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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2025

  Bedeutungszunahme von Internen Kontroll- und Risikomanagementsystemen

  Normative Bestandsaufnahme und kritische Würdigung zu den Implementierungs-, Überwachungs-, Prüfungs- und Berichterstattungspflichten
  

  Prof. Dr. Patrick Velte

  …IKS und RMS Prüfung • ZCG 3/25 • 121 Bedeutungszunahme von Internen Kontroll- und Risikomanagementsystemen Normative Bestandsaufnahme und kritische… …des Internen Kontroll- und Risikomanagementsystems (IKS und RMS) und die ­Berichterstattung hierüber stellen einen zentralen Bestandteil der Corporate… …Grenzen beschränkt. 2.1.2 Berichterstattungspflichten In Bezug auf die gesetzlichen Berichterstattungspflichten des Vorstands ist zwischen der internen… …eingerichteten Systeme und der internen Berichte trifft den Aufsichtsrat u. a. auch die Verpflichtung zur Prüfung des Lageberichts gem. § 171 Abs. 1 Satz 1 AktG… …nachhaltigkeitsbezogener Ziele im internen Kontroll- und Risikomanagementsystem (soweit nicht bereits gesetzlich geboten) unter Einbezug von Prozessen und Systemen zur… …Einzelrisiken in Bezug auf Finanzinstrumente Darstellung der wesentlichen Merkmale des Internen Kontrollund Risikomanagementsystems bezogen auf den… …Prüfung: wichtigste Merkmale des Risikomanagements und Internen Kontrollsystems in Bezug auf das Verfahren der Nachhaltigkeitsberichterstattung (ESRS 2 GOV… …5) Darstellung der wesentlichen Merkmale des gesamten Internen Kontroll- und Risikomanagementsystems und Stellungnahme zur Angemessenheit und… …Wirksamkeit dieser Systeme Überwachung der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems, des Risikomanagementsystems und des Internen Revisionssystems Beratung des… …Berichterstattung an den Aufsichtsrat: Mündliche Berichterstattung: wesentliche Schwächen des ­Internen Kontroll- und Risikomanagementsystems, bezogen auf den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2025

  ESG und interne Kontrollen

  Praxisorientierte Prüfungs- und Beratungsansätze zu internen Kontrollen bei ESG-Prüfungen
  

  Hans-Ulrich Weber, Moritz Welker

  …Beratungsansätze zu internen Kontrollen bei ESG-Prüfungen Hans-Ulrich Weber, Fraport AG, Leitung der Taskforce. Moritz Welker, Universitätsmedizin Mainz. Der Beitrag… …können ESG-Anforderungen und die Nachhaltigkeitsstrategie des Unternehmens in einem Internen Kontrollsystem eingebettet werden. Mit dem stufenweisen… …Internen Kontrollsystems ein international anerkannter Standard. Das Interne Kontrollsystem wird als ein Prozess verstanden, der von der Leitung, den… …Kontrollziel Es gibt ein sichtbares Engagement für Integrität und ethische Werte. Der Vorstand zeichnet für die Aufsicht über die internen Kontrollen… …, Sponsorship des Themas ESG durch das Senior Management. • Das Thema ESG ist im Verhaltenskodex etabliert und ist allen internen Stakeholdern bekannt. • Das… …Beaufsichtigung des Internen Kontrollsystems, einschließlich Kontrollumfeld, Risikobewertung, Kontrolltätigkeiten, Information und Kommunikation sowie… …Ergebnisse aus der Weiterverarbeitung von ESG-bezogenen Daten, zum Beispiel für die ESG-Berichterstattung oder internen Entscheidungsfindung, sollten internen… …Veröffentlichung der Berichte, internen Weiter verwendung als Entscheidungsgrundlage oder Weitergabe an Kunden oder Lieferanten auf Vollständigkeit, Richtigkeit und… …Informationen sowie der effektiven internen und externen Kommunikation bezüglich Strukturen und Kontrollen. Dies gewährleistet, dass alle Stake holder gut… …auskunftsfähig • Aufsichtsbehörden, Investoren und andere Interessengruppen werden umfassend über nachhaltige Geschäftsaktivitäten und die Wirksamkeit des Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2025

  Aktuelle Schwerpunkte der Internen Revision: ESG, künstliche Intelligenz, DORA und Social Engineering

  Michael Bünis

  …EDITORIAL Aktuelle Schwerpunkte der Internen Revision: ESG, künstliche Intelligenz, DORA und Social Engineering Liebe Leserinnen und Leser, das Jahr… …2025 hat uns nicht nur den Termin der vom Berufsstand der Internen Revision erwar teten Umsetzung der Global Internal Audit Standards gebracht. Auch das… …Artikeln einen Beitrag zur Rolle der Internen Revision bei ESG-Themen. Der Aufsatz von Raum/Rühr/ Schauff/Schmidt beschreibt ein Leitbild für die Interne… …zunehmend Cyberangriffen ausgesetzt. Notwendig ist eine resiliente Abwehr in Form eines wirksamen Internen Kontrollsystems, insbesondere auch zum Schutz vor…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2025

  ESG-Kriterien: Ein Leitbild für die Interne Revision

  Die Rolle der Internen Revision in der Umsetzung von ESG-Vorgaben: Chancen und Herausforderungen durch neue regulatorische Anforderungen
  

  Dr. Sebastian Raum, Timo Rühr, Eric Manuel Schauff, Mark Frederik Schmidt

  …Revision Die Rolle der Internen Revision in der Umsetzung von ESG-Vorgaben: Chancen und Herausforderungen durch neue regulatorische Anforderungen Mit der… …Sie dadurch echten Mehrwert für Ihre Interne Revision schaffen können. 1. Einleitung Dr. Sebastian Raum ist Leiter der Internen Revision bei Retarus… …im Governance, Risk and Compliance Services-Team am KPMG- Standort Wien. Eric Manuel Schauff ist Junior Revisor in der Internen Revision der… …dienen, die risikoorientierte und objektive Prüfungsund Beratungstätigkeit der Internen Revision ef- 3 Vgl. Bonrath, A. et al. (2022). 4 Vgl. Kappler… …Internen Revision Mit der Entwicklung des ESG-Leitbildes (vgl. Abbildung 1) soll ein Diskussionsbeitrag sowie ein praktisches Tool dafür bereitgestellt… …werden, das Thema ESG in das Handeln der Internen Revision zu integrieren. Es gliedert sich nach den ESG-Kriterien und unterscheidet in der oberen… …abrufbar (Stand: 1.2.2025). ESG-Leitbild der Internen Revision Abb. 1: ESG-Leitbild der Internen Revision Weiterbildung Vereinbarkeit Familie & Beruf… …Kriterien wirksam integriert werden. Ein Dialog mit internen und externen Stakeholdern könnte im Rahmen von Workshops, Umfragen und regelmäßigen Meetings… …Sicht der Internen Revision beleuchtet. Zu diesen drei Themen wird die DIIR-Projektgruppe „ESG“ Beiträge in weiteren Ausgaben der ZIR veröffentlichen. 3… …Überwachung der Einhaltung von internen und externen Vorgaben, eine klare Regelung der Verantwortlichkeiten sowie regelmäßige CoC- Trainings und die Erfassung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2024

  Interne Kontroll- und Revisionssysteme im öffentlichen Sektor

  Ergebnisse einer Umfrage unter Internen Revisionen
  

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller

  …unter Internen Revisionen Interne Kontrollsysteme und die Rolle der Internen Revision in öffentlichen Institutionen werden in den letzten Jahren intensiv… …weniger Handlungsdruck verspürt wird, sich mit internen Kontrollstrukturen zu befassen. In den letzten Jahren beschäftigen sich öffentliche Institutionen… …zunehmend mit internen Kontrollstrukturen. Teilweise orientiert man sich dabei an den Entwicklungen in privaten Unternehmen. Ein strukturierter Umgang mit… …den fachspezifischen Organisationseinheiten mit Bezug zum Internen Kontrollsystem in der jeweiligen Organisation. Die Ergebnisse zu deren Existenz sind… …der im Jahr 2023 veröffentlichten „Allgemeinen Verwaltungsvorschrift zur Internen Revision in der Bundesverwaltung“ (VwV IR). In den meisten der… …HinSchG und Einrichtung einer internen Meldestelle. Nennungen (2023) Nennungen (2018) Beschwerdemanagement 65 % 46 % Qualitätsmanagement 46 % 47 %… …DIIR-Revisionsstandards Nr. 3 zur Prüfung von internen Revisionssystemen (Quality Es ist eine offizielle schriftliche, angemessene Regelung (Geschäftsordnung… …Interne Revision verfügt über eine angemessene quantitative und qualitative Personalausstattung. Der Prüfungsplan der Internen Revision wird auf Grundlage… …, sachgerecht und ordnungsgemäß dokumentiert. Die Umsetzung der im Bericht dokumentierten Maßnahmen wird von der Internen Revision durch einen effektiven… …aller sechs Kriterien wurde im Mittel tendenziell positiv bewertet. Die Existenz einer offiziellen, angemessenen Regelung der Internen Revision wurde…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Anforderungen an die Ausgestaltung des Internen Kon trollsystems aus der Sicht einer Internen Revision

  …153 Anforderungen an die Ausgestaltung des Internen Kon trollsystems aus der Sicht einer Internen Revision Von Dr. Karsten Geiersbach 1… …Bereichsdirektor der Internen Revision in der Kasseler Sparkasse. Davor war er als Verbandsrevisor bei einer Prüfungs- stelle im Sparkassensektor und vor seinem… …Organisationsrichtlinien bzw. Interne Kontrollsysteme (IKS) „nur“ für die internen und externen Prüfer geschrieben werden und weniger der eigentliche Sinn oder Zweck eines… …Internen Kontroll- systems im Fokus steht. Dabei sollten Mindestinhalte in einem Handbuch Or- ganisation sich auf grundsätzliche Aussagen zu Zuständigkeiten… …die theoretischen Hintergründe sowie die Grundla- gen und Wirkungsweise von Internen Kontrollsystemen im Sinne des AT 4.3 der MaRisk dar und endet mit… …dem Umgang von Internen Kontrollsystemen in der Praxis aus Sicht einer Internen Revision. Es werden also primär die erste und dritte Säule des… …schwerpunktmäßig eine Betrachtung aus der Perspek- tive der Internen Revision (3. Line) und ihre „Erwartungen“ im Rahmen von Prüfungen und Beratungen an ein… …Ausgestaltung des Internen Kon trollsystems 2. Grundlagen und Wirkungsweise der Überwachung 2.1 Corporate Governance Für den Begriff Corporate Governance gibt… …die internen und externen Leitungs- und Überwachungsmechanismen einer Unternehmung umfasst. Die weiteren Ausführungen stellen jedoch auf eine… …binnenorientierte Betrachtung ab, also insbesondere auf die internen Elemente der Corporate Governance: Unterneh- mensmanagement, Überwachungsorgan und internes…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision

  Ralf Barsch

  …581 Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision Von Ralf Barsch Ralf Barsch, CIA, Prüfer für Interne Revisionssysteme… …, CRMA, Gründer und Inhaber von Advanced Audit Solutions 1. Aufgaben der Internen Revision (BT 2.1 der MaRisk) 1.1 Risikoorientierter Prüfungsansatz 1.2… …Prüfungsplanung, -methoden und -qualität 3.4 Kapazitätsplanung und Personalausstattung der Internen Revision 3.5 Anpassungen der Prüfungsplanung 4. Berichtspflicht… …Umsetzungshinweise aus der langjährigen Revisionserfahrung und Sichtweise des Autors. 1. Aufgaben der Internen Revision (BT 2.1 der MaRisk) 1.1 Risikoorientierter… …: Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision Als Ausgangsbasis für die jährliche Prüfungsplanung empfiehlt sich eine insti- tutsweite… …der Internen Revision wertung der erstellten Prüfungsberichte) zu überzeugen. Gegebenenfalls kann es bei bedeutsamen Feststellungen sinnvoll für die… …. Hier- durch soll die Selbständigkeit und Unabhängigkeit der Internen Revision ge- währleistet sein. Gemäß den Global Internal Audit Standards2 müssen… …berufliche Praxis einer qualitativ hochwertigen Internen Revision. Hierdurch werden die früheren IPPF abgelöst. 586 Kapitel 4: Besonderer Teil: Revision… …sachbearbeitende bzw. revisionsfremde Aufgaben beeinträchtigen ebenfalls die Unabhängigkeit der Internen Revision. Hierzu gehören insbeson- dere die „Freigabe“ von… …ähnliches. Die Bankenaufsicht stellt im Rahmen ihrer Prüfungen auf Angemessenheit und Funktionsfähigkeit der Internen Revision immer wieder diesbezügliche…

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• eBook

  Das 1x1 der Internen Revision

  Bausteine eines erfolgreichen Revisionsprozesses
  

  978-3-503-23954-2

  Dipl.-Wirtschaftsmathematiker Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Revisionstätigkeit unter Einbeziehung der neuen Global Internal Audit Standards des Institute of Internal Auditors (IIA), deren Umsetzung in jeder Internen Revision…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Grundlagen der Internen Revision

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …13 1 Grundlagen der Internen Revision 1.1 Unternehmerische Überwachungsfunktion: Warum Interne Revision? Die Interne Revision ist ein wichtiges… …der Geschäftsleitung Steuern ÜberwachenPlanen Abbildung 1: Führungsfunktionen der Geschäftsleitung Grundlagen der Internen Revision 14 Das… …besondere Merkmal der Internen Revision gegenüber anderen Funk- tionen in der Organisation, die auch Überwachungsaufgaben ausüben (wie z. B. Risikomanagement… …Revisorinnen und Revisoren, objektiv tätig zu sein. Ihre Aufträge erhält die Interne Revision – über die Geschäfts- ordnung der Internen Revision und die… …Geschäftsordnung zu regeln sind. Die Prüfungstätigkeit der Internen Revision orientiert sich immer an Prü- fungszielen, die zu jedem konkreten Prüfungsauftrag… …oder internen Regelungen (Compliance), • Sicherung der Ordnungsmäßigkeit und Verlässlichkeit der internen und der externen Rechnungslegung, •… …Erfüllung von Nachhaltigkeitszielen, • Sicherung der Wirksamkeit des Risikomanagementsystems, • Sicherung der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems (IKS)… …Internen Revision wahrgenommenen Nutzen! Die Ergebnisse zahl- reicher Studien und Umfragen2 zeigen deutlich, dass die Interne Revision gerade durch ihre… …von Kontrollen. Kontrollen sind nicht Aufgabe der Internen Revision. In Abgrenzung zu den prozessintegrierten Kontrollen spricht man bei den… …prozessunabhängigen Aktivitäten der Internen Revision von Prüfungen (vgl. Abbildung 2).3 2 Vgl. z. B. PwC (2017), S. 14. 3 Nach IDW (2019), Prüfungsstandard 261…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Ethische Standards der Internen Revision

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …27 2 Ethische Standards der Internen Revision Die Prinzipien und Standards der Domain II Ethik und Professionalität in den Global Internal Audit… …Objektivi- tät der Internen Revision: • Ehrlichkeit ist die Basis für ethisches Verhalten. Alle anderen Eigenschaf- ten leiten sich davon ab. Man kann nicht… …Standards der Internen Revision 28 Das Ignorieren von Interessenkonflikten, die Missachtung der ethischen Standards sowie fehlende Courage und mangelnde… …Revisorinnen und Revisoren Ethische Standards der Internen Revision 29 Ein Bekenntnis zu ethischem Verhalten bedeutet:13 • Dafür bekannt sein, hohe… …zur Ethik und Professionalität in Domain II Ethische Standards der Internen Revision 30 unserer Natur. Aber dies gilt nicht immer! Es gibt eine… …Basis für die Glaub- würdigkeit der Internen Revision. Eine Ethik-Schulung für alle Revisorinnen und Revisoren hilft. Aber die wirksamsten Maßnahmen sind… …Internen Revi- sorinnen und Revisoren wird erwartet, dass sie die Wahrheit sagen und das Richtige tun, auch wenn es unbequem oder schwierig ist. Integrität… …ragiertes Handeln zu stärken. Auch Erfahrung in der Internen Revision und Beaufsichtigung durch Führungskräfte trägt dazu bei, Fähigkeiten wie Fin-… …gerspitzengefühl und respektvolle Kommunikation zu erwerben. Ethische Standards der Internen Revision 32 Standard 1.2 Ethische Erwartungen der Organisation… …Aktivitäten einlassen oder an Aktivitäten beteiligt sein, die illegal sind, die Organisa- tion oder den Berufsstand der Internen Revision diskreditieren oder…

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