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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Der Aufbau einer Compliance Abteilung

  Cornelia Inderst

  …Verankerung des Compliance Gedankens im Unternehmen ............................................................................................ 227 2.1… …der Compliance Risiken im Unternehmen ............................................................................................ 233 4.3… …entsprechen- den Compliance Kultur in einem Unternehmen hängen von einer Vielzahl von Fak- toren ab, wie der Größe des Unternehmens, möglichen Aktivitäten im… …Beispiele zu nennen. 2 Voraussetzung zur Verankerung des Compliance Gedankens im Unternehmen 2.1 Die Botschaft kommt von oben Gem. § 76 Abs. 1 AktG… …des Vorstands rechtskonform sein muss und er damit die Gesamtver- antwortung für Compliance im Unternehmen trägt. Diese Rechtspflicht findet sich… …Organverantwortung des Vor- stands resultiert, führt jedoch nicht automatisch dazu, dass Organisationsstrukturen im Unternehmen entstehen oder vorhanden sind, die… …Erhaltung eines Compliance Systems betraute, Per- sonen im Unternehmen müssen deshalb sicherstellen, dass sie für diese Aufgabe die Unterstützung und… …unabdingbarer Bestandteil der Unternehmensverantwortung sein muss, im Unternehmen nicht vorbildhaft gelebt wird, wird auch dem Aufbau einer Compliance… …Abteilung nur ein zweifelhafter Erfolg beschieden sein. Dass die Botschaft des Bekenntnisses zu Compliance von „oben“ kommt, sollte sich im Unternehmen… …Bedeutung Compliance für das Unternehmen hat und dass es deshalb unabdingbar ist, dass sich alle, an die sich diese Botschaft richtet, ernst- haft mit…

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• Managerinnen-Barometer 2011: Weiterhin männliche Monokultur in Spitzengremien

  …Im Jahr 2011 hat sich der Frauenanteil in den Aufsichtsräten und Vorständen großer Unternehmen und Banken in Deutschland kaum verändert. Obwohl das… …und kleineren börsennotierten Unternehmen'' des MDAX und SDAX in Deutschland in die Untersuchung einbezogen. Hier ist der Frauenanteil ebenfalls sehr… …. Zum zweiten Mal wurden ''Unternehmen mit Bundesbeteiligung'' - wie etwa die Deutsche Bahn AG, die KfW-Bankengruppe oder die Deutsche Telekom AG, aber… …auch kleine Unternehmen, wie die Bayreuther Festspiele GmbH - im DIW-Managerinnen-Barometer untersucht. Hier sind Frauen in den Vorständen mit 8,2…

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• Mittelständische CEOs: Führung durch Vernetzung und Transparenz

  …die jüngste IBM CEO-Studie. So wollen 70 Prozent die Zusammenarbeit mit anderen Unternehmen ausbauen und zwei Drittel der Befragten den direkten… …Geschäftsführer befragt. Die Ergebnisse der Studie sind mit Blick auf Deutschland besonders interessant, da hierzulande mehr als 95 Prozent der Unternehmen… …weltweiten 2012 IBM Global CEO Study. Als höchstes Gut ihrer Unternehmen identifizierten fast drei Viertel der befragten Mittelständler ihre Mitarbeiter. Durch… …kollaborative Arbeitsumgebungen mit mehr Offenheit und Transparenz „oberste Priorität“ im Unternehmen – gegenüber 2010 stieg dieser Wert um 50 Prozent…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Konzernkapitalflussrechnung

  Olaf Haegler

  …Unternehmen sind mit ihren anteiligen Zahlungsmitteln, Zahlungsmitteläquivalenten, Ein- und Auszahlungen zu berücksichtigen. – Ein- und Auszahlungen mit… …assoziierten Unternehmen beschränken sich auf erhaltene Dividenden und andere Ausschüttungen, Kapitaleinzahlungen und Darlehensgewährungen. – Bei… …solche Unternehmen in Ausübung die- ser Wahlrechte erst in einer späteren als der Periode des Erwerbs einbezogen, so liegt im Jahr der Erstkonsolidierung… …abgeflossenen Zahlungsmittel als Auszahlungen aus dem Erwerb von konsolidierten Unternehmen und sonstigen Geschäftseinheiten zu berück- sichtigen. Für… …und entsprechend dieser Natur in der Konzernkapitalflussrechnung zu berücksichtigen. 19Gemeinschafts- und assoziierte Unternehmen Gemäß § 310 HGB… …Ein- und Auszahlungen von assoziierten Unternehmen und von Gemein- schaftsunternehmen, die nach der Equitymethode bilanziert werden, können aus… …, zusätzlich zu den in Kapitel II.4. Kapitalflussrechnung. erläuterten Angaben, Angaben zum Erwerb und Verkauf von Unternehmen und sonstigen Geschäftseinheiten… …einbezogenen Unternehmen ist im Konzernanhang gemäß DRS 2.53 hinzuweisen. 6. IFRS Anzuwendender Standard IAS 7 Kapitalflussrechnungen 26Zwischen der…

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• IT-Sicherheit: Wirtschaftsspionage bei Energieversorgern

  …Jedes vierte Unternehmen der Energie- und Wasserversorgungsbranche hat bereits Delikte von Wirtschaftsspionage oder konkrete Verdachtsfälle… …befragten Unternehmen ist in der Lage, im Falle des Verlustes oder Diebstahls eines Smartphones die Daten per Fernlöschung vor dem Zugriff Unbefugter zu…

• Corporate Governance Report 2012: Kodex erfüllt seine Aufgabe

  …das Ansehen deutscher Unternehmen im Ausland durch die Information der internationalen Kapitalmärkte über das deutsche Governance System verbessert. Das… …Börse notierten Unternehmen zufrieden mit dem 2002 in Kraft getretenen Kodex. Zehn Jahre nach Einführung des Deutschen Corporate Governance Kodex hat das… …Frankfurt/M. börsennotierten Unternehmen an. Die Haltung zum Kodex sei bei den von der Regulierung Betroffenen aufgeschlossener, als dies vor dem Hintergrund… …. Negativ auf das Kodexklima wirkt sich der von den Unternehmen verspürte starke Befolgungsdruck aus. 41 Prozent der Studienteilnehmer sehen für sich aufgrund… …Unternehmen die Akzeptanz und Anwendung des Kodex und seiner Bestimmungen. Weitere Informationen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Risikoanalyse im Sinne IDW PS 980

  Bedarfsermittlung für ein Compliance Management System (CMS)
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …Management System (CMS) RA Dr. Christian Schefold* Ein erster Schritt ist immer schwer. Das gilt auch für den Aufbau eines Compliance-Programms im Unternehmen… …Haftungsrisiko für das Unternehmen durch ein Compliance-Programm beherrschbar machen, und häufig erahnt man schon die Zielrichtung für Compliance. Oft aber werden… …die Verantwortlichen von der Voraussetzung abgeschreckt: nämlich einer umfassenden Analyse aller möglichen Compliance-Risiken im Unternehmen… …. Unternehmen fürchten oftmals umfangreiche Ermittlungen, bei welchen scharenweise Berufsanfänger mit Fragebögen „bewaffnet“ kein noch so entferntes Risiko im… …Unternehmen unentdeckt lassen wollen. Es herrscht gemeinhin das Vorurteil, dass Risikoanalysen die Arbeit aufhalten, sich auf das Abarbeiten allgemeiner… …einem entsprechenden Risikomanagement, um Schäden für das Unternehmen und eine eigene Haftung für das Unterlassen einer geeigneten Gegensteuerung… …müssen, um die gesetzte Compliance-Ziele realistisch erfüllen zu können. Dabei erlaubt sie auch den effektiven Einsatz der im Unternehmen regelmäßig… …ein Unternehmen seine Ziele einem tatsächlichen Bedarf nach ausrichten will und hierzu zur Bedarfsplanung zusätzlich eine Bestandsaufnahme bereits… …Unternehmen an weiteren Themen wiederholt werden. So kann auch an Erfahrung gewonnen werden kann. 2. Vorüberlegungen Für eine spätere IDW-Prüfung muss die… …rudimentäre Ansätze für Compliance im Unternehmen vorliegen, sind die ersten Schritte zu einem CMS und einer daraufhin ausgerichteten Risikoanalyse…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Der Entwurf eines Hinweisgeberschutzgesetzes

  Das Gegenteil von gut gemacht ist gut gemeint
  

  Dr. Malte Passarge

  …, Rahmenbedingungen für Hinweise von Beschäftigten für die Aufdeckung von Missständen und von Kriminalität, die aus Unternehmen heraus begangen wird, zu regeln. Ein… …Compliance-Gedanke setzt sich in Gesellschaft und Unternehmen immer stärker durch, auch das jüngste Urteil des EGMR vom 21. Juli 2012 weist in die Richtung der… …Verhalten nicht nur abstrakte Unternehmen, sondern auch Mitarbeiter, Vorgesetzte, Geschäftspartner sowie deren Familien – also Menschen – betroffen sind. Wird… …Hinweisgebersystems ist zu beachten, dass diesem im Unternehmen nicht immer positiv begegnet wird. Offene arbeitsrechtliche Sanktionen dürften insoweit die Ausnahme… …Bewusstsein im Unternehmen vorhanden ist und Compliance dort nachhaltig gelebt wird. Kommt es zu Missständen, können diese auch durch das sehr ausdifferenzierte… …umgegangen wird. Insoweit kommt es entscheidend darauf an, dass der Ansprechpartner über eine starke Stellung im Unternehmen verfügt und sich nicht in… …nur durch die Zusicherung von Anonymität und nachhaltig gelebte Compliance im Unternehmen garantiert werden. Im Hinblick auf die Anonymität ist auch zu… …Einrichtung eines internen Hinweisgebersystems oder einer „Whistleblower-Hotline“ dürfte für viele mittelständische Unternehmen zu aufwendig sein. Regelmäßig… …Arbeitgeber auferlegt wird. Was geschieht nach einer „nicht leichtfertigen“ aber dennoch unbegründeten Behauptung einer Pflichtverletzung aus dem Unternehmen… …Unternehmen selbst erfolgt, sondern auch im Umfeld der unternehmerischen oder betrieblichen Tätigkeit. Im Anschluss erfolgt der Hinweis, dass ein solcher…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Corporate Social Responsibility als neue Herausforderung der Internen Revision

  Martin Faust, Christian de Lamboy

  …Wirkungen von CSR auf den Unternehmenswert . . . . . . . . 445 2.3 Umsetzung von CSR im Unternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 447 3 CSR als… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 465 1 Einleitung Unternehmen agieren nicht im freien Raum, sie sind Teil der Gesellschaft. Dies führt zu Rückkopplungen in beide Richtungen. So… …beeinflusst zum einen das Handeln und die Entwicklung der Unternehmen die Gesellschaft, zum anderen fließen die Strömungen und Meinungen aus der Gesellschaft… …, über seine Eigentümer, Mitarbeiter und Kunden in das Unternehmen ein. Immer schon fühlen sich Unternehmer auch der Gesellschaft verpflich- tet. Sie… …Verbindung der Unternehmen zur Gesellschaft und die Identifikation mit den gesellschaftlichen Werten haben abgenommen. Mit dazu beigetragen haben die… …Geschäftstätigkeit. In den letzten Jahren hat eine Rückbesinnung auf die gesellschaftliche Verantwortung der Unternehmen, die Corporate Social Responsibility (CSR)… …Ereig- nissen in den letzten Jahren in der Öffentlichkeit zu dem Eindruck, dass den Managern und Eigentümern vieler Unternehmen die Wahrung der eigenen… …Finanzkrise das Misstrauen gegenüber Unternehmen und ihrem Management verstärkt. So sind heute die Begriffe Shareholder- value und Bonifikation stark negativ… …institutionelle Investoren angeboten, die nur Anlagen in Unternehmen vornehmen, die festgelegte Nachhaltigkeitskri- terien erfüllen. Ebenfalls ist die Zahl der… …Researchkapazitäten oder arbeiten mit namhaften Agenturen wie SAM, oekom oder Systainalytics zusammen. Grundlage der Bewertung der Unternehmen bilden Befragungen des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2012

  Integration von Governance, Risikomanagement und Compliance

  Erfahrungsbericht über ein Projekt zur Optimierung der Unternehmenssteuerung und einen ganzheitlichen Lösungsansatz
  

  Jörg Tüllner

  …Unternehmenssteuerung und einen ganzheitlichen Lösungsansatz Jörg Tüllner* Unternehmen befinden sich aktuell in einem schwierigen Spannungsfeld zwischen Kosten- und… …Praxisbeispiels und stellt mit iGRC® einen ganzheitlichen Lösungsansatz vor. 1. Einleitung Dynamik und Komplexität des Umfelds von Unternehmen haben in den… …vergangenen Jahren merklich zugenommen. Insbesondere hat die jüngste Finanz- und Wirtschaftskrise verdeutlicht, dass von erfolgreichen Unternehmen zunehmend… …das Unternehmen relevanten Risiken und Chancen unterstützt in Kombination mit effektiven Steuerungsinstrumenten, Schäden abzuwenden, Chancen zu erkennen… …bei Fällen von Wirtschaftskriminalität und fast alle der Unternehmen gehen von steigenden Reputationsrisiken aus 3 . Um diesen Herausforderungen… …bei gleichzeitig angemessener, zielkonformer Wirksamkeit. Dazu müssen Unternehmen bei dieser komplexen Aufgabe die zieloptimale Balance zwischen dem… …Unternehmenssteuerung. Wie dies erfolgen kann und welcher Mehrwert daraus für ein Unternehmen entsteht, zeigt das nachfolgende Beispiel aus der Praxis. 3. Praxisbeispiel… …Identifikation der das Unternehmen gefährdenden Risiken (strategisch, finanziell, operativ und Compliance-bezogen). Die Integration wurde wesentlich durch eine neu… …Elementen zur Unternehmenssteuerung deutliche Optimierungspotenziale für Unternehmen bietet. Dem Trend, mit entsprechenden Ansätzen nachhaltige Strukturen zur… …Steuerung im Sinne der zuvor erläuterten Zielsetzung zu schaffen, folgen viele Unternehmen bereits heute. Aufgrund der in Zukunft zu erwartenden weiteren…

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