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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2017

  ZCG-Nachrichten

  …der Bundesrat auch gegen einige Formulierungen des Richtlinienvorschlags, die seiner Ansicht nach rechtsstaatliche Konturen bislang vermissen lassen. Er… …kritisiert zudem den bürokratischen Mehraufwand für die Strafverfolgungsbehörden bei den geplanten Statistikpflichten. Überprüfung des Datenschutzschilds… …EU-USA Die Europäische Kommission hat im Oktober 2017 ihren ersten Bericht zur jährlichen Überprüfung der Funktionsweise des EU-US-Datenschutzschilds (in… …Datenschutzpflichten durch die beteiligten Unternehmen von Seiten des US-Handelsministeriums, CCdie regelmäßige Fahndung des US-Handelsministeriums nach Unternehmen, die… …aufgrund des Datenschutzschilds und insbesondere über die Beschwerdeverfahren, CCeine engere Zusammenarbeit zwischen den für den Datenschutz verantwortlichen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2017

  Keine Steuerverkürzung durch Unterlassen i.S.v. § 370 Abs. 1 Nr. 2 AO bei Kenntnis der Finanzbehörde

  OLG Köln, Urteil vom 31.01.2017 - III-1 RVs 253/16
  

  Rechtsanwalt Björn Krug

  …einer recht aktuellen Entscheidung des OLG Köln in den objektiven Tatbestand des § 370 Abs. 1 Nr. 2 AO hineinzulesen. Dann scheidet eine vollendete… …den Vorgaben der höchstrichterlichen Rechtsprechung. Hiergegen vorgebrachte Erwägungen widersprechen bereits dem Wortlaut des Gesetzes, zumal für eine… …Fälle einer nachträglichen Berichtigung nach § 153 Abs. 1 AO, deren Unterlassen einen typischen Anwendungsfall des § 370 Abs. 1 Nr. 2 AO darstellt. I… …. Sachverhalt Folgender Sachverhalt lag der Entscheidung des OLG Köln zugrunde: Das AG Bonn hat den Angekl. am 13.10.2015 wegen Steuerhinterziehung zu einer… …Freiheitsstrafe von einem Jahr unter Strafaussetzung zur Bewährung verurteilt. Auf seine hiergegen gerichtete Berufung hat die 9. kleine Strafkammer des LG Bonn –… …. Eine Strafbarkeit scheide aus, weil dem zuständigen Finanzamt zum 30.11.2011 alle positiven Einkünfte des Angekl. bekannt gewesen seien. Der Angekl. sei… …NZWiSt 2017, 308. WiJ Ausgabe 4.2017 Entscheidungskommentare 177 standsausschließende Kenntnis der Finanzbehörde abgestellt. Das Merkmal des „In-… …gegeben sind. Nach der allein in Betracht kommenden Vorschrift des § 370 Abs. 1 Nr. 2 AO wird mit Freiheitsstrafe bis zu fünf Jahren oder mit Geldstrafe… …. vorliegend spätestens mit Ablauf des auf das Steuerjahr 2009 folgenden Jahres, mithin ab dem 01.01.2011, den gesetzlich festgelegten Termin zur Abgabe der… …Steuerhinterziehung hat die Strafkammer gleichwohl rechtsfehlerfrei ausgeschlossen, weil dem für die Veranlagung des Angekl. (und seiner Ehefrau) zuständigen Finanzamt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Leitung der Internen Revision – Qualifikation und Auswahl

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …wirksam im Sinne des entsprechen- den DIIR Revisionsstandards Nr. 3 bzw. des IDW Prüfungsstan- dards 983 bezeichnet werden kann, wenn sie über eine… …Revisionssystems grundlegende Kriterienkatalog des IDW Prüfungsstandards 983 bzw. des DIIR Revisionsstandards Nr. 3 enthält zur Führung der Internen Revision ein… …eigenes Be- trachtungsfeld, welches 10 der insgesamt 82 Kriterien umfasst.100 Diese Kriterien betreffen neben der fachlichen Qualifikation des… …Kommunikation.102 99 Vgl. Anlage 1 zu IDW Prüfungsstandard 983 sowie DIIR Revisionsstandard Nr. 3, Kriterium 12 des Kriterienkatalogs. 100 Vgl. Anlage 1 zu IDW… …Prüfungsstandard 983 sowie DIIR Revisionsstandard Nr. 3, Kriterien 73 bis 82 des Kriterienkatalogs. 101 Vgl. Albinus-Leupold, S.: Qualitätsmanagement im… …Revisionsprozess. Verbesserte Effektivität in der Internen Revision, Berlin 2012. 102 Vgl. Buderath, H. M.: Kommunikation des Wertbeitrags der Internen Revision… …dem Hintergrund des Anspruchs, den die Unterneh- mensleitung und auch das Aufsichtsorgan an die Verlässlichkeit der Revisionsfunktion stellen sollten… …, besonders wichtig. Nur eine Revi- sionsleitung, welche vertrauensvoll mit der Geschäftsleitung auf der Grundlage des Respekts für die Notwendigkeit der… …Verfahren zum Einsatz, um sicherzustellen, dass Fehlbesetzungen möglichst ver- mieden werden. Hierzu können gehören: Lückenlose Analyse des Lebenslaufes… …zu reduzieren, um daraus verschiedene Menschentypen abzuleiten. Sie kommen unter an- derem im Bereich des Kommunikationstrainings (z. B. in Team-…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich.
  

  Dr. Malte Passarge

  …Geschäftsführer von Pro Honore e. V., einem Hamburger Verein, der schon vor 90 Jahren von Hamburger Kaufleuten zur Bekämpfung des unlauteren Wettbewerbs und des… …Schmiergeldunwesens gegründet wurde. Er veröffentlicht regelmäßig Beiträge in den Bereichen Compliance und Gesellschaftsrecht. Malte Passarge ist auch Mitglied des… …Neben diversen spannenden Mandaten ganz klar der Ausbau des Hamburger Compliance Zertifikats. Was sind gegenwärtig die wichtigsten drei Themen aus Ihrem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Nutzung einer Compliance-Scorecard

  Putting Compliance Strategy Into Action
  

  Katharina Kneisel

  …Strategy Into Action Katharina Kneisel* 1992 entwickelten Robert Kaplan und David Norton ein neues Instrument zur Messung des Unternehmenserfolgs, da ihnen… …Zielen in vielen Bereichen etabliert. Dieser Beitrag beschäftigt sich mit der Frage, ob und wie die BSC zur Steuerung und Überwachung des… …von Zielen identifiziert, welche anschließend durch Klärung des genauen Inhalts, der strategischen Bedeutung und des Konkretisierungsgrades ausgewählt… …Integration Vollständige Einordnung und Subsumtion in die vier klassischen Perspektiven der BSC des Unternehmens Erweiterung Erweiterung der BSC des… …Unternehmens um eine zusätzliche Compliance-Perspektive Ableitung Ableitung einer speziellen Compliance Scorecard aus der übergeordneten BSC des Unternehmens… …Steuerung des Compliance-Managements. 2 Nutzung der Balanced Scorecard für Compliance 2.1 Zweck Die Anwendung einer BSC auf Compliance bietet einen schnellen… …Compliance-Scorecard. 2.3 Gewählter Ansatz Bei der Integration und der Erweiterung wird Compliance in die bestehende BSC des Unternehmens integriert. Dies bietet den… …Compliance-Scorecard aus der BSC des Unternehmens, gelingt es sowohl Compliance in der BSC des Unternehmens zu verankern als auch gleichzeitig die gezielte Steuerung des… …von: Am 19. März 2018 startet der 18. Jahrgang des 1-jährigen, berufsbegleitenden Zertifikatslehrgangs Certified Compliance Expert (CCE)! Erneut lobt… …selbst Teil des Experten-Netzwerkes und lassen sich alles auf einen späteren möglichen MBA in dieser Vertiefung anrechnen. Mehr Informationen finden Sie…

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• Rechtsberatung schützt vor Geschäftsführerhaftung

  …Stellung des Insolvenzantrags auf ein durch eine Rechtsanwaltskanzlei eingerichtetes Treuhandkonto ein, nachdem sie sich durch diese zuvor bezüglich der… …Eröffnung des Insolvenzverfahrens erklärten Insolvenzanfechtung wieder zurückgewähren. Es nahm daraufhin beide Kläger in Haftung. Finanzgericht sieht keine… …. Angaben im NL des FG Münster vom 15. August 2017). Zwar hätten die Kläger gegen ihre Mittelvorsorgepflicht verstoßen, indem sie den Einzug der Lohnsteuer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Zahlungsverkehr Inland

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …71 3 Zahlungsverkehr Inland 3.1 Barer Zahlungsverkehr 3.1.1 Euro-Kasse Der Wirkungsgrad des IKS wird im Kassengeschäft/Schalterbereich wesent-… …Bestände möglichst gleichzeitig aufgenommen wer- den. Die Bestandsaufnahme ist unter Wahrung des Vier-Augen-Prinzips (Kassierer, Revisor) durchzuführen… …des Vier-Augen-Prinzips im Tresor verschlossen? � Welche Bestände befanden sich über Nacht nicht im Tresor? � Die Verwahrung kann z. B. in… …Thekentresoren oder in o. g. Multisafes erfolgen. � Bestehen gegen die üblichen Risiken des Kassenbetriebs Versiche- rungsverträge? � Werden seitens des… …Kassierers die Bestände beim Verlassen des Ar- beitsbereichs zugriffsicher verschlossen? Barer Zahlungsverkehr 73 Elektronische Tresorsicherungsmittel… …Tastenfeld. Bei richtig eingetasteter Kombi stellt ein Motor die Scheiben des Kombinationsschlosses ein. Das System erwartet vor der Kombinations- eingabe die… …. Dabei ergeben sich bei Erhaltung des Vier-Augen-Prinzips (dargestellt durch persönliche PIN) folgende Vereinfachungen in den Schließregelungen: �… …Erleichterte tägliche Einstellung und periodische Umstellung des Zahlen- kombinationsschlosses. � Vergabe der individuellen Kombizahlen gleichzeitig an… …verschiedene Mit- arbeiter einer Gruppe. � Befreiung von personeller Funktionstrennung Schlüssel/Zahlen. � Verwerfung des Kombischlosses nicht zwingend durch… …Schlüsselinhaberkartei gegeben: � Ist geregelt, dass der Zugang zum Kassenbereich bei konventionellen Kassen für Dritte nur im Beisein des Kassierers erfolgen darf? �…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2017

  Entscheidungen zum Insolvenzstrafrecht

  Oberstaatsanwalt Raimund Weyand

  …Insolvenzstrafrecht I. Strafprozessrecht 1. Entbindungsbefugnis des Verwalters von der Schweigepflicht des Berufsgeheimnisträgers bei Insolvenzen juristischer Personen… …eines (auch faktischen) Vertreters ist die Schweigepflichtentbindung durch diesen, als Träger des Geheimnisses, erforderlich. Geht es um die Offenlegung… …von Straftaten des Insolvenzschuldners bzw. früherer oder jetziger (auch faktischer) Organe einer in Insolvenz geratenen juristischen Person, ist eine… …juristischen Personen eine umfassende Entbindungsbefugnis des Insolvenzverwalters annehmen; vgl. etwa OLG Nürnberg, Beschluss vom 18.06.2009 – 1 Ws 289/09, ZInsO… …Akte zu erlassen, für eine staatsanwaltschaftliche Prüfung des Vorliegens von Gefahr im Verzug regelmäßig kein Raum mehr, es sei denn, es liegen neue… …Hypothese eines möglichen rechtmäßigen Ermittlungsverlaufs kommt bei grober Verkennung von Bedeutung und Tragweite des Richtervorbehalts im Rahmen der… …„Papiere“ im Sinne des 110 StPO Geräte, die als elektronisches Speichermedium dienen und bei einer Durchsuchungsmaßnahme aufgefunden werden, sind nach § 110… …auferlegt werden, wenn die Beauftragung erfolgt, um spezifische Fragestellungen aufgrund des fachlichen Wissens des Beauftragten zu klären, und ggf. aufgrund… …Hilfeleistenden erkannte Risiko strafbaren Verhaltens des von ihm Unterstützten derart hoch war, WiJ Ausgabe 3.2017 Entscheidungskommentare 104 dass er sich mit… …, muss der Richter die aufzuklärende Tat, wenn auch kurz, doch so genau umschreiben, wie es nach den Umständen des Einzelfalls möglich ist. Sind mehrere…

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• Schwarze Liste gegen Steueroasen

  …, auf dem sie steht”, so Sven Giegold, Attac-Mitbegründer und Mitglied des Europäischen Parlaments. Trotz eines Steuersatzes von Null „wurde dieses…
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2017

  Andreas Mertens/Iris Stuff/Jörg Mück, Verteidigervergütung

  Rechtsanwalt Dr. Jan-Maximilian Zeller

  …der erstmalig im Jahr 2010 in der „Gelben Reihe“ des Verlags C.F. Müller erschienene Band „Verteidigervergütung“ überarbeitet und aktualisiert. Nicht… …zuletzt wird auch das am 01.08.2013 in Kraft getretene 2. KostRMoG die Aktualisierung auf Grund der damit einhergehenden Änderungen des RVG nahegelegt haben… …. Da das Werk aus Sicht des praktizierenden Verteidigers geschrieben ist, zeichnet mit Jörg Mück konsequenterweise (wieder) ein Strafverteidiger… …. Ebenso finden die Gebühren im Bußgeldverfahren Berücksichtigung. Es werden alle nach Ausrichtung des Werkes relevanten Gebührentatbestände erörtert sowie… …abschließend die Vorschriften des Vergütungsverzeichnisses betreffend die Auslagen dargestellt. Im Anschluss wird das - in der Praxis gewiss nicht selten eher… …Strafverteidiger, anders als dem zivilrechtlich ausgerichteten Kollegen, grundsätzlich weniger geläufig sein dürfte. Die naturgemäß starke Fokussierung des… …Betracht kommen soll. Der dem Kostenfestsetzungsverfahren gewidmete letzte Teil des Werkes rundet die Darstellung ab. Hier findet sich Lehrreiches dazu, wie… …der Privatklagevertretung beziehen. Angesichts der Stofffülle und -dichte des vorliegenden Bandes soll neben vorstehenden Anmerkungen lediglich eine… …kurze Darlegung zu Folgendem erfolgen: Die Frage des Entstehens der im Zusammenhang mit dem Adhäsionsverfahren stehenden Gebühren für den gerichtlich… …auf das Adhäsionsverfahren beantragen. Aus eigener Praxis kann jedoch nicht einmal die Pflichtverteidigerbestellung unter explizitem Einschluss des…

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