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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Information Security Governance

  Integration der IT-Sicherheit in die Unternehmensführung
  

  Dr. Karsten Füser, Marcus Rubenschuh, Lars Weimer

  …Integration der IT-Sicherheit in die Unternehmensführung Dr. Karsten Füser, Marcus Rubenschuh und Lars Weimer* Die Information Security Governance (ISG) hat das… …. Durch die Einrichtung komplexer Netzwerk- und IT-Anbindungen mit Kunden und Lieferan ten sowie im Rahmen von Firmenzu- und -verkäufen steigt das Risiko… …, dass die Vertraulich keit sensitiver Informationen nicht mehr angemessen gewährleistet werden kann. Nicht zuletzt ändert sich kontinuierlich das… …regulatorische Umfeld, in dem sich ein Unterneh men bewegt. Es fordert neue, stärkere Prozesskontrollen, wie beispielsweise durch das Kon- TraG, den Sarbanes Oxley… …Act, das Basler Rahmenwerk oder die bevorstehende achte EU-Direktive. Gerade das Basel II-Abkommen wird vielfach von Unternehmen unterschätzt und… …Governance ist es nunmehr, die Einhaltung einer angemessenen Vertraulichkeit, Verfügbarkeit und Integrität von Informationsressourcen sicherzustellen. Das… …anzusehen, d. h. ein Mittel zum Zweck. Das erklärte Ziel der Information Security Governance wird idealerweise durch die Etablie rung eines Rahmenwerks für… …Informationssicherheit erreicht. Dieses Rahmenwerk1 sollte hierbei mindestens folgende Punkte umfassen und sich nahtlos in das (IT) Governance Rahmen werk einfügen… …Informationssicherheit innerhalb der Organisation. Alle diese Punkte sollten in ein Berichtswesen einfließen, um das Management stets über den aktuellen Stand der… …auswirken kann. 2. Sicherheitsorganisation Für die Einführung eines Sicherheitsmanagement-Systems, das nicht nur für Planungs-, Kon troll- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  Informationen zum CIA-Examen Mai 2006 und der CIA-Tagung 2006

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …Haas, CIA, Frankfurt am Main 1. Hohes Interesse am CIA-Examen Das anhaltend hohe weltweite Interesse an der Ausbildung zum Certified Internal Auditor… …in Deutschland auf 742 erhöht. Das CIA-Examen in Deutschland haben u. a. bestanden: ◆ Daniel Adamic, Deutscher Sparkassen Verlag GmbH ◆ Fabian Adler… …, weltweit das beste Ergebnis erreichte und mit dem William S. Smith Gold Medal Award ausgezeichnet wurde. Darüber hinaus haben Frau Gesa Hingmann, SConSit… …GmbH, und Herr Giovanni Pozzoli, ThyssenKrupp AG, das William S. Smith Certificate of Honor für besondere Examensleistungen errungen. Diese Auszeichnung… …folgende Teilnehmer das CCSA Zertifikat (Certified Control Self Assessment) durch die erfolgreich abgelegte Prüfung im Mai 2006 er halten: ◆ Mr. Elie Chamoun… …, CIA, European Central Bank ◆ Meiken Krebs, CIA, Merck KGaA ◆ Tobias Stork, KPMG Deutsche Treuhand Gesellschaft AG Das Deutsche Institut für Interne… …. CIA-Tagung 2006/2007 Am 12. und 13. Mai 2006 fand wieder das zentrale Treffen statt, zu dem alle CIAs aus Deutschland, der Schweiz und Österreich eingeladen… …aufgestellten Regelungen entsprechen. Von den CIAs ist im zweijährigen Turnus unaufgefordert ein Meldeformular, das auf der Internetseite des Instituts abgerufen… …erfüllt sind. Das Deutsche Institut für Interne Revision macht erneut darauf aufmerksam, dass keine individuellen Einladungen zur Abgabe der Meldungen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  Die Verschmelzung zweier Unternehmen als Straftat

  Strafrechtliche Relevanz eines gesellschaftsrechtlich wirksamen Vorgehens
  

  Dr. Mike Rinker

  …Rechtsfolgen ist jedoch zu nächst das Vorliegen einer strafrechtlichen Tat. 1. Sachverhalt K war ursprünglich 94,5-prozentiger Eigentümer des Unternehmens U… …sich E mit U. Mit Eintragung der Ver schmel zung durch die beteiligten Han dels register erlosch U und da mit auch das Eigentum von K an den U-Anteilen… …Dritten einen rechtswidrigen Vermögensvorteil zu verschaffen, das Vermögen eines anderen dadurch beschädigt, dass er durch Vorspiegelung falscher oder durch… …angefochten. K konnte das Eigentum an U auch nicht durch die Übertragung der Anteile von B auf E verlieren. So gilt es als Besonderheit im Gesellschaftsrecht… …Ver schmelzung beteiligten Rechtsträgers die Verschmelzung zum Eintrag in das Handelsregister anzu melden. Der Anmeldung sind nach § 17 Abs. 1 UmwG… …Bolthausen am Standort München tätig. Seine Spezialgebiete umfassen das Gesellschafts-, Bank- und Kapitalmarkt recht. 1 Vgl. Fischer, in: Tröndle/Fischer… …Eintragung der Ver schmel - zung konnte vorliegend nur erfolgen, da die für das Handelsregister handelnde Person (also der Register richter), irrig davon… …ist ein Irrtum des Registerrichters erregt worden. Die letztlich erfolgte Eintragung der Verschmelzung in das Handelsregister ist hierfür ausreichender… …über eigenes oder fremdes Vermögen voraus. 6 Als Verfügung gilt hierbei jedes Tun, Dulden oder Unterlassen, das sich unmittelbar vermö gens mindernd… …auswirkt. 7 Darin inbe griffen sind behörd liche Akte und gericht liche Entschei dungen. 8 Nach § 20 Abs. 1 UmwG hat die Ein tragung der Verschmelzung in das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2006

  Auswirkungen von Solvency II auf den Risikotransfer von Unternehmen

  Ergebnisse der ersten Benchmark-Studie zu Solvency II
  

  Dr. Roland Franz Erben, Frank Romeike

  …Entwurf in das politische Verfahren auf europäischer Ebene bringen und den Lamfallusy-Prozess starten. Voraussichtlich im Jahr 2010 tritt Solvency II dann… …mit allen unternehmenspolitischen Konsequenzen in Kraft. Bereits jetzt ist absehbar, dass das neue Rahmenwerk die grundlegenden Prinzipien des… …einen detaillierte Fragebögen, Dr. Roland Franz Erben die von Experten der Versicherungen ausgefüllt wurden. Um das Gesamtbild der repräsentativen Studie… …Kompensation zu erhalten. So verfolgt die Regulierung der Versicherungswirtschaft primär das Ziel, die Insolvenz von Versicherungsunternehmen zu verhindern bzw… …festen Kapitalbetrag (für ein einzelnes Versicherungsunter nehmen oder eine Gruppe) bezeichnet. Im Wesentlichen handelt es sich um das unter… …Vergangenheitsdaten muss festgestellt werden, dass das bisherige Aufsichts- und Solvabilitätssystem nur einen Teil der Gesamtrisiken des Versicherungsunternehmens… …berücksichtigt und somit weder risikotheoretisch noch betriebswirtschaftlich begründbar ist. So bleiben etwa das versicherungstechnische Irrtums- und… …. Zentrale Aussage dieses Berichts war, dass sich das tradierte Solvabilitätssystem im Kern bewährt habe, aber trotzdem einige Änderungen und Ergänzungen… …erforderlich seien. Empfohlen wurde etwa eine Erhöhung der Mindestbeträge für den Garantiefonds sowie eine Korrektur der das Solvabilitätssoll bedeckenden… …, sofern sich der Risikotransfer maßgeblich verschlechtert hat (etwa, weil das Rating des Rückversicherungsunternehmens herabgestuft wurde). Die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Innovationsschutz als Teil des Risikomanagements

  Strategische, rechtliche und prozessorientierte Ansätze zum Schutz von betrieblichen Innovationen
  

  Dr. Beatrix Weber

  …Risikomanagements gehört die Integration des Innovationsschutzes in die Technologie- und damit auch die Gesamtunternehmenstrategie, das aktive Management des… …abgeleitet werden. 1.2 Risikobereiche für Innovationen Risikobereiche können nicht abstrakt, sondern immer nur in Bezug auf das abzudeckende Risiko definiert… …stehen. Die Riskikoeinschätzung muss hierbei das Handeln bestimmen. Es gilt daher als erstes, die existenzbedrohenden Risiken als Kernrisiken zu definieren… …. Für ein produzierendes Unternehmen ist gemeinhin das größte Risiko, dass die Produktion steht und/ oder dass die Produkte nicht mehr vertrieben werden… …auch die das Unternehmen in seiner Gesamtheit bedrohenden Risiken, die sich aus einer mangelhaften Schutzrechtslage ergeben, z. B. der Accessoirebereich… …Klassifizierung der Risiken nach Produkten nicht sinnvoll ist. Für das einzelne Unternehmen geht es vielmehr darum, was das eigene Kernprodukt ist, womit das Geld… …wird erfassen, wie hoch die Gewinneinbußen sind, wenn ein bestimmtes Produktteil mangels Erwerb von Schutzrechten nicht verkauft oder in das Produkt… …, sofern das Eingangsstatement der Begrenztheit der Ressourcen ernst genommen wird. 2. Integration des Innovationsschutzes in die unternehmerische… …Wertschöpfungskette Das Innovationsmanagement und damit auch das Risikomanagement von Innovationen muss sich an der unternehmerischen Wertschöpfungskette orientieren… …(Abbildung 1). 1 Teil der Analyse der Kosten- und Wertschöpfungsstruktur eines Unternehmens muss es auch sein, das Vorhandensein und den Bedarf an eigenen und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Prüfungsleitfaden – Forderungsausfallprävention unter vertrieblichen Aspekten

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …vorgelagerten Pro zessen untersucht. Konkret geht dieser Part auf Anreizsysteme für den Vertrieb und auf das Vertragsmanagement ein, beschäftigt sich mit der… …Konzeption von Li mitsystemen und untersucht detailliert das System der Risiko- und Bonitätsprüfung. Der dritte Teil setzt sich mit dem laufenden Monitoring… …der Geschäftsbeziehung, also der Prävention in den Kernprozessen, auseinander. Schwerpunkte stellen hier das Forderungs controlling unter… …dienst. Mit „Finanzen“ sind die Funktionen bezeichnet, die verstärkt im laufenden Monitoring und im Inkasso involviert sind, wie beispielsweise das… …das Forderungs management verbindlich regeln? 2. Wie und wo ist die Aufgabenverteilung und Prozessverantwortlichkeit von Vertrieb und Finanzen im… …Vertrieb Das Anreiz- und Steuerungssystem für den Vertrieb ist das grundlegende Instrument für eine Minimierung von Forderungsausfällen im Zeitpunkt der… …ein transparentes, valides und verlässliches Anreizsystem notwendig, das hohe Akzeptanz beim Vertrieb genießt, und auch über die entsprechende… …sind und somit das Zielsystem von den Mitarbeitern mitgetragen wird? 7. Werden Zielvereinbarungen dokumentiert und schriftlich fixiert (Verpflichtung… …zu können? 17. Wird das laufende Zahlungsverhalten von Bestandskunden (direkte und nachhaltige Auswirkung auf die „tatsächliche“ Bonität) im… …spezielle KPI’s, die insbesondere bei akquirierten Neukunden das Zahlungsverhalten in einem definierten Zeitraum bewerten? 2.2 Vertragsmanagement…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2006

  Whistleblowing: Heldentat oder Verrat?

  Hinweisgeber im Spannungsfeld zwischen Zivilcourage und Denunziantentum
  

  Stefan Hofmann

  …Informations-, Überwachungs- und Risikomanagements. In diesem Kontext wird das sog. „Whistleblowing“ zu einem zentralen Thema der Corporate Governance. Der… …das sinkende Schiff freiwillig verlassen als in zwei Jahren als Gescheiterter gehen zu müssen. Glauben Sie nicht, dass viele Aktienanalysten… …Unternehmen.“ Watkins hatte das Memo im Kreise ihrer Familie ausführlich diskutiert, bevor sie es per E-Mail an ihren Vorgesetzten Lay schickte. Doch dieser… …kündigte Watkins – vom Mobbing entnervt – jedoch von sich aus und verließ das Unternehmen. Watkins hatte ihre Bedenken auch dem Enron-Abschlussprüfer Arthur… …überhäuften Watkins daraufhin mit Lob; das Magazin „Forbes“ bezeichnete sie als „Jungfrau im Hurenhaus“. 2.2 Der Fall WorldCom Beim US-Telekommunikationskonzern… …verstrickten und durch ein rechtzeitiges Whistleblowing das spätere Debakel im Sommer 2002 hätten verhindern können. So berichtet die Journalistin Pulliam im… …WorldCom-Gewinne aufzublähen. Jedes Mal machte sie sich Sorgen, jedes Mal hoffte sie insgeheim, es wäre das letzte Mal. Nach 18 Monaten hatte sie dazu beigetragen… …year 2002“ geehrt und als Heldin gefeiert. Gleichwohl verließ sie enttäuscht das inzwischen in MCI umbenannte Unternehmen; intern war sie als… …das Jahr 20008 . Auch eine dritte Anzeige eines kurz zuvor ausgeschiedenen Flowtex-Mitarbeiters bei der Karlsruher Steuerfahndung blieb 1996 ohne… …Whistleblowing abgeleitet werden: Bei dem Whistleblower muss es sich um einen „Organisationsinsider“ handeln, der unmittelbar in das Unternehmensgeschehen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2006

  Zivilrechtliche Risiken der Korruption

  Rechtswirksamkeit von Verträgen, Schadensersatzansprüche und Vertragsmanagement bei Korruption
  

  Dr. jur. Harald Schlüter

  …mer mehr als Risiko für das eigene Unternehmen wahrgenommen. Dabei sind neben der Strafbarkeit die zivilrechtlichen Ansprüche des geschädigten… …dem Zuwendenden im Gegenzug einen Vorteil verschafft, den er ohne die heimliche Zuwendung nicht erlangt hätte. 1 Unbeachtlich ist, ob das Schmiergeld… …vor oder nach der Bevorzugung des Zuwendenden gezahlt wird. Entscheidend ist, dass das Schmiergeld aufgrund einer ausdrücklichen oder stillschweigenden… …Schmiergeldes verlangen. 8 Bei der Berechnung eines darüber hinausgehenden Schadensersatzes muss sich der Geschäftsherr das auf die se Weise an ihn gezahlte… …Schmiergeld anrechnen lassen. 9 Demgegenüber kann der korrumpierende Geschäftspartner das in Kenntnis der Sittenwidrigkeit der Zahlung geleistete Schmiergeld… …aus, dass der Geschäftsherr sogar nach der Genehmigung des Hauptvertrages noch das Recht habe, den Vertrag gemäß § 242 BGB, wegen Verstoß gegen Treu und… …Aufklärung über das Schmiergeldgeschäft ableitet, ist diesem pragmatischen Ansatz zuzustimmen, da er die dogmatischen Probleme des § 138 I BGB geschickt umgeht… …oder zu seiner Sicherung geschlossen werden. 3.1 Der selbständige Folgevertrag Grundsätzlich sind alle Rechtsgeschäfte voneinander unabhängig. Das gilt… …prüfen, ob das Rechtsgeschäft teilbar ist und damit der nicht sittenwidrige Teil selbständig weiterbestehen könnte. In diesem Fall wäre nur der… …zwei Arten von Sicherungsrechten, die akzessorischen und die nicht-akzessorischen. Akzessorisch sind alle Sicherungsrechte, die das Schicksal des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2006

  Positionierung der Fremdkapitalgeber im Zielsystem der Unternehmung

  Grundüberlegungen einer Anspruchsgruppenstrategie vor dem Hintergrund aktueller Kapitalmarktentwicklungen
  

  Dr. Stefan Müller, Dr. Christian Wobbe

  …Interessen dieser Anspruchsgruppe analysiert sowie Überlegungen zu einer entsprechenden Integration der Fremdkapitalgeberinteressen in das Zielsystem der… …Shareholder-Value-Philosophie. Als Begründung wird dabei auf die Bedeutung der Aktienmarktbedingungen für das Finanzierungspotential und den langfristigen Erfolg der Unternehmung… …Fremdkapitalgeberperspektive lässt sich vor allem auf das Problem einer risikoreicheren Geschäfts- und Investitionspolitik nach der Kreditvergabe sowie auf die Gefahr unerwartet… …. Konkret bedeutet dies, dass das Verhältnis zwischen beiden Parteien neben vertraglich ausformulierten Vereinbarungen in grundlegendem Maße durch implizite… …das deutsche Finanzsystem durch die Bankkreditfinanzierung und die von den Banken erbrachten klassischen Intermediationsleistungen geprägt worden. Dabei… …nachgefragte Kreditmenge und das effektive Kreditvergabevolumen entfalten, so dass eine uneingeschränkte Verfügbarkeit von Bankkrediten für die Zukunft nicht als… …Währungsunion im Euro-Gebiet das umlaufende Volumen deutscher Unternehmensanleihen versechsfacht. 14 Vgl. Albach, ZfB-Ergänzungsheft 2/1998 S. 3 f. 15 Vgl. zu den… …Rückläufiger Beteiligungsbesitz des Finanzsektors an Industrie- und Handelsunternehmen Wurde das Verhältnis zwischen den Unternehmen und Banken in Deutschland… …das KonTraG, das TransPuG bzw. der Corporate Governance Kodex 21 und die Umstellung auf internationale Rechnungslegungsvorschriften 22 als Gründe zu… …Fokussierung der Kapitalstrukturgestaltung auf die Maximierung der Eigenkapitalrentabilität einen elementaren Beitrag. Somit darf das Fremdkapital nicht mehr…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2006

  Neue Risikofelder der Managerhaftung – Teil A Zunehmende Klagepotentiale in haftungsauslösenden Tätigkeitsbereichen

  Prof. Dr. Harald Ehlers

  …. Harald Ehlers * Das Risiko, für unternehmerisches Fehlverhalten in Anspruch genommen zu werden, ist in den letzten Jahren verstärkt in den Blickpunkt der… …Risikofeldern, die Gegenstand von Teil B sein werden. 1. Einleitung Das Wirtschaftsleben wird durch Globalisierung, technologische Entwicklung, aber auch durch… …steuerlichen Aufzeichnungs-, Erklärungs- und Zahlungspflichten, das Wettbewerbsrecht, die Berücksichtigung der gewerblichen Schutzrechte Dritter… …Verschärfung der Rechtsprechung. Denn nach §§ 93, 116 AktG, 43 GmbHG haften Organe und Aufsichtsräte/Beiräte dem Unternehmen, wenn sie gegen ihre Pflicht, das… …Pflichtwidrigkeit i.S.v. § 266 StGB begründet.“) und BGH v. 21.12.2005 – 3 StR 470/04, ZIP 2006 S. 72 (Mannesmann: „Das Gebot, alle Maßnahmen zu unterlassen, die den… …„zukunftsbezogenen Nutzen“, beispielsweise die Vermeidung risikoreicher Prozesse, bringen kann. Zu beurteilen ist, ob das fehlerhafte Verhalten ohne Verstoß gegen… …Klagepotentiale Recht • ZCG 4/06 • 139 ihnen die Entschuldigung mit eigener Unfähigkeit versagt. Außerdem können sie sich nicht auf das Arbeitnehmerhaftungsprivileg… …Arbeitnehmereigenschaft anknüpfen, in - soweit nicht anwendbar; für diesen Personenkreis gelten die Grundsätze der Organ-/Managerhaftung. Das hat die Konsequenz, dass… …Unternehmensleiter auch bei leichtester Fahrlässigkeit in Anspruch genommen werden können und somit Ansprüchen in sechs- oder siebenstelliger Höhe ausgesetzt sind. Das… …gilt insbesondere, weil für die Verschuldensfrage eine Beweislastumkehr besteht. Danach muss die Gesellschaft das fehlerhafte, pflichtwidrige Verhalten…

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