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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Ermittlung der Risikodeckungsmasse auf Grundlage des IFRS-Konzernabschlusses

  Karina Kuks, Thorsten Manns, Diana Savova, Alexander Schmid

  ….............................................................. 395 5.2 Marktrisikopositionen............................................................... 402 5.3 Operationelle Risiken… …kapitals und dem Ausmaß der eingegangenen, potentiell eigenkapitalgefährdenden Risiken, mehr als je zuvor in das besondere Interesse der Bankenaufsicht… …Säulen gewährleistet werden:510 Mindestka- pitalanforderungen für Kredit- und Marktpreisrisiken sowie für Operationelle Risiken (Säule 1)… …sicherstel- len. Dazu ist im Rahmen einer Risikotragfähigkeitsanalyse zu analysieren, ob sich das Institut die Übernahme bestimmter Risiken auch leisten kann… …der vorhandenen Eigenkapitalbestandteile jederzeit ausreichen, um die einge- gangenen Risiken abzudecken. Anders als in Säule 1, die sowohl Vorgaben zur… …Einbeziehung der Risikoarten, der Methodik zur Bemessung der Risiken sowie der einzubeziehenden Unternehmen und der Definition der Risikodeckungsmasse ent- hält… …einzustu- fenden Risiken. Nachdem alle bankaufsichtlich vorgegebenen Schwerpunktrisiken sowie alle sonstigen institutsspezifisch als wesentlich… …einzustufenden Risiken quantifiziert und zu einer Gesamtrisikoposition aggregiert worden sind, stellt sich die Frage, welche Risikodeckungsmassen diesen Risiken… …. 521 Gemeint sind hier die Kreditrisiken, Marktpreisrisiken sowie die Operationellen Risiken, die sowohl für Zwecke der Säule 1 als auch der Säule 2… …, welches der Ermittlung der Angemessenheit der Eigenmittelausstattung (Kredit- risiken sowie operationelle Risiken) gemäß SolvV zugrunde zu legen ist. –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenskauf und internationale Rechnungslegung

  Bilanzielle Bestimmung bedingter Gegenleistungen

  Dr. Christian Metz

  …getroffen, um bestimmte ökonomische Risiken, insbesondere die Unsicherheiten über zukünftige Ergebnisse, zu teilen, zumal häufig Käufer und Verkäufer unter-…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Lagebericht

  Claus Schnitzerling

  …finanziellen Leistungsindikatoren. – Voraussichtliche Entwicklung mit ihren wesentlichen Chancen und Risiken einschließlich der bei der Prognose zugrunde… …Geschäftstätigkeit; – Ziele und Strategien; – Ressourcen, Risiken und Beziehungen; – Geschäftsergebnis und -aussichten; – Leistungsmaßstäbe und -indikatoren. 2… …und Arbeitnehmerbelangen, 6. Lagebericht Schnitzerling 527 – zu Risiken des Unternehmens einschließlich deren Bewertung und Steuerung sowie – zu… …der wesentlichen Chancen und Risiken aufzunehmen, die eine zutreffende Gesamtbeurteilung ermöglichen. Dies umfasst sowohl po- sitive wie auch negative… …wesentlichen Chancen und Risiken (Chancen- und Risikobericht einschließlich Prognosebericht); – Risikobericht in Bezug auf die Verwendung von Finanzinstrumenten… …. 1 Satz 4 HGB die – Beurteilung und Erläuterung – der voraussichtlichen Entwicklung der Gesellschaft, – mit ihren wesentlichen Chancen und Risiken und… …gnoseberichterstattung. (3) Berichterstattung über wesentliche Chancen und Risiken 28Mit der Berichterstattung über die voraussichtliche Entwicklung sind auch deren… …wesentliche Chancen und Risiken zu erläutern und zu beurteilen. In diesem „Chan- cen- und Risikobericht“ ist eine Erläuterung und Beurteilung durch die… …Geschäfts- leitung über die Möglichkeiten von wesentlichen positiven (Chancen) und nega- tiven Abweichungen (Risiken) von der voraussichtlichen künftigen… …hiervon ist nur in begrün- deten Ausnahmefällen möglich (z. B. wenn eine getrennte Darstellung der Chan- cen und Risiken aufgrund der außergewöhnlich hohen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Risikoklassifizierungsverfahren durch die Interne Revision

  Joachim Engesser

  …-controllingprozesse zu implementieren. Durch die Risikosteuerungs- und -controllingprozesse sollen die wesentlichen Risiken identifiziert, beurteilt, gesteuert sowie… …Kreditnehmer, der Sicherhei- ten, der Rückstände sowie besonderer Risiken zu beurteilen und ein Kredit- engagement eindeutig einer der drei Risikogruppen •… …Kredite ohne erkennbare Risiken, • Kredite mit erhöhten latenten Risiken und • wertberichtigte Kredite zuzuordnen. Die überarbeitete PrüfbV verzichtet… …institutsinternen Steuerung dieser Risiken deut- lich von den Unternehmenskunden unterscheiden. Insbesondere bei kleinen Häusern oder bei Geschäftsaktivitäten eines… …Wahrscheinlichkeit, dass Risiken schla- gend werden, ab. Das Entdeckungsrisiko dagegen beinhaltet das Risiko, durch Art und Umfang der Prüfungshandlungen Fehler… …erhalten sind. Eine adäquate Einschätzung des Risikos ist nur dann möglich, wenn sich abzeichnende Risiken unverzüglich in den RKV niederschlagen… …Management der Risiken eines Kreditinstituts und der damit verbundenen Risikokonzentratio- nen. Die dabei zu berücksichtigenden Risikoarten sind in der Regel… …• Adressrisiken (Kreditrisiko), • Marktpreisrisiken, • Liquiditätsrisiken und • operationelle Risiken. Die Risikotragfähigkeit nimmt eine… …Risiken zur Verfügung steht. Zur Gegenüberstellung müssen zuerst die beiden Komponenten Gesamt- bankrisiko und Risikodeckungspotenzial ermittelt werden… …Risiken), Risikomessung und Ermittlung des Gesamtrisikos (Aggregation der gemessenen Risiken der einzel- nen Risikoarten) zu berücksichtigen. Zwischen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Herausforderungen und Perspektiven der IT-Risikoanalyse

  Vom Maximal-Prinzip zur Analyse mit Fuzzy-Expertensystemen
  

  Dr. Sebastian Hain, Jan Hellich, Alexander Kaiser, Christian Franzen, u.a.

  …Zukunftsalternative werden Fuzzy-Expertensystemen zur Beurteilung von IT-Risiken vorgestellt. Der innovative Ansatz hilft Unternehmen, ihre Risiken auch dann fundiert… …Eigenheit der Organisation eine standardisierte Bewertung der internen IT-Risiken (im Gegensatz zu vielen externen Risiken) erschwert nur ein bestimmter… …Teil der Risiken überhaupt quantifizierbar ist oder bestimmte Informationen nur mit wirtschaftlich nicht zu vertretendem Aufwand beschaffbar sind die… …Risikoaggregation auf organisatorischer Ebene noch nicht zufriedenstellend gelöst ist. Dennoch ist gerade eine Identifizierung und Bewertung der internen Risiken… …Risiken. Die Gesamt-Eintrittswahrscheinlichkeit der nächst höheren Aggregationsebene wird nicht berechnet, sondern ergibt sich aus der höchsten… …Aufbau der Organisation Projektbezogene Risiken 6 Produkt 2 8 16 Schmidt Produkt nicht akzeptiert Produktüberarbeitung prüfen 7 Umfeld 1 2 2 Meyer Umfeld… …jedoch nur wenig Aufwand vom Nutzer. Der arithmetische Ansatz ist differenzierter und genauer, da die Risiken relativ zueinander betrachtet und bewertet… …Addition und Multiplikation sinnvoll. Ungelöst bleibt die Frage, wie methodisch mit schwer quantifizierbaren Risiken umgegangen werden soll, die im Bereich… …Risiken verwendet werden. Darauf aufbauend wird für jeden Risikofaktor von unternehmensinternen oder – externen Experten bestimmt, in welchem Intervall die… …. Diese Programme bieten eine gute Übersicht, in welchen Bereichen die Schwachstellen (Top Risiken) bei der IT-Sicherheit liegen und somit der größte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Prozessanalyse mittels innovativer Technologien

  Hans-Willi Jackmuth

  …Risikomanagements und der Internen Revision im Fokus. Das Risikomanagement hat u. a. die Auf- gabe, die wesentlichen operationellen Risiken zu überwachen, wobei „[d]… …Möglich- keiten technischer Innovationen anhand des Process Mining in der Pro- zessanalyse bezüglich Risiken und Konsequenzen diskutiert. So wird an-… …der Vergan- genheit oft unklar, sieht das Verfahren der Risikoidentifikation vor, „[a]lle Risiken […] im Unternehmen konsistent zu definieren sowie… …Somit liegt ein ganzheitlicher Ansatz der Steuerung der Risiken und Kontrollen vor, der ggf. auf andere Branchen übertragen werden kann. 2.1.6… …Risiken verbunden. Die Ri- siken werden herausgearbeitet und ihre Wirkung auf den Prozesserfolg dargestellt (Abbildung 2). Nr. Verbale Risiko… …nächsten Schritt werden die Risiken und Kontrollen aus Sicht der Fi- nanzbuchhaltung beurteilt. Eine Bewertung schließt die Art der Risi- ken für das… …Unternehmen mit Basis- informationen für das IKS aufgenommen und mit Risiken und Kontrollen dokumentiert werden. Bei Bedarf können in einem zweiten Schritt… …ERP-Systemen,42 das sogenannte Continuous Control Monito- ring (CCM). Dabei sollen die abstrakt erhobenen Risiken und Kontrollen direkt und kontinuierlich mit den… …innovativer Technologien 431 um Risiken und Kontrollen in Echtzeit und permanent überwachen zu können. Obwohl diese Vorgehensweise den Königsweg für die… …unternehmen interessant. Auf jeden Fall sollte das IKS-Tool neben der Einbindung von ERP Kon- trollen auch das Erfassen von nicht automatisierbaren Risiken…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Gebäudesicherheit

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …79 5 Gebäudesicherheit Die Betriebsgebäude von Kreditinstituten sind in ihrer Substanz und Nutz- barkeit ständigen Risiken ausgesetzt, die auch… …Bepfl an- zung den Zweck einer Einfriedung erfüllen. Hierbei sind allerdings Risiken 82 Operative Sicherheit (Security) wie z. B. Ablagemöglichkeit… …Geschäftsräumen mit Werten sind sicherheitsbezogene Abläufe zu entwi- ckeln, die Risiken für Mitarbeiter insbesondere beim morgendlichen Betreten reduzieren…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2012

  Praktische Probleme des Unternehmensanwaltes als Verteidiger

  Rechtsanwalt Prof. Dr. Jürgen Wessing

  …Praktische Probleme des Unternehmensanwaltes als Verteidiger I. Einleitung Die strafrechtlichen Risiken für Unternehmen und Gesellschafter weiten sich immer…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Effizienzsteigerungspotenziale der Tax Due Diligence

  Volker Endert, Andreas Mammen

  …........................................ 415 Abb. 6: Quotenorientierte Steuerrisiken ...................................................... 422 Abb. 7: Quellen umsatzsteuerlicher Risiken… …. .............................................. 423 Abb. 8: Prüffelder und mögliche inhärente umsatzsteuerliche Risiken. ..... 426 Effizienzsteigerungspotenziale der Tax… …Markteintrittsbarrieren oder die Reduzierung von Kosten 4 bzw. Risiken 5 , zu steigern. 6 Der Käufer erwirbt neben den Chancen regelmäßig Risikopotenziale, die… …deshalb insbesondere die umfassende Analyse der Chancen und Risiken, die durch die „wirtschaftlichen, rechtlichen, sowie tatsächlichen Verhältnisse des… …Economies of Scale sowie den Economies of Scope, vgl. hierzu weiterführend Wildemann 2003, S. 596-602. 5 Zu den damit verbundenen steuerlichen Risiken… …Käufers ein. 49 Aufgabe einer effizienten Tax Due Diligence ist deshalb nicht nur die Aufdeckung steuerlicher Risiken, sondern auch die Gewinnung… …licher Risiken unter Erlangung eines Urteils mit hinreichender Sicherheit erfolgen soll,53 müssen Überlegungen zur Steigerung der Effizienz einer Tax Due… …, um die vertraglichen Garantien einzuhalten, so dass eine Aufdeckung steuerlicher Risiken besonders geboten ist.56 Darüber hinaus werden die… …die Realisation steuerlicher Risiken reagiert wurde. Hat das Zielobjekt z.B. eine aggressive Steuer- ___________________ 52 Vgl… …. strittig, wie z.B. regelmäßig i.R. der Angemessenheitsprüfung von Verrechnungs- preisen, spricht man von permanenten Risiken. 65 In Abhängigkeit zum Rech-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Ratingverfahren aus Sicht der Internen Revision

  Susanne Rosner-Niemes

  …stellen einen wesentlichen Kreditprozess zur Steuerung der Risiken bezogen auf das einzelne Kreditengagement aber auch zum Risikomanagement des gesamten… …Beurteilung, ob mit den eingesetzten Ratingverfahren die Risiken auf Einzelkreditnehmer- und Portfolioebene abgebildet werden können. Grundlage der Prüfung… …Steuerung sowie d) Überwachung und Kommunikation der wesentlichen Risiken und damit verbundenen Risikokonzentrationen gewährleisten. MaRisk AT 5… …Kreditentscheidung als auch bei turnusmäßigen oder anlassbezoge- nen Beurteilungen die Risiken eine Engagements mit Hilfe eines Risikoklassifizierungsverfahrens zu… …Kriterien festzulegen, die im Rahmen der Beurteilung der Risiken eine nach- vollziehbare Zuweisung in eine Risikoklasse gewährleisten. MaRisk BTO 1.4… …geschlos- sen? Risiko • Sind die nach MaRisk AT 2.2 definierten wesentlichen Risiken – Adressenausfallrisiken, – Marktpreisrisiken, – Liquiditätsrisiken… …und – Operationelle Risiken oder die im Rahmen der Risikoinventur des Institutes festgelegten zusätzlichen wesentlichen Risiken von den neuen… …Risiken sowie Lösungsvorschläge. Die projektbegleitende Prüfung dagegen • prüft auch die Projektorganisation, • berät und prüft ausgewählte Sachverhalte… …lungen der Risiken mit Hilfe des Risikoklassifi- zierungsverfahrens bewertet werden (MaRisk BTO 1.2 Tz.6 Satz 1)? B 456 5 Die Systemprüfung Inhalt… …risiko- relevante Kreditgeschäft hinsichtlich der jähr- lichen Beurteilung der Risiken genutzt? • Wie erfolgt im nicht risikorelevanten Kredit- geschäft…

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