit des Instituts die Festlegung einer Strategie [umfaßt], die auch die Risiken und Eigenmittel des Instituts… …berücksichtigt, sowie die Einrichtung interner Kontrollverfahren“. Die bisherige Fassung der Vorschrift verlangte bereits seit der sechsten KWG-Novelle 1997 2… …nurmehr konkretisiert. Doch sind die Änderungen weit reichend. Nach Umsetzung der „Basel II“-Vorgaben 5 herrscht künftig eine komplexe Gemengelage… …, insbesondere durch den Basler Ausschuß für Bankenaufsicht und die angegliederten Komitees. (b) Hinzu tritt die Rechtssetzung durch die Europäische Gemeinschaft… …. Die Bankaufsichtsrechte der EG-Mitgliedstaaten sind bereits seit längerem durch Harmonisierungsrechtsakte vereinheitlicht worden. Neben der in Umsetzung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Versicherungsunternehmen

  Robert von Winter

  …Rahmenbedingungen für die Corporate Governance von Versicherungsunternehmen . . . . . . . . . . 780 2.1 Generelle Rechtsnormen für Versicherungsunternehmen… …, Rechtsform 780 2.2 Die grundsätzliche Systematik der staatlichen Versicherungsaufsicht 781 2.2.1 Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 784 2.2.6 Prüfungen durch die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht 785 2.2.7 Sanktionsmöglichkeiten der Bundesanstalt für… …: Volkswirtschaftliche Bedeutung der Versicherungswirtschaft von Winter 779 1 Einleitung: Volkswirtschaftliche Bedeutung der Versicherungswirtschaft Die… …Versicherungswirtschaft übernimmt Risiken, die andere Unternehmen, Organisatio- nen oder Einzelpersonen nicht tragen können oder aus ökonomischen Überlegungen nicht tragen… …wollen. Die Risikoübertragung bedingt den Transfer erheblicher finanziel- ler Mittel und somit ist die Versicherungswirtschaft eine wichtige… …Kapitalsammelstelle und ein bedeutender Kapitalanleger. Im Jahr 2005 erreichten die von der deutschen Ver- sicherungswirtschaft verwalteten Kapitalanlagen den Betrag… …von über 1.155,7 Mrd €.1 Laut dem Jahresbericht 2005 beaufsichtigte die BaFin 632 Versicherungsunternehmen.2 Die Volkswirtschaft ist insbesondere in… …Krisensituationen in hohem Maße darauf angewiesen, dass eine leistungsfähige Assekuranz durch rasche Zahlungen die Produk- tions- und Leistungsfähigkeit einzelner… …Unternehmen erhält bzw. wiederherstellt und Privathaushalte vor Existenzgefährdung schützt. Die Bedeutung, welcher einer funk- tionierenden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2007

  Fraud-Brainstorming: Kreatives Vorgehen gegen Bilanzmanipulationen

  Zur Bedeutung und Ausgestaltung von „Brain storming Sessions“ im Rahmen des Fraud-orientierten Prüfungsansatzes
  

  Stefan Hofmann

  …Sessions“ im Rahmen des Fraud-orientierten Prüfungsansatzes Stefan Hofmann* Als Reaktion auf die Bilanzskandale der jüngeren Vergangenheit und das in den… …Medien angeprangerte Versagen der Abschlussprüfer haben die internationalen Standardsetter die Prüfungsstandards fortentwickelt und stärker auf die… …Aufdeckung von Fraud fokussiert. Konkretisiert wurde hierbei auch die Pflicht zur Durchführung sog. „Brainstorming Sessions“. Der nachfolgende Beitrag… …erläutert die neuen Vorgaben zum Fraud-Brainstorming und soll dazu beitragen, eventuelle Vorbehalte der Praxis gegenüber diesem „innovativen“ Bestandteil des… …Chrysler oder Siemens, aber auch der Betrug beim Geldtransportkonzern Heros und die Bespitzelungsaffäre bei Hewlett-Packard stehen derzeit im Zentrum des… …medialen In teresses. Durch diese teils krassen Fälle von menschlichem Fehlverhalten sind die Aufsehen erregenden Bilanzmanipulationen der letzten Jahre… …Wirtschaftsprüfer weltweit stark verändert, hat die breite Öffentlichkeit bislang kaum Kenntnis genommen. Die zahlreichen Initiativen der Gesetzgeber – in Deutschland… …zweifelsohne dazu beigetragen, verbesserte Rahmenbedingungen zur Sicherung der Prüfungsqualität zu schaffen und die Rolle des Abschlussprüfers zu stärken. Im… …Zuge dieser bemerkenswerten „Qualitätsoffensive“ sind die Gründe, warum Prüfer Bilanzmanipulationen – mit zum Teil außergewöhnlichen Dimensionen – nicht… …insbesondere deshalb in die Kritik, weil es sich bei den Bilanzdelikten oftmals nicht um „kriminelle Kreativität ohne Grenzen“, sondern vielmehr um bekannte und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2007

  Der Zahlungsunfähigkeit auf der Spur

  Eine Untersuchung anhand von Unternehmensinsolvenzen
  

  Dr. Hardy Gude

  …Unternehmensinsolvenzen Dr. Hardy Gude* Die Zahl der Unternehmensinsolvenzen beträgt für das erste Halbjahr 2007 14.100 Fälle – das entspricht einem Rückgang von 14,3… …Prozent oder 2.350 Unternehmen. Die Verbraucherinsolvenzen steigen weiter deutlich an und kommen im ersten Halbjahr auf 51.600 Betroffene – 18,2 Prozent… …mehr als im Vergleichszeitraum. Die sonstigen Insolvenzen, in denen insbesondere die Konkurse ehemaliger Gesellschafter erfasst werden, nehmen leicht um… …0,3 Prozent ab. Insgesamt sind hier 15.900 Anträge zu zählen. Die Summe der Gesamtinsolvenzen beträgt im ersten Halbjahr 2007 81.600. Dies entspricht… …einem Anstieg von 7,3 Prozent (1. Halbjahr 2006: 76.050). Der vorliegende Beitrag skizziert die typischen Insolvenzursachen und zeigt die Wege auf, wie… …das Risiko einer Insolvenz reduziert werden kann. 1. Einleitung Eines lässt sich bei beinahe jedem Insolvenzfall feststellen: Die in die Pleite… …gerutschten Unternehmen weisen zumeist einen sehr hohen Fremdfinanzierungsanteil auf. Sobald unter diesen angespannten Bedingungen die Umsätze spärlicher… …fließen oder sich die Kreditkonditionen verschärfen, droht bei zu hohen kurzfristigen Verbindlichkeiten schnell die Illiquidität. Die betroffenen… …Unternehmen können ihren Zahlungsverpflichtungen – beispielsweise gegenüber Lieferanten und anderen Kreditgebern – nicht mehr nachkommen. Die Gefahren, die sich… …Zum anderen zeigt der aktuelle Bank Lending Survey der Deutschen Bundes- bank eine Verschärfung der Kreditstandards für Unternehmenskredite. Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2007

  Anforderungen an eine wirksame Interne Revision

  Kriterien und Methoden zur Überwachung der Wirksamkeit der Internen Revision
  

  Hans-Jürgen Fahrion, Astrid Geis

  …Hans-Jürgen Fahrion/Astrid Geis* Neue Anforderungen werden mit der Umsetzung der 8. EU-Richtlinie in die nationale Gesetzgebung auf Unternehmen und ihre… …Aufsichtsräte zukommen. Die 8. EU-Richtlinie konkretisiert die Aufgaben des Audit Committees, das Unternehmen des öffentlichen Interesses zwingend einzurichten… …haben. Die nach Art. 41 Abs. 2 Buchst. b vorgesehene Überwachung der Wirksamkeit eines ggf. vorhandenen internen Revisionssystems erfordert, dass sich der… …Prüfungsausschuss 1 mit der Arbeit der Internen Revision beschäftigt und Maßstäbe findet, um die Wirksamkeit der internen Revision zu beurteilen. 1. Aktueller… …Hintergrund und Zielsetzung des Beitrags Die Tätigkeit des Aufsichtsrats unterliegt einem ständigen Wandel. In Deutschland setzten die Empfehlungen und… …Anregungen des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK), insbesondere bei börsennotierten Unternehmen, Standards. Mit Blick auf die spezifische Rolle von… …Prüfungsausschüssen in deutschen Aufsichtsräten gilt es, deren Aufgaben bei der Unternehmensüberwachung mit Sorgfalt zu definieren und laufend an die jeweiligen… …zu kennen sowie die Informationen zu erlangen, die zur Erfüllung dieser Pflichten notwendig sind. In dem vorliegenden Beitrag werden die Aufgaben einer… …modernen Internen Revision als Bestandteil des Internen Überwachungssystems skizziert und die Anforderungen an eine wirksame Interne Revision aus Sicht des… …entworfen; die Eignung verschiedener Methoden zur Messung der Wirksamkeit und Effizienz einer Internen Revision werden analysiert. 2. Interne Revision als…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2007

  Anlassunabhängige Sonderuntersuchungen der Wirtschaftsprüferkammer

  Adäquate Reaktion auf US-Recht oder Verstoß gegen Verfassungsrecht?
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …Verfassungsrecht? Dr. Philipp Fölsing ∗ Durch das Berufsaufsichtsreformgesetz soll die Berufsaufsicht des Berufsstands der Wirtschaftsprüfer in Deutschland dem… …US-Recht angeglichen werden. Insbesondere sollen die Ermittlungsbefugnisse der WPK denen des US-amerikanischen „Public Company Accounting Oversight Board“… …entsprechen. Der nachfolgende Aufsatz untersucht die Grenzen, die das deutsche Verfassungsrecht einer Ausweitung der Rechte der WPK und einer Weitergabe von… …Informationen an ausländische Behörden zieht. 1. Anlassunabhängige Sonderuntersuchungen der Wirtschaftsprüferkammer Die Bundesregierung will durch ihr „Gesetz zur… …Stärkung der Berufsaufsicht und zur Reform berufsrechtlicher Regelungen in der Wirtschaftsprüferordnung“ (Berufsaufsichtsreformgesetz) 1 insbesondere die… …durch das Berufsaufsichtsreformgesetz Kernstück des Berufsaufsichtsreformgesetzes sind die anlassunabhängigen Sonderuntersuchungen. Nach § 61a Satz 2 Nr… …. 2 WPO n. F. soll die WPK bei Berufsangehörigen und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, die gesetzlich vorgeschriebene Abschlussprüfungen bei… …Verstoß gegen Berufspflichten auch stichprobenartig ohne besonderen Anlass ermitteln. Die stichprobenartigen Sonderuntersuchungen sollen sich gem. § 62 b… …Abs. 1 WPO n. F. auf alle bei gesetzlich vorgeschriebenen Abschlussprüfungen einzuhaltenden Berufspflichten erstrecken. Die WPK soll bei ihren… …Sonderuntersuchungen dieselben Ermittlungs- und Sanktionsbefugnisse haben, die ihr auch bei anlassabhängigen Untersuchungen zustehen. Insbesondere soll sie gem. § 62 Abs…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  Creditreform-News

  …ZRFG 1/07 46 Creditreform-News Jahresrückblick: Die zehn größten Unternehmenspleiten 2006 Die Aufstellung der „Top-Ten“ der Unternehmensinsolvenzen… …Traditionshäuser, die mitunter über hundert Jahre am Markt agierten und in einem der vergangenen Jahre gezwungen waren, ihre Pforten zu schließen. Die größte… …, die Heros Sicherheitsdienste GmbH, seinen wirtschaftlichen Zusammenbruch dem Gericht. Betroffen sind 4.600 Mitarbeiter. Insgesamt ist ein Schaden von… …Patterson das Unternehmen für 13,45 Millionen € und führt es unter dem Namen SecurLog weiter. Die zweitgrößte Firmeninsolvenz des Jahres 2006 schockierte Ende… …September die Republik, als der taiwanesische Elektronikkonzern BenQ völlig überraschend die Eröffnung des Insolvenzverfahrens über seine deutsche Dependance… …beantragte. BenQ hatte die Handy-Sparte von Siemens erst im Oktober 2005 zum Nulltarif übernommen und obendrein noch 350 Millionen € erhalten. Hier sind 3.000… …Mischung ergeben. Doch bereits beim Zusammenschluss waren die Handy-Sparten beider Konzerne angeschlagen. Eine weitere Geldtransportfirma traf es dann Anfang… …September: Die Essener ARNOLDS Sicherheit GmbH stellte einen Antrag auf Eröffnung des Insolvenzverfahrens, nachdem zuvor die Top-Manager des Unternehmens… …beantragte Mitte August die Eröffnung des Insolvenzverfahrens. Dem vorläufigen Verwalter Arndt Geiwitz gelang es, innerhalb weniger Tage einen Käufer zu finden… …– die Strabag. Die Eichholz-Gruppe galt als einer der größten Bahnbauspezialisten in Deutschland und beschäftigte etwa 800 Mitarbeiter. Der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  Korruption und Betrug im Gesundheitswesen

  Innovative IT-Lösung der Techniker Krankenkasse
  

  Georgia Skorczyk

  …Krankenkasse Georgia Skorczyk* Dem deutschen Gesundheitswesen gehen durch Korruption und Betrug jährlich Milliardenbeträge verloren. Die Schäden entstehen u. a… …. durch Missbrauch im Abrechnungssystem. Die Ausgestaltung des Gesundheitswesens in seiner komplexen Organisationsform sowie die Vielzahl der beteilig ten… …Akteure und Rechtsverhältnisse bieten Möglichkeiten und Anreize für manipulatives Verhalten. Der Beitrag vermittelt zunächst einen Überblick über die… …verschiedenen Rechtsbeziehungen der Leistungserbringer sowie die Manipulationsmöglichkeiten und deren strafrechtliche Bewertung. Weiterhin wird der IT-Einsatz der… …Techniker Krankenkassen im Bereich der Abrechnungsmanipulation erläutert. 1. Rechtsbeziehungen zu den Leistungserbringern und Manipulationsmöglichkeiten Die… …§§ 69 bis 140 h Sozialgesetzbuch fünftes Buch (SGB V) enthalten die Vorschriften über die Beziehungen der Krankenkassen zu den Leistungserbringern. Im… …Hinblick auf die Abrechnungsmöglichkeiten wird innerhalb des Systems der gesetzlichen Krankenversicherung unterschieden zwischen Leistungserbringern, die… …direkt oder indirekt mit den gesetzlichen Krankenkassen abrechnen: Vertragsärzte: Dies sind niedergelassene Ärzte und Zahnärzte, die nicht direkt mit den… …Krankenkassen, sondern mit den kassen(zahn)ärztlichen Vereinigungen abrechnen. Die kassenärztlichen Vereinigungen sind die Vertragspartner der gesetzlichen… …Krankenkassen. Sie nehmen von diesen eine Gesamtvergütung entgegen, die sie auf die Kassenärzte verteilen. Sonstige Leistungserbringer: Hierbei handelt es sich…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2007

  IT-Auslagerung

  Chance oder Risiko für mittelständische Unternehmen
  

  Prof. Dr. Ute Vanini, Peter Bollmann, Christoph Rietzke

  …. Dr. Ute Vanini, Peter Bollmann und Christoph Rietzke* Die Auslagerung von IT-Systemen und IT-Leistungen gewinnt für mittelständische Unternehmen… …aufgrund der technologischen Komplexität und der wirtschaftlichen Unsicherheit von IT-Investitionen an Bedeutung. Anderseits muss die Zielerreichung einer… …IT-Auslagerung durch die Implementierung entsprechender Überwachungsmaßnahmen sichergestellt werden. Der Beitrag gibt einen Überblick über den Umfang und die Ziele… …Aufbau der Studie Die wirtschaftliche Bedeutung von IT nimmt gemessen an der Höhe der IT-Budgets in den Unternehmen, der steigenden unternehmensinternen… …Verwendung sowie der zunehmenden Vernetzung und der Öffnung von IT-Systemen nach außen zu. 1 Die gestiegene IT-Nutzungsintensität führt zu einer größeren… …mittelständischen Unternehmen Probleme, da diese nicht das notwendige IT-Know-how und die Investitionsmittel vollständig vorhalten können. Als ein Lösungsansatz wird… …für diese Unternehmen eine (Teil-) Auslagerung ihrer IT vorgeschlagen. Eine IT-Auslagerung hat jedoch wesentliche Konsequenzen für die IT-Governance der… …externen Dienstleisters Gegenstand einer IT-Governance werden. So müssen Maßnahmen implementiert werden, welche die Wirtschaftlichkeit einer IT-Auslagerung… …tungen und IT-Komponenten von den Unternehmen ergriffen? Welchen Einfluss hat eine IT-Auslagerung auf den IT-Erfolg? Die Studie wurde in Zusammenarbeit… …Unternehmensgröße an Bedeutung Christoph Rietzke gewinnt und die erforderlichen Investitionsmittel eher vorhanden sind. Daher wurden alle Firmenkunden der Sparkasse…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Erlössicherung im Krankenhaus

  IIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …: Die Einführung eines pauschalierenden Vergütungssystems (DRG-System) mit Umstellungsbeginn 2003 brachte den Krankenhäusern eine neue Herausforderung… …. Die Anpassung der bestehenden Organisation an das neue Abrechnungssystem erforderte neue Ablaufstrukturen, insbesondere ergaben sich Erfordernisse an… …die Form der Zusammenarbeit der am Verfahren Beteiligten und die Umsetzung neu zu gestaltender EDV-Unterstützung. Neue Richtlinien und Bestimmungen… …entwickeln. Aufgabenorientierte Arbeitsbereiche wie zum Beispiel die Funktion des Medizincontrollers waren neu zu installieren bzw. anzupassen… …. Personalbeschaffung und Personalentwicklung spielten wieder eine bedeutsame Rolle. Die Krankenhäuser mussten, bedingt durch das neue Abrechnungssystem, ihre… …Anstrengungen zur Verbesserung der Organisation verstärken, um sich der gewachsenen Herausforderung zu stellen. Die fortgeschriebenen und an das neue… …Abrechnungsverfahren angepassten Prüfverfahren der Krankenkassen unter Zuhilfenahme der medizinischen Dienste (MDK/SMD) stellen für die Krankenhäuser unter dem… …gesetzlich und tariflich gestiegenen Kostendruck eine enorme Herausforderung dar. Die Sicherstellung der erforderlichen Erlöse zur Abdeckung der Kosten der… …erbrachten Leistungen und die Fortführung einer kostendeckenden Behandlungsform erfordern neben den organisatorischen Veränderungen ein Umdenken aller… …Prüffeld ergeben, was für die mit diesen Aufgaben betrauten Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter einen erheblichen Lernbedarf mit sich bringt. Die vorliegende…

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