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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Analysetools für Operational Auditing

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …3.6 Kernthesen 65 4 Analysetools für Operational Auditing Im Band 1 Grundlagen der Internen Revision, insbesondere Kapitel 8, „Risikoorien-… …der OA-Tools. Mit deren Hilfe sollte es uns gelingen, in relativ kurzer Zeit ein Verständnis für die Chance-Risiko-Situation des Bereichs zu finden… …, für ein Bauprojekt, für ein IT-Projekt, in einem kom- pletten Funktionsbereich oder in einem kompletten Geschäftsprozess geplant ist. Insofern werden… …Analysetools für Operational Auditing 66 Zustand Prüfungsgegen- stand Ziel Tool Neu Investitionsprojekt Erreichung der Planrentabilität… …Synergien) Postmerger-Integration, Meilenstein-Planung, Ampelliste kritischer Punkte, Balanced Scorecard Abbildung 4-1: Analysetools für Operational… …wichtigsten Eckdaten der nächsten drei (oder heute eher selten fünf) Jahre festgelegt werden. Danach werden den Bereichen Vorgaben für das nächs- te… …heruntergebrochenen Ziele für die jeweili- gen Mitarbeiter hinreichend diskutiert und erläutert worden, stellt die BSC vom Prin- zip her sicher, dass alle an einem… …ein gemeinsames Verständnis für die Unternehmensziele herbeigeführt wird und die vom Vorstand vielfach geforderte Transparenz der Unternehmenspolitik… …in einem wesentlichen Baustein erfüllt wird. Beispiel für eine Unternehmens-BSC sehen Sie nachfolgend: Balanced Scorecard 10‘ 0‘ I… …: Der Controller macht seine Vorschläge für die Budgetziele beginnend von einem sehr anspruchsvollen Niveau, bei dem der Bereichsmanager noch „zuckt“…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Die Business Judgment Rule und ihre Bedeutung für die Tätigkeit der Internen Revision

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …Informationsbeschaffung als unternehmerische Entscheidung sprechen und zumindest eine gerichtliche Plausibilitätskontrolle für die Angemessenheit for- dern. Vor allem… …25 Die Business Judgment Rule und ihre Bedeutung für die Tätigkeit der Internen Revision 3. Die Business Judgment Rule und ihre Bedeutung für… …die Tätigkeit der Internen Revision Ein nicht unbedeutender Aufgabenbereich für die Interne Revision in der Praxis auf Basis einer rechtlichen… …liche Voraussetzung für die Gewährung einer Haftungsentlastung darstellt. 3.1 Die Business Judgment Rule als Handlungsgebot für Geschäfts- führung und… …unvertretbar hohes Risiko ___________________ 21 Nach h.M. gilt die BJR auch im Rahmen der Haftungsgeneralklausel des § 43 GmbHG für GmbH-Geschäftsführer… …bach/Hueck, GmbHG, § 43, Rdnr. 22. Der Arbeitskreis „Externe und Interne Überwachung der Unternehmung (AKEIÜ)“ der Schmalenbach-Gesellschaft für… …Betriebswirtschaft e.V., DB 2006, 2189, 2190, begründet diese Erstreckung überzeugend damit, dass die eingeschränkte Überprüfbarkeit eben grundsätzlich für… …unternehmerische Entscheidungen gelte. Die Business Judgment Rule und ihre Bedeutung für die Tätigkeit der Internen Revision 26 in sich birgt und somit die… …Risiken unterschätzt. Das betreffende Leitungsorgan in einem solchen Fall ausnahmslos für den eingetretenen Schaden persönlich auf Schadensersatz haften… …auszusetzen, selbst wenn im Einzelfall eine Versicherungslösung23 eingreifen wür- de. Ein solches Verhalten wäre für die wirtschaftliche Prosperität und das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Die Prüfung von Abschlüssen für einen speziellen Zweck, von Finanzaufstellungen oder von deren Bestandteilen

  Eva Romatzeck Wandt

  …Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 51 1.4 Die Prüfung von Abschlüssen für einen speziellen Zweck, von Finanzaufstellungen oder von deren… …Bestandteilen Guten Morgen, sehr geehrte Kommission, für meinen Vortrag habe ich das Thema „Die Prüfung von Abschlüssen für einen speziellen Zweck, von… …Abschlüsse für spezielle Zwecke, um einzelne vergangenheitsorientierte Finanzaufstellungen oder um deren je- weilige Bestandteile handeln. Abschlüsse, die… …insbesondere nach HGB oder IFRS für allgemeine Zwecke aufgestellt sind, dienen den gemeinsamen Informationsbedürfnissen einer Vielzahl unterschiedlicher… …Adressatengruppen. Demgegenüber sind Abschlüsse, die für einen speziellen Zweck aufgestellt sind, darauf ausgerichtet, den Informationsbedürfnissen spezifischer… …. IDW PS 480 Prüfung von Abschlüssen, die nach Rechnungslegungsgrundsätzen für einen speziellen Zweck aufgestellt wurden (Stand: 28.11.2014), Tz. 12… …. 99 Vgl. § 77 Abs. 1a SGB IV. Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 52 Beispiele für Bestandteile, Konten oder Posten einer Finanzaufstellung… …. Die gesetzlichen Vertreter können in Abschlüssen für spezielle Zwecke Rech- nungslegungsgrundsätze wählen, die je nach Rechtsform, Größe und Ge-… …angemessen beschrieben sein101. Beispiele hierzu sind Grundsätze für die Steuerbilanz, für vertragliche Vereinbarungen oder bei Unternehmenstransaktionen… …angewandten Rechnungslegungsgrundsätze müssen vertretbar sein. Wer- den sie weder durch Gesetz noch durch Standards für den vorgesehenen Zweck vorgeschrieben…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Aufstellung von Einzelabschlüssen nach IFRS – Erleichterungsvorschriften für den handelsrechtlichen Jahresabschluss

  Anja Chalupa

  …Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 128 1.22 Aufstellung von Einzelabschlüssen nach IFRS – Erleichterungs- vorschriften für den… …für das Thema: „Aufstellung von Einzelabschlüssen nach IFRS – Erleichterungsvorschriften für den handelsrechtlichen Jahresabschluss“ entschieden und… …kurzen Fazit. Auch für mittelständische Unternehmen wird es zunehmend üblicher, neben dem handelsrechtlichen Jahresabschluss423 einen… …sich daher häufig die Frage, ob und inwieweit Erleichterungen aus der Aufstellung des IFRS- Einzelabschlusses für den handelsrechtlichen Jahresabschluss… …formationsverbesserung ausschließlich auf freiwilliger Basis, – der handelsrechtliche Jahresabschluss bleibt daneben für Zwecke des Ge- sellschafts- und Steuerrechts… …. ___________________ 423 Im Folgenden wird „Einzelabschluss“ für den IFRS-Einzelabschluss und „Jahresab- schluss“ für den Jahresabschluss nach HGB verwendet. 424 Z.B… …. für Zwecke der Kapitalerhaltung und als Ausschüttungsbemessungs- und Besteuerungsgrundlage. Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 129 Von… …Gesellschafter des Tochterunternehmens dieser Befreiung für das je- weilige Jahr zustimmen und der Beschluss im Bundesanzeiger offengelegt wird, – ein… …ebenfalls offengelegt wird. Die Befreiung gilt für die – Aufstellung eines Anhangs und des Lageberichtes, – Anwendung der besonderen Ansatz- und… …Gliederungsvorschriften, – Prüfung nach § 316 ff. HGB und – Offenlegung. Die Befreiung gilt nicht für die Vorschriften der §§ 242 bis 263 HGB, folglich müssen trotz…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Micro-Richtlinie – Erleichterung für Kleinstunternehmen

  Alexandra Langusch

  …Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 226 1.46 Micro-Richtlinie – Erleichterung für Kleinstunternehmen Sehr geehrte Damen und Herren… …, für meinen Vortrag habe ich das Thema „Micro-Richtlinie – Erleichterung für Kleinstunternehmen“ gewählt. Zunächst werde ich den Hintergrund des Ge-… …. Gleich- zeitig ist es eine Fortsetzung der bereits durch das Bilanzrechtsmodernisie- rungsgesetz eingeführten erleichternden Regelungen für kleine… …setz fort. Das Gesetz regelt Erleichterungen bei Bilanzierungs- und Offenlegungs- pflichten für Kapitalgesellschaften bzw… …. Personenhandelsgesellschaften ohne voll haftende natürliche Personen, die bestimmte Größenkriterien nicht über- schreiten. Eine Anwendung für Genossenschaften war zunächst… …Kleinstkapitalgesell- schaften zu qualifizieren sind.778 Mit dem Gesetz wird das Ziel verfolgt, besonders kleine Unternehmen von den umfangreichen Vorgaben für die… …Sicherheiten für fremde Verbindlichkeiten. Da kleine Kapitalgesellschaften oder gleich zu behandelnde Gesellschaften bereits nach § 264 Abs. 1 Satz 4 HGB auf… …die Aufstellung eines Lageberichts verzichten dürfen, gilt dies auch für Kleinstkapitalgesellschaften. Somit sieht das Gesetz keine gesonderte… …erfolgen darf, sofern die Erleichterungen für Kleinstkapitalgesellschaften in Anspruch ge- nommen werden. Die Offenlegung von Jahresabschlüssen der… …auch für die Hinterlegung die elektronische Einreichung des Jahresabschlusses beim Bundesanzeiger vorgeschrieben. Bei nicht rechtzeitiger Hinterlegung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Prognoseinstrumente für Managemententscheidungen

  Eva Romatzeck Wandt

  …253 3. Angewandte Betriebswirtschaftslehre, Volkswirtschaftslehre 3.1 Prognoseinstrumente für Managemententscheidungen Guten Tag… …, sehr geehrte Kommission, für meinen Vortrag habe ich das Thema „Prognoseinstrumente für Manage- mententscheidungen“ gewählt und habe meinen Vortrag… …wie folgt gegliedert: Zunächst gehe ich auf das Ziel und den Zweck von Prognosen für Manage- mententscheidungen ein. Danach werden einige häufig… …. Die aufgezeigten Optionen basieren auf zukunftsorientierten Prognosen und stellen die Basis für die Managemententscheidungen dar. Ein wesentlicher… …beeinflussen, wie z.B. Produktions- programm, Kostenstruktur, Finanzierung und Investitionen. Die Prognoseinstrumente für Managemententscheidungen werden in… …rücksichtigt und die Fragestellungen entsprechend abgewandelt. Die Befra- gung wird dann in einer weiteren Runde wiederholt. Zwei Varianten sind für die Runden… …des Manage- ments wird ein Szenario für die Entscheidungen zugrunde gelegt. Die quantitativen Instrumente basieren auf mathematischen Gesetzen. Hier… …verbundene Unsicherheit. Die Aussagekraft der jewei- ligen Prognosen hängt von vielen Faktoren ab. Ganz wesentlich sind die ge- troffenen Annahmen für die… …entsprechend. Es kann auch problematisch sein, sicherzustellen, dass die verwendeten Daten für die Prognosen geeignet, korrekt und vollständig sind, und dass… …sein. Prognosen im engeren Sinne werden überwiegend für strategische und opera- tive Managemententscheidungen verwendet. Sie haben aber auch eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Anlass für eigene Ermittlungen

  Birgit Galley

  …Entstehung und Beginn von eigenen Ermittlungen 44 Galley 3.2 Anlass für eigene Ermittlungen Auslöser für eigene Ermittlungen sind u. a. –… …gemeint sind. 155 Siehe dazu Kapitel 3.4, S. 67 ff. 156 Siehe dazu Kapitel 3.5, S. 92 ff. 157 Siehe dazu Kapitel 3.5.1, S. 93. Anlass für eigene… …, organisierte Kriminalität), usw. Nicht abschließende Beispiele für derartige vermögensschädigende oder ver- mögensgefährdende Situationen des Unternehmens… …, bedarf es für arbeitsrechtliche Sanktionen eines kon- kretisierten Verdachtes, einer Überführung und einer qualifizierten Unter- scheidung zwischen… …Fehlverhalten und Täterverhalten160. Für eine zivilrechtliche Klage bedarf es zudem des Nachweises, nicht nur welche Taten von wem und wie begangen wurden… …Siehe u. a. auch Hofmann, R.: Prüfungshandbuch. Leitfaden für eine Überwachungs- und Revisionskonzeption in der Corporate Governance, 5. Auflage, Berlin… …der Regel nicht von ihrem Tun ab. 163 Siehe zu Täterverhalten auch 2.6.3, S. 36 ff. Anlass für eigene Ermittlungen Galley 47 regulierung… …haftungsrechtlich weitaus problematischer für die Unternehmensleitung sind Verdachtsmomente, mit denen das Unter- nehmen in die Täterperspektive („Corporate crime“)… …manipuliert164 und Steuern hinterzogen165 wer- den. Gleiches gilt beispielsweise auch für strafbare Werbung (§ 16 UWG), An- griffe auf Betriebs- und… …generiert werden (z. B. Provisionszahlungen für extra aus- gewiesene Geschäfte, die ursprünglich Vertragsgegenstand eines Grundge- schäftes sind), –…

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• Erleichterte Rechnungslegung für kleine Unternehmen

  …Das Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz (BilRUG) nimmt Fahrt auf. Mit dem von dem Bundesministerium für Justiz und Verbraucherschutz (BMJV) vorgelegten… …können.“ Daneben enthält der Gesetzentwurf neue Berichtspflichten für einige Unternehmen des Rohstoffsektors über ihre Zahlungen an staatliche Stellen. Diese… …Schwellenwerte: Hier sollen die Spielräume der neuen EU-Bilanzrichtlinie genutzt und entsprechend die Schwellenwerte (Bilanzsumme und Umsatzerlöse) für die… …die Schwellenwerte für die Abgrenzung mittelgroßer und großer Kapitalgesellschaften sowie für die Konzernrechnungslegung entsprechend den… …Richtlinienvorgaben auf 20 Mio. Euro (Bilanzsumme) und 40 Mio. Euro (Umsatzerlöse) leicht erhöht.Straffung und Harmonisierung der bilanzrechtlichen Vorgaben: Für kleine… …Kapitalgesellschaften wird der Katalog der Mindestangaben im Anhang zum Jahresabschluss reduziert.Entlastung von Kleinstgenossenschaften: Für Genossenschaften, die zwei… …bereits für vergleichbare Kapitalgesellschaften (GmbH, AG) bestehenden Erleichterungen eingeführt.Neue Berichtspflichten im Rohstoffsektor: Erstmalig werden… …möglich;Berücksichtigung der aktiven latenten Steuern bei der Berechnung der Bilanzsumme für die Schwellenwerte;Neueinführung einer Ausschüttungssperre und die Bildung einer…

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• Volkart wird für Verdienste zur Rechnungslegung und Corporate Finance geehrt

  …diesem Jahr an Prof. Dr. Rudolf Volkart, wie die Universität St. Gallen Anfang Januar mitgeteilt hat. Volkart erhält den Preis für seine Beiträge zur… …Preisverleihung für 2014 findet am 26. Februar 2015 an der Universität St.Gallen (HSG) statt. Die Liste der bisherigen Preisträger ist eindrucksvoll und reicht etwa… …Alfred Wagenhofer geehrt. Preisträger Rudolf Volkart ist Experte für Corporate FinanceDer diesjährige Preisträger des Dr. Kausch Preises reiht sich nahtlos… …Universität Zürich hatte Volkart über 25 Jahre den Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre mit Schwerpunkt Corporate Finance, Teilgebieten des Banking sowie… …Unternehmenssteuern und speziellen Aspekten des finanziellen Rechnungswesens inne. Als Direktor (1997-2006) und stellvertretender Leiter (1983-1997) des Instituts für… …schweizerisches Bankwesen (Swiss Banking Institute, heute Institut für Banking und Finance) hat Volkart  dessen Ausbau zu einem namhaften Institut der… …in den vergangenen Jahren die Preisverleihung in 2012 (für 2011) gefunden (Siehe Nachricht von COMPLIANCEdigital vom 29.03.2012). Für ihre Verdienste…

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• Compliance für KMU und Datensicherheit stehen auf der Agenda für 2015

  …Die Interessensvertretung für unabhängige Finanzexperten in Aufsichtsgremien, Financial Experts Association (FEA), geht mit neuer Führung ins neue… …und Aufsichtsrat gewonnen haben, der uns sowohl in der Entwicklung bestmöglicher Standards für die Aufsichtsratsarbeit als auch in der nationalen und… …internationalen Diskussion über Corporate Governance-Regeln eine starke Stimme gibt", so Klaus Grimberg über seinen Nachfolger. Sachstandsbericht zu Compliance für… …konzentrieren, einen Sachstandsbericht zu Compliance von mittelständischen Unternehmen zu veröffentlichen, Kriterien für die Auswahl von Wirtschaftsprüfern zu… …formulieren und die Aufsichtsgremien für die Themen Datensicherheit und Informationsversorgung zu sensibilisieren“, so Grenz zum zukünftigen Arbeitsprogramm… …Compliance bewältigen müssen, zeigt das Buch „Compliance für den Mittelstand: Praxisleitfaden für den Mittelstand, herausgegeben von Prof. Stefan Behringer…

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