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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Corporate Governance Reporting des Aufsichts-/Verwaltungsrats zur Internen Revision

  Update einer empirischen Untersuchung im Deutschen und Österreichischen Prime Standard sowie im Main Standard der Swiss Exchange
  

  Dr. Patrick Velte

  …Berufsstand · ZIR 6/11 · 299 Corporate Governance Reporting des Aufsichts-/ Verwaltungsrats zur Internen Revision Update einer empirischen… …Governance-Berichterstattung des Aufsichts-/Verwaltungsrats in Bezug auf die Interne Revision hat durch die Reformbestrebungen der EU-Kommission an Bedeutung gewonnen. Vor dem… …Hintergrund der nationalen Umsetzung durch das deutsche Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) und des österreichischen Unternehmensrechts-Änderungsgesetzes… …(URÄG) ist es Ziel setzung des vorliegenden Beitrags, ein Update einer empirischen Untersuchung (Velte, ZIR 2009, S. 74–79) zur Berichterstattung des… …Schweiz sowie einer dualistisch und monistisch verwalteten Europäischen Aktiengesellschaft (SE) eine vergleichende Analyse der Anknüpfungspunkte des… …aufgezeigt, welche das Verhältnis des Aufsichts-/Verwaltungsrats zur Internen Revision thematisieren. Die Ausführungen belegen, dass in allen der Untersuchung… …Kooperationsverhältnisses hängt wiederum von dem zugrunde liegenden System der Unternehmensverfassung und der damit einhergehenden Ausgestaltung des… …Informationszugriffsrechts des Aufsichts-/Verwaltungsrats auf die Interne Revision ab. Aus nationaler und internationaler Sicht kommt daneben der Bildung von… …Prüfungsausschüssen „aus der Mitte“ des Aufsichts- und Verwaltungsrats eine besondere Bedeutung für die Intensivierung des Beziehungsgeflechts zur Internen Revision zu… …. Da die Überwachung der Internen Revision ein originäres Tätigkeitsfeld des Aufsichts-/Verwaltungsrats einschließlich der implementierten…

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• Regulierung des Grauen Kapitalmarkts: Experten sind sich uneins

  …Die Bundesregierung verabschiedete im April ihren Gesetzentwurf zur Novellierung des Finanzanlagenvermittler- und Vermögensanlagerechts. Unter… …Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) sprach sich in diesem Zusammenhang für die Lösung des Gesetzentwurfes aus, die Aufsicht dezentral durch…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Aufdeckung von Management Fraud

  § 111 Abs. 2 Satz 2 AktG als Instrument des Aufsichtsrates zur Einschaltung externer Sachverständiger bei unternehmensinternen Ermittlungen
  

  Frank M. Wittenberg, Remi Stadnicki, Birgit Galley

  …ZRFC 5/11 203 Keywords: Sonderuntersuchung Aufsichtsrat Aufdeckung Fraud Aufdeckung von ­Management Fraud § 111 Abs. 2 Satz 2 AktG als Instrument des… …als Kontrollorgan der Unternehmensführung, insbesondere in Fällen der vermuteten Beteiligung des Managements an dolosen Handlungen, gerecht zu werden… …. Eine Erkenntnis aus aktuellen Fällen von Wirtschaftskriminalität ist, dass die Möglichkeiten des § 111 Abs. 2 AktG, der dem Aufsichtsrat zu diesem Zweck… …zuerst auf die Wirtschaftsprüfer, oftmals wird aber auch im Rahmen der Corporate Governance das fehlende Eingreifen des Aufsichtsrates kritisiert. 1 In… …3 aber sehr wichtiges Instrument des Aufsichtsrates zur Aufdeckung von vermutetem Fehlverhalten in Erinnerung zu rufen. 2. Der Aufsichtsrat… …Hauptaufgabe des Aufsichtsrates ist die Überwachung der Geschäftsführung. Neben der Überwachung der Wirtschaftlichkeit und Zweckmäßigkeit einzelner Maßnahmen… …bei Verletzung ihrer Sorgfaltspflichten persönlich haftbar gemacht werden können. Sie sind der Gesellschaft zum Ersatz des entstandenen Schadens… …Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrates bilden die nach § 90 AktG vom Vorstand an den Aufsichtsrat zu erstattenden Berichte. Daneben steht das sich aus § 111 Abs. 2 AktG… …ergebende Einsichts- und Prüfungsrecht des Aufsichtsrates. 8 Dieses ergibt sich als „unverzichtbare * Frank Wittenberg ist Senior Manager bei KPMG AG im… …, K.-J./Wiedemann, H. (Hrsg.): Großkommentar AktG, 4. Aufl., Berlin 2006, § 111 AktG Rn. 170, S. 927. 3 Vgl. Hoffmann-Becking, M.: Das Recht des Aufsichtsrats zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Aus der Arbeit des DIIR

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …DIIRintern · ZIR 6/11 · 333 Aus der Arbeit des DIIR Informationen zu den Zertifizierungen Im 3. Quartal haben sich insgesamt 239 Kandidaten… …des IIA CCSA-Zertifikat (Certified Control Self Assessment) CFSA-(Certified Financial Services Auditor) und CGAP-Examen (Certified Government Auditing… …Professional) werden bereits seit Beginn des Jahres 2011 ausschließlich computerbasiert angeboten. Aufgrund dieser Umstellung haben seit Anfang 2011 nur drei… …Teilnehmer an diesen Examen teilgenommen. Zwei Kandidaten haben das von ihnen absolvierte Examen bestanden. U. a. haben seit Mai 2011 die Examen des IIA in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Aus der Arbeit des DIIR

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …DIIRintern · ZIR 5/11 · 287 K K K Aus der Arbeit des DIIR Informationen zu den Zertifizierungen 1. CIA-Examen Mai 2011 Das Interesse an der… …Absolventen im Rahmen einer Feier am 18. November 2011 in Frankfurt am Main überreicht. 2. Spezialexamen des IIA Die Spezialexamen des IIA CCSA-Zertifikat… …Testzentrum ablegen. Die Prüfungsordnung wurde den neuen Gegebenheiten angepasst und nach Verabschiedung durch den Vorstand auf der Website des DIIR… …veröffentlicht. Zwischenzeitlich kann man schon jetzt ein weiterhin ungebrochenes Interesse an der Zertifizierung zum CIA feststellen, das durch die Einführung des… …Struktur des Examens entspricht, Software und Online-Studium; Internationales Regelwerk der beruflichen Tätigkeit der Internen Revision (Standards und…

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• Entlastung bei Dokumentationspflichten: Einstellung des ELENA-Verfahrens

  …ein Konzept erarbeiten, wie die bereits bestehende Infrastruktur des ELENA-Verfahrens und das erworbene Know-how für ein einfacheres und… …Wirtschaft hinsichtlich des ELENA-Verfahrens für eine Weiterentwicklung ausgesprochen, um so die Entlastung von „Papierbescheinigungen“ vorantreiben zu können…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Aus der Arbeit des DIIR / Personalien

  Volker Hampel, ZIR-Redaktion

  …100 · ZIR 2/11 · DIIRintern K K K Aus der Arbeit des DIIR Informationen zum CIA-Examen 1. CIA-Examen November 2010 Das große Interesse an der… …Sportschule des Landessportbundes Hessen e.V. in Frankfurt am Main statt. 3. CIA-Arbeitsgruppen Die Termine und Treffpunkte der regionalen CIA-Arbeitsgruppen… …feierte Herr Hans-Jürgen Steuber, Vorsitzender des Verwaltungsrates des DIIR, seinen 60. Geburtstag. Die Führungsgremien haben Herrn Steuber zu seinem… …­Ehrentag gratuliert und ihm für sein langjähriges fruchtbares Wirken für das Institut sehr herzlich gedankt. Herr Steuber ist seit 2005 Mitglied des… …Verwaltungsrates und seit 2006 Vorsitzender dieses Gremiums. In seine Amtszeit fallen die Veranstaltungen zum 50jährigen Bestehen des Instituts und die in diesem… …Erlaubnis des IIA möglich und zieht entsprechende Gebühren nach sich. 5. CIA-Tagung 2011 Am 13. und 14. Mai findet zum 11. Mal das zentrale Treffen statt, zu…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  "Gebt dem Kaiser, was des Kaisers ist"

  Tax Compliance aus dem Blickwinkel von Unternehmen und Öffentlichkeit
  

  Ruth Kälin, Martin Strohe

  …ZRFC 3/11 102 Impulsbeitrag Keywords: Tax Compliance Steuern Steuerpolitik Kontrollsystem Tax-Risk Management „Gebt dem Kaiser, was des Kaisers ist“… …einer Handlung und der Frage nach der Beeinflussbarkeit des Resultats dieser Handlung (siehe Abb. 1). Das Erstellen einer Ertragsteuererklärung erfolgt… …die kritische Durchsicht des Artikels (Kontakt: ulrich.haiss@de.pwc.com). 1 Vgl. Hauschka, C. E.: Einführung, in: Hauschka, C.E. (Hrsg.): Corporate… …Compliance. Handbuch der Haftungsvermeidung im Unternehmen, 2. Aufl., München 2007, S. 2 f. „Gebt dem Kaiser, was des Kaisers ist“ ZRFC 3/11 103 Tax Compliance… …zur Erfüllung steuerlicher und freiwillig übernommener Pflichten. Freiwilligkeit der Handlung Pflicht Freiwillig Beeinflussbarkeit des Resultats einer… …steuerlichen Regeln auf einen konkreten (und bereits vorgefallenen) Geschäftsvorfall ergibt, kann durchaus sorgfältig und gesetzeskonform zum Vorteil des… …, sobald und soweit eine Werterholung der Beteiligung stattfindet. Es kann im Interesse des Unternehmens sein, diese Werterholung möglichst früh steuerlich… …abzubilden, um dabei einen sonst ungenutzt verfallenden zeitlich beschränkten Verlustvortrag nutzen zu können. In Deutschland haben sich infolge des Wegfalls… …Beurteilung von Sachverhalten erleichtert. In den USA arbeiten zum Beispiel im Rahmen des Compliance Assurance Program Unternehmen eng mit der Steuerverwaltung… …steuerliche Verstöße von Unternehmen gegen den Gesellschaftsvertrag nicht. Dezidierte Vertreter des Manchesterliberalismus würden allerdings argumentieren…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Fraud: Systemfehler oder die Rückkehr des Einzelfalles

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …Editorial ZRFC 5/11 193 Fraud: Systemfehler oder die Rückkehr des Einzelfalles „Den Trick kenne ich“ Titel einer Kampagne zur Betrugsprävention der… …Handlungen im Bankenumfeld ist? Zieht diese spezielle Art der Tätigkeit inklusive des dazu gehörigen Arbeitsumfeldes explizit dieses Profil an? Ein wichtiger… …Personalmanagement. Die Komplexität und Risikostruktur dieser Fälle stellt allerdings auch einen Teil des Geschäftsmodells bestimmter Banken in Frage. Der… …volkswirtschaftliche Nutzen des Modells, das auf Arbitragegeschäften basiert, ist folglich gering und birgt enorme Risiken, wenn die Handelspositionen nicht abgesichert… …bestimmten Höhe des Vorsteuergewinns, definiert. Oder es existiert kein Maßnahmensystem, das bei Erreichung bestimmter Risikogrenzen in Kraft tritt. Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Massendatenanalysen

  Nutzung des vollen Potenzials von Massendatenanalysen in der Internen Revision („Revisionsfabrik“)
  

  Dirk Hölzer, Stefan Arendt

  …306 · ZIR 6/11 · Arbeitshilfen Massendatenanalysen Nutzung des vollen Potenzials von Massendaten analysen in der Internen Revision („Revi… …Umfeld lungen (HGB, KWG, MaRisk, BDSG etc.) sind auch die Einhaltung des internen Regelwerks sowie das interne Kontrollsystem wesentlicher Bestandteil des… …Prokurist bei Pricewaterhouse- Coopers AG WPG und verfügt über eine langjährige Erfahrung im Themengebiet maschinellen Datenanalysen bei Unternehmen des… …. Innerhalb der Prüffelder sind verschiedene Phasen vorgesehen, die auf einander aufbauen: Prüfungsplanung, Risikoeinschätzung des Prüffeldes… …, Gewinnung/Aktualisierung des Prozessverständnisses, Durchführung von IKS-Prüfungen (insbesondere Kontrolltests von Schlüsselkontrollen), Durchführung von weiteren… …. Berücksichtigung der bisherigen Kenntnisse des Prüffeldes, Durchsicht der Vorjahresfeststellungen und Berichte des Abschlussprüfers, Interviews mit der… …berücksichtigt, dass sich die Auswertungen auf einzelne Datenfelder beziehen. Beispielsweise wird eine Auswertung hinsichtlich des Ratingabdeckungsgrades keine… …, die auf Basis des im ersten Jahr gesammelten Erkenntnisgewinns im Zeitablauf iterativ modifizierbar sind. Step 3: Berechnen der absoluten und/oder… …: Das Bonitätsrating bezieht sich auf die Bonität des Kunden unabhängig von den gestellten Sicherheiten. Die Risikoklasse hingegen bezieht sich auf das… …Willenskraft der eingesetzten Revisionsmitarbeiter könnte am Ende des Prozesses sogar das Optimum der Revisionstätigkeit stehen: das Continuous Auditing. Der Weg…

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