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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2014

  Ausgestaltung des Operationellen Risikomanagements

  Richtlinien und Regelungen im Kontext von Solvency II
  

  Dr. Thorsten Melcher, Jessica Eckert

  …ZRFC 2/14 68 Keywords: Solvency II OpRisk (Operationelle Risiken) Risikomanagement IKS COSO Ausgestaltung des Operationellen ­Risikomanagements… …betroffenen Unternehmen höhere Anforderungen an die Berücksichtigung von unternehmensindividuellen Risiken auferlegen als die einschlägigen und… …Berücksichtigung der Operationellen Risiken (OpRisks) einerseits effizient und andererseits effektiv umgesetzt werden können, ergibt sich bereits aus den… …aufgrund externer Ereignisse. Dabei umfasst OpRisk auch Rechtsrisiken, schließt jedoch strategische Risiken und Reputationsrisiken aus. OpRisk besitzt… …Überschneidungen zu nahezu jeder Risikokategorie und macht eine klare Definition und Abgrenzung notwendig. Denn im Hinblick auf die Steuerung von Risiken können… …dennoch eine Doppelunterlegung von Risiken mit Solvenzkapital zu vermeiden, wird jedes Versicherungsunternehmen bemüht sein, den Kapitalanforderungen für… …OpRisk nur in dem Maße Rechnung zu tragen, in welchem sie nicht bereits in anderen Risikokategorien berücksichtigt sind. Risiken, die sich in finanziellen… …Kredit-, Markt- und versicherungstechnischen Risiken sind etwa finanzielle Schäden, die auf unbeabsichtigten Fehlern eines Menschen, auf Prozessfehlern oder… …Standardsetter noch aussteht. Strategische Risiken können aus strategischen Entscheidungen des Vorstandes erwachsen, bspw. wenn die Geschäftsentscheidungen nicht… …auch das Reputationsrisiko, das als die Gefahr von Verlusten durch Imagebeschädigung definiert ist, ein Folgerisiko von OpRisk oder anderen Risiken…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Prüffelder bei der Revision des Recruiting von Vertriebsmitarbeitern

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Verständnis eine kur- ze Einleitung vorangestellt, in der die Probleme und Risiken angerissen wer- den. Nachfolgend sind mögliche Fragestellungen für die… …Grundsätzlich sollte der Recruiting Prozess einer Identifikation, Analyse, Be- wertung, Steuerung und Überwachung der Risiken unterliegen, um aus Sicht der… …Akzeptanz für die Risiken einer selbständigen Vertriebstätigkeit zu erzielen? 18.7 Fazit Je mehr der Erfolg eines Unternehmens von seiner…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Besonderheiten des Risikomanagements im Konzern

  Prof. Dr. Peter Kajüter

  …. . . . . . . . 613 3. Risiken in Konzernen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 614 4. Konzeptionelle Grundlagen eines… …konkretisierte damit die allgemeine Sorg- faltspflicht von Vorständen gemäß § 93 Abs. 1 AktG, um Defiziten im Umgang mit Risiken, die durch spektakuläre Krisen und… …implementieren, sofern von den Tochtergesell- schaften bestandsgefährdende Risiken für das Mutterunternehmen ausgehen kön- nen.2 Die praktische Bedeutung einer… …Finanzkrise der Jahre 2007–2009 eindruckvoll belegt. Diese wurden nicht etwa durch Risiken des Mutterunternehmens, sondern durch solche aus Zweckgesellschaften… …. Dazu werden zunächst die wesentlichen Merkmale von Konzernen skizziert (Abschnitt 2) und die in ihnen auftretenden Risiken aufgezeigt (Abschnitt 3)… …hauskonzern bildet. 3. Risiken in Konzernen Konzerne sind wie Einzelunternehmen bei ihrer Geschäftstätigkeit vielfältigen Ri- siken ausgesetzt. Risiken können… …dabei ursachen- und wirkungsorientiert definiert werden.13 Die erstere Sichtweise versteht Risiken als künftige Entwicklungen oder Ereignisse, durch die… …Sicht von Risiken dar. Da Konzerne wie oben erwähnt als Verbund von rechtlich selbständigen Unternehmen ein gemeinsames Konzernziel(system) verfolgen… …, erge- ben sich spezielle Konzernrisiken. Ein Beispiel hierfür sind Risiken im Zusammen- hang mit der Realisierung von finanzwirtschaftlichen Synergien im… …Konzern. Das Risikoportfolio eines Konzerns umfasst folglich sowohl die Risiken der ein- zelnen Konzernunternehmen als auch die speziellen Risiken des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung des Risikofrüherkennungsverfahrens für Finanzierungen von großen Firmenkunden und Projekten

  Birgit Eisenbürger, Frank Hanke, Michael Schachten

  …und Michael Schachten 1 Einleitung/Vorbemerkung Eine der Kernaufgaben von Kreditinstituten besteht darin, Risiken zu identi- fizieren, zu beurteilen… …Grundsatz bildet die Früherkennung von Risiken eine unternehmerische Selbstverständlichkeit. Dennoch wurden die regulatorischen Vorgaben in den vergangenen… …Kreditgeschäft � BTO 1.3 Verfahren zur Früherkennung von Risiken � AT 4.3.2 Risikosteuerungs- und Controllingprozesse In BTO 1 werden die Grundlagen für das… …Kreditgeschäft beschrieben. Das Modul stellt Anforderungen an die Ausgestaltung der Aufbau- und Ablaufor- ganisation, die Verfahren zur Früherkennung von Risiken… …und die Verfahren zur Klassifizierung der Risiken im Kreditgeschäft. 51) Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft der Kreditinstitute, Rundschrei-… …ben 34/2002 der BaFin vom 20. 12. 2002, Abschnitt 6 Identifizierung, Steuerung und Überwachung der Risiken im Kreditgeschäft. Aufsichtsrechtliche… …Anforderungen 101 Die Detailausführungen zur Früherkennung von Risiken erfolgen in BTO 1.3. In Absatz 1 wird auf die Zielsetzung eines… …Risikofrüherkennungsverfahrens hingewiesen. Das Verfahren zur Früherkennung von Risiken dient insbeson- dere der rechtzeitigen Identifizierung von Kreditnehmern, bei deren Engage-… …ments sich erhöhte Risiken abzuzeichnen beginnen. Damit soll das Institut in die Lage versetzt werden, in einem möglichst frühen Stadium Gegenmaßnah- men… …Kreditgeschäften oder Kreditgeschäfte unterhalb bestimmter Größenordnungen von der An- wendung des Verfahrens zur Früherkennung von Risiken ausnehmen kann…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Discounted Cashflow-Verfahren zur Bewertung und Risikoquantifizierung im Immobilien-Portfoliomanagement

  Prof. Dr. Arnd Wiedemann, Dr. Martin Horchler

  …267 ARND WIEDEMANN UND MARTIN HORCHLER1 1. Systematisierung immobilienspezifischer Risiken . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 268 2. Discounted… …Wiedemann und Martin Horchler 268 1. Systematisierung immobilienspezifischer Risiken Die Immobilienbewertung und Risikoquantifizierung sind zentrales… …immobilienbezogenen Risiken zielgerecht erfasst wer- den. Stehen portfoliotheoretische Überlegungen im Vordergrund, bietet sich die in Abb. 1 vorgenommene… …eine spezifische Immobilienanlage betreffenden unsystematischen Risiko handelt es sich um objekt-, standort- oder branchenspezifische Risiken, die eben-… …gesellschaftliche Änderungen • Politische Risiken Volkswirtschaftliche Risiken • Konjunkturverlauf der Gesamtwirtschaft • Einkommensentwicklung •… …Preisniveauentwicklung • Arbeitslosenquote Objektspezifische Risiken • Instandhaltung (Bausubstanz, Technik) • Verwaltung •… …Mieterbonität Standortspezifische Risiken • Wirtschaftskraft der Gemeinde • Nachbarbebauung/ -entwicklung • Infrastruktur am Standort • Demographische… …Faktoren Branchenspezifische Risiken • Konjunkturverlauf der Branche • Technologische Änderungen • Strukturelle Änderungen Systematische Risiken… …Unsystematische Risiken Entwicklung von Zinsniveau und Wechselkursen Umweltrisiken • Rechtliche Änderungen • Ökologische und gesellschaftliche Änderungen •… …Politische Risiken Volkswirtschaftliche Risiken • Konjunkturverlauf der Gesamtwirtschaft • Einkommensentwicklung • Preisniveauentwicklung •…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  IT-gestütztes Risikomanagement mit Hilfe von Risikomanagementinformationssystemen

  Prof. Dr. Roland Franz Erben, Dr. Marcus Pauli

  …Risiken . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 821 1.3 Informationsdefizite als Charakteristikum des Risikomanagements. . 822 1.4 Beitrag von RMIS zur… …reichen reaktive Managementsysteme oder gar das oft beschworene „Bauchgefühl“ heute nicht mehr aus, um die vielfältigen Chancen und Risiken ei- nes… …, da sie zumindest eine Erfassung und Klas- sifizierung der bekannten Risiken erlauben. Allerdings erreichen sie auch sehr schnell ihre Grenzen… …als Ursache steigender Risiken Diese offensichtlichen Vorbehalte vieler Unternehmen gegenüber RMIS erscheinen umso unverständlicher, wenn man sich die… …des Entscheiders nun noch weiter an. Beispielsweise ist schon die möglichst vollstän- dige Identifizierung und Bewertung von Risiken – mithin eine der… …Ursache von Risiken, in: Finke, R./Romeike, F. (Hrsg.): Erfolgsfaktor Risikomanagement – Chance für Industrie und Handel, Wiesbaden 2003, S. 43-61… …beispielsweise im Falle von Schadensfalldatenbanken. Diese eröffnen die Möglichkeit, dass die Quantifizierung von Risiken nicht mehr (nur) aufgrund von… …einer umfassenden IT-Unterstützung des Risk Manage- ments, in: Pastors, P. M./PIKS (Hrsg.): Risiken des Unternehmens, München und Mering 2002, S. 551-579… …Managements, in: Pastors, P. M./PIKS (Hrsg.): Risiken des Unternehmens, München und Mering 2002, S. 559. 19 Vgl. Romeike, F. (2003): Der Prozess des… …, welche die Mitar- beiter zum richtigen Umgang mit Risiken anleiten sollen. Ein weiter entwickeltes RMIS unterstützt diesen Prozess der Entwicklung und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Aktuelle Entwicklungen in der Bankenregulierung

  Christoph J. Börner

  …Ersparnisse in Realinvestitionen von Unternehmen. Damit ist die Übernahme von Risiken verbunden. Dass Banken Risiken – Liquiditäts- und Vermögensrisiken –… …Informationsvor- sprünge nicht ausnutzt. So wird das Finanzsystem effizient nutzbar. Allerdings sind aufgrund der bestehenden externen Risiken, die etwa aus den per… …Bankensystems an. Makroprudenzielle Re- gulierung versucht, das Bankensystem gegen systemische Risiken zu sichern. Diese Risiken bestehen nicht einfach in der… …des Bankeigenkapitals neu definiert, und es erwei- terte die zu kontrollierenden Risiken, da jetzt bestimmte Marktpreisrisiken, also Wechselkurs-… …Vgl. Basel Committee 1988, S. 8. 15 Der Fokus lag hierbei bei den Risiken aus dem Eigenhandel der Banken („Handelsbuch“). Aktuelle Entwicklungen in… …Risikomanagement, ohne hier aber Details vorzugeben. So wird etwa gefordert, die Risiken exakt zu definieren, die abgedeckt werden sollten, angemessene Richtlinien… …Spektrum der hiervon erfassten Risiken – Kreditrisi- ken19 und operationelle Risiken – und Geschäfte – Anlagebuch und Handelsbuch – angeht. Insofern führte… …die Auf- sichtsbehörde alle Risiken und die Risikoangemessenheit aller Strukturen und Pro- zesse in der Bank. Er ist sowohl reine qualitative… …, zu beurteilen. Weil weder die betrachteten Risiken noch die Strukturen und Prozesse des Risikomanagements explizit definiert sind, geht diese… …Risikogewichtungsfaktoren. Eine solche Anpassung wird aller- dings überwiegend im Handelsbuch vollzogen, wo insbesondere Korrelationsrisi- ken und Risiken aus…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement-Guide

  Entwicklung des Rechnungslegungs-Enforcements

  Prof. Dr. Henning Zülch, Dr. Oliver Beyhs, Dr. Sebastian Hoffmann, Dr. Günther Hirschböck

  …mögenslage bilden die Basis für Investitionsentscheidungen. Umso wichtiger  ist,  dass die von Unternehmen veröffentlichten Finanzinformationen  fehlerfrei sind.  Denn  nur  dann  ist  es  Investoren  möglich,  Risiken…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Leasing

  Kerstin Schosser

  …Rechnungslegungsvorschriften des IAS 17 sehen als wesentliches Klassifizierungskriterium die Zuordnung der Risiken und Chancen aus dem Leasingobjekt vor. IASB und FASB verfolgen… …Gesamtbetrachtung aller Vertragsbestandteile durchzuführen. Nach IAS 17.7 kommt es hierbei darauf an, inwieweit die mit dem Leasinggegen- stand verbundenen Risiken… …Finanzierungsleasingverhältnisses verlangt, dass im Wesentli- chen alle Risiken und Chancen, die mit dem Eigentum an dem Leasingobjekt ver- bunden sind, auf den Leasingnehmer… …übertragen werden (IAS 17.8). IAS 17.10 f. nennt Beispiele und Indikatoren, in welcher Situation die Risiken und Chancen dem Leasingnehmer übertragen werden… …alle mit dem Eigentum verbundenen Risiken und Chancen eines Vermögenswertes an den Leasingnehmer (LN) übertragen? G eb äu de u nd b ew eg lic he… …übernehmen, zu hinterfragen. Des Weiteren können Kaufoptionen mit fest vereinbarten Beträgen zur Übernahme von Risiken bzw. Chancen aus Schwankungen des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Entscheidung bei Unsicherheit und Risiko

  Prof. Dr. Magdalena Mißler-Behr, Prof. Dr. Dr. Friedrich Rosenkranz

  …können. Dies kann bewirken, dass Entscheidun- gen, die ein Risiko zu einem bestimmten Zeitpunkt betreffen, die Entscheidungen über andere Risiken zur… …Zugehörigkeitsfunktion dem Begriff „angemessener Gewinn“ zugewiesen werden.2 Risiken entstehen auch durch Unschärfe. Realistisch ist es auch oft, statt von einer zufällig…

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