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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2022

  LOStA a.D. Rechtsanwalt Folker Bittmann, Köln

  LOStA a.D. Rechtsanwalt Folker Bittmann

  …wiederum bestätigen, denn Waldvogel übt Kritik an strategischen Entscheidungen der Judikatur. Wer sich jedoch für Gedanken interessiert, die hinter geltenden… …trotzdem unbestritten. Es kommt halt auf die Dosierung des Ob, Wann und Wie an. 1. Ein ausschließlich prozeduraler Untreuetatbestand wiese nach Waldvogel… …Erfolgsunrechts käme es nicht an. Der Unterschied zum geltenden § 266 StGB wird damit auf den ersten Blick deutlich: Ein derartiger prozeduraler Untreuetatbestand… …fundamentalistische Kehrtwende, an die Stelle des § 266 StGB als Vermögensdelikt solle eine reine prozedurale Strafnorm treten, tritt er selbst entschieden entgegen. Er… …solchen nicht, die an die Allmacht der Verrechtlichung glauben oder zumindest so tun. Das Eingeständnis gewisser Grenzen des einer Regelung Offenstehenden… …damit jedenfalls ein Minimum an Trans- 94 02.2022 | REZENSIONEN parenz. Jedem Treuverhältnis wohnt demnach eine im Kern unvermeidliche und unabdingbare… …begründenden Grundverhältnisses und damit der Vermögensbetreuungspflicht. Nur die konkreten Anforderungen an dieses Qualitätsmerkmal unterscheiden sich je nach… …. Das birgt die Gefahr, deren einzelne Fäden im so entstandenen Knäuel nicht mehr zu erkennen. b) Beispielhaft zeigt sich das an der Diskussion um die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 4/2022

  Nachrichten vom 04.10.2022 bis 21.12.2022

  …beachten, dass die Abschlussprüfer bisher mit dem IDW-Prüfungsstandard 340 n.F. lediglich die gesetzlichen Anforderungen an das Risikofrüherkennungssystem… …untersuchen. Es bestünden weitere Anforderungen an das Risikomanagement, deren Erfüllung von der Internen Revision zu prüfen seien. So habe die Interne Revision… …Teilnahme der Revision an Sitzungen von Risikomanagement-Gremien Mit Blick auf das Risikomanagement wird der Prüfungsfokus der Internen Revision vom Reifegrad… …Erkenntnisse: Eine Mehrheit der C-Suite sieht einen zusätzlichen Bedarf an Fähigkeiten und Qualifikationen in puncto IT-Sicherheit und Security Intelligence – im… …an, Investitionen in die Digitalisierung ebenfalls zu den förderfähigen Aktivitäten zu rechnen. Die Bedeutung des Zusammenspiels von Forschung und… …Gesellschaften mit Sitz in Deutschland ihre wirtschaftlich Berechtigten an das Transparenzregister zu melden. Wirtschaftlich Berechtigter ist grundsätzlich die… …veröffentlichten ESG Global Risk Managers Surveys des Beratungsunternehmens WTW. An der Befragung beteiligten sich zwischen April und August 2022 weltweit 312… …Meilensteinen zu verfügen. Ein Drittel der Befragten gibt an, dass ESG bereits heute die Risikostrategie ihres Unternehmens beeinflusst, weitere neun Prozent… …es beispielsweise im deutschsprachigen Raum 84 Prozent und in Nordamerika 57 Prozent. Ein Großteil der Befragten gibt an, dass das Management von… …Lieferketten: 79 Prozent kontrollieren ihre Zulieferer, um ESG- und Compliance-Regeln einzuhalten – weltweit sind es 61 Prozent. „Es fehlt an Verständnis für die…

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• Unternehmenssicherheit geschäftsfördernd, aber noch nicht überall etabliert

  …befindet sie sich noch im Aufbau. Weitere Erkenntnisse: Eine Mehrheit der C-Suite sieht einen zusätzlichen Bedarf an Fähigkeiten und Qualifikationen in…

• EuGH: Freie Einsehbarkeit des Transparenzregisters für die Öffentlichkeit ist europarechtswidrig

  …Grundrechte der EU. Hintergrund Seit dem 1.8.2022 haben Gesellschaften mit Sitz in Deutschland ihre wirtschaftlich Berechtigten an das Transparenzregister zu… …Corporate Governance Unternehmen professionell führen und überwachen Hohe Stakeholder-Erwartungen an unternehmerische Transparenz und klare Kommunikation…

• Entwicklung von ESG-Strategien wird Kernaufgabe im Risikomanagement

  …Das ist eine der zentralen Aussagen im jetzt veröffentlichten ESG Global Risk Managers Surveys des Beratungsunternehmens WTW. An der Befragung… …Risikomanagement über dokumentierte ESG-Ziele mit klaren Meilensteinen zu verfügen. Ein Drittel der Befragten gibt an, dass ESG bereits heute die Risikostrategie… …Asien-Pazifik-Region 90 Prozent ESG in den Fokus rücken, sind es im deutschsprachigen Raum 84 Prozent und in Nordamerika 57 Prozent. Ein Großteil der Befragten gibt an… …auf den Lieferketten: 79 Prozent kontrollieren ihre Zulieferer, um ESG- und Compliance-Regeln einzuhalten – weltweit sind es 61 Prozent. „Es fehlt an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Grundlagen

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …(EBA/GL/2020/06)) explizite Vorgaben an die Kalkulationsme- thodik erstellt, auf die noch zurückzukommen sein wird. Die vorliegende Arbeit wählt folgende… …unterstellt. An dieser Einschätzung ändert auch der Hinweis auf die Haftungsfunktion des mo- netären Faktors in Form von Eigenkapital im Hinblick auf die… …dieses Konzept bereits an den regelmäßig unbekannten Kompensationszeitpunkten (produktions- faktorweise bestimmte Kapitalbindungsdauern).35 Gleichwohl ist… …an- derer Weise Rechnung zu tragen: von einer Aufspaltung in Wert- und Betriebssphäre wird hier abgesehen und das Problem der Ermittlung von Zinskosten… …Rahmen der Bankkal- kulation, die auch als Margenkalkulation bezeichnet wird. An dieser Stelle ist zu- nächst auf das Verhältnis von Management und… …Gewinnmaximierung dient auch der Förderung der Genossen, denn nur so können Gewinne an diese ausgeschüttet werden. Im Folgenden wird zusammengefasst die… …ergänzt den Strategieprozess und die Mehrjahrespla- nung. Er setzt zeitlich parallel zur Jahresplanung an, da er die Plangewinne und die… …returns with an acceptable risk appetite and funding structure“). Die aufsichtlichen Verweise auf den Forecast, die Mehrjahresplanung sowie den… …verbundene Strukturbrüche liessen Zweifel an der Nachhaltigkeit der aktuellen Geschäftsmodelle aufkommen. Deshalb hatte die Bankenaufsicht die An- passung der… …cen-Situation dem aktuel len Erkenntnisstand. Ggf. erfolgt eine An passung der strategischen Pläne bzw. eine Änderung der Strategie. 49 Quelle: Wimmer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Unsichere (variable) Zinsgeschäfte

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …bedeutet, der für das Zinselastizitätskonzept maßgebliche An- passungszeitraum ist die Gesamtlaufzeit des Kundengeschäfts. Bei unbekannter Laufzeit muss… …. Allerdings müssen auch die möglichen Schwachstellen dieses Konzepts bei der praktischen Umsetzung festgehalten werden, weswegen an dieser Stelle das Konzept… …unbekannter Fälligkeit. – Der entscheidende Kritikpunkt setzt an der fehlenden Disponierbarkeit der kon- struierten Zinsgeschäfte an. Unklar ist, wie die… …einer Reduzierung des Risikos verbunden ist (vgl. Abbildung 42). Man beachte, dass sich die Mischungsverhältnisse nicht nur an Vergangenheitsdaten… …Kombination anfallen. Ursache mischungsbedingter Ausgleichszahlungen ist meist ein geändertes An- passungs- und Konditionierungsverhalten der Bank. Soweit… …abweichen, muss ein kalkulatorischer Ausgleich geschaffen werden. Am einfachs- ten ist es, die Ausgleichszahlung an einer einzelnen Schicht nachzuvollziehen… …% ergibt sich ein Barwert von (10.500.000 / 1,04 =) 10.096.153,85 €. Das bedeutet, der Marktbereich hat an das Treasury einen Ausgleich in Höhe von… …Konstellationen zu unterscheiden, die erklären, wer an wen Ausgleichzahlungen (AZ) zu leisten hat:12 Marktrendite sinkt Marktrendite steigt Volumen steigt AZ ans… …Treasury*) AZ an den Vertriebsbereich Volumen fällt AZ an den Vertriebsbereich**) AZ ans Treasury 12 Quelle: Wimmer/Auschner: Einbindung 2010, S. 286. 2… …möglich ist; das Treasury kann zu Kursen > 100 % Wertpapiere verkaufen → Kurswertvorteil, den das Treasury an Vertriebsbereich weiterreicht. 2.4.3…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Aufgaben der Bankkalkulation

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …. Vielmehr kann sich ein Betrieb langfristig an (nahezu) alle Änderungen in den Umweltbedingungen anpassen, während ihm dies kurzfristig nur in Bezug auf… …, gemessen an den insgesamt anfallenden Kosten; – Vollkostenrechnungen liefern nur scheinbar die gesuchten Kosteninformationen, da Gemeinkosten geschlüsselt… …nur selten werden sie konsequent abgelehnt.12 Bereits an dieser Stelle sei festgehalten, dass kurzfristige Entscheidungsprobleme marginalanalytisch… …Zeitvergleich, externer Betriebsvergleich) ab, da es an geeigneten Maßgrößen fehlt, mit denen die Istdaten verglichen werden können, so verbleibt die… …„Soll-Ist-Gegenüberstellung“.20 Über deren Umfang besteht jedoch im bankwirtschaftlichen Schrifttum Uneinigkeit: – Die Vornahme von Kostenkontrollen wird an die Einhaltung… …bestimmter Grund- sätze der Kostenkontrolle gebunden, insbesondere aber an die Messbarkeit der Leistungen,21 d. h., der zu kontrollierende… …der Kapazitäten betrieblicher Teilberei- che bezogen (Kostenkontrollen i. w. S.; Auslastungskontrolle; Nutz-/Leerkosten- analyse).23 Bereits an dieser… …Stelle ist festzuhalten, dass die in der erstgenannten Auffassung an- geführten Grundsätze der Ergänzung und Präzisierung bedürfen.24 So kommt es… …hinsichtlich der Beeinflussung von Kosten nicht auf die Kostenart schlechthin an, sondern auf die Beeinflussbarkeit einzelner Kosteneinflussgrößen durch den… …Kreditinstitute bei der Werbung mit einem Kre- ditangebot sowie bei einer konkreten Erstellung eines Kreditangebots an einen pri- vaten Verbraucher i. S. d. § 13…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Bruttomargenermittlung im Festzinsgeschäft

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …werden, wird auch von der Motivationsfunktion gesprochen, auf die an dieser Stelle jedoch nicht eingegangen werden kann. 1.2 Ermittlung der Lenkpreise… …ungenutzte Arbeits- kraft nicht in einem späteren Zeitpunkt verwendet werden kann.13 Nichts anderes gilt für das Gut Kapital, genauer den Nutzungsvorrat an… …line- aren bzw. nichtlinearen Programmierung. Die zentrale Modellösung liefert indessen nicht nur die Opportunitätskosten, sondern gibt auch bereits an… …. Handlungsalternativen sind nicht mehr isoliert an ihrem eigenen Unterlassen zu messen, son- dern es sind Handlungsalternativen auszuwählen. Als Messlatte… …Handlungsalternative andere Hand- lungsalternativen verdrängt werden. An die Stelle „echter“ Opportunitätskosten im Sinne eines Kostenäquivalents für verdrängten Nutzen… …Investitionsrechnung in Form der Kapitalwertme- thode im wesentlichen auf den folgenden Prämissen:33 – An die Stelle der Suche nach der besten verdrängten… …ausgedrückt werden können: an die Stelle ei- ner Kette von Anpassungsmaßnahmen rückt die Vorstellung von nur einer Anpassungsmaßnahme.36 Dahinter steckt die… …Kapitalbeschaffungsmaßnahmen am Geld- und Kapitalmarkt herangezogen.55 Die Anhänger des Gegenseitenkonzepts56 messen demgegenüber Aktivgeschäfte (Passivgeschäfte) an… …folgenden Ausführungen stellen zunächst das Grundmodell der Marktzinsme- thode und das damit verbundene Prinzip der Periodensteuerung kritisch dar. An… …zum Ausdruck kommt. Bereits an dieser Stelle ist kritisch anzumerken, dass im Grundmodell unklar bleibt, wie die Disposition beurteilt werden soll…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Nettomargenermittlung in der Einzelgeschäftskalkulation

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …konkret betrachtete Alternativgeschäft an, wie die Bonitätseinstufung durch Rating Agencies zeigt. Fünter Teil: Nettomargenermittlung in der… …unterscheidet sich vom vorgenannten An- satz insofern, als nur Teile der Kosten/Erlöse auf die einzelnen Geschäfte verrechnet werden. Sie ist Gegenstand des… …(Produktionsfaktorverzehr) messbar ist. Solchermaßen definierte Kosten werden als Standardbetriebskosten bezeich- net.6 Zur detaillierten Darstellung und Kritik an dieser… …Risikokosten fallen demnach nur im aus- fallrisikobehafteten Aktivgeschäft an: „Sichere“ Kredite, z. B. an die öffentliche Hand, sind von der… …nicht unmittelbar an den Versicherungsnehmer abführen, sondern indirekt – über die effektiv zu zahlenden Zinsen – begleichen. Aus Sicht der Banken kann… …Eigenkapitalzuführung von außen der – gemessen an der Vorperiode – zusätzliche Eigenkapitalbedarf der Planperiode angeben lässt.13 Vom zusätzlichen Ei- genkapitalbedarf… …die Kundenkonditionen als bekannt unterstellt) an die als am Markt für durchsetzbar gehaltenen Konditionen herbeizuführen. Dieses iterative Vorgehen… …Sollmargenkonzept bzw. die mit der kostenorientierten Preispolitik verbundenen Probleme gesehen werden müssen, bestehen dennoch An- wendungsmöglichkeiten.25… …Namentlich die Kostenpreisermittlung kommt zur An- wendung, wenn der Preisbildungsprozess am Markt außer Kraft gesetzt ist. So ak- zeptieren Kunden Bankpreise… …Plankostenrechnungssysteme darstellen.26 Es bietet sich damit an, zunächst die wesentlichen Prinzipien der flexiblen Plankosten- rechnung (auf Vollkostenbasis) sowie der…

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