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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Bankaufsichtliche Konsequenzen aus der Finanzkrise – Auf dem Weg zu Basel III

  Auswirkungen der aktuellen regulatorischen Neuerungen auf die Interne Revision
  

  DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …Neuerungen auf die Interne Revision Mitglieder des Arbeitskreises „Risiko- und Kapitalmanagement in ­Kreditinstituten“* Mit den Regelungen zu Basel III wird… …veröffentlicht. Grundsätzlich sind die genannten Regelungen seit dem 31. 12. 2010 einzuhalten. * Alle Autoren sind Mitglieder des Arbeitskreises „Risiko- und… …Implementierung sind bei Fragestellungen zu erwarten, bei denen das Risiko der Fehlinterpretation relativ hoch ist. Hier muss sich die Revision die Frage stellen… …Math.-statistische Auswahlverfahren für eine risiko- und werteorientierte Stichprobe (bis zur konkreten Beleg-Nr.) • EDV-Überprüfung, ob Soll-Leistungen/-Preise… …verrechnet wurden (z.B. Einhaltung v. Rahmenverträgen) • Math. Hinweise (bis zur Beleg-Nr.) für das Risiko von Korruption, Schwarz-Geld-Kasse, Geldwäsche… …buffer“ (abrufbar unter www.bafin.de und www.bundesbank.de). DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“: Prüfung der Internen… …Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP – Teil 1 (in: ZIR 05/10, S. 228 ff.) und Teil 2 (in: ZIR 06/10, S. 267 ff.) Gesetz über das Kreditwesen…

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• Wertpapier-Compliance und ­Revision

• Steinbeis-Management-Reihe – Compliance-Management

  …haben können. Das größte Risiko birgt die fehlerhafte oder unvollständige Dokumentation bei Lohn-, Umsatz- und Ertragssteuer sowie sonstiger Abgaben. Eng…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Literatur zur Internen Revision

  …Revision auf das wahrgenommene Risiko 290 ZIR 06.20 Carcello, J. V./Eulerich, M./Masli, A./ Wood, D. A.: Are Internal Audits Associated with Reductions in… …Risiko. Zur Analyse haben die Autoren Revisionsleiter gebeten, drei Einheiten, die im letzten Jahr geprüft wurden, zu nennen und drei ähnliche Einheiten zu… …Assessment). Weiterhin stellen sie fest, dass Einheiten, die mehr Empfehlungen der Internen Revision umgesetzt haben, ebenfalls ein deutlich geringeres Risiko… …unabhängig von Risiko- und Chancenanalysen getroffen, und Planungsprozesse sind wenig mit dem Risk Management abgestimmt. Vor diesem Hintergrund diskutieren… …Governance (ZCG), 4/2020, S. 149 – 154. [Aufgrund des technologischen Fortschritts steigt das Risiko, einem Cyberangriff zum Opfer zu fallen, für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und IFRS-Rechnungslegung

  Risikomanagement, Risikocontrolling und IFRS

  Edgar Löw

  …Identifikation, das Management und Controlling finanzieller Risiken. Es geht um die optimale Ausnut- zung aller Risiko mindernden Instrumente sowie eine bessere… …trennen. Aufgabe des Risi- komanagements in diesem Prozess ist die Vergabe und Überwachung von Risiko- limiten, die kontinuierliche Analyse der… …Rechnungslegung werden interne Geschäfte allerdings nur dann als Sicherungsgeschäfte anerkannt, wenn das Risiko aus dem Grundgeschäft spiegelbildlich an eine… …des strategischen Risiko- managements verlassen. Das operative Risikomanagement findet seinen Anknüp- fungspunkt. Die zum Eingehen (oder der Vermeidung)… …Marktpreisrisiken bei Edelmetallen oder anderen Waren lassen sich in ähnlicher Form absichern. Bei dem Edelmetallpreisrisiko ergibt sich das Risiko aus der nega-… …Transaktionen. So lässt sich eine Serie von Informationen über die Risiko- struktur eines Portfolios gewinnen. Die Untersuchung von Zeitreihen von Marktdaten… …der Risiko- einflussfaktoren auf den Wert eines Portfolios lassen sich abbilden. Das Value at Risk-Konzept beruht prinzipiell auf normalen… …Kompatibilität zwischen interner Steuerung und externer Bericht- erstattung. Unter Marktrisiken versteht IFRS 7 das Risiko, dass der Fair Value zukünftiger… …Hinsichtlich der Offenlegung von Finanzinstrumenten und einer zukünftig geforderten Risiko- berichterstattung auf der Grundlage von IFRS 7 vgl. ausführlich Löw… …übergeordnetes Risiko das Adressenausfallrisiko, das sie in Emit- tentenausfallrisiko und Kontrahentenrisiko unterscheiden. 8. Risikomanagement…

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• Mitbestimmung von Beschäftigten als Stabilisierungsfaktor für Unternehmen

  …ermöglichen, bei Zukäufen im Durchschnitt weniger stark ins Risiko als Firmen mit schwacher oder ganz ohne Mitbestimmung. Ein weiteres Ergebnis: Der Goodwill…
• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2024

  Der risikobasierte Ansatz für die Bewertung von Datenschutzverstößen im Sinne von § 34 DSGVO

  Dr. Erion Murati

  …Datenschutzvorfall ist nach § 34 DSGVO unverzüglich den Betroffenen zu melden, wenn „voraussichtlich ein hohes Risiko für deren Rechte und Freiheiten“ besteht. Da die… …DSGVO jedoch nicht definiert, was „hohes Risiko“ bedeutet, zielt dieser Artikel darauf ab, einen risikobasierten Ansatz zu entwickeln, der… …Betroffenen, die allerdings gegenüber Art. 33 DSGVO ein gesteigertes Risiko („hohes Risiko“) für die Rechte und Freiheiten der betroffenen Person voraussetzt… …sind, beschäftigt sich der folgende Beitrag ausschließlich mit Art. 34. Grund hierfür ist, dass Art. 34 DSGVO nicht definiert, was „hohes Risiko… …„voraussichtlich ein hohes Risiko“ für deren Rechte und Freiheiten besteht. Dies soll die Betroffenen in die Lage versetzen, den angerichteten oder drohenden Schaden… …Verantwortlichen durchzuführen ist. 8 Das Risiko ist das Produkt aus dem potenziell möglichen Schaden und der damit verbundenen Eintrittswahrscheinlichkeit. 9 Zur… …umfassendes Verständnis dessen zu vermitteln, welche Anforderungen an ein „hohes Risiko“ i.S.v. Art. 34 DSGVO zu stellen sind. III. Entwicklung eines… …betroffenen Personen höher sind als bei der Meldung an die Datenschutzbehörde. 11 Ob ein hohes Risiko besteht, bestimmt sich nach den Umständen des Einzelfalls… …sowie (7) die speziellen Eigenschaften der Betroffenen heranzuziehen. 12 a) Art, Sensibilität und Umfang der Daten In der Regel steigt das Risiko, dass… …Datenschutzverletzung beeinflusst das Risiko für betroffene Personen. 18 Die Art der Verletzung lässt sich dabei anhand von drei Grundsätzen der Informationssicherheit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Zahlungssicherung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …auch das Risiko, dass dieser Pflicht nicht nach- gekommen wird und der Gläubiger tatsächlich keine Zahlung erhält. Im fol- genden Kapitel werden… …Instrumente der Zahlungssicherung, die das Risiko des Zahlungsausfalls verringern sollen, primär aus der Sicht des Gläubigers/ Zahlungsempfängers dargestellt… …Zahlungsausfallrisiken? � Passen die Prozesse und Vorgaben des Risikomanagements zum Risiko- appetit des Unternehmens? � Existieren im Unternehmen klare Vorgaben über die… …rungsinstrumenten kein Risiko besteht (z.B. Vorauskasse, bestätigtes Dokumentenakkreditiv). � Werden Limitüberschreitungen zeitnah identifiziert? Eine… …. Dieses Risiko entsteht zusätzlich zum Kreditrisiko des Kunden während der Abwicklungsperiode. Das Risiko ist insbesondere bei hohen Transaktionsvolumen und… …risiko berücksichtigt? � Wird eine Prüfung der Banken nach den intern festgelegten Kriterien vor Aufnahme der Geschäftsbeziehung und dann in regelmäßigen… …Vorauskasse oder die Hereinnahme von Anzahlungen nicht nur die Finanzierungslast auf den Käufer verlagert, sondern auch das Risiko des Zahlungsausfalls… …er dort die vereinbarte Zahlung geleistet hat. Nimmt der Kunde die Dokumente nicht auf, besteht das Risiko, dass Transport- und Lagerkosten zunächst zu… …und auf vorhan- denen Eigentumsvorbehalt zu kontrollieren. Unabhängig davon besteht das Risiko der Doppelübereignung durch den Sicherungsgeber. �…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Risikobericht von Kreditinstituten

  Risiken und Chancen

  Dr. Marcus Zepp

  …2 Risiken und Chancen 19 2 Risiken und Chancen 2.1 Definition des Risiko- und Chancenbegriffs 2.1.1 Vorbemerkungen Die Auseinandersetzung mit… …dem Risikobericht von Kreditinstituten setzt eine Klärung des Be- griffs „Risiko“ voraus. Der Risikobegriff ist das Fundament für alle in dieser Arbeit… …der folgenden Begriffsklärung wird für den weiteren Fortgang dieser Arbeit eine Basis geschaffen, um unterschiedliche Auslegungen von „Risiko“ im… …Kontext der jeweiligen Rechnungslegungs- bzw. Bankenaufsichtsintention deuten zu können. Daneben gilt es zu beachten: „Kein Risiko ohne Chance, aber auch… …Umgangssprachlich wird unter dem Begriff „Risiko“ oft die Gefahr verstanden, dass ein reali- siertes Ergebnis vom erwarteten Ergebnis negativ abweicht, also die… …Betriebswirtschaftlehre68 als auch in der Bankbetriebslehre69 wird daher der Risikobegriff zahlreich diskutiert. Etymologisch stammt der Begriff „Risiko“ von dem… …Wort „rizq“ als Ursprung von Risiko angesehen wird, kann es sowohl günstige als auch ungünstige Aspekte umfassen, da in diesem Zusammenhang auch ein… …glücklicher Zufall oder ein zufälliges Geschenk gemeint sein kann.71 Das chinesische Zeichen „wej-ji“ zeigt die Ambivalenz des Begriffs „Risiko“, denn „Ri-… …siko“ besteht in dieser Sprache aus zwei Schriftzeichen, wobei das erste Schriftzeichen „Gefahr“ bzw. „Risiko“ und das zweite Schriftzeichen… …Wirtschaftswissenschaft vgl. FISCHER, GUIDO (1964, Betriebswirtschaftslehre), S. 39; JENNI, OSKAR (1952, Risiko), S. 11f.; SANDIG, CURT (1939, Risiko), Sp. 1466. Vgl…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikotragfähigkeit und Limitierung in Versicherungen

  Risikotragfähigkeitskonzept

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …viel Risiko und die unter Umständen damit verbundenen Verluste kann ein Versicherungsunternehmen verkraften? � Wie viel Risiko will der Vorstand… …eingehen? � Wie viel Risiko toleriert die Bundesanstalt für Finanzaufsicht (BaFin)? Das gegenwärtige Solvabilitätssystem soll zukünftig durch ein… …nagements (Prozesse, Zuständigkeiten, Berichtslinien, URCF, Risiko- komitee etc.) aktuell sind 21 Methoden und Annahmen zur Ermittlung der… …, jedes Risiko mit einer noch so geringen Eintrittswahrscheinlichkeit verkraf- ten zu wollen, wäre nahezu unendlich viel Kapital erforderlich. Für die prak-… …Sicherheitsniveaus � Einjähriger VaR zu einem Konfidenzniveau von 99,5 %, d. h. ein Risiko- maß zu einem bestimmten Niveau und für einen bestimmten Zeithorizont… …ein Risiko- modell zu erstellen. Die Risiko- und Kapitalsteuerung des Versicherers soll in die (strategische) Gesamtunternehmenssteuerung integriert… …� Die für die angewendete Methode zur Ermittlung des benötigten Risiko- kapitals erforderlichen Daten sind nicht verfügbar oder von unzureichen- der… …Datenbe- reinigung? � Gibt es eindeutige Zuständigkeiten / Verantwortlichkeiten (Prozessver- antwortliche)? � Wird das Risiko einer unzureichenden… …Datenqualität im Modell be- rücksichtigt (d. h. das operationelle Risiko)? � Welche Dokumentation existiert? Ist die Dokumentation ausreichend? Wird die… …anrechenbare Eigenmittel wird u. a. in Abschnitt 2.4 dieses Leitfadens „Berechnung der anrechenbaren Eigenmittel zur Risiko- deckung“ behandelt. Bei der…

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