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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Aufdeckung von Management Fraud

  § 111 Abs. 2 Satz 2 AktG als Instrument des Aufsichtsrates zur Einschaltung externer Sachverständiger bei unternehmensinternen Ermittlungen
  

  Frank M. Wittenberg, Remi Stadnicki, Birgit Galley

  …ZRFC 5/11 203 Keywords: Sonderuntersuchung Aufsichtsrat Aufdeckung Fraud Aufdeckung von ­Management Fraud § 111 Abs. 2 Satz 2 AktG als Instrument des… …als Kontrollorgan der Unternehmensführung, insbesondere in Fällen der vermuteten Beteiligung des Managements an dolosen Handlungen, gerecht zu werden… …. Eine Erkenntnis aus aktuellen Fällen von Wirtschaftskriminalität ist, dass die Möglichkeiten des § 111 Abs. 2 AktG, der dem Aufsichtsrat zu diesem Zweck… …zuerst auf die Wirtschaftsprüfer, oftmals wird aber auch im Rahmen der Corporate Governance das fehlende Eingreifen des Aufsichtsrates kritisiert. 1 In… …3 aber sehr wichtiges Instrument des Aufsichtsrates zur Aufdeckung von vermutetem Fehlverhalten in Erinnerung zu rufen. 2. Der Aufsichtsrat… …Hauptaufgabe des Aufsichtsrates ist die Überwachung der Geschäftsführung. Neben der Überwachung der Wirtschaftlichkeit und Zweckmäßigkeit einzelner Maßnahmen… …bei Verletzung ihrer Sorgfaltspflichten persönlich haftbar gemacht werden können. Sie sind der Gesellschaft zum Ersatz des entstandenen Schadens… …Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrates bilden die nach § 90 AktG vom Vorstand an den Aufsichtsrat zu erstattenden Berichte. Daneben steht das sich aus § 111 Abs. 2 AktG… …ergebende Einsichts- und Prüfungsrecht des Aufsichtsrates. 8 Dieses ergibt sich als „unverzichtbare * Frank Wittenberg ist Senior Manager bei KPMG AG im… …, K.-J./Wiedemann, H. (Hrsg.): Großkommentar AktG, 4. Aufl., Berlin 2006, § 111 AktG Rn. 170, S. 927. 3 Vgl. Hoffmann-Becking, M.: Das Recht des Aufsichtsrats zur…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  GRC-Report – Der Compliance-Standard (TR CMS 101:2011) des TÜV Rheinland

  …Service ZRFC 5/11 239 c GRC-Report Der Compliance-Standard (TR CMS 101:2011) des TÜV Rheinland Florian Modlinger* Anfang Juli 2011 hat der TÜV… …Auditierung und Verbesserung des Systems zutreffend abbildet. Dabei fällt allerdings auf, dass der gewählte Aufbau zu vielfachen Wiederholungen einzelner… …980 des Instituts der Wirtschaftsprüfer3 . Anders als im Prüfungsstandard des IDW wird aber gerade nicht auf anerkannte Rahmenkonzepte wie zum Beispiel… …„principles for bribery prevention“ im Zusammenhang mit der Einführung des UK Bribery Acts veröffentlicht wurden. 4 Insgesamt finden sich zahlreiche… …Vorgabe für ein Compliance-Management-System dar. Der Standard des TÜV stellt an sich selbst hohe Ansprüche. So soll er für alle Organisationen (Unternehmen… …. Gleichzeitig sind die Vorgaben des Standards nahezu ausnahmslos – zumindest dem Wortlaut nach – als Verpflichtungen bzw. Muss-Vorgaben formuliert. Anders als bei… …der Größe, Struktur und des rechtlichen Umfelds des Unternehmens im konkreten Fall verzichtbar wäre. Dem Praktiker helfen diese Vorgaben regelmäßig… …. Nach einer kurzen Beschreibung des Whistleblowings erfolgt hier ausnahmsweise ein Praxishinweis nach dem hierfür nicht notwendiger Weise eine neue Stelle… …, wird dagegen mit keinem Wort erwähnt. 7 Unseres Erachtens handelt es sich beim Übergehen des Datenschutzes um einen schwerwiegenden Mangel, welcher sich… …brachenspezifischen Vorgaben sinnvoll sein. Schließlich soll ein TÜV-Auditor auf Basis des Standards unter Zuhilfenahme eines soweit ersichtlich nicht veröffentlichten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Aus der Arbeit des DIIR

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …DIIRintern · ZIR 5/11 · 287 K K K Aus der Arbeit des DIIR Informationen zu den Zertifizierungen 1. CIA-Examen Mai 2011 Das Interesse an der… …Absolventen im Rahmen einer Feier am 18. November 2011 in Frankfurt am Main überreicht. 2. Spezialexamen des IIA Die Spezialexamen des IIA CCSA-Zertifikat… …Testzentrum ablegen. Die Prüfungsordnung wurde den neuen Gegebenheiten angepasst und nach Verabschiedung durch den Vorstand auf der Website des DIIR… …veröffentlicht. Zwischenzeitlich kann man schon jetzt ein weiterhin ungebrochenes Interesse an der Zertifizierung zum CIA feststellen, das durch die Einführung des… …Struktur des Examens entspricht, Software und Online-Studium; Internationales Regelwerk der beruflichen Tätigkeit der Internen Revision (Standards und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2011

  Der Aufsichtsrat – ein brisantes Amt

  Anforderungen an die Mitglieder und die Amtsausübung aus Sicht des Schmalenbach-Arbeitskreises AKEIÜ
  

  Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung (AKEIÜ) der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V.

  …Recht • ZCG 5/11 • 225 Der Aufsichtsrat – ein brisantes Amt Anforderungen an die Mitglieder und die Amtsausübung aus Sicht des… …Rolle des Aufsichtsrats und vor allem die Frage, wie das Amt tatsächlich von den Aufsichtsratsmitgliedern ausgefüllt wurde, sind vielfach in die Kritik… …formuliert für den Aufsichtsrat bzw. Prüfungsausschuss nunmehr explizit die Aufgabe, CCden Rechnungslegungsprozess, CCdie Wirksamkeit des internen… …Kontrollsystems, des Risikomanagementsystems und des internen Revisionssystems sowie CCdie Unabhängigkeit des Abschlussprüfers zu überwachen. Damit werden die… …Pflichten des Aufsichtsrats konkretisiert und ein Beurteilungsrahmen für die angemessene Ausübung des Aufsichtsratsmandats geschaffen 1 . Im Rahmen des 64… …: CCInformationsrechte und -pflichten des Aufsichtsrats – Zuhören reicht nicht! CCArt und Umfang der Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrats – Kommt Euro- SOX?… …CCZusammensetzung und Qualität des Aufsichtsrats – Die Mischung macht’s! Der auf der öffentlichen Arbeitskreissitzung in Form von Thesen und Gegenthesen behandelte… …Gegenthese 2.1 Informationsrechte und -pflichten des Aufsichtsrats 2.1.1 These: Direkter Kontakt zur zweiten Führungsebene erforderlich Wesentliche Basis für… …Frage, ob der Informationsprozess dahingehend ausgeweitet werden sollte, dass er auch einen direkten Kontakt des Aufsichtsrats zur zweiten Führungsebene… …Hinblick auf die in § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG aufgeführten Überwachungsaufgaben ist ein eigenständiges Urteil des Aufsichtsrats über die Vollständigkeit der…

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• Neuformation des Standardsetters DRSC

  …Die Neuaufstellung des Deutschen Rechnungslegungs Standards Committee e.V. (DRSC) macht Fortschritte: Am 26. September 2011 wurde als Vorsitzender… …des DRSC-Verwaltungsrats Dr. Ralf Thomas gewählt. Dem hauptberuflich bei der Siemens AG tätigen Vorsitzenden stehen als weitere Mitglieder des… …Führungsmannschaft soll zunächst die in Gang gesetzte Neuordnung des DRSC weiter voranbringen, um den Interessen aller deutschen kapitalmarktorientierten und nicht… …kapitalmarktorientierten Unternehmen angemessen Rechnung tragen zu können. Dem Verwaltungsrat kommt die Aufgabe zu, die Grundsätze und Leitlinien des Vereins, auch der… …Fachausschüsse und des Präsidiums, festzulegen. Die Mitglieder des DRSC hatten am 20. Juli 2011 mit einer Neufassung der Satzung und der Wahl der Mitglieder für… …den Verwaltungsrat sowie für den Nominierungsausschuss die Neuordnung des DRSC auf den Weg gebracht. Der Nominierungsausschuss hat bereits Anfang August… …die Bewerbung für Mitglieder des Präsidiums und der Fachausschüsse ausgeschrieben. Ende Oktober werden dem Verwaltungsrat geeignete Kandidaten empfohlen… …, die sich dann Mitte November zur Wahl stellen werden. Mit der Wahl des Präsidiums, das laut Satzung den Verein gemäß § 26 BGB vertritt, kann dann die…

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• WoB-Index zur Messung des Frauenanteils in Führungspositionen

  …Die Initiative „Frauen in die Aufsichtsräte e.V.“ (FidAR) setzt sich für eine nachhaltige Erhöhung des Frauenanteils in Führungspositionen ein… …in Deutschland noch immer eine Minderheit. Die im Januar 2011 durchgeführte Erstanwendung des neu entwickelten Index zeigt auf, dass vor allem die im… …DAX notierten Unternehmen der Forderung des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) nach geschlechtsspezifischer Diversity weitaus seltener…

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• Revision des externen Rechnungswesen

  …'''DIIR – Deutsches Institut für Interne ­Revision e.V., Arbeitskreis „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“''', Erich Schmidt Verlag, Berlin… …guten Überblick über die bilanziellen Prüfungsfelder des externen Rechnungswesens. Der Themenkreis Rückstellungen wurde von den Autoren als Prüffeld den… …Wirtschaftsprüfern zugedacht und daher nicht behandelt. Im Vergleich zur letzten Auflage wurde der Umfang des Leitfadens um das interne Rechnungswesen… …Blickwinkel eines Fraud-Prüfers. Der inhaltliche Aufbau des Prüfungsleitfadens ist gut gelungen. Die Ausführungen und Prüfungshinweise zu den vier…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2011

  Die Überwachung des Vorstands börsennotierter Aktiengesellschaften

  Prof. Dr. Erich Frese, Prof. Dr. Matthias Graumann

  …Management • ZCG 4/11 • 157 Die Überwachung des Vorstands börsennotierter Aktiengesellschaften Eine Analyse bisheriger Reformansätze aus… …organisationstheoretischer Sicht Prof. Dr. Erich Frese / Prof. Dr. Matthias Graumann* Die Überwachung des Vorstands durch den Aufsichtsrat ist eine zentrale Herausforderung… …. Vermutlich gibt es in der Geschichte des deutschen Aktienrechts kaum eine Periode vergleichbarer Aktivität, und mancher stellt sich die Frage, ob dies wirklich… …unterworfen und bedarf der Vertretung durch ein eigenständiges Organ, den Vorstand. Dies begründet eine wirtschaftliche Abhängigkeit der Eigentümer des… …Sachverhalt zu entschärfen, arbeitet die Rechtsordnung mit verschiedenen Korrektiven, von denen die Überwachung des Vorstands die vermutlich größte Relevanz… …Partizipationskonzept, das den mit sachverständigen Treuhändern besetzten Aufsichtsrat an der Geschäftsführung beteiligt. CCZu nennen ist des Weiteren das Auditkonzept… …, das Verfahren zur Sicherstellung einer angemessenen Informationsgrundlage des Vorstandshandelns formuliert und die Prüfung ihrer Einhaltung neben dem… …Aufsichtsrat vor allem dem Abschlussprüfer überträgt. CCSchließlich strebt das Disziplinierungskonzept unter Nutzung von Mechanismen des internationalen… …wird gezeigt, inwieweit sie in die Regelungen des Gesetzgebers Eingang gefunden haben. Danach erfolgt eine Abschätzung ihrer Effektivität, was * Prof. em… …Möglichkeit des Aufsichtsrats, den Vorstand von seiner Organstellung zu entbinden, wenn ein wichtiger Grund vorliegt (§ 84 Abs. 3 AktG), sowie die Obliegenheit…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Zur „Verstrafrechtlichung“ eines ­ neuen Berufsbildes

  Compliance-Beauftragte am Rande des Nervenzusammenbruchs?
  

  RA Dr. Matthias Dann

  …Berufsbildes Compliance-Beauftragte am Rande des Nervenzusammenbruchs? RA Dr. Matthias Dann Die bekannte rheinische Redensart „et hätt noch immer jot jejange“… …Aufsichtspflichtverletzungen (§ 130 OWiG) stärker einbeziehen. 1. Die Unterlassungsstrafbarkeit des Compliance-­ Beauftragten Wenn – wovon auszugehen ist – die Anforderungen an… …Überblick über zentrale Haftungsaspekte aus strafrechtlicher Sicht. Das obiter dictum des BGH, wonach ein Compliance-Beauftragter regelmäßig eine… …Garantenpflicht hat, im Rahmen seiner Befugnisse sowie des Möglichen und Zumutbaren unternehmensbezogene Straftaten zu verhindern, ist auf starke und beachtliche… …Kritik gestoßen. 2 Es spricht allerdings viel dafür, dass man eine solche Pflicht aus der strafrechtlichen Unterlassungshaftung des Geschäftsherrn (sog… …. Geschäftsherrenhaftung) ableiten kann. 3 Wenngleich man über die dogmatische Herleitung des BGH trefflich streiten kann, wird niemand ernstlich empfehlen wollen, das obiter… …informieren. Richtet sich der Verdacht gegen das für Compliance zuständige Mitglied des jeweiligen Leitungsorgans, ist entweder an dessen Vorsitzenden oder den… …Leiter des jeweiligen Aufsichtsorgans zu berichten. In diesen Fällen ist der Compliance-Beauftragte zweifellos in einer schwierigen Lage, weil er einer- Dr… …ungeeignet, um an der Überprüfung des Verdachts gegen seinen Vorgesetzten aktiv mitzuwirken. 2. Untreue-Strafbarkeit im Angesicht des UK-Bribery Act Die Frage… …nach einer möglichen Strafbarkeit des Compliance-Beauftragten wegen Untreue ist noch nicht beantwortet. Klarzustellen ist allerdings, dass sich aus…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Stellung des Compliance-Beauftragten

  Bestandsaufnahme nach In-Kraft-Treten des AnSFuG und der MaComp
  

  RA Dr. Ulrich L. Göres

  …ZRFC 4/11 179 Impulsbeitrag Keywords: MaComp AnSFuG Compliance- ­Beauftragter Compliance Geldwäsche­‑ ­beauf­tragter Stellung des… …Compliance-Beauftragten Bestandsaufnahme nach In-Kraft- Treten des AnSFuG und der MaComp RA Dr. Ulrich L. Göres* Der deutsche Gesetzgeber hat mit dem Gesetz zur Stärkung… …des Anlegerschutzes und zur Verbesserung der Funktionsfähigkeit des Kapitalmarktes (Anlegerschutz- und Funktionsverbesserungsgesetz) detaillierte… …Anforderungen an die Sachkunde und Zuverlässigkeit des Compliance-Beauftragten formuliert (bisherige Fußnote 4). Weitere Anforderungen enthalten die von der BaFin… …Anlageberatung im Besonderen zugemessen. Diese Funktion hat die Bundesregierung durch das Gesetz zur Stärkung des Anlegerschutzes und zur Verbesserung der… …Funktionsfähigkeit des Kapitalmarktes (AnSFuG), das am 11.Februar 2011 vom Bundestag verabschiedet (bisherige Fußnote 1) und am 11. März2011 den Bundesrat ohne… …verordnungsrechtlich geregelt. Durch das AnSFuG werden lediglich die Befugnisse des Wertpapier-Compliance-Beauftragten erweitert. So statuiert der neu in die WpDVerOV… …ein eigenes Weisungsrecht des Wertpapier-Compliance-Beauftragten normiert. Aussagen, wo die Wertpapier-Compliance-Funktion und damit auch der Leiter… …ihrer Bedeutung entsprechend ausgestaltet ist und die Wertpapier-Compliance-Beauftragten nicht sicherstellen können, dass die Unternehmen die Vorgaben des… …Leiter des Certified Compliance Professional Programms der Frankfurt School of Finance & Management. Kontakt: ulrich.goeres@erstegroup.com 1 BT-Drs. 17 /…

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