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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Verbesserung des deutschen Corporate-Governance-Systems durch eine Kompetenzerweiterung von Prüfungsausschüssen des Aufsichtsrats?

  Eine Bestandsaufnahme zur potenziellen Reichweite der Ausschusstätigkeit
  

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank, Dr. Patrick Velte

  …geführt haben. Es ergeben sich vielfältige Auswirkungen für interdisziplinäre Fragestellungen, u.a. die ­Selbstorganisationspflicht des Aufsichtsrats in der… …. Carl-Christian Freidank ist geschäftsführender Direktor des Instituts für Wirtschaftsprüfung und Steuerwesen an der Universität Hamburg (E-Mail: freidank@mba… …werden, z.B. Gleichgewichtsmodelle am Markt für Aufsichtsräte, auf die jedoch im Folgenden nicht näher eingegangen wird. 2 Gesetz zur Modernisierung des… …vertreten sein (§ 100 Abs. 5 i.V. mit § 107 Abs. 4 AktG). Für börsennotierte Aktiengesellschaften wurde mit dem VorstAG eine Cooling-Off-Periode von zwei… …Jahren für einen Wechsel vom Vorstand in den Aufsichtsrat bzw. Prüfungsausschuss eingeführt (§ 100 Abs. 2 Nr. 4 AktG); vgl. hierzu im Einzelnen Velte, JfB… …wesentlichen Forschungslücke begegnet wird. Dem schließt sich die Arbeit von Strunk an, welche die Formulierung einer Mustergeschäftsordnung für den… …Prüfungsausschusses im Konzernverbund Ableitung einer Mustergeschäftsordnung für den Prüfungsausschuss einer börsennotierten Aktiengesellschaft – Zweckmäßigkeitsanalyse… …: Inhaltliche Zuordnung der Schriften von Prüfungsausschüssen für die Corporate Governance lässt sich eine Vielzahl von Theorien anführen. In den nachfolgenden… …Aktienrecht und zum DCGK (drei- bzw. fünfjährige Cooling-Off-Periode für jedes Mitglied bzw. den unabhängigen Finanzexperten); Erweiterung des Tätigkeitsprofils… …im Vergleich zum Aktienrecht und zum DCGK (Anlaufstelle für Whistleblowing, Vorschlag für Anpassungen des Katalogs an Zustimmungsvorbehalten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Enforcement der Rechnungslegung in Deutschland, Frankreich und Großbritannien

  Eine vergleichende Betrachtung länderspezifischer Enforcement-Systeme
  

  Dr. Andreas Eiselt, Christin Pleitner

  …z.B. durch die Einführung einer einheitlichen Währung oder die verbindliche Einführung der IFRS für kapitalmarktorientierte Konzerne hervorgerufen… …Rechtssysteme in Europa sind jedoch die nationalen Enforcement-Einrichtungen grundsätzlich für die Durchsetzung der IFRS für kapitalmarktorientierte Unternehmen… …Großbritannien darzustellen und kritisch zu würdigen. 2. Enforcement in Großbritannien 2.1 Aufbau und Ausgestaltung Das FRRP kann als beispielhaft für privates… …* Dr. Andreas Eiselt ist wissenschaftlicher Mitarbeiter an der Professur für Betriebswirtschaftslehre/Rechnungswesen (Wirtschaftsprüfung und… …Verweigert das Unternehmen eine Korrektur der festgestellten Fehler, besteht für das FRRP die Möglichkeit, diese vor Gericht durchzusetzen. Enforcement im… …damaligen britischen Wirtschaftsministerium (Secretary of State for Trade and Industry) 7 wurde dem 1991 gegründeten FRRP unter Bezugnahme auf den Companies… …sich ab 2005 nach der verpflichtenden Anwendung der IFRS für kapitalmarktorientierte Unternehmen vor allem in Richtung einer nunmehr auch proaktiven… …britische Aufsichtsamt für Finanzdienstleistungen Financial Services Authority (FSA) und die extra dafür gegründete Financial Reporting Review Panel Standing… …eine weitergehende Untersuchung obliegt einzig den Vorsitzenden, die für diesen Fall auch den Vorstand des Unternehmens über die Untersuchung und deren… …Informationen seitens des Unternehmens zu verlangen, ggf. auch innerhalb einer bestimmten Frist. Für die Untersuchung wird durch den Vorsitzenden ein fünfköpfiges…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  ZCG-Nachrichten

  …Transparenzverpflichtungen für Unternehmen aus der Rohstoffwirtschaft, die in Drittländern tätig sind. Um die Einschätzungen der Ersteller und Nutzer in den weiteren…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …. Fraud im Fokus der Internen Revision Die Interne Revision muss gemäß internationalem Berufsstandard „über ausreichendes Wissen verfügen, um Risiken für… …dolose Handlungen“ zu beurteilen. Die angemessene Erfüllung dieser Vorgaben setzt konsequenterweise insbesondere für Führungspersonal der Internen Revision… …in der Zeitschrift Interne Revision (ZIR 05/10 S. 222-226), dass sich der jüngst wieder neu erschienene ACFE-Fraud-Report besonders gut für die… …erscheinen. Für dieses Heft sind u.a. die folgenden Beiträge vorgesehen (Änderungen aus Aktualitätsgründen vorbehalten): CCNon-Compliance in Organisationen –… …aktuellen Stand und berücksichtigt insbesondere die Vorgaben der MaComp, was bereits für sich für viele Leser schon ein Anreiz zur Lektüre des Buchs sein… …Fragen aus den Bereichen Arbeitsrecht, Personalwesen und Datenschutz. Das Buch ist damit eine wertvolle Arbeitshilfe für alle, die sich mit Compliance aus… …wertpapierrechtlicher Sicht befassen. Viele Aspekte des Buchs sind zudem auch für Leser interessant, deren Schwerpunkt nicht allein auf der Wertpapier-Compliance liegt… …Herausforderungen im Risikomanagement: Humanfaktoren, Früherkennung, Komplexitätsbewältigung; CCbeschreibt Werkzeuge und Methoden für den Aufbau funktionsfähiger… …werden alle wichtigen Begriffe aus dem Bereich Compliance kurz, präzise und verständlich erläutert (insbesondere auch für Nicht-Juristen verständlich)… …die Bedürfnisse kleiner und mittlerer Unternehmen ausgerichtet, zeigt das Handbuch Schritt für Schritt, wie eine Strategie erarbeitet wird: von der…

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• Erfolgreiches Risikomanagement im Mittelstand

  …eher an Steuerberatern als an Wirtschaftsprüfern als Beratungsinstanz orientieren, oder auch, dass das KonTraG für diese Unternehmensgruppe wenig…

• Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  …, ISBN: 978-3-503-12601-9, Euro (D) 34,95. Für Vorstände, Geschäftsführer, Ombudsleute, Personalverantwortliche, Verantwortliche der Rechts-, Compliance-… …. Eine wertvolle Arbeitshilfe für Vorstände, Geschäftsführer, Ombudsleute, Personalverantwortliche, Mitarbeiter von Rechts-, Compliance- und… …Revisionsabteilungen sowie für jeden, der bisher von Korruption unberührt blieb. Wer hier allerdings eine wissenschaftliche Abhandlung mit entsprechend ausführlichem… …Aufbau in Bausteinen. Dr. Edgar Joussen studierte nach seiner Lehre zum Bankkaufmann Rechtswissenschaften und ist seit 1995 Rechtsanwalt. Für rund zwei… …großen Datenschutzskandale Ombudsmann bei der Deutschen Bahn AG sowie bei der Deutschen Gesellschaft für Technische Zusammenarbeit (GTZ) GmbH. Das Buch… …Buches ist die Vorbereitung auf den Ernstfall – den Korruptionsfall. So wird Schritt für Schritt aufgezeigt, was bei der Informationsgewinnung… …Zuständigkeitsverteilung für die Korruptionsaufklärung im Unternehmen sein (Bereich: Interne Revision, Compliance, Recht, Sicherheit)? Nicht gelungen ist der Baustein 7, der… …Arbeitshilfe zu schaffen, jedoch erfüllt. Denn insbesondere für Einsteiger ist ihm ein nützlicher Leitfaden für den Fall der Fälle gelungen… …Institut für Interne Revision e.V.''' Quelle: ZIR Zeitschrift Interne Revision, Heft 6/2010…

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• Interne Revision im öffentlichen Sektor

  …Organisatorische Ausrichtung für die Anforderungen der Zukunft, von '''Hannes Schuh''', Linde-Verlag, Wien 2010, ISBN: 978-3- 7073-1716-9, Euro 38,00… …Verwaltung organisatorisch für die Anforderungen der Zukunft ausrichten, wird konsequent verfolgt. Im ersten Kapitel beleuchtet der Autor die… …Prüfansatz von Revisionen im öffentlichen Sektor. Hier wird unter anderem die Risikolandkarte für ein Finanzministerium vorgestellt. Der Abschnitt zu… …Ausrichtung einer IR in der Verwaltung erläutert. Dabei liefert der Autor praxiserprobte Beispiele für Ziele und Perspektiven in einer Balanced Scorecard der… …Internen Revision. Es werden Vorschläge präsentiert, wie ein Konzept für das Revisionsmarketing gestaltet werden kann. Überlegungen zu Anreizmodellen runden… …das Thema IR als Teil der Organisation ab. Im 6. Kapitel behandelt der Autor alle wesentlichen Fragen zum Personalmanagement für eine IR in der… …öffentlichen Verwaltung. Der Abschnitt zu Wissensmanagement zeigt besonders deutlich, dass es dem Autor gelingt, praxisgerechte Empfehlungen für die… …ergänzt, in dem gute Beispieldokumente, z. B. für Jahreszielvereinbarungen oder ein Handout für das Erstgespräch, zu finden sind. Insgesamt ist das Werk… …sehr gut strukturiert und übersichtlich aufgebaut. Durch klar verständliche Beispiele und die Orientierung an den internationalen Standards für die… …Interne Revision bietet das vorliegende Buch den Revisionen in der öffentlichen Verwaltung wertvolle und praxisgerechte Hinweise für eine funktionsfähige…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Inhalt/Impressum

  …Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Dieser Beitrag resümiert die zentralen Ergebnisse einer empirischen Ver gleichsstudie zur Umsetzung von Art. 41… …Feedback-Fragebögen in der Internen Revision 282 Hans-Ulrich Westhausen Die „Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision“ (vgl. Standard… …Prozesse bieten vielfältige Ansatzpunkte für eine Prüfung durch die Revision. Die Prüfung von Bewertungsmodellen umfasst die Prüfungsgebiete… …DIIR-Akademie Buchbesprechungen 311 Jens Motel / Arbeitskreis „Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne… …Revision e.V. / Dipl.-Kfm. Michael Neuy Literatur zur Internen Revision 314 Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter Veranstaltungsvorschau für die Zeit… …vom 1. Januar bis 31. Dezember 2011 317 Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion ZIR – Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und… …Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Frankfurt am Main Jahrgang: 45 (2010) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift erscheint… …zweimonatlich www.ZIRdigital.de Herausgeber: DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Ohmstraße 59, 60486 Frankfurt am Main Verantwortlich… …: Diplom-Kaufmann Bernd Schartmann, Köln Schriftleitung: Dipl.-Kfm. Volker Hampel DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Ohmstraße 59, 60486 Frankfurt am… …. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision er halten die Zeitschrift bei Bestellung beim Institut zum Mitgliederpreis (jährlich € (D) 45,–)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP – Teil 2

  DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …Überblick über die unterschiedlichen Ausprägungen der Risikoarten gibt Abbildung 1. Ein Beispiel für einen wichtigen Risikotreiber sind Risikokonzentrationen… …, die für verschiedene Risikoarten beleuchtet werden müssen. An dieser Stelle wird deutlich, wie die Anforderungen des ICAAP die regulatorischen… …Quantifizierbarkeit ist die Methode für die Quantifizierung der Risiken zu bestimmen, um im weiteren Verlauf den Kapitalbedarf zu ermitteln bzw. die Risikokennziffern… …, Margitta Weis (Deutsche Postbank), Dr. Jens Werner (Sal. Oppenheim). Für unterschiedliche Risikoarten sind jeweils deren Besonderheiten zu berücksichtigen… …einzelne Risikoarten für eine Kapitalunterlegung nicht „geeignet“ sind) Wesentlich nach MaRisk * Anforderung an das Management entsprechend der… …Fragen hinsichtlich der Prognosegüte auf. Gleiches gilt auch für die Sinnhaftigkeit der Modelle insgesamt. Die jüngste Finanzkrise zeigte die Grenzen auch… …folgenden: Werden die aufsichtsrechtlichen Anforderungen aus den MaRisk und hier insbesondere den BTR 1 bis 4 für die einzelnen Risikoarten eingehalten und… …entsprechen? Besteht im Unternehmen ein ausreichendes Bewusstsein für inhärente Risiken aus Modellen? Welche Erkenntnisse werden aus Stresstests gewonnen? Wie… …Dokumentation des ICAAP ist unabdingbar für die Transparenz und Akzeptanz dieses Instruments der Unternehmenssteuerung und erleichtert es dem Institut, die… …Kompetenzen für diesen grundlegenden Prozess unabdingbar. Dies ist in der Praxis leider nicht immer gegeben. So sind zwar die quantitativen Komponenten meist…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Ergebnisse der Vergleichsstudie zur Umsetzung des Art. 41 der 8. EU-Richtlinie

  Wissenschaftlicher Beirat des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Deutsches Institut für Interne Revision e.V.* Dieser Beitrag resümiert die zentralen Ergebnisse einer empirischen Vergleichsstudie zur Umsetzung von Art. 41… …. 41 Absatz 2 b der 8. EU-Richtlinie in den EU-Mitgliedstaaten aufzuzeigen und zu analysieren. Die nationalen Institute für Interne Revision (die… …vier Staaten 4 ist das zweistufige System nur für bestimmte Unternehmen vorgeschrieben. Aus diesem Grund können bei einzelnen Fragen, die… …Governance nimmt der Prüfungsausschuss (PA) ein. Die Frage nach einer gesetzlichen Einrichtungsverpflichtung für einen PA beantworten * Der wissenschaftliche… …Verpflichtung für alle börsennotierten Gesellschaften, ansonsten ist sie von Kriterien wie der Rechtsform, der Branche oder der Trägerschaft abhängig. Ausgenommen… …§ 324 HGB. Die Einrichtungs verpflichtung besteht für Kapitalgesellschaften ohne Aufsichtsorgan. Abb. 1: Anforderungen für Prüfungsausschussmitglieder… …Die Interne Revision informiert den Prüfungsausschuss – dies gilt auch für wesentliche Risiken und Risikomanagement-Strategien. 274 · ZIR 6/10 ·… …Interne Revision – – 54 % – – – Andere 8 % 8 % 8 % 8 % 8 % 27 % Abb. 2: Tabellarische Übersicht über die jeweiligen Zuständigkeiten für Einrichtung… …Governance. 6 Der Fragebogen enthielt vielmehr gleich lautende Fragen nach der Einrichtungsverpflichtung, der Verantwortlichkeit für Einrichtung… …. In 69 % der Länder besteht für Kreditinstitute eine gesetzliche Verpflichtung zur Einrichtung eines RMS, in 63 % der Staaten für Versicherungen und in…

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