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• EU-Entwaldungsverordnung verschoben und abgeschwächt

  …Mehr Zeit für Unternehmen Kern der Einigung ist eine deutliche zeitliche Verschiebung. Große und mittlere Unternehmen müssen erst ab dem 30… …. Dezember 2026 belegen, dass Produkte wie Kaffee, Rindfleisch oder Soja nicht zur Entwaldung beigetragen haben. Für Kleinst- und Kleinunternehmen gilt die… …berichtspflichtig. Kleinst- und Kleinunternehmen sollen nur eine vereinfachte einmalige Anmeldung abgeben – oder ganz befreit werden, wenn staatliche Datenbanken… …Informationen bereitstellen. Bücher, Zeitungen und weitere Druckerzeugnisse fallen künftig nicht mehr unter die Verordnung. Kritik aus der Wirtschaft Die… …Maschinenbauverband VDMA forderte in einem Schreiben an die EU-Kommission eine grundsätzliche Überarbeitung der Verordnung und eine Verschiebung des Starts um… …mindestens zwei Jahre. Die EUDR sei „handwerklich schlecht gemacht“ und „Bürokratismus in Höchstform“. Die Druck- und Medienbranche warnte vor kaum zu… …bewältigenden Belastungen für viele Betriebe. In einem gemeinsamen Schreiben appellierten der Bundesverband Druck und Medien (BVDM), der BDZV, der Börsenverein… …des Deutschen Buchhandels, der BVDA, der Gesamtverband Pressegroßhandel und der Medienverband der freien Presse an die Bundesregierung, sich für eine… …. Kritik von Umwelt- und Naturschutzorganisationen Während die Kommission jetzt die Einigung als Schritt zu mehr „Klarheit und Vorhersehbarkeit“ für… …Unternehmen bewertet, kam aus Umwelt- und Naturschutzorganisationen bereits im Vorfeld scharfe Kritik. Die Deutsche Umwelthilfe warnte: Die Verschiebung der…

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• eBook

  Fehlverhaltensbekämpfung im Gesundheitswesen

  978-3-503-24117-0

  Prof. Dr. Heiko Burchert, Dominik Schirmer, Carsten Zinßer-Sandmann

  …Falschabrechnung über unzulässige Kooperationen und Vorteilsnahmen bis hin zu systematisierten Betrugsnetzwerken. Die gesellschaftliche, finanzielle und… …institutionelle Tragweite solcher Praktiken allerdings ist enorm. Das Expertenteam um Heiko Burchert, Dominik Schirmer und Carsten Zinßer-Sandmann beleuchtet die… …Thematik aus allen relevanten, fachübergreifenden Blickwinkeln. Mehr als 30 Autorinnen und Autoren aus gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherungen, dem… …GKV-Spitzenverband und der Deutschen Rentenversicherung, aus Staatsanwaltschaften und Hochschulen sowie der unmittelbaren Praxis der Fehlverhaltensbekämpfung teilen… …ihre Erfahrungen und Perspektiven.…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Datengetriebenes Management

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Geschäftsmodelle beruhen auf Daten, neue Instrumente und Technologien brauchen Daten. So benötigt die künstliche Intelligenz (KI) Daten, um zu lernen und die von ihr… …der Mitarbeiter zunächst skeptisch war, führte er die geforderten Transaktionen aus. Überzeugt hatte ihn eine Videokonferenz, in der der CFO und andere… …Kollegen anwesend waren. Die Teilnehmer der Videokonferenz waren aber durch KI erzeugte Deepfakes mit täuschend echten Bildern und Stimmen. Konsequenz ist… …schützen. Drechsler hilft in seinem Beitrag dadurch, dass er ein detailliertes Risikomodell aufstellt und zu den einzelnen Punkten Schutzmaßnahmen definiert… …. Die Gefahr durch Deepfakes ist sehr groß, da der Zugang zu der entsprechenden Technologie schnell und leicht ist. Auch in internen Untersuchungen werden… …verschiedenen Facetten auf. Genauso wie bei Öl können falsche Behandlung und kriminelle Machenschaften zu Katastrophen führen. Aber genauso wie bei Öl kann der… …, Fraud und Compliance vorstellt. Außerdem zeigen wir Ihnen neue Literatur aus den Themenbereichen unserer Zeitschrift. Ihnen, liebe Leserinnen und Leser…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Inhalt / Impressum

  …Risk, Fraud & Compliance (ZRFC) Prävention und Aufdeckung durch Compliance-Organisationen Jahrgang: 20. (2025) Erscheinungsweise: 6-mal jährlich… …, für Transparency International Deutschland e. V., für die ­Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und ­Controller e. V. (BVBC), für… …DICO e. V., für Mitglieder der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e. V. (WisteV) und bei gleichzeitigem Bezug der Zeitschrift ­für Corporate… …barrierefrei gemäß BFSG und BFSGV erbringen zu können. Bei den notwendigen Informationen handelt es sich i.d.R. um eine Beschreibung der Inhalte von Abbildungen… …, Grafiken und Bildern in kurzer und aussagekräftiger Textform. Zur Veröffentlichung angebotene Beiträge müssen frei sein von Rechten Dritter. Sollten sie auch… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …­Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie… …die Befugnis, den Beitrag bzw. Übersetzungen davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline)… …, das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das… …Honorare stehen dem Autor zu. Die zur Veröffentlichung angebotenen Fachaufsätze werden von der Redaktion begutachtet und von einem weiteren Gutachter geprüft…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Künstliche Intelligenz im Finanzrisikomanagement

  Eine kritische Darstellung von Ansätzen und Innovationen – Teil 2
  

  Dr. Jörg Orgeldinger

  …Eine kritische Darstellung von Ansätzen und ­Innovationen – Teil 2 Dr. Jörg Orgeldinger* Künstliche Intelligenz (KI) revolutioniert das… …ich kritisch die Integration von KI-Technologien im Risikomanagement und betone deren Anwendung im Umgang mit Risiken wie Kredit-, Markt-, Betriebs- und… …Compliance-Risiken. Der Artikel hebt das transformative Potenzial KIgesteuerter Modelle und Analysen hervor, die eine verbesserte Präzision, Echtzeitüberwachung und… …robuste Vorhersagefähigkeiten bieten. Darüber hinaus beleuchtet diese Studie die ethischen und regulatorischen Herausforderungen, die mit der Einführung von… …Risikomanagementmethoden mit KI-gestützten Ansätzen zielt dieser Artikel darauf ab, praxisnahe Einblicke in die Zukunft der finanziellen Stabilität und Widerstandsfähigkeit… …Risikomanagement zu einer tragenden Säule für nachhaltiges Wachstum und regulatorische Compliance in Finanzinstituten geworden. Mit dem Aufkommen künstlicher… …Intelligenz (KI) erlebt die Branche einen Paradigmenwechsel in der Identifizierung, Bewertung und Eindämmung von Risiken. Die Fähigkeit der KI, große… …Datenmengen zu verarbeiten, Muster zu erkennen und künftige Trends vorherzusagen, bietet beispiellose Möglichkeiten im Umgang mit Finanzrisiken wie Kredit-… …, Markt-, Betriebs- und Cyberrisiken. Dieser zweite Artikel meiner Serie „Machine Finance AI” untersucht den transformativen Einfluss der KI auf das… …Finanzrisikomanagement. Er vergleicht kritisch traditionelle Ansätze mit KI-gesteuerten Methoden und hebt zentrale Vorteile hinsichtlich Effizienz, Präzision und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Der Arup-Deepfake-Betrug – Teil 1

  Grundlagen und Risikomodellierung
  

  Prof. Dr. Dirk Drechsler

  …Arup | Deepfake | KI | Risikomodellierung ZRFC 6/25 257 Der Arup-Deepfake-Betrug – Teil 1 Grundlagen und Risikomodellierung Prof. Dr. Dirk Drechsler*… …Die KI verändert aktuell die Geschäftswelt, und das sowohl in positiver als auch in negativer Hinsicht. Die generativen Sprachmodelle, KI-Agenten und… …Konstruktionen aufgebaut sind und wie eine Risikomodellierung auf dieser Grundlage aussehen könnte. 1 Einleitung Die technologische Entwicklung besitzt schon immer… …zwei Seiten. Zum einen bringt sie Fortschritt, Wohlstand und Erleichterungen. Dem stehen aber negative Begleiterscheinungen in Form diverser krimineller… …Social-Engineering-Angriff, bei dem das menschliche Vertrauen durch äußerst überzeugende, KIgenerierte Audio- und visuelle Inhalte ausgenutzt wurde. Dieser Fall verdeutlicht… …Raffinesse dieses Angriffsvektors besteht in Form einer Verstärkung manipulativer und täuschender Techniken durch die Möglichkeiten der künstlichen Intelligenz… …. Obwohl die Forschung und zahlreiche Beratungsunternehmen es bereits seit vielen Jahren fordern, verdeutlicht der Arup-Fall, dass die Cybersicherheit ihren… …Fokus über rein technische Schwachstellen hinaus auf robuste, menschenzentrierte Abwehrmaßnahmen und fortschrittliche Täuschungserkennung konsequent… …ausweiten muss, da das menschliche Element zu einer zunehmend attraktiven und verwundbaren Angriffsfläche für KI-gestützte Akteure wird. 2 Relevante… …zu automatisieren, ihre Angriffe in einem bisher nicht realisierbaren Ausmaß zu skalieren und bösartige Aktivitäten in der Form zu personalisieren…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Datenschutz: Hindernis oder Grundlage von Internal Investigations?

  Datenschutzrechtliche Anforderungen an Internal Investigations in Unternehmen
  

  Dr. Peter Gänßle

  …Investigations verlangen in datenschutzrechtlicher Hinsicht, verschiedene Interessen und damit Rechtssphären sensibel gegeneinander abzuwägen. Das sind die… …Interessen der von Internal Investigations betroffenen Person – oft genug ein Mitarbeitender des untersuchenden Unternehmens – und das Interesse des… …Unternehmens an der Sachverhaltsauf klärung. Hinzu treten Benachrichtigungspf lichten und das Auskunftsinteresse wiederum des von Internal Investigations… …DSGVO 1 rechtmäßig erfolgen, andernfalls sind die Ergebnisse etwa für arbeitsrechtliche Maßnahmen und Schadensregress nicht verwertbar. Die Internal… …Art. 4 Nr. 2 DSGVO jegliche Nutzung dieser Daten. Datenschutz schützt Persönlichkeitsrechte und die Privatsphäre des Einzelnen. Die Verarbeitung… …ideeller Unternehmensinteressen. Sie sind üblich und werden von der Rechtsprechung erwartet. Gesetzlich ausdrücklich geregelt sind sie jedoch nicht. 2… …interne Untersuchungen sein. Die Sorgfalts- und Leitungspflichten von Vorständen, Aufsichtsräten und Geschäftsführern umfassen die Pflicht zur Untersuchung… …andere Gesellschaftsformen wie etwa der GmbH haben und mithin von Allgemeingültigkeit sein. 4 Eine Pflicht zur Sachverhalts- * Dr. Peter Gänßle, CFE, ist… …als Syndikus und Rechtsanwalt in Berlin im Bereich Internal Investigations tätig. Er ist Mitglied in der Association of Certified Fraud Examiners (ACFE)… …, im German Chapter of ACFE und im Arbeitskreis Interne Untersuchungen und Hinweisgebersysteme des DICO; Kontakt: Peter.Gaenssle@deutschebahn.com. 1…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Digital Operational Resilience Act (DORA) – Teil 2

  IKT-Risikomanagement, Resilienztests und Drittparteienkontrolle im Lichte der DORA-Verordnung
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann

  …(DORA) – Teil 2 IKT-Risikomanagement, Resilienztests und ­Drittparteienkontrolle im Lichte der DORA-Verordnung Dr. Dr. Fabian Teichmann* Der zweite Teil… …(einschließlich Threat- Led Penetration Testing), Incident Management, das Auslagerungsmanagement (Third- Party-Risk-Management) und die Verankerung von… …Geschäfts-Continuity-Maßnahmen in den institutsweiten Prozessen. Anhand konkreter Beispiele und Verweisungen auf die einschlägigen Artikelnormen (unter anderem Art. 25, 30 DORA)… …wird illustriert, wie Institute ihre bestehenden IT- und Risikostrukturen anpassen müssen, um den neuen, EU-weiten Mindeststandards zu genügen. Dabei… …Cloud-Outsourcing-Prozessen oder die Durchführung gemeinsamer Krisenübungen mit Behörden. Insgesamt zeigt sich, dass DORA eine umfassende Test- und Dokumentationskultur fordert… …, die über bloße Compliance hinausgeht und zu einem ganzheitlichen Resilienzverständnis im Finanzsektor führen soll. Dr. Dr. Fabian Teichmann 1 Einleitung… …Mit Inkrafttreten von DORA rückt die Frage in den Fokus, wie Banken, Versicherungen, Zahlungsdienstleister und andere Akteure der Finanzbranche die… …, rechtsverbindliche Grundlage für die digitale operationelle Resilienz schafft und damit nationale Richtlinien wie BAIT, VAIT oder ZAIT größtenteils ablöst. Im… …vorliegenden Teil 2 liegt der Schwerpunkt auf der praktischen Implementierung der Anforderungen in den Bereichen IKT-Risikomanagement, Test- und Notfallübungen… …, Incident Response und Outsourcing. Diese Handlungsfelder sind besonders relevant, da DORA einerseits verbindliche Mindeststandards für IT-Sicherheit und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Digital Operational Resilience Act (DORA) – Teil 3

  Governance-Verantwortung und Compliance-Risiken für Geschäftsleitung und Aufsichtsorgane
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann

  …Governance-Verantwortung und Compliance-­Risiken für Geschäftsleitung und Aufsichtsorgane Dr. Dr. Fabian Teichmann* Im dritten Teil der Betrachtung zum Digital Operational… …zur Festlegung, Überwachung und kontinuierlichen Verbesserung des IKT-Risikomanagements auf höchster Ebene. Sowohl Vorstände als auch Aufsichtsräte sind… …gehalten, die organisatorischen Weichen für eine wirksame Cyber- und Betriebsresilienz zu stellen und diese aktiv zu überwachen. Damit einher gehen… …verschärfte Haftungs- und Compliance-Risiken, die im Falle von Verstößen oder grober Nachlässigkeit zu persönlichen Sanktionen führen können. Der Beitrag… …analysiert die zentralen Governance-Anforderungen, die sich aus Art. 5 DORA ergeben, und diskutiert, in welchen Konstellationen Geschäftsleitung und… …Aufsichtsrat risikobehaftet agieren. Abschließend werden empfehlenswerte Maßnahmen zur wirksamen Absicherung von Leitungspersonen und Unternehmen erläutert –… …etwa systematische Berichts- und Schulungsprogramme sowie der Abschluss von D&O- oder Cyber-Versicherungen. Dr. Dr. Fabian Teichmann 1 Einleitung Die… …steigende Komplexität digitaler Finanzdienstleistungen hat zur Folge, dass Cyber- und IT-Risiken längst zu einem zentralen Managementthema avanciert sind. Mit… …Führungsebene für das IKT-Risikomanagement. Anders als frühere, eher technische IT-Vorgaben bindet DORA die Geschäftsführung und – in dualistischen Systemen – den… …Aufsichtsrat unmissverständlich in die Pflicht ein, eine angemessene Resilienzorganisation zu etablieren und permanent zu überwachen. Vor dem Hintergrund bereits…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …werden regelmäßig Compliance-relevante Entscheidungen mit Bezügen zum allgemeinen Strafund Strafprozessrecht sowie zum Wirtschafts- und Steuerstrafrecht… …und zum Gesellschaftsrecht dargelegt. Zur Konkretisierung der Leitsätze werden gegebenenfalls ausgewählte Auszüge aus dem Sachverhalt und den… …Einkommensteuer gemeinsam veranlagt wurden. Der Ehemann erzielte Einkünfte aus Gewerbebetrieb, und zwar aus zwei rechtlich eigenständigen gewerblichen Betrieben. In… …den Jahren 2016 und 2017 war gegen ihn in drei Fällen Anklage wegen Steuerhinterziehung im Zusammenhang mit seinen betrieblichen Einkünften sowie wegen… …Abschöpfung etwaig erlangter rechtswidriger Vermögensvorteile. Eine ausdrückliche Aufteilung des Betrags in einen Sanktionsanteil und einen Abschöpfungsanteil… …2018 den Betriebsausgabenabzug unter Berufung auf § 12 Nr. 4 EStG und hielt auch im Einspruchsverfahren an dieser Auffassung fest. Im anschließenden… …Umfang: Sie machten geltend, dass jedenfalls 23.081 Euro der Zahlung als vermögensabschöpfend einzustufen seien und daher steuerlich abziehbar sein müssten… …lediglich einen Betrag von 3.000 Euro zum Abzug zu und wies die Klage im Übrigen ab. Im Revisionsverfahren war nun zu klären, ob der streitige Betrag… …Abzugsverbot nach § 12 Nr. 4 EStG in vollem Umfang greift. Dreh- und Angelpunkt der rechtlichen Auseinandersetzung war damit die Qualifikation der Zahlung: als… …Aufwand“ gelten konnte. Zu den Entscheidungsgründen: Der Bundesfinanzhof hat die Revision der Kläger zurückgewiesen und damit die Entscheidung des…

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