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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Unterstützung für Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Voraussetzungen für optimalen – systematischen – IT-Einsatz

  Dr. Heinrich Schmelter

  …Voraussetzungen für optimalen – systematischen – IT-Einsatz 141 1 Überblick Zum sicheren, effizienten und effektiven – systematischen –… …Bereitstellung eines PC für je- den Revisor selbstverständlich sein. Weil Revisoren i. d. R. viel reisen, empfiehlt sich als PC ein Laptop. Der PC bzw. Laptop… …dient i. d. R. zugleich auch als Termi- nal für den Zugang zu den unternehmenseigenen Systemen und sollte deshalb in das Unternehmensnetzwerk eingebunden… …sein und den Revisoren einen Zugang zu den jeweils relevanten IT-Systemen ermöglichen. Für Reisezwecke sollte auf dem Laptop auch ein Internet-Zugang… …Datenhaltung für gemeinsame Zugriffe eingerichtet und hinsichtlich Datensicherung und Zugriffschutz optimiert werden. In der IR sollte größenabhängig auch… …besonders geheimhaltungsbedürftige Unterlagen ausdrucken zu können. Voraussetzungen für optimalen – systematischen – IT-Einsatz 142 3 Software… …Microsoft-OFFICE) mit den für die IR notwendigen Office-Produkten verfügen: – Textverarbeitung (z. B. WORD) für die Prüfungsberichterstellung –… …Tabellenkalkulation (z. B. EXCEL) für Kalkulationen, Anlagen – Präsentations-SW (z. B. POWERPOINT) für Präsentationen, Anlagen Um den PC auch als Terminal für… …Informationsaustausches abdecken können. In den Sekretariaten von IR und WP sollte „PDF“-orientierte Schreibsoftware verwendet werden, mit der insb. für die… …entsprechende Software ausreichend abgesi- chert werden. Sowohl im Mailverkehr als auch bei der Datenspeicherung und -archivierung empfiehlt sich für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 5: Checkliste für unternehmensinterne Ermittler

  Dr. Edgar Joussen

  …67 Baustein 5: Checkliste für unternehmensinterne Ermittler Besteht ein Korruptionsverdachtsfall, ist im Einzelfall festzulegen, welche… …, dass selbst für Mitarbeiterinnen und Mitar- beiter einer Revision Recherchen zu Korruptionsverdachtsfällen keinesfalls zum Tagesgeschäft gehören. Die… …, ist fehl am Platz. Sie ist aber immerhin geeig- 134 135 136 Baustein 6 68 net, das für die Verfahrensaufklärung notwendige gegenseitige… …Bedeutung ist sie für die weitere Verfahrensbetreuung aber gleichwohl. So kommt es z.B. darauf an, ob es um Durchsuchungen nach § 102 StPO… …Durchsuchungsprotokoll und – für die sicher- gestellten Gegenstände – ein Asservatenverzeichnis gefertigt wird. Denn ande- renfalls ist insbesondere bei länger laufenden… …angestoßen werden. Ab- zuwickeln wäre sie dann gemeinsam mit dem rechtlichen Vertreter (siehe dazu Baustein 10). Praxishinweis Für etwaige Regresse gegen… …einstweiligen Rechtsschutzes, da damit etwaige Sachverhalte als Grundlage für den Arrestanspruch und den Arrestgrund besser glaubhaft gemacht werden können… …in Leitsätzen 1) Gegenstand dieses Bausteins ist eine Checkliste für Ermittler in Unternehmen zu Maßnahmen, die abhängig von der konkreten Situation… …Beweissicherung 73 Anhang: Muster einer Checkliste für Ermittler bei Durchsuchungen Folgende Maßnahmen sind vom Ermittler parallel bei stattfindenden… …müssen absolut korrekt behandelt werden. Für ihn bzw. sie gilt weiterhin die Unschuldsvermutung. Bitte teilen Sie ihr oder ihm mit, dass Sie nur Ihre…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  A Practice Aid for Company Executives: The Ethics Barometer

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …290 Appendix: Practice Aids Appendix I A Practice Aid for Company Executives: The Ethics Barometer It is essential that the board and… …. However, it is advisable to tailor the content of the barometer to the situation in which the organization finds itself. For achieving customization… …terms of ethi- cal behaviour. I believe that the CEO and the other senior executives are positive role models for the organization. A.2 The… …. A.12 It is easy for me to comply with the company’s standards of conduct because there is a strong level of commitment from top management and… …the company’s standards of conduct. Only people with integrity are considered for promotion. B.16 Performance evaluation criteria at the… …standards of conduct is provided to me when I need it and is clear and easy for me to understand. C.4 The training is effective in guiding my decisions… …: Practice Aids 295 The management team can use the results of the ethics barometer to develop a com- prehensive integrity profile for the organization… …the results be explained? – What did the respondent have in mind when he gave this answer? What could be the reason for the score on this question?… …– What could be the risks for the score on this question? – When would we be satisfied with the score on a question? What is the target? – In what… …results be broken down? – Should the results be communicated externally, for example in the company’s corporate social responsibility report? In…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  A Practice Aid for Auditors: Fraud Interviews – An Inquiry Guide

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …Appendix: Practice Aids 297 Appendix II A Practice Aid for Auditors: Fraud Interviews – An Inquiry Guide Of… …pen or making a few photocopies for private use. Do you believe fraud is a problem for business and society in general? – We know that fraud… …processes that are under- going significant changes (restructuring, competition, management and/or employee turnover, etc.) that may provide opportunity for… …report to? – Has management reported to the audit committee on the process for identify- ing and responding to the risk of fraud? Has management reported… …unintentional? How were they discovered? What were the reasons for them? What corrective measures have been implemented? (4.) Questions to ask the Head of… …What has been the company’s response? – What is the audit committee’s understanding of the risks of fraud, including those transactions for which a… …risk of fraud may be likely to exist? – How does the audit committee exercise oversight of the management’s process for identifying and responding… …of company’s assets) of any member of senior management or any employee who plays a key role in the com- pany’s financial reporting process? – For… …reporting channels has the company established for unethical or fraudu- lent behaviour? Are such channels effective? What has been reported? What has been… …, guidelines for whistleblowing, and related party trans- actions? – How often are employees trained in the above programs and controls? What specific…

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• Leitlinien für rechtskonforme Werbung durch Wertpapierdienstleister

  …Vorschriften gelten grundsätzlich für sämtliche Informationen, die Wertpapierdienstleistungsunternehmen an Kunden richten – unabhängig davon, ob sie werblicher… …Art sind oder nicht. Die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) will mit dem Rundschreiben die Kommunikation zwischen Unternehmen… …: [url]http://www.bafin.de/cln_161/nn_722758/SharedDocs/Mitteilungen/DE/Service/PM__2010/pm__100211__werbung__rs.html|Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin)[/url]…

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• MaComp: neue Compliance-Richtlinie für Finanzinstitute rückt näher

  …dauerhaft wirksam sein, für sie verantwortlich sei unbeschadet der Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung ein zu ernennender Compliance-Beauftragter. Dieser… …: [url]http://www.bafin.de/cln_179/nn_722564/SharedDocs/Artikel/DE/Service/Meldungen/meldung__100222__anh_C3_B6rung__macomp.html?__nnn=true|Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin)[/url]…

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• EU-Kommission will Eigenkapitalvorschriften für Finanzinstitute ändern

  …Gegenparteiausfallrisiko, antizyklische Maßnahmen, systemrelevante Finanzinstitute, einheitliches Regelwerk für Banken Die Konsultation läuft bis 16. April 2010. Die…

• Datenschutz: Bundesjustizministerin für mehr Transparenz durch Unternehmen

  …Freiheitsrechten abgewogen werden“, so die Ministerin in ihrem Eröffnungsvortrag zur Berliner Datenschutzrunde „Initiative für einen modernen Datenschutz“ am 11… …werden dürfen. Dabei könne es aber nur um solche Daten gehen, die für das Beschäftigungsverhältnis unmittelbar erforderlich sei. Im Zuge von… …Datenskandalen großer Konzerne war die Analyse und Speicherung von Mitarbeiterdaten durch Unternehmen unter Kritik geraten. Für eine gesetzeskonforme Analyse… …personenbezogener Daten hatte daraufhin das DIIR Hinweise gegeben. Weitere Informationen: Bundesministerium für Justiz, Nachricht auf COMPLIANCEdigital vom… …10.09.2009, DIIR - Deutsches Institut für Interne Revision e.V.…

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• Schärfere Vorschriften für Finanzinstitute beschlossen – Bankenabgabe in Planung

  …nach sich. Kernpunkte sind: einheitliche Qualitätsprinzipien für die Anerkennung von hybridem Kapital als Kernkapital; stärkere Eigenverantwortung von… …Käufern und Verkäufern bei Verbriefungen durch vorgeschriebenen Selbstbehalt; genauere Begriffsbestimmungen für Verbriefungen; Änderungen der… …gesetzliche Regelung für eine so genannte Bankenabgabe. Die durch diese Abgabe erzielten Einnahmen sollen in einen Fonds fließen, aus dem künftige Krisenlasten…

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• Gesetzliche Regelung für Arbeitnehmerdatenschutz geplant

  …Das Bundesinnenministerium arbeitet an einem Gesetzentwurf, der das Bundesdatenschutzgesetz um Regelungen für den Beschäftigtendatenschutz erweitern… …soll. Ziel seien allgemeingültige Regelungen für den Datenschutz am Arbeitsplatz. Vorfälle wie die auch in den Medien stark diskutierten Skandale bei… …Arbeitgeber z.B. Bewerber nur nach Informationen fragen, die sie benötigen, um die Eignung für die in Betracht kommende Tätigkeit festzustellen. Gesundheitliche…

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