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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Compliance-Literatur im Überblick – Teil II: Compliance-Literatur und Verhalten

  Schwerpunkte, Lücken und Notwendigkeiten der deutschsprachigen Compliance-Forschung
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Robert Holzmann

  …Notwendigkeiten der deutschsprachigen Compliance-Forschung Teil II: Compliance-Literatur und ­Verhalten Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker / Robert Holzmann* Durch die… …in Teil I dieser Reihe vorangegangene Untersuchung deutschsprachiger Veröffentlichungen zum Thema Corporate Compliance konnte festgestellt werden, dass… …. 2. Bisherige Erkenntnisse Gemäß der in Teil I vorgestellten Methodik konnten etwa 12 Beiträge identifiziert werden, die sich primär mit… ….: Steinbeis-Compliance und Integrity Monitor, in: ZRFC 5 / 2009. Compliance-Literatur im Überblick – Teil II ZRFC 5/12 199 Persönlichkeit und Situation als Determinanten… ….: Unternehmenskulturen in globaler Interaktion – Teil II, Wiesbaden 2007, S. 353-375. 3 Vgl. Litzcke, S. / Linssen, R. / Schilling, J. / Schön, F.: Korruption und die… …eine beispielhafte thematische Einordnung der analysierten Beiträge wieder. 15 Wie bereits in Teil I sei hier vorangestellt, dass sich die jeweils… …Teil II, Wiesbaden 2007, S. 353-375. 14 Vgl. Bungard, W.: Gesetzestreue als psychologisches Problem, in: Maschmann, F.: Corporate Compliance und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Risikoorientierte Jahresprüfungsprogrammplanung der Internen Revision – Teil II

  Konzeption und Implementierung eines IT-gestützten Scoring-Modells
  

  CVA Prof. Dr. Philipp E. Zaeh, Frederik Heidemann

  …Scoring-Modells – Teil II Von CVA Prof. Dr. Philipp E. Zaeh, Dipl.-Kfm. und Frederik Heidemann, Bachelor of Arts (BA)* Durch zunehmend dynamischer wie auch… …ziente und effektive Ressourcenverwendung ist und damit eine erhebliche Bedeutung für die Praxis der Internen Revision darstellt. In vorliegendem Teil II… …; Diederichs 2010, S. 148. Risikoorientierte Jahres prüfungsprogrammplanung der IR Management · ZIR 2/12 · 61 Die Modellüberlegungen aus Teil I des Beitrags… …besteht. Jedoch sind zum Teil Modifikationen möglich und sinnvoll. Beispielsweise sind diejenigen Prüfungen, die Bestandteil des letzten… …aufsteigendem Entdeckungsrisiko gelistet werden, bis die verfügbaren Kapazitäten ausgelastet sind. Abb. 3: Teil 1 des Tabellenblatts „Scoring“ des Programms… …: Teil 2 des Tabellenblatts „Scoring“ des Programms Risikoorientierte Jahresprüfungsprogrammplanung risiko aufsteigend sortiert. Bei einem Klick auf die… …berücksichtigt werden bzw. es sollte ein Teil der Revisionskapazitäten nach dem turnusmäßigen Ansatz zugeteilt werden. 4. Fazit Neben einer grundlegenden Klärung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Risikoorientierte Jahresprüfungsprogrammplanung der Internen Revision – Teil I

  Konzeption und Implementierung eines IT-gestützten Scoring-Modells
  

  CVA Prof. Dr. Philipp E. Zaeh, Frederik Heidemann

  …22 · ZIR 1/12 · Management Risikoorientierte Jahresprüfungsprogrammplanung der Internen Revision – Teil I Konzeption und Implementierung eines… …die Grundlagen betrachtet, während Teil II in der folgenden ZIR auf die eigentliche Konzeption eingeht. 0. Einleitung Im Mittelpunkt des Beitrags steht… …Definition neutral und unabhängig, mithin weder weisungsgebunden noch weisungsbefugt, 5 und Teil des unternehmerischen Überwachungssystems. 6 Jedes… …durchaus ratsam; vgl. Deindl 1981, S. 47. Baetge fordert einheitlich eine Urteilssicherheit von 95 % für die Teil urteile über jedes Prüffeld, um die… …Kritisch zu beurteilen ist, dass die Interne Revision durch den Risikoorientierten Ansatz in ihrer Prüfungsplanung berechenbar wird und einen Teil ihrer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Auswirkungen des FATCA auf die Arbeit der Internen Revision und des Compliance-Beauftragten in Kreditinstituten – Teil I

  Christoph Horn, Sebastian Glaab, Thomas F. Schneider

  …14 · ZIR 1/12 · Berufsstand Auswirkungen des FATCA auf die Arbeit der Internen Revision und des Compliance- Beauftragten in Kreditinstituten – Teil I… …FATCA-konformer Strukturen und Prozesse sowie deren spätere Gewährleistung. Ihm folgt in Kürze ein zweiter Teil. 1. Vorbemerkungen Die Auswirkung von FATCA kann… …möglich. Diese zweiteilige Aufsatzserie stellt sich dem aktuellen Gesetzes- und Diskussionsstand des FATCA. Im ersten Teil wird zunächst ein… …Bankgeheimnis eingreift. Im zweiten Teil der Beitragsserie werden den im ersten Teil dargestellten Konflikten mögliche Lösungsansätze und Umsetzungsbeispiele für… …parallel und ergänzen QI. Bei einem Vergleich zwischen QI und FATCA werden die FATCA-Vorschriften zum Teil auch als „Super-QI“ bezeichnet. 6 Obgleich die… …Rechtsnorm Abb. 2: Kontoarten 26 23 Eigene Abbildung. 24 Im zweiten Teil dieses Aufsatzes wird detailliert auf die unterschiedlichen Prüfungsverfahren… …praxisnahe Lösungsansätze werden im zweiten Teil dieses Aufsatzes angesprochen und diskutiert. 6. Fazit Die Anforderungen des Regelwerks FATCA sind für ein…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2012

  Internal Investigations (Unternehmensinterne Ermittlungen) – status quo (Teil 1)

  Interviews in Internal Investigations und deren prozessuale Verwertbarkeit
  

  Rechtsanwalt Markus Rübenstahl

  …am Main 1 Internal Investigations (Unternehmensinterne Ermittlungen) - status quo Teil 1: Interviews in Internal Investigations und deren prozessuale… …größten Teil investigativer Befragungen fernliegend, insbesondere für solche, in denen der Arbeitnehmer eine zeugenähnliche Rolle als reiner Auskunftsgeber… …dem Arbeitsrecht als Teil des Zivilrechts fremd sind und dem Strafprozessrecht entlehnt wären; eine (isolierte) Übernahme der Vorgaben der StPO zur…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2012

  Frank Peter Schuster: Das Verhältnis von Strafnormen und Bezugsnormen aus anderen Rechtsgebieten

  Eine Untersuchung zum Allgemeinen Teil im Wirtschafts- und Steuerstrafrecht, Habil., Berlin (Duncker & Humblot), 2012, 439 Seiten
  

  Prof. Dr. Georg Steinberg

  …Verhältnis von Strafnormen und Bezugsnormen aus anderen Rechtsgebieten. Eine Untersuchung zum Allgemeinen Teil im Wirtschafts- und Steuerstrafrecht, Habil… …ausländischer Rechtsnormen und -akte. Im ersten Teil der Arbeit will Schuster "für das deutsche Wirtschafts- und Steuerstrafrecht [...] ein berechenbares Modell… …stehenden Teil der Arbeit (S. 212 ff.) untersucht Schuster zunächst, wie im Bereich bezugnehmender Strafnormen das Rückwirkungsge- und -verbot zu… …Analogieverbot. Auch der dritte Teil der Arbeit (S. 304 ff.) steht selbständig für sich. Er thematisiert zunächst das "europäische Strafrecht", hier nämlich die… …überwiegenden Teil der untersuchten Strafnormen gelangt Schuster dabei zu übereinstimmenden Ergebnissen mit der Rechtsprechung. Dass man sich im Einzelfall…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Compliance-Literatur im Überblick – Teil III: Compliance-Literatur und Mittelstand / KMU / Familienunternehmen

  Schwerpunkte, Lücken und Notwendig keiten der deutschsprachigen Compliance-Forschung
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Robert Holzmann, Dr. Patrick Ulrich

  …und Notwendig­keiten der deutschsprachigen Compliance-Forschung Teil III: Compliance-Literatur und Mittelstand / KMU / Familienunternehmen Prof. Dr. Dr… …Gemäß der in Teil I vorgestellten Methodik konnten 19 Beiträge identifiziert werden, die sich primär mit einer Anpassung des Compliance-Managements in… …. Problematisch ist dies deshalb, da die IT neben ihrer unterstützenden Funktion zugleich auch Vehikel oder Teil von Rechtsverstößen in Unternehmen sein kann. Als… …Basis klassischer Prinzipal-Agent-Überlegungen. 15 Insofern entsteht hier eine Überschneidung mit dem in Teil II unseres Literaturüberblicks bereits… …Wirtschaftsinformatik 2008; Dorn, D.W. / Klotz, M.: IT- Compliance in KMU Teil 1, in: Der Betriebswirt 2009; Dorn, D.W. / Klotz, M.: IT-Compliance in KMU Teil 2, in: Der… …in Teil II dargelegte Lücke bezüglich verhaltensorientierter Analysen bekommt vor dem Hintergrund mittelstandsspezifischer bzw. familienorientierter… …Compliance noch stärkeres Gewicht. 4. Fazit Wie bereits in Teil I vorweggenommen, ist anzunehmen, dass das Thema der Compliance im Zuge des Fehlverhaltens…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensbewertung im IFRS-Abschluss

  Den Bewertungsvorgang prägende Eigenschaften

  Dr. Jochen Cassel

  …Teil IV. Den Bewertungsvorgang prägende Eigenschaften A. Überblick In Teil I sind die den fair value prägenden Eigenschaften vorzustellen. Sie… …: Zunächst widmet sich die Analyse der definitorischen Eingrenzung des fair value-Begriffs im geltenden Recht (vgl. Teil IV.B.I). Danach soll die in IFRS 13… …enthaltene Definition vorgestellt werden (vgl. Teil IV.B.II1147). Erst auf dieser Grundlage kann das weitere Vorgehen in Teil I besprochen werden (vgl. Teil… …1147 S. 184 ff. 1148 S. 186 f. 1149 Vgl. hierzu oben Teil II.C.III.3.a), S. 59 ff. 1150 Die in den französischen („juste valeur“)… …dorf 2009, S. 87; Kußmaul/Weiler, KoR 2009, S. 168; Lorson, Der Fair Value im System der Wertbegriffe nach 184 Teil IV. Den Bewertungsvorgang… …Teil IV.E.III, S. 212 f. 1157 So auch Castedello, WPg 2009, S. 916. 1158 Vgl. IFRS 13.BC30 lit. c, IFRS 13.BC36. 1159 Vgl. ED FVM.D4. 1160… …. zur bilanziellen Behandlung der Ausübungsbedingungen nach derzeit geltendem Recht auch oben Fn. 975. 186 Teil IV. Den Bewertungsvorgang prägende… …die intendierte Richtung zu lenken. Diese Eigenschaften sollen in der Folge in den Fokus der Arbeit rücken. Der weitere Verlauf von Teil I orientiert… …Recht nehmen können. Dieser Thematik widmet sich ein eigener Gliederungspunkt im abschließenden Zwischenergebnis (vgl. Teil IV.I.II1174). C. Das… …. 188 Teil IV. Den Bewertungsvorgang prägende Eigenschaften löst eine Unternehmensbewertung indirekt aus, falls im Verlauf seiner Bewertung Bewer-…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2012

  Grundzüge des Insolvenzstrafrechts II - weitere Insolvenzstraftaten

  Fortsetzung von WiJ 2012, 34 ff.
  

  Rechtsanwalt Norman Lenger, Rechtsanwalt Dr. Henner Apfel

  …Düsseldorf Grundzüge des Insolvenzstrafrechts II - weitere Insolvenzstraftaten Fortsetzung von WiJ 2012, 34 ff. Im 1. Teil des Beitrags wurde in die… …gem. § 283 StGB behandelt. Im hiesigen 2. Teil folgen die weiteren Insolvenzstraftaten. V. Insolvenzstraftaten im engeren Sinne 3) § 283b StGB… …Restschuldbefreiung wegen Verstoßes gegen § 283b StGB). 3 BGHR StGB § 283b Krise 1. 4 Sorgenfrei in: Park, Kapitalmarktstrafrecht, Teil 3, Kap. 5, T 1 Rn. 6; vgl. auch… …Weyand/Diversy, Insolvenzdelikte, Rn. 125. 5 Vgl. Teil I des Beitrags V. 1) b) = WiJ 2012, 34, 42 und OLG Düsseldorf, NJW 1980, 1292. 6 BGH, NStZ 1984, 455; NStZ… …Auswahl aus der Vielzahl von Beispielen bei Sorgenfrei in: Park, Kapitalmarktstrafrecht, Teil 3, Kap. 5, T 1 Rn. 7.; Beispiele für buchführungsrelevante… …seine Organe sind nach Rspr. und einem Teil der Literatur keine tauglichen Gläubiger. 20 Fälle der "Selbstbegünstigung" fallen nach der Abkehr des 3. und… …; Kindhäuser, LPK-StGB, § 283d Rn. 1. 40 MüKo-StGB/Radtke, § 283d Rn. 5; Verjans in: Böttger, Wirtschaftsstrafrecht, Kapitel 4 Rn. 124. 41 Dazu Teil 1 des… …Beitrags in WiJ 2012, 34, 47. 42 Dazu Teil 1 des Beitrags in WiJ 2012, 34, 43. 43 BGHSt 35, 357, 359; LK-StGB/Tiedemann, § 283d Rn. 4; a.A. SK-StGB/Hoyer, §… …Verhalten nach sich (§ 15a Abs. 5 InsO). Wie bereits im ersten Teil des Beitrages erörtert, ergibt sich eine Strafbarkeit nicht bei bloß drohender… …, dass infolge fahrlässigen Nichterkennens der Krisensituation die Haftungsmasse zu Lasten der Gläubiger weiter geschmälert wird, stellt ein Teil der…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2012

  Grundzüge des Insolvenzstrafrechts III - Prozessuales

  Rechtsanwalt Norman Lenger, Rechtsanwalt Dr. Henner Apfel

  …Grundzüge des Insolvenzstrafrechts III - Prozessuales Im ersten und zweiten Teil dieser Beitragsreihe wurde unter I. bis VI. nach einer kurzen Einleitung in… …und im weiteren Sinne - eingeführt. Im hiesigen abschließenden dritten Teil stellen wir einige grundlegende prozessuale Besonderheiten des… …Vollstreckungsverfahren ergeben sich aus MiZi, 2. Teil, 3. Abschnitt, VI., Nr. 2: die Abgabe der eidesstattlichen Versicherung nach § 807 ZPO und der Erlass eines… …Gesellschafter eine natürliche Person ist (§ 17 Nr. 1 EGGVG). Nach MiZi, 2. Teil, 3. Abschnitt, IX., Nr. 2 und 3 sind der Staatsanwaltschaft darüber hinaus die… …ff. dargestellt; vgl. zur Problematik auch Quedenfeld/Richter in: Bockemühl, Handbuch des Fachanwalts Strafrecht, 5. Aufl., 2012, 6. Teil, 5. Kapitel…

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