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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Internes Kontrollsystem im Kreditgeschäft

  DIIR-Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes"

  …eigenen Prüfungsaktivitäten liefern. ­Dabei wird an vielen Stellen auch jeweils der Bezug zu den MaRisk hergestellt. 1. Einleitung „Vertraue, aber… …. Hierunter wird im Folgenden die Finanzierung an einen Verbraucher gem. § 13 BGB für den Erwerb eines Grundstückes und Gebäudes verstanden. Er spricht… …insbesondere Revisoren in Banken an, in denen Baufinanzierungen gewährt werden, aber auch alle Bankmitarbeiter, die Verantwortung für die Qualität eines internen… …festgelegt werden, an Hand welcher Unterlagen diese Prüfung zu erfolgen hat. Hierzu kann einerseits zwischen „Kunde“ COBIT- und IT-Governance-Zertifikate des… …Die Beleihungswertermittlungsverordnung sieht strenge Anforderungen an Gutachter und die Form von Bewertungsgutachten vor. 228 · ZIR 4/11 ·… …stellt strenge Anforderungen an die Form des Bewertungsgutachtens und an die Tätigkeit der Gutachter, die von der Pfandbriefbank allgemein oder von Fall zu… …978-3-503-13039-9 Auch als erich schmidt verl ag A u f W i s s e n v e r t r a u e n Bestellungen bitte an den Buchhandel oder: Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG ·… …Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin): Rundschreiben 15/2009, Mindestanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk in der Fassung vom 14. 8. 2009. Helfer/Ulrich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  Spezifische Corporate-Governance-Strukturen in familiengeführten Privatbanken

  Vorteile gegenüber Banken als Publikumsgesellschaften?
  

  Henrik Schalkowski, Stefan Wendt

  …Vertrauensgut-Eigenschaften im Bankengeschäft potenzielle Vorteile für familiengeführte Privatbanken bestehen, diese jedoch an eine Reihe von Voraussetzungen geknüpft sind. 1… …Schalkowski und Stefan Wendt sind wissenschaftliche Mitarbeiter am Lehrstuhl für BWL, insbesondere Finanzwirtschaft von Univ.- Prof. Dr. Andreas Oehler an der… …Mittelpunkt ist die Familie selbst, an deren Interessen die familiengeführte Privatbank im Kern ausgerichtet werden soll. CG familiengeführter Privatbanken… …Privatbanken 13 Vgl. Witt, ZfB 2008 S. 3. 14 Vgl. Thaler/Shefrin, An Economic Theory of Self- Control, Journal of Political Economy 1981 S. 393. 15 Vgl. Schulze… …Organisationsgröße deutlich kleiner 18 . Mittelpunkt ist die Familie selbst, an deren Interessen die familiengeführte Privatbank im Kern ausgerichtet werden soll… …Nichtbanken liegt in den potenziellen positiven Auswirkungen auf die Kundenbeziehung, die in den Vertrauensgut-Eigenschaften des Bankengeschäfts liegen. An… …Angleichung der Strukturen der familiengeführten Privatbanken an die Corporate- Governance-Strukturen sonstiger Banken (z. B. durch Einsetzung eines…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2011

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …Zusammenhang mit der Aufsichtsratsbesetzung und zum Squeeze-Out als Themen an. 1. Wiederbestellung eines Vorstandsmitglieds: Nichtigkeit von… …bestehenden Aufsichtsrat. Diesem Auf­sichtsrat gehörte der Kläger ab dem 21. 8. 2008 an. Er wendet sich mit seiner auf Feststellung der Nichtigkeit gerichteten… …Vereinbarung über den Erwerb einer Beteiligung an der Postbank AG. Zur Finanzierung führte die Beklagte im September 2008 eine Kapitalerhöhung aus genehmigtem… …angegeben, dass eines der Aufsichtsratsmitglieder an drei Beschlussfassungen nicht teilnahm, da diese ihn persönlich betrafen. Eine weitere Begründung dieser… …an der erforderlichen Mehrheit scheiterte. Danach waren die Antragsteller der Auffassung, dass eine Unsicherheit über die Zusammensetzung des… …sich mit seiner Entscheidung der Meinung in der juristischen Literatur an, die keine verfassungsrechtlichen Bedenken hat 6 . Für die betroffenen AG, die… …seinem Amt abzuberufen. Diesen Beschluss fechten die Klägerin zu 2) und der Kläger zu 1) mit der Begründung an, dass ein Verstoß gegen § 136 Abs. 1 AktG…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Aufdeckung von Management Fraud

  § 111 Abs. 2 Satz 2 AktG als Instrument des Aufsichtsrates zur Einschaltung externer Sachverständiger bei unternehmensinternen Ermittlungen
  

  Frank M. Wittenberg, Remi Stadnicki, Birgit Galley

  …als Kontrollorgan der Unternehmensführung, insbesondere in Fällen der vermuteten Beteiligung des Managements an dolosen Handlungen, gerecht zu werden… …Sachverhalte oder nur unvollständig zugänglich gemachte Informationen prägend. 2 Vor diesem Hintergrund ist es an der Zeit, ein aktuell noch zu selten genutztes… …Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrates bilden die nach § 90 AktG vom Vorstand an den Aufsichtsrat zu erstattenden Berichte. Daneben steht das sich aus § 111 Abs. 2 AktG… …Compliance an der Steinbeis-Hochschule Berlin. 1 Vgl. Jäger, A.: Rechtsprechungsbericht: Die Entwicklung der Judikatur zur AG in den Jahren 1999-2000, in: NZG… …Pflichtverletzungen des Vorstands an und kann grundsätzlich zur Anwendung kommen, sofern ein konkreter Anlass vorliegt. 12 Das Einsichtsund Prüfungsrecht des… …Handlungen an, einschließlich der gerichtsfesten Dokumentation von festgestellten Tatsachen als Vorbereitung für zukünftige Gerichtsprozesse mit Außenwirkung…

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• eBook

  Revision der IT-Governance mit CoBiT

  Leitfaden für die Prüfungspraxis
  

  978-3-503-13013-9

  Stefan Tönnissen

  …die Vielzahl an Prüfungskatalogen und Standards erschwert Revisoren und externen Prüfern die Prüfung der IT-Governance. Stefan Tönnissen stellt den…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Full IFRS für Familienunternehmen und Mittelstand

  Factoring

  Sandra Müller

  …tungen wie Debitorenbuchhaltung, Mahn- und Inkassowesen und Beratung an. 3Die im Rahmen des Factoring anfallende Zinsen und Gebühren werden basie- rend… …auf der geschätzten Dauer zwischen dem Verkauf der Forderungen an den Factoringgeber und dem zu erwartenden Geldeingang sowie kalkulierter Forde-… …Aspekt ist, dass das den Forderungen inhärente Risiko des Forderungsausfalls an den Factoringgeber weitergereicht wird.1 5Abgesehen von den durch das… …Privatkunden werden in aller Regel ausgeschlossen. Die Auswahl der Forderungen, die im Rahmen eines Facto- ringgeschäfts an den Factoringgeber verkauft werden… …, C., in: PiR 2005, S. 19. oder Qualität wie auch die Rückgabe, der der Transaktion zu Grunde liegenden Güter, erfolgt an den ursprünglichen… …Facto- ring) erfolgen. Beim offenen Factoring erhalten die Vertragspartner des Factoring- nehmers den Hinweis, Zahlungen unmittelbar an den Factoringgeber… …zu richten. Beim stillen Factoring zahlen die Vertragspartner des abtretenden Inhabers der For- derungen an diesen und er leitet die eingehenden… …Zahlungen an den Factoringge- ber weiter. In Deutschland wird überwiegend die offene Abtretung praktiziert.3 7 Insbesondere für die bilanzielle Darstellung… …Übertragungszeitpunkt offen abgetreten werden, d.h. mit der Information an den Schuldner der Forderung. Erfolgt die Abtretung der Forde- rung an den Factoringgeber still… …vereinbart, dass die Gelb GmbH For- derungen in Höhe von 100.000 EUR an die Finanz GmbH verkauft. Für diese For- derungen ist bereits eine Wertberichtigung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2011

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …in 2010 ein Stipendium für das berufsbegleitende MBA- Studium an der School of Governance, Risk & Compliance Quelle: Axel Krabbes (School GRC) ab… …Herbst 2010 ausgeschrieben. Axel Krabbes konnte sich aus allen Bewerbern durchsetzen und hat das Studium an der School GRC aufgenommen. Zur Bewerbung sagt… …Einstieg in die Themen Compliance und Fraud Management erleichtert. Mit dem Studiengang an der School GRC lässt sich auf die Ausbildung zum CFE optimal… …aufbauen. Gleichzeitig wird der anglo-amerikanische Ansatz um den deutschen bzw. europäischen Gesichtspunkt erweitert.“ Nähere Informationen zum Studium an… …würdigten die Redner Bedeutung und Universalität der Ausbildung an der School GRC. Die School GRC freut sich auf das Netzwerk der Alumni. Bedeutung und… …Universalität der Ausbildung an der School GRC im Bereich Compliance und Fraud Management besonders gewürdigt. Lehrkräfte stellen sich vor Steffen Salvenmoser ist… …und Ausland. Vor seiner Tätigkeit bei PwC war er zunächst zwei Jahre Richter und dann sechs Jahre Staatsanwalt an einer Schwerpunktstaatsanwaltschaft… …Aspekten der Wirtschaftskriminalität tätig und veröffentlicht zu diesen Themen. Zu seiner Lehrkrafttätigkeit an der School GRC sagt er: „Die Ausbildung im… …. Veranstaltungen: Was war wichtig? Was steht an! Vom 15. bis 17. Dezember 2011 findet das 3-Tages-Seminar „Compliance & Corporate Governance“ statt. Es ist… …löst Ergo die Compliance-Abteilung aus der Rechtsabtei- Stefanie Held lung heraus. Held berichtet dann direkt an den Vorstandsvorsitzenden. Zuvor war sie…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2011

  Aufsicht im Fokus

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Insbesondere anknüpfend an Vorgaben des DCGK zur Diversität sowie zur Aus- und Fortbildung von Aufsichtsratsmitgliedern veranstaltete das Deutsche Verwaltungs-… …Aktionärsseite zuzuordnende Aufgabe, die nicht an eine Regulierungsbehörde weitergegeben werden könne. Nach den Erfahrungen von Hirt fehlt insbesondere ein… …Finanzmarkt- und Versicherungsaufsicht erlassen worden ist. Hiermit sind als Mindestanforderungen an die Mitglieder von Verwaltungs- und Aufsichtsorganen die… …an die eigene Verantwortung der Aufsichtsräte erinnert, für ihre Aus- und Fortbildung Sorge zu tragen. Ob am Ende des Weges einmal ein deutsches… …Thema für den Mittelstand? Welches Ausmaß an Regulierung erforderlich ist, war anschließend das Thema von Dr. Wolfgang Richter 4 . Die… …Family-Governance müssten deshalb umfassend aufeinander abgestimmt sein. 4. Anforderungen an gute Corporate Governance Eingeleitet wurde dieser Veranstaltungsblock… …Jahrhunderten beschäftige. Nun habe aber die Finanz- und Wirtschaftskrise neue Anforderungen an die Corporate Governance gestellt, die aber nicht immer klar zu… …pflegen. Insbesondere habe sich der Abschlussprüfer auch den zusätzlich an die Aufsichtsräte gestellten Anforderungen zu stellen. So enthalte die… …Chair in Governance & Compliance, ESMT, Berlin. 9 Rocholl führte insoweit das Beispiel des Leh­man- Brothers-Boards an, wo auch ein Theaterregisseur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Revisionsprüfungen im ­Zuwendungswesen

  Ein thematischer Einstieg aus fachpraktischer Sicht
  

  Kriminalhauptkommissar, Dipl.-Verwaltungswirt (FH) Ingo Sorgatz

  …Bundes-/Landeshaushaltsordnungen. Unumgänglich als Prüfthema deshalb, weil hier hohe Summen an Haushaltsmitteln verausgabt werden, die sich der Internen Revision in einer… …Prüfansätze heraus. Gleichzeitig wird deutlich gemacht, dass Innenrevision auch an den sogenannten „heiligen Kühen“ der Förderpraxis nicht vorbeisehen sollte… …Entwicklungshilfeorganisationen bis hin zu Projekten in den Bereichen Bildung, Naturschutz oder Spitzensport. Die öffentliche Förderung im Zuwendungswege ist an eine ganze Reihe… …von Bestimmungen, wie z. B. Berichts-, Nachweisund Dokumentationspflichten, geknüpft. Dies fängt bei der Beantragung einer Zuwendung an, gilt für den… …der Zuwendung angestrebten Erfolgs. Im haushaltsrechtlichen Sinn versteht man unter Zuwendungen freiwillige Leistungen (des Bundes oder der Länder) an… …Stellen außerhalb der Verwaltung zur Erfüllung bestimmter Zwecke. Bund oder Länder müssen an der Erfüllung dieser Aufgaben ein erhebliches Interesse haben… …: Institutionellen Zuwendungen nach § 23 LHO > 5.000 e und die an diese Empfänger vergebenen Projektförderungen. 4 Mitteilung des Bundesministeriums der Finanzen vom… …bedeutet unter risikoorientierter Betrachtung: Förderungen kann eine große politische Entscheidungsbandbreite zu Grunde liegen. An politischen Entscheidungen… …870 Bremen 2009 287 Niedersachsen 2010 682 Mecklenburg-Vorpommern 2010 485 an anderer Stelle beschriebene Aspekt 8 , dass die öffentliche Hand –… …Planungsphase Fachbehörde Zuwendungsnehmer prüft Zuwendungsfähigkeit stellen Anträge → Bewilligung an Ministerium Zuwendungsnehmer durch (Arbeitsebene)…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …, Compliance & Fraud Management anzugehen. Voraussetzungen für die Förderung sind ein überdurchschnittlich abgeschlossenes Studium an Universität oder… …Unternehmensführung und knüpfen ein erstklassiges Netzwerk. Der MBA-Studiengang an der School GRC startet im Oktober 2011 zum siebten Mal. Die Bewerbung auf eine der… …Betriebswirtschaftslehre an der LMU in München und promovierte anschließend am Lehrstuhl für Organisation & Personal der Katholischen Uni- Dr. Frank Stetter versität… …Beraters – muss wissen, auf welche Grundlagen er dieses Handeln stellt. Dabei ist es vor allem das breit gefächerte Angebot an Wissen über Governance, Risk… …, Compliance und Fraud Management, verbunden mit der ausgezeichneten Expertise der Dozenten, was die einzigartige Qualität des Studiengangs an der School GRC… …ausmacht.“ Veranstaltungen: Was war wichtig? Was steht an! Am 8. Juni 2011 setzt die School GRC die Steinbeis-Management-Reihe unter dem Titel… …jedem zweiten Fall zufällig geschieht. Die systematische Aufdeckung weist offenbar noch erhebliche Defizite auf. An dieser Stelle setzt das Buch des… …Herausgeberteams Hlavica, Klapproth und Hülsberg an. Es soll einen ganzheitlichen Managementansatz zur Aufdeckung und Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität an den… …Unternehmensverantwortliche aber auch am Thema Interessierte ist der Titel daher Pflichtlektüre. Der Autor studierte Energie- und Ver- sorgungstechnik an der Technischen… …Spezialisierung Governance, Risk, Compliance & Fraud Management an der School of Governance, Risk & Compliance der Steinbeis-Hochschule Berlin. Plate schloss das…

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