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• Bank of America muss Whistleblower entschädigen

  …Gesetz zum Schutz von Whistleblowern verstoßen hat. Zudem ordnete das Ministerium die Wiederbeschäftigung des Hinweisgebers an. Die Ermittlungen hatte… …weitverbreiteten Betrug aufgedeckt, an dem mehrere Mitarbeiter des Immobilienfinanzierers beteiligt waren. Er hatte zudem offen gelegt, dass Mitarbeiter, die… …Hinweisgeber stark an Bedeutung gewonnen, vgl. die Nachricht auf COMPLIANCEdigital vom…

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• Basel III: Deutsche und österreichische Wirtschaft für Verbesserungen bei Unternehmenskrediten

  …Österreich (WKÖ) und der Zentralverband des Deutschen Handwerks (ZDH) negative Auswirkungen auf die Kreditvergabe an Unternehmen. Als Hauptgründe für die… …befürchteten Verschlechterungen werden von den drei Verbänden die erhöhten Eigenkapitalanforderungen an die Banken sowie die neuen Liquiditätsbestimmungen… …Obergrenze von 1 Million Euro für Erleichterungen bei Krediten an den Mittelstand. Besorgt sei die Wirtschaft über die drohenden Wirkungen von Basel III auf…

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• Risikomanagement in Finanzinstituten noch ausbaufähig – Umfrage von SAS und EIU

  …aktuellen Anforderungen an das Risikomanagement und der praktischen Umsetzung, so das Ergebnis einer weltweiten Umfrage unter Risikomanagement-Experten… …, wenn sich damit Wachstum und höhere Gewinne erzielen lassen. So gaben drei Fünftel der Befragten an, heute mit deutlich komplexeren Risikostrukturen… …Risikomanagement und haben höhere Erwartungen an das Risikoreporting. Das ist bei zwei von fünf Befragten so, bei Privatkundenbanken etwas mehr als bei anderen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale SAP®-Massendatenanalyse

  Zahlungen ohne Leistungsnachweis

  Arno Bönner, Martin Riedl, Stefan Wenig

  …199 8 Zahlungen ohne Leistungsnachweis Ausgehende Zahlungen an Kreditoren werden i.d.R. getätigt, um Verbindlichkeiten, die gegenüber… …stellt fest, dass laut Kontoauszug des Firmenkontos 10.000,00 € per 14. Mai 2010 an einen Lieferanten bezahlt wurden. Bei einem Abgleich der Zahlung mit… …(also wofür das Geld bezahlt wurde), sowie die Korrektheit der Trans- aktion an sich (sachliche und rechnerische Richtigkeit) völlig unklar sind. Auch… …sie direkt in der Banksoftware vorgenommen werden. Auch sie tauchen zunächst nicht als Zahlun- gen im SAP® R/3®-System auf. Genau an dieser Stelle… …der sachliche Grund für die Verbindlichkeit an die Buchhaltung kommuniziert und somit systemseitig in Form einer eingebuchten Rechnung dokumentiert… …ausschließlich auf bereits erfolgte Ausgangszahlun- gen an Kreditoren, die noch als offene Posten geführt werden. Eine Auswertung über alle zehn Gesellschaften… …Visualisierung wird die Anzahl der offenen Zahlausgänge je Buchungskreis ermittelt und ins Verhältnis zu der Gesamtzahl an offenen Kreditorenposten der… …folgende Hypothesen abgeleitet: Länder A, B, D, E, F, H, I exakt 0% an der Gesamtzahl der offenen Posten Bei den in dieser Risikogruppe betrachteten… …Gesellschaften ist der prozentuale An- teil von Zahlungen ohne Leistungsnachweis genau 0%. Zwar ist der Einwand be- rechtigt, dass eine Analyse von offenen Posten… …abgeleitet: Land C – zwischen 0 und 30% an der Gesamtzahl der offenen Posten Bei der Analyse der Posten von Land C lässt sich feststellen, dass es sich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2011

  ZCG-Nachrichten

  …haben (gemessen an ihrem Umsatz, der Arbeitnehmerzahl bzw. der Jahresbilanzsumme) verpflichtet, einen vorläufigen Gläubigerausschuss einzuberufen. Besteht… …„zwischengeschaltet“ werden, z. B. bei einer disquotalen Einlage in eine KapGes, an der Vater und Sohn beteiligt sind. Für den Unternehmensbereich ist insbesondere… …EU-Kommission für nichtig erklärt). Neufassung des IDW-Standards zu An­for­de­run­gen an die Er­stellung von Sa­nie­rungs­kon­zep­ten Der Fachausschuss Sanierung… …und Insolvenz (FAS) hat den Entwurf einer Neufassung des IDW Standards: Anforderungen an die Erstellung von Sanierungskonzepten (IDW ES 6 n. F.)…

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• DCGK: Regierungskommission plant 2011 keine Änderungen

  …auf die aktuellen Ansprüche an mehr Diversität in den Leitungsgremien. Wichtig sei es, so das Gremium in einer aktuellen Mitteilung, den…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Full IFRS für Familienunternehmen und Mittelstand

  Finanzinstrumente

  Jochen Stegmann

  …, zunehmend an Bedeutung und Komplexität. Dennoch sollte immer, d.h. auch bei der Bilanzierung von Finanzinstrumenten daran gedacht werden, dass die… …stark an Bedeutung, darf aber in keiner Weise den wirtschaftlichen Entscheidungsprozess in dem Sinne negativ beeinflus- sen, dass wirtschaftlich sinnvolle… …instrumenten wird zunehmend schwieriger, nicht zuletzt auch daher verursacht, dass die am Markt vorzufindenden Produkte an Komplexität zunehmen, was auch nicht… …an mittelständischen Unternehmen vorbei geht. Diesen Herausforderungen muss sich ein modernes mittelständisches Industrieunternehmen heutzutage stellen… …Verpflichtung – flüssige Mittel oder einen finanziellen Vermögenswert an ein anderes Unter- nehmen abzugeben oder – finanzielle Vermögenswerte/finanzielle… …gebildet werden muss, nähert sich die Bilanzierung die- ses Warenterminkontraktes der Bilanzierung nach IAS 39 an, denn auch hier hätte eine Bewertung und… …Strom orientiert sich wiederum an einer Preisformel: Die Tüchtich GmbH hat hierbei die Möglichkeit, den prognostizierten Energiebe- darf… …Monatsmengen jeweils an den entsprechenden Preisen für Phelix-Baseload-Futures der Leipziger Strombörse EEX. Finanzinstrumente 319 4 Vgl. IDW ERS HFA 25.15… …Forderungen aus Lieferung und Leistung, Forde- rungen an Kunden etc. Definitorisch sind dieser Kategorie wiederum nur nicht derivative finanzielle… …Preis von 100 EUR/St. Am Bilanzstichtag ist der Preis der Wertpapiere auf 97 EUR/St. aufgrund von Kursschwankungen an der Börse gefallen. Die Tüch- tig…

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• Gewerbeuntersagung aufgrund steuerlicher Unzuverlässigkeit?

  …Bei Verletzung steuerrechtlicher Pflichten muss mit Auskünften der Finanzämter an Gewerbebehörden gerechnet werden, die bis zur Gewerbeuntersagung…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  FATCA als Herausforderung für die Tax Compliance

  Neue US-Quellenbesteuerung führt zu Offenlegungspflichten für Finanzinstitutionen
  

  RA Frank Aussendahl, RA Christian Birker, Katja Pesch

  …Finanzdienstleister zu einer ­umfassenden Weitergabe von kontobezogenen Informationen über ihre US-Kunden an die US-Finanzverwaltung ­verpflichtet. Wird der… …Informationsaustausch verweigert, werden Zahlungen aus US-Quellen an das ausländische ­Finanzinstitut mit einer „Straf-Quellensteuer“ belegt. Die FATCA-Regeln sind Teil… …Erträge und die abgeführte Quellensteuer summenmäßig (auf „Poolbasis“) an den IRS weiter. Die Offenlegung der Identität des Kunden erfolgt nicht… …verpflichtet wurde, die Daten von ca. 4.450 US?Kunden an das US?Justizministerium mitzuteilen, die über die Bank Anlagen in Offshore-Jurisdiktionen gehalten… …sollen verpflichtet werden, ihren Kundenbestand daraufhin zu untersuchen, ob sich unter ihnen US?Personen oder Gesellschaften, an den US?Personen… …eine Finanzinstitution dem Informationssystem nicht an, wird sie mit einer Strafsteuer von 30 % auf Erträge aus US?Quellen belegt. Letztendlich… …beabsichtigt FATCA jedoch nicht, eine neue Steuer einzuführen, sondern Finanzinstitutionen anzuhalten, sich an dem Informationsaustausch zu beteiligen. 3. FATCA… …juristischen) US?Person (specified US?Person) unterhalten werden. Daneben soll auch die mittelbare Beteiligung einer US?Person an einem bei einer ausländischen… …. Gesellschafter, die (bei Körperschaften) zu mehr als 10 % stimmen- oder wertmäßig an der Gesellschaft beteiligt sind. 29 Handelt es sich bei dem ausländischen… …Eigen- oder Fremdkapitalbeteiligung an einer Finanzinstitution, soweit diese nicht auf einem etablierten Wertpapiermarkt gehandelt wird, betroffen. 32…

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• LAG Rheinland-Pfalz, Urt. v. 16.01.2009, Az.: 9 Sa 572 / 08

  …Interesse des Klägers an der Fortsetzung des Arbeitsverhältnisses bis zum Ablauf der Kündigungsfrist das Arbeitgeberinteresse an einer sofortigen Beendigung… …des Angestellten auf dem Arbeitsmarkt. Von Relevanz ist an dieser Stelle auch, ob der Angestellte durch das Geschenk motiviert tatsächlich für den…