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  Verantwortung in der digitalen Datenanalyse

  Transparenz als Grundlage für eine glaubwürdige Prüfung
  

  978-3-503-17097-5

  Deggendorfer Forum zur digitalen Datenanalyse e. V., Christoph Haas, Prof. Dr. Siegfried Handschuh, Uwe Nadler, u.a.
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2017

  Aufbau und Ablauf des Risikomanagements – Teil B

  Risikofrüherkennungssystem nach § 91 Abs. 2 AktG und weitere rechtliche Anforderungen
  

  Bernhard Krömer

  …Tatsache, dass eine Aktiengesellschaft im Fokus steht, nicht darüber hinwegtäuschen, dass die rechtlichen Anforderungen an ein Risikomanagementsystem gem. §… …Früherkennungssystem befürwortet 7 . Nach anderer Ansicht besteht keine konzernweite Verpflichtung, da es bereits an einer umfassenden Konzernleitungspflicht fehle, dies… …Beobachtung zwecks der Krisenfrüherkennung. Anforderungen an RMS Recht • ZCG 2/17 • 69 (1) Sowohl im Vertragskonzern (§ 308 Abs. 1 AktG) als auch in der… …Anlehnung an § 267 HGB, der Größenklassen für das Bilanzrecht festlegt, über Geschäftsumfang und Mitarbeiterzahl definieren. 16 Diese Beurteilung orientiert… …sich an der Organisationsstruktur (z. B. flache Organisation oder Konzernstruktur) des Unternehmens, wobei bei Vorliegen einer Konzernstruktur wegen der… …beschäftigt.“ 70 • ZCG 2/17 • Recht Anforderungen an RMS c Mit der Einfügung des Leitbilds des ehrbaren Kaufmanns in die Präambel wird eine deutliche Botschaft an… …Konkretisierung der Anforderungen u. a. an den Chancen- und Risikobericht ergibt sich aus dem Deutschen Rechnungslegungsstandard (DRS) 20 21 , der mit… …hierbei lediglich um die Zusammenfassung gesetzlicher Vorgaben, so dass sich diesbezüglich keine weitergehenden Anforderungen an ein Risikomanagementsystem… …, dass Vorstände börsennotierter Gesellschaften rechtlich verpflichtet sind, ein angemessenes, an der Risikolage des Unternehmens ausgerichtetes Compliance… …ehrbaren Kaufmanns in die Präambel eine deutliche Botschaft an Unternehmensführ­ungen zum Thema ethische Prinzipien der sozialen Marktwirtschaft gerichtet 29…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2017

  Aufbau und Ablauf des Risikomanagements – Teil A

  Umsetzung von Compliance-Erfordernissen gem. § 91 Abs. 2 AktG in der Unternehmenspraxis
  

  Bernhard Krömer

  …hier die Anforderung an das Management zu verstehen, unternehmensweit die Einhaltung aller unternehmensinternen und externen Normen, Regelungen und… …Anlehnung an die ISO 9001:2015; veröffentlicht am 1.10.2016. 2 Der Begriff wurde in Deutschland erstmalig mit § 33 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 WpHG in Deutschland… …. Rechtliche Anforderungen an RMS Recht • ZCG 1/17 • 23 KonTraG 1. 5. 1998 DCGK 2002 TransPuG 26. 7. 2002 BilReG 10. 12. 2004 BilMoG 29. 5. 2009 AReG 17. 6. 2016… …AktG wurde der DCGK gesetzlich verankert. 10 Nach dem Wortlaut des § 3 Abs. 2 AktG liegt eine Börsennotierung vor, wenn Aktien an einem von staatlich… …, Urteil vom 8. 7. 2004 (Az.: 1 E 7636/03). 24 • ZCG 1/17 • Recht Rechtliche Anforderungen an RMS c Nicht ausreichend ist es, lediglich existenzbedrohende… …Erfassung des Ist-Zustands voraus. (2) Bestandsgefährdung: Nach h.M. hat für die Beurteilung, wann eine Bestandsgefährdung vorliegt, eine Orientierung an… …ein unternehmerischer Ermessensspielraum 29 . Im Einzelfall hat eine Orientierung an der Risikolage und dem Marktumfeld zu erfolgen 30 . Eine Eignung… …ergriffenen Maßnahmen dem Vorstand ein Erkennen der Risiken 21 Vgl. Blasche, Die Mindestanforderungen an ein Risikofrüherkennungs- und Überwachungssystem nach §… …Anforderungen an RMS Recht • ZCG 1/17 • 25 und deren Entwicklung ermöglichen. Die konkrete Ausgestaltung ist hierbei von Größe, Branche, Struktur und weiteren… …bestandsgefährdender Entwicklungen 37 funktionieren; d. h., ob Innenrevision und Controlling ihre Kenntnisse zeitnah an den Vorstand weiterleiten 38 . Hinzuweisen ist…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2017

  Einfluss des Aufsichtsrats auf das Compliance-Management

  Eine theoretische und empirische Analyse
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich

  …Vergangenheit vermehrt an gesellschaftlicher Aufmerksamkeit, da unter anderem Themen wie die VW-Affäre, 1 aber auch die Nachwirkungen des… …, aber auch dessen optimale Ausgestaltung ausgelöst haben. 4 Zudem steigen die rechtlichen Anforderungen an Governance, Risk und Compliance. 5 Dies ist… …implementiert. 9 Als Treiber dieser Entwicklung sind zunächst externe Stimuli wie die gestiegenen Anforderungen an das Risikomanagement nach KontraG 10 sowie § 91… …Professor Dr. habil. Patrick Ulrich lehrt Unternehmensführung und -kontrolle an der Hochschule Aalen und ist Privatdozent an der Otto-Friedrich-Universität… …Unternehmenspraxis an Bedeutung. 17 Der vorliegende Beitrag widmet sich dem Einfluss der Existenz eines Aufsichtsrats auf die Einrichtung eines Compliance-Managements… …der Delegierbarkeit dieser Überwachungsaufgabe und die individuellen Haftungskonsequenzen an. Vgl. zur Diskussion Schmidt-Husson, F.G.: ­Delegation von… …KG. Hinsichtlich der Branchenverteilung waren 52 Prozent der Unternehmen dem verarbeitenden Gewerbe zuzuordnen. 17 Prozent gaben an, in Handel… …Anteil von sechs Prozent aller Antwortenden. Drei Prozent der Probanden wiesen weniger als sechs Millionen Euro Umsatz pro Jahr auf. 36 Prozent gaben an… …befragten Unternehmen. Acht Prozent gaben an, mehr als 600 Millionen Euro pro Jahr an Umsatz zu erzielen. Drei Prozent der Unternehmen gaben an, weniger als… …gaben 45 Prozent aller Antwortenden an, mehr als 300 und weniger als 3.000 Beschäftigte aufzuweisen. Lediglich acht Prozent zählten mehr als 3.000…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2017

  Gerechtigkeit und Compliance

  Umgang mit Delinquenten
  

  Thomas Schneider

  …, O.: Gerechtigkeit, in: Enzyklopädie Philosophie und Wissenschaftstheorie, Stuttgart, 1995, S. 746. Gerechtigkeit und Compliance ZRFC 2/17 63 ten an… …befristeter Amnestieregeln ist das Gegenteil von Gerechtigkeit: Willkür. Ein solches Vorgehen erinnert fatal an das Gottesgnadentum absolutistischer Herrscher… …an gemeinnützige Institutionen ffVersetzung, Abstufung, soweit dies überhaupt möglich ist ffKündigung, Zeitraum bis zum Ausscheiden ffzivilrechtliche… …Übereinkunft erzielt worden wäre, dass der Betroffene die zehnfache Höhe an eine karitative Organisation gespendet hätte? Entsprechend schließt Gerechtigkeit… …Versuch einer persönlichen Bereicherung zugrunde lag. An dieser Stelle können und sollen keine konkreten Vorgaben gemacht werden, innerhalb des Unternehmen… …interpretativ, allerdings stellt das bisherig pauschal angewandte Vorgehen keine überzeugende Alternative dar. Unternehmen, die sich bei Complianc- Verstößen an…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und
  

  Dr. Malte Passarge

  …Compliance auseinanderzusetzen? Ganz klar ein Übermaß an Romantik: Der Kampf für eine gerechtere Welt. Welches war Ihr wichtigstes Projekt im vergangenen Jahr?… …bewegen? Unternehmen mit einem angemessenen Maß an Compliance versorgen. Compli- Compliance bewegt … / GRC-Report ZRFC 5/17 239 ance und wirtschaftlicher… …Sie in Ihrem Beruf an? Der Wunsch zu gewinnen und gute Arbeit zu leisten. Was ärgert Sie am meisten im Job – und was freut sie am meisten? Negativ…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  Entwicklung der Compliance-Berichterstattung

  Eine empirische Analyse der DAX-30-Unternehmen
  

  Prof. Dr. Pia Montag, Jennifer Böhm

  …Berichterstattung über Corporate Compliance – und damit die Informationsvermittlung an verschiedene Adressaten im Lagebericht kapitalmarktorientierter Konzerne – sind… …Rechnungswesen an der FOM Hochschule für Ökonomie und Management in Münster sowie Research Associate am Lehrstuhl für Wirtschaftsprüfung und Steuerlehre der… ….: Corporate-Compliance-Berichterstattung in Deutschland – Eine Theoretische und empirische Analyse, Wiesbaden 2010, S. 20–33. 10 Vgl. zur Methodik Krippendorf, K. H.: Content Analysis: An… …möglicherweise zu hohe Homogenität der Stichprobe der im DAX 30 gelisteten Konzerne, die durch vergleichbare rechtliche Anforderungen an die Publizität und die für… …die Anteile der Nennungen, die durch eine der untersuchten Branchen getätigt wurden, an der Summe aller Nennungen im jeweiligen Geschäftsjahr. Während… …verantwortlich, die aber immer noch eine überdurchschnittliche Anzahl an Nennungen pro Unternehmen von 56,25 ausmachen. Für die vier Unternehmen, die der Pharma-… …und Chemiebranche zugeordnet wurden, sind in 2015 sowohl der Anteil von 17 Prozent an der gesamten Berichterstattung aller Branchen als auch die… …die Automobilbranche auf den Höchstwert von durchschnittlich 89 Nennungen im Geschäftsjahr 2015 gestiegen und begründet ihren hohen Anteil an der… …: BAR 3/2007, S. 227–248; Linsley, P. M. / Shrives, P. J. / Crumpton M.: Risk disclosure: An exploratory study of UK and Canadian banks, in: JBR 3/4/2006… …Compliance-Berichterstattung muss kritisch hinterfragt werden. 4 Diskussion Die Analyse zeigt die Entwicklung der Quantität der Compliance-Berichterstattung gemessen an den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2017

  Ansatzpunkte f

  Praktische Herausforderungen bei der Aufstellung von Governance-Regeln
  

  Prof. Dr. Sybille Schwarz

  …, der in seinem Buch „Making Social Science Matter“ 2 die Gefahr eines unzureichenden Praxisverständnisses aufzeigt. In Anlehnung an Aristoteles prägt er… …Unternehmensführung an. 2. Theoretische Ansatzpunkte für den Einbezug von Praxiswissen Auch wenn sich Praxiswissen theoretisch nicht vermitteln lässt, liefert die… …für unternehmensethische Fragestellungen aufgreift, bietet sich ebenfalls für Corporate-Governance-Fragen an. Suchanek unterscheidet das… …kontinuierlich zu verbessern oder steht mehr das normative Verständnis, die Orientierung an Regeln, im Vordergrund? Wie das Spiel letztlich gespielt wird, hängt… …Professorin für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre, Strategisches Management und Unternehmensethik an der Hochschule Offenburg. 1 Vgl. Aristoteles, Die… …. Praxis lebt von praktischer Vernunft, die durch eine innere Bindung an eine gemeinsame, von allen geteilte Überzeugung – wie beispielsweise das Wohl des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2017

  Die Umsetzung der Transparenzrichtlinie-

  Erleichterungen bei der Bekanntgabe quartalsweiser Finanzinformationen
  

  Prof. Dr. Thomas Loy, Veronica Balzer

  …quartalsweiser Informationen * Prof. Dr. Thomas Loy ist Juniorprofessor für Wirtschaftsprüfung an der Universität Bayreuth; Ass. Jur. Veronica Balzer ist… …hinausgehenden Bericht erfüllt wurde, ordnete § 37x Abs. 3 WpHG konsequenterweise die Befreiung von der Zwischenmitteilungspflicht an. 2.1.2 Aufhebung des § 37x… …. F. Die inhaltlichen Anforderungen an die unionsrechtlich induzierte Zwischenmitteilung waren in § 37x Abs. 2 WpHG a. F. geregelt und entsprachen in… …verhältnismäßig geringem Aufwand und ohne strikte Bindung an bestimmte Vorgaben erfüllt werden konnte und damit keine wesentliche Restriktion darstellte. Denn… …eines verkürzten Abschlusses und eines Zwischenlageberichts erforderlich war. Die inhaltlichen Anforderungen an diese beiden Instrumente werden in den §… …Emittenten mit Herkunftsstaat Deutschland und solche, deren Wertpapiere zum Handel an einem inländischen Markt zugelassen sind. 17 Vgl. Zimmermann, in: Fuchs… …Quartalsfinanzberichte bezeichnet 20 . Die Veröffentlichung an sich und deren inhaltlicher Umfang liegen jeweils im eigenen Ermessen der Geschäftsführung. Sofern jedoch… …die an Halbjahresberichte gestellten Anforderungen auch durch den Quartalsfinanzbericht eingehalten werden, d. h. sowohl ein die Mindestanforderungen… …hin zur QM feststellen. In allen Indizes stieg die Zahl der Unternehmen, die sich für die (verkürzte) QM entscheiden, nochmals an. 3.2 Veränderungen der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Nutzung einer Compliance-Scorecard

  Putting Compliance Strategy Into Action
  

  Katharina Kneisel

  …Compliance-Management-Systems (CMS) angewendet werden kann. Katharina Kneisel 1 Die Balanced Scorecard 1.1 Zweck Die Balanced Scorecard ist ein Set an Indikatoren, die dem… …., ist Compliance-Manager und absolviert derzeit den MBA mit Schwerpunkt Governance, Risk, Compliance und Fraud an der School GRC. 1 Vgl. Kaplan, R. /… …Inhalten des Studiengangs! Sprechen Sie uns an, wir planen Ihren individuellen Einstieg! Steinbeis-Hochschule Berlin | School GRC | Chausseestraße 13 | 10115… …CMS […] festgestellt, werden diese an das Management […] berichtet“ Interne Perspektive Operatives Kernelement, welches alle Richtlinien und Aktivitäten… …des Aufsichtsrats OO Stunden Dialog/Anzahl Anfragen an Compliance Verantwortliche im Verhältnis zu Mitarbeiterzahl Compliance-Ziele OO Sicherstellung… …wirksame Schulungsmaßnahmen OO Dialog zu Compliance OO Anzahl von Vorstandspräsentationen mit Inhalt Compliance OO Anzahl Berichte an Vorstand/Aufsichtsrat O… …OO Kontinuierliche Überwachung des CMS OO Häufigkeit der Berichterstattung über Compliance- Scorecard an Unternehmensleitung OO Häufigkeit der Messung… …an Unternehmensleitung Überwachung Erkenntnisse aus & Verstößen Verbesserung Verbesserung des CMS durch Anzahl wi Abbildung 5: Beispielhafte…

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