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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Zur „Verstrafrechtlichung“ eines ­ neuen Berufsbildes

  Compliance-Beauftragte am Rande des Nervenzusammenbruchs?
  

  RA Dr. Matthias Dann

  …Berufsbildes Compliance-Beauftragte am Rande des Nervenzusammenbruchs? RA Dr. Matthias Dann Die bekannte rheinische Redensart „et hätt noch immer jot jejange“… …Aufsichtspflichtverletzungen (§ 130 OWiG) stärker einbeziehen. 1. Die Unterlassungsstrafbarkeit des Compliance-­ Beauftragten Wenn – wovon auszugehen ist – die Anforderungen an… …Überblick über zentrale Haftungsaspekte aus strafrechtlicher Sicht. Das obiter dictum des BGH, wonach ein Compliance-Beauftragter regelmäßig eine… …Garantenpflicht hat, im Rahmen seiner Befugnisse sowie des Möglichen und Zumutbaren unternehmensbezogene Straftaten zu verhindern, ist auf starke und beachtliche… …Kritik gestoßen. 2 Es spricht allerdings viel dafür, dass man eine solche Pflicht aus der strafrechtlichen Unterlassungshaftung des Geschäftsherrn (sog… …. Geschäftsherrenhaftung) ableiten kann. 3 Wenngleich man über die dogmatische Herleitung des BGH trefflich streiten kann, wird niemand ernstlich empfehlen wollen, das obiter… …informieren. Richtet sich der Verdacht gegen das für Compliance zuständige Mitglied des jeweiligen Leitungsorgans, ist entweder an dessen Vorsitzenden oder den… …Leiter des jeweiligen Aufsichtsorgans zu berichten. In diesen Fällen ist der Compliance-Beauftragte zweifellos in einer schwierigen Lage, weil er einer- Dr… …ungeeignet, um an der Überprüfung des Verdachts gegen seinen Vorgesetzten aktiv mitzuwirken. 2. Untreue-Strafbarkeit im Angesicht des UK-Bribery Act Die Frage… …nach einer möglichen Strafbarkeit des Compliance-Beauftragten wegen Untreue ist noch nicht beantwortet. Klarzustellen ist allerdings, dass sich aus…

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• WoB-Index zur Messung des Frauenanteils in Führungspositionen

  …Die Initiative „Frauen in die Aufsichtsräte e.V.“ (FidAR) setzt sich für eine nachhaltige Erhöhung des Frauenanteils in Führungspositionen ein… …in Deutschland noch immer eine Minderheit. Die im Januar 2011 durchgeführte Erstanwendung des neu entwickelten Index zeigt auf, dass vor allem die im… …DAX notierten Unternehmen der Forderung des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) nach geschlechtsspezifischer Diversity weitaus seltener…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Prüfung des IAS 39 bei Kreditinstituten

  DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“

  …Arbeitshilfen · ZIR 1/11 · 25 Prüfung des IAS 39 bei Kreditinstituten DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“* Der „IAS 39… …komplexen Regelwerk ein häufig diskutiertes Thema. Auch durch die derzeit laufende grundlegende Überarbeitung des IAS 39 bzw. dessen Ablösung durch einen… …Internen Revision stellt sich ebenfalls die Frage, wie man die sachgerechte Anwendung des IAS 39 bzw. dann in Zukunft des IFRS 9 prüft. Es sei… …vorausgeschickt, dass sich am prüferischen Vorgehen auch nach der Einführung des IFRS 9 keine wesentlichen Änderungen ergeben werden, da sich zwar der Inhalt des… …Bilanzierungsstandards ändern wird, sich jedoch keine völlig andersartigen prüferischen Fragestellungen ergeben werden. 1. Einführung Der breite Anwendungsbereich des IAS… …39 impliziert, dass der größte Teil der Bilanzsumme eines Kreditinstituts von den Regelungen des IAS 39 betroffen ist. Tab. 1 macht dies deutlich. Der… …vorliegende Beitrag beschäftigt sich mit der Prüfung der sachgerechten Anwendung des IAS 39 bzw. zukünftig des IFRS 9 durch die Interne Revision. Hierbei wird… …insbesondere auf das Vorgehen im Rahmen der Prüfungsdurchführung eingegangen. Diesbezüglich werden zunächst die Ziele der Prüfung des IAS 39 erläutert und… …anschließend zwei Konzepte zur prüferischen Abdeckung der Vorschriften des IAS 39 vorgestellt. Hierbei wird mit den Mindestanforderungen an das Risikomanagement… …(MaRisk) und den IT-Kontrollen auf weitere Themen eingegangen, welche bei einer Prü fung des IAS 39 Berücksichtigung finden sollten. Abschließend wird die…

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• Stuttgarter Erklärung des 7. Deutschen CSR-Forums

  …Anlässlich des 7. Deutschen CSR-Forums wurde am 5. April die so genannte Stuttgarter Erklärung 2011 herausgegeben. In ihr wird betont, dass… …Bereichen: *• Modernisierte Governance-Systeme mit wirksamen Compliance-Strukturen und nachhaltigen Anreizsystemen für die Vergütung des Managements *•… …Einbezug von Umwelt- und sozialen Risken bei der Projektfinanzierung in Entwicklungs- und Schwellenländern *• Steuern und Messen des effizienten Einsatzes… …verabschiedet. Sie soll den aktuellen Stand der Diskussion festhalten sowie Wirtschaft, Politik und Medien Impulse geben. Download des Dokumentes im Entwurf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2011

  Die Überwachung des Vorstands börsennotierter Aktiengesellschaften

  Prof. Dr. Erich Frese, Prof. Dr. Matthias Graumann

  …Management • ZCG 4/11 • 157 Die Überwachung des Vorstands börsennotierter Aktiengesellschaften Eine Analyse bisheriger Reformansätze aus… …organisationstheoretischer Sicht Prof. Dr. Erich Frese / Prof. Dr. Matthias Graumann* Die Überwachung des Vorstands durch den Aufsichtsrat ist eine zentrale Herausforderung… …. Vermutlich gibt es in der Geschichte des deutschen Aktienrechts kaum eine Periode vergleichbarer Aktivität, und mancher stellt sich die Frage, ob dies wirklich… …unterworfen und bedarf der Vertretung durch ein eigenständiges Organ, den Vorstand. Dies begründet eine wirtschaftliche Abhängigkeit der Eigentümer des… …Sachverhalt zu entschärfen, arbeitet die Rechtsordnung mit verschiedenen Korrektiven, von denen die Überwachung des Vorstands die vermutlich größte Relevanz… …Partizipationskonzept, das den mit sachverständigen Treuhändern besetzten Aufsichtsrat an der Geschäftsführung beteiligt. CCZu nennen ist des Weiteren das Auditkonzept… …, das Verfahren zur Sicherstellung einer angemessenen Informationsgrundlage des Vorstandshandelns formuliert und die Prüfung ihrer Einhaltung neben dem… …Aufsichtsrat vor allem dem Abschlussprüfer überträgt. CCSchließlich strebt das Disziplinierungskonzept unter Nutzung von Mechanismen des internationalen… …wird gezeigt, inwieweit sie in die Regelungen des Gesetzgebers Eingang gefunden haben. Danach erfolgt eine Abschätzung ihrer Effektivität, was * Prof. em… …Möglichkeit des Aufsichtsrats, den Vorstand von seiner Organstellung zu entbinden, wenn ein wichtiger Grund vorliegt (§ 84 Abs. 3 AktG), sowie die Obliegenheit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Die Akzeptanz des IIA-Framework beim deutschen Mittelstand

  Darstellung einer empirischen Analyse und der folgenden Diskussion auf dem ­MittelstandsTag 2010 in Potsdam
  

  Nancy Faustmann, Klaus-Dieter Göbel

  …Standards · ZIR 4/11 · 183 Die Akzeptanz des IIA- Framework beim deutschen Mittelstand Darstellung einer empirischen Analyse und der folgenden… …DIIR-Standards ­führen im zunehmenden Maße zur Diskussion, ob und ggf. wie diese Standards in den Revisionen des Mittelstandes akzeptabel sind. Der vorliegende… …umfassender praktischer Anwendbarkeit. 1. Einleitung Die Thematik beschäftigt sich im Wesentlichen damit, festzustellen, wie die berufsständischen Standards des… …Institute of Internal Auditors (IIA) bzw. des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V im Mittelstand akzeptiert werden. Der Hinweis von Günther… …Meggeneder: „es kommt des Öfteren vor, dass diese gar nicht eingehalten werden können“ 1 kann als wichtiges Ergebnis festgehalten werden. Die Frage nach der… …Akzeptanz des IIA-Frameworks beantwortete ursprünglich bereits Prof. Dr. Thomas Amling im Jahre 2009 anlässlich der Mittelstandstagung des DIIR in Leipzig in… …einem von ihm gehaltenen Referat. Grundlage des Referates war eine empirische Untersuchung im Rahmen einer Bachelorarbeit innerhalb mittelständischer… …. Als Antwort auf diese Entwicklung ist das DIIR seit 1998 mit der Durchführung des CIA-Examens befasst, welches weltweit durch das IIA durchgeführt wird… …des Interner Revisor DIIR verpflichten sich u. a., die IIA- und DIIR-Standards und den Ethikkodex einzuhalten. 5 Damit wäre deutlich, dass die Standards… …Akzeptanz des IIA-Framework sowie die Eckpunkte der darauf geführten Diskussion anlässlich des MittelstandsTags dargestellt. Grundlage wie der Aufbau und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kommunales Gemeinkostenmanagement

  Fazit: Nutzenpotenziale des Gemeinkostenmanagements und der Plankostenrechnung

  Rainer Isemann, Christian Müller-Elmau, Prof. Dr. Stefan Müller

  …155 6 Fazit: Nutzenpotenziale des Gemeinkostenman- agements und der Plankostenrechnung Die Anwendung der Instrumente des Gemeinkostenmanagements… …belas- ten. Auch können mit Hilfe der Instrumente des Gemeinkostenmanagements die Leistungsmengenpunkte, bei denen alle Kosten (zumindest theoretisch)… …von Abweichun- gen zwischen Haushaltsplansansätzen und Istwerten im Zuge des Jahresabschlusses dergestalt vertieft werden, dass deren Ursachen… …und erreichen je nach Kommunengröße auch erhebliche Fazit: Nutzenpotenziale des Gemeinkostenmanagements und der Plankostenrechnung 156… …Teilkostenrechnung und somit des Gemeinkostenmangements und der Plankostenrechnung vordringen zu können. Weiterhin müssen die mit Hilfe der klassischen KLR erhobenen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  IT-Governance und IT-Compliance aus Sicht des Prüfers

  Chancen erkennen und Risiken steuern
  

  Karin Thelemann, Arno Bender

  …ZRFC 2/11 81 Keywords: IKS IT-Audits regulatorische IT-Anforderungen IT‑Governance und IT‑Compliance aus Sicht des Prüfers Chancen erkennen und… …IT‑Governance liegt in der Verantwortung der Geschäfts‑ leitung und des Managements, und besteht aus Führung, Organisationsstrukturen und Prozessen, die… …Siche‑ rung und Steigerung des Nutzens. Dabei steht der verantwor‑ tungsvolle Umgang mit der IT und deren Kosten in Verbindung mit einem angemessenen und… …bestmög‑ lich umzusetzen. Die Risiken sollen gut erkennbar und sinnvoll gesteuert werden. Angemessene Strategien für zukünftige Er‑ weiterungen des… …Messung der Performance und des Wertbeitrags der IT definiert Karin Thelemann Arno Bender und für das Reporting zur Verfügung ge‑ stellt werden… …definiert und integriert werden. 2. Chancen und Risiken – und die Sicht des Prüfers Die Geschäftsprozesse im Unternehmen werden durch die IT abgebildet. Das… …Zusammenwirken wird durch das IT‑Kontroll‑ system als Bestandteil des internen Kontrollsystems (IKS) be‑ stimmt, dass von dem IT‑Umfeld und der IT‑Organisation ab‑… …besteht aus Regelungen zur Steu‑ erung des Einsatzes von IT und zur Überwachung der Einhal‑ tung dieser Regelungen. Das IT‑Umfeld ist mithin geprägt von der… …Grundeinstellung, dem Problembewusstsein und dem Ver‑ halten des Managements und der Mitarbeiter in Bezug auf den zweckgerichteten Einsatz von IT im Unternehmen. Die… …Organisa‑ tion (FSO). Weiterhin ist sie seit 2002 Präsidentin des Information Systems Audit & Control Association Germany Chapter e. V. (ISACA Deutschland)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2011

  Technische Kompetenzen im Aufsichtsrat

  Praxiserfahrungen zur Umsetzung von Diversity- Anforderungen im Rahmen der Besetzung des Aufsichtsratsgremiums
  

  Ralf Berker

  …Besetzung des Aufsichtsratsgremiums Ralf Berker* Die veränderten Anforderungen in der Verantwortung, die Aufsichtsräten und mittlerweile auch Beiräten 1… …Gegenstand des vorliegenden Beitrags sein. 1. Zum Begriff „Diversity“ im DCGK Seit dem 26.5.2010 ist dem DCGK folgender neuer Abschnitt 5.4.1 hinzugefügt… …unternehmensspezifischen Situation die internationale Tätigkeit des Unternehmens, potenzielle Interessenkonflikte, eine festzulegende Altersgrenze für… …. Gleichwohl ist es insbesondere der Frauenanteil in Aufsichtsgremien, der in den Medien diskutiert wird. Dabei werden jedoch die Aussagen des Kodex oftmals… …kommt, dass die Zusammensetzung des Gremiums bei aller Meinungsvielfalt auch entschlussfähig – und damit im Zweifelsfall – konsensfähig sein muss. Es muss… …sich einige Mitglieder des Gremiums vormals häufig damit begnügten, kurz vor Beginn der Sitzung die vorgelegten Unterlagen zu überfliegen und auf… …Verantwortungsbewusstsein auf allen Seiten geführt. Darüber hinaus stellt die Verabschiedung des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes (BilMoG) und des Gesetzes zur… …Angemessenheit der Vorstandsvergütung (VorstAG) im Jahr 2009 die Rolle des Aufsichtsrats in einen neuen Fokus. Wenngleich der Bezug hier in erster Linie für… …kapitalmarktorientierte Unternehmen i. S. des § 264d HGB hergestellt wird, ist die gesetzliche Vorgabe zur Benennung eines unabhängigen Finanzexperten (§ 100 Abs. 5 AktG)… …ein deutlicher regulativer Eingriff, der nicht ohne Folgen auf die Rechtsprechung im Sinne einer vollumfänglichen Haftung des Organs bleiben wird. Es…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2011

  Großbritannien rüstet zur Korruptionsbekämpfung auf

  Die Auswirkungen des neuen UK Bribery Act
  

  RA Dr. Karl-Heinz Belser

  …Auswirkungen des neuen UK Bribery Act RA Dr. Karl-Heinz Belser Zunehmend führen ausländische Normen zu weiteren Compliance-Haftungsrisiken auch für deutsche… …in der Praxis wegen der sehr weit gefassten Vorschriften über die Anwendbarkeit des Gesetzes bei Geschäftsbezug zu Großbritannien und damit auch im… …Ausland begangener Delikte allerdings kaum entziehen können. Einen Zweifel an der schnellen Umsetzung und Anwendung des Gesetzes durch die britischen… …Konkurrenz auch dem strengen britischen Korruptionsstrafrecht unterliegt. Und so könnten sich die Haushaltskassen des englischen Staates schon bald füllen. Die… …positive Botschaft ist, dass Anforderungen an ein Compliance-System in Handlungsempfehlungen des britischen Justizministeriums erstmals sehr konkret… …formuliert sind. 2. Tatbestände und Sanktionen Die wichtigsten vier Kategorien der Normen des neuen britischen Korruptionsstrafgesetzes sollen kurz mit ihren… …die Annahme des Vorteils sei pflichtwidrig, macht sich der aktiven Bestechung strafbar. Kern der Norm ist, dass eine Vertrauensposition besteht, die in… …Zweigstelle Hamburg. Er ist Mitglied des Herausgeberbeirats der ZRFC und Autor und Vortragender zu Themen rund um Compliance. E-Mail: karl-heinz.belser@depre.de… …fordert, erhält oder annimmt. Strafbar macht sich beispielsweise schon, wer die Wertgrenzen des Unternehmens für Geschenke überschreitet. 7 Vielleicht eine… …höchstrichterlichen Entscheidungen noch Jahre dauern. 2.5 Strafbarkeitsausschluss Ein Novum des UK Bribery Act ist ein Ausschluss der Strafbarkeit nach Section 7, wenn…

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