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• Zeitschrift Interne Revision Ausgabe 06 2008

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Revision

  Dr. Thomas Münzenberg

  …Arbeitnehmern wegen fehlerbe hafteter Aufgabenerledigung im Bereich der Internen Revision Rechtsanwalt Dr. Thomas Münzenberg, Wiesbaden Dr. Münzenberg ist Partner… …Internen Revision angekommen. Obwohl es kaum veröffentlichte Rechtsprechung der Obergerichte in der Bundesrepublik Deutschland zur Haftung von Organen und… …Arbeitnehmern wegen fehlerhafter Aufgabenerledigung im Bereich der Internen Revision gibt, handelt es sich um ein praxisrelevantes Thema, zumal z. B. von Seiten… …der Wirtschaftsprüfer die Anforderungen an die Interne Revision steigen. Auch der Kapitalmarkt sowie die Öffentlichkeit verbinden mit dem… …Unternehmensbereich Interne Revision wachsende Anforderungen im Sinne eines Bestandteils einer angemessenen Unternehmensführung und Überwachung 1 . Mit den… …Begründung von Haftungslagen im Bereich der Internen Revision heranzuziehen sind, schlagwortartig zu erfassen, und zwar unter Einbeziehung der besonderen… …vorliegende Problematik mit einer thesenartigen Erfassung der juristischen Grundlagen nur angerissen werden. Mitarbeiter der Internen Revision, die sich für die… …Organe und Mitarbeiter im Bereich der Internen Revision eine Rolle spielen kann, lässt sich wie folgt zusammenfassen: These 1: Einschlägige Rechtsprechung… …wegen fehlerbehafteter Aufgabenerledigung im Bereich der Internen Revision können deswegen auf der Grundlage von Rechtsprechung und Literatur zu dieser… …dar, die sich für Organe und Arbeitnehmer im Bereich der Internen Revision ergeben können. These 3: Bei der Organisation eines Unternehmens steht der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Basel II: Anforderungen an die Interne Revision von Standardansatzbanken – Teil II

  (Fortsetzung des Artikels aus Heft 5/2008)
  

  DIIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …----GESETZE/AUFLAGEN---- Anforderungen an die IR von Standardansatzbanken Basel II: Anforderungen an die Interne Revision von Standardansatzbanken –… …, ob 282 Interne Revision 6 · 2008 ausreichend aktuelle Bonitätsbeurteilungen einer anerkannten Ratingagentur vorliegen und regelmäßig aktualisiert… …Revision und werden deshalb hier nicht im Einzelnen aufgezählt. Genannt werden sollen aber noch ein paar Prüfungsfragen, auf die möglicherweise sonst wenig… …und Interne Revision 6 · 2008 283 ----GESETZE/AUFLAGEN---- Anforderungen an die IR von Standardansatzbanken ◆ die Garantie eine ausdrücklich… …komplexe Regelungen, auf deren Einhaltung die Revision ein waches Auge werfen sollte. Wird die einfache Methode angewandt, so müssen zwei Mindestbedingungen… …% 284 Interne Revision 6 · 2008 Bareinlagen beim sicherungsnehmenden Institut oder Einlagenzertifikate (ausgegeben vom sicherungsnehmenden Institut… …Angemessenheit des Eigenkapitals ICAAP. 22 Die Umsetzung dieser Regelungen erfolgte in Interne Revision 6 · 2008 285 ----GESETZE/AUFLAGEN---- Anforderungen an die… …IT-Anwendungen sicherzu stellen. In vielen Häusern wird es der Revision nicht möglich sein, überhaupt Einblick in den Rechenkern der Basel II-Software nehmen zu… …es regelmäßig auch die Aufgabe des Rechenzentrums sein, für die Richtigkeit der Berechnungen des Rechenkerns zu sorgen. Die Aufgabe der Revision des… …Rechenzentrums wiederum ist es dann, dies durch ihre Prüfungshandlungen zu verifizieren. Das Hauptaugenmerk der Revision des einzelnen Instituts muss hingegen auf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Leistungsmessung der Internen Revision – Teil I: Die Messung von Kompetenz

  Prof. Dr. Luise Hölscher, Johannes Rosenthal

  …----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Leistungsmessung der IR Leistungsmessung der Internen Revision Teil I: Die Messung von Kompetenz* Prof. Dr… …sich die Autoren insbesondere bei Juilf- Helmer Eckhard, Wolfgang Glaab und Horst Pohl. 1. Problematik der Leistungsmessung einer Internen Revision Die… …Aufgaben der Internen Revision werden allgemein definiert als „unabhängige und objektive Prüfungsund Beratungsdienstleistungen, welche darauf ausgerichtet… …für ein Unternehmen. Eine Besonderheit der Internen Revision besteht darin, dass sie ihre Aufgaben unter unterschiedlichen rechtlichen und… …auch die Funktionen, die der Internen Revision zukommen. Aus der gesetzlichen Verpflichtung der Geschäftsführung, die Sorgfalt eines ordentlichen und… …Vergangenheit, aber auch die aktuellen Diskussionen über eine angemessene Corporate Governance weisen auf die stark gestiegene Bedeutung der Internen Revision im… …Unternehmen hin. Dabei ist der Wortgebrauch der „Internen Revision“ mehrdeutig: Zum einen kann darunter die organisatorische Einheit (im Sinne einer… …„Internen Revision“ muss es sich jedoch nicht grundsätzlich und hinsichtlich jedes Funktionsbereichs um eine unternehmensinterne Abteilung handeln. Statt… …Sichtweise entspricht. Betrachtet man Interne Revision als eine Menge von zu erledigenden Tätigkeiten, so stellt sich die Frage, in wie weit sie intern… …Revision“ von der organisatorischen Einheit zumindest partiell getrennt. Die doppelte Begriffsverwendung erschwert die Beantwortung der Frage, wie die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …----LITERATUR---- Bibliographie Literatur zur Internen Revision Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam ◆ Lehrbücher IR/Sammelwerke Interne… …Revision aktuell – Berufsstand 07/08: Prüfungsansätze und -methoden: hrsg. vom DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Berlin 2008 (ISBN… …978-3-503-11038-4). (Gesetzliche Rahmenbedingungen für die Interne Revision; Revisionsmanagement; Aufgaben der Internen Revision, Prüfungsmethoden; Interne Revision… …bei Finanzdienstleistungsinstituten; Interne Revision im Mittelstand; IT-Revision) Reding, Kurt F.; Sobel, Paul J.; Anderson, Urton L.; Head, Michael J… …Internen Revision; Berufsgrundsätze; Governance und Risikomanagement; Geschäftsprozesse; Internes Kontrollsystem; IT Risiken; Fraud-Risiken; Management der… …Internen Revision Hecker, Achim; Füss, Roland: Die Interne Revision im deutschen Mittelstand: Eine empirische Bestandsaufnahme. In: Zeitschrift für Corporate… …Governance 2006, S. 67–71. (Management der Internen Revisionsabteilung; Interne Revision in Klein- und Mittelunternehmen; Hauptaufgaben; Auswahl der… …Prüfungsgebiete; Ressourcenausstattung, Kosten und Nutzen der Internen Revision im Mittelstand) ◆ Professionalisierung/Berufsethos der Internen Revision Hodge, Neil… …Internen Revision; Zusammenarbeit der Internen Revision mit dem Board) Lampe, James; Garcia, Andy: Principles of Ethics for Internal Auditors Made Manageable… …. In: Internal Auditing (USA), May/June 2008, S. 10–24. (Professionalisierung und Verantwortung der Internen Revision; professionelle Urteile; Vergleich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2008

  DCGK 2008: Anmerkungen zur jüngsten Revision der Standards für gute Unternehmensführung und -überwachung

  Stefan Wehlte

  …216 • ZCG 5/08 • Recht DCGK 2008 Anmerkungen zur jüngsten Revision der Standards für gute Unternehmensführung und -überwachung Stefan Wehlte* Nach… …Detail 2.1 Beschlussfassung des Gesamt- Aufsichtsrats in Vergütungsfragen 2.1.1 Darstellung der Änderung Bereits seit der Revision vom Mai 2003 empfiehlt…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  Anti-Fraud-Management-Systeme und Aufgaben der Internen Revision

  Empfehlungen für die Wirksamkeit von Prävention, Aufdeckung und Aufarbeitung
  

  Dr. Jutta Brombacher, Elmar Schwager

  …ZRFG 5/08 222 Keywords: Interne Revision Anti Fraud Management Systeme Wirtschaftskriminalität Anti-Fraud- Management-Systeme und Aufgaben der… …Internen Revision Empfehlungen für die Wirksamkeit von Prävention, Aufdeckung und Aufarbeitung Dr. Jutta Brombacher und Elmar Schwager* Ein… …, sondern immer als Ganzes betrachtet und geplant werden, um Synergieeffekte zu erkennen und zu nutzen. Eine besondere Rolle nimmt die Interne Revision als… …Revision ist eine derartige Gefährdungsanalyse, auch IKS-Untersuchung genannt, ein Standardschritt bei der Entwicklung eines risikoorientierten… …die Interne Revision zu definieren. Das Unternehmen entschloß sich erst später, eine Interne Revision einzurichten und unter anderem auf diesen Vorgang… …Ethische Kodizes Interne und externe Regelungen Integritätstest Präventionskontrollen Arbeitsorganisatorische Regelungen Hinweisgebersysteme Interne Revision… …teilweise auch kurzfristige Wirkungen möglich und feststellbar. Beispiel 2 Die Wirkung einer Internen Revision beginnt noch nicht bei der Erstellung eines… …Nutzen liefert die Interne Revision aber erst, wenn durch die Aufdeckung von Fehlallokationen und daraus abgeleiteten Empfehlungen Verhaltens-, oder… …Prozessänderungen oder Verbesserungen des Internen Kontrollsystems eingeleitet werden. Diese Änderungen können einer Internen Revision als längerfristige Wirkungen… …nicht, dass bei identifizierten Fehlallokationen auch tatsächlich Änderungen eingeleitet werden. In diesen Fällen erreicht die Interne Revision keine oder…

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• Zeitschrift Interne Revision Ausgabe 05 2008

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Basel II: Anforderungen an die Interne Revision von Standardansatzbanken – Teil I

  DIIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …----GESETZE/AUFLAGEN---- Anforderungen an die IR von Standardansatzbanken Basel II: Anforderungen an die Interne Revision von Standardansatzbanken –… …die Interne Revision nur selten explizit genannt wird, sind die Prüfungsanforderungen beträchtlich. Im Vergleich zu Basel I/Grundsatz I bleibt die… …Arbeit der Internen Revision im Grunde zwar die gleiche, teilweise rücken aber andere Aspekte in den Fokus der Prüfungsarbeit und neue… …Solvabilitätsverordnung unmittelbar vertraut machen. Die Revision jedes einzelnen Instituts wird für sich risikoorientiert entscheiden müssen, welche Prüfungsschwerpunkte… …sind als die für IRBA-Banken, so dürfen die Anforderungen an die Interne Revision auch von kleineren Instituten nicht unterschätzt werden. Die… …unterlegt sind. Eine besondere Begünstigung gegenüber dem alten Grundsatz I erfahren dabei die Positio- 218 Interne Revision 5 · 2008 nen des Mengengeschäfts… …Adressenausfallrisikopositionen sollte als Prüfungsgegenstand der Revision kein Neuland bedeuten, sodass hier eine Plausibilisierung durch den Prüfer unter Berücksichtigung neuer… …offensichtlich wie die Ermittlung des modifizierten verfügbaren Eigenkapitals im IRBA, sollte jedoch genutzt werden. Es ist durch die Interne Revision zu prüfen… …Wertberichtirücksichtigung von Einzelwertbegungen vermeidet Doppelbelastungen richtigungen“ sowie der Begrün- bei der Eigenkapitalunterlegung. dung zur SolvV. Von der Revision… …bis 100 % zu arbeiten ist (§ 50 SolvV). Im Ergebnis entsteht ein nicht risikogewichteter Positionswert. Die Revision sollte insbesondere für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …----LITERATUR---- Bibliographie Literatur zur Internen Revision Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam ◆ Aufgaben/Stellung der Internen… …Revision Geiersbach, Karsten; Patock, Ralf: Neues Verständnis für die Interne Revision: Ein Stabsbereich mit besonderen Aufgaben. In: Betriebswirtschaftliche… …Blätter 2007, S. 447–449. (Funktion der Internen Revision; Veränderung der Aufgabeninhalte; Selbstverständnis der Internen Revision; Revisionshandbuch als… …Executives from Northeast Ohio. In: International Journal of Auditing 2007, S. 41–49. (Professionalisierung der Internen Revision; Auswirkungen des… …Sarbanes-Oxley Act; Einschätzung von Leitern der Internen Revision; Bedrohung der Reputation der Internen Revision durch zunehmende Ordnungsmäßigkeitsprüfungen… …[compliance work]) Nicholls, Linda: From Conformance to Performance. In: Internal Auditor, Oct. 2007, S. 61–64. (Aufgaben der Internen Revision… …Revision Kincaid, James K.; Sampias, Wiliam J.; Marcella, Albert J.: CGAP Certified Government Auditing Professional: Examination Study Guide, 3. Aufl… …., Altamonte Springs 2005 (ISBN 0-89413-585-6). (Professionalisierung der Internen Revision; Prüfungen in der öffentlichen Verwaltung; Berufsexamen CGAP… …978-0-89413-612-2). (Entwicklungstendenzen der Internen Revision; Berufsgrundsätze; Bedeutung von ethischen Grundsätzen und Compliance für das Interne Kontrollsystem… …Brainstorming-Methode zur Risikoidentifikation; Vorbereitung auf die Brainstorming-Sitzung; Inhalte und Auswirkungen der Sitzung) Brand-Noé, Christine: Revision des…

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