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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2006

  ZCG-Nachrichten

  …142 • ZCG 4/06 • Recht Managerhaftung: Zunehmende Klagepotentiale Die persönlich haftenden Gesellschafter haben nicht zwingend mit der Sorgfalt… …der Gesellschaft durchzusetzen (§ 148 AktG). Diese actio pro societate bietet damit ein Profilierungsfeld für Anlegeranwälte, vor allem, wenn ein… …Vertretungsmacht den persönlich haftenden Gesellschaftern. Nach aktueller Rechtslage muss die Vertretungsmacht der persönlich haftenden Gesellschafter ins… …Handelsregister eingetragen werden, auch wenn diese dem Normalfall der Einzelvertretungsmacht entspricht (§ 106 Abs. 2 Nr. 4 HGB). Bei Ausübung dieser Tätigkeit… …muss der betreffende Gesellschafter die Belange der Gesellschaft im Auge haben. Er muss in allen Angelegenheiten, die das Interesse der Gesellschaft… …vertraglichen Einschränkungen, Handeln trotz Widerspruchs eines anderen Gesellschaftergeschäftsführers, groben Pflichtverletzungen, wie der Nichtabstimmung… …die selbstverständliche Pflicht, Schaden von der Gesellschaft abzuwenden, drohen Schadensersatzpflicht und ein Entzug der Geschäftsführungsbefugnis. In… …haftenden Gesellschafter grundsätzlich nur für eigenübliche Sorgfalt einzustehen23 . Sie haben also nicht zwingend mit der Sorgfalt eines ordentlichen… …Kaufmanns vorzugehen. Der Gesetzgeber ist von dem Grundsatz ausgegangen, bei Personengesellschaften müssten die Gesellschafter einander so nehmen, wie sie… …handelt, nicht schadensersatzpflichtig wird. Mögliche Ansprüche gegen Mitgesellschafter kann ein Gesellschafter, auch der nicht geschäftsführungsbefugte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2006

  ZCG-Nachrichten

  …66 • ZCG 2/06 • Prüfung Verschärfung der Haftung? Vertrauensbildende Maßnahmenbündel tragen zur Verbesserung der Corporate Governance bei… …innerhalb der International Federation of Accountants (IFAC), das sich mit der Entwicklung von Standards und Leitlinien zur Aus- und Fortbildung von… …IES 8 anpassen. Für die in der Europäischen Union ansässigen Mitgliedsorganisationen sind daneben die Aus- und Fortbildungsregeln der modernisierten… …Abschlussprüferrichtlinie (2006/43/EG) zu berücksichtigen. Der Standard IES 8 steht auf der Internet-Seite der IFAC (online bookstore) unter www. ifac.org/store zur Verfügung… …(WPK-Mitteilung vom 11.7.2006). WPK zur Umsetzung der EU-Transparenzrichtlinie Zur Verabschiedung des Entwurfs eines Gesetzes zur Umsetzung der… …EU-Transparenzrichtlinie (vgl. dazu in diesem Heft auf S. 62) hat die WPK am 4.7.2006 Stellung bezogen. Demnach ist der Berufsstand der WP insbesondere durch die die… …Abschlusses und Zwischenlageberichts von Halbjahresfinanzberichten durch einen Abschlussprüfer. Dabei werde der Prüfer nach den Regelungen des HGB bestellt (§§… …318 bis 319a HGB). Ebenso seien §§ 320, 323 HGB entsprechend anwendbar. Für das Quartal 1 und 3 sehe der Gesetzentwurf verpflichtend sog… …. Zwischenmitteilungen der Geschäftsführung vor, die geringere Anforderungen haben, als an Quartalsfinanzberichte gestellt werden. Diese Zwischenmitteilungen unterliegen… …nach Angaben der WPK keiner Prüfungspflicht. Unternehmen könnten aber freiwillig Quartalsfinanzberichte aufstellen. Diese könnten unter gewissen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  Modellorientiertes Korruptionscontrolling

  Beschreibung von Korruptionsbeziehungen mit Hilfe des Prinzipal-Agenten-Klienten-Modells
  

  Dr. Jürgen Stierle

  …ZRFG 2/06 53 Keywords: In dem im Folgenden betrachteten Grundmodell 2 sind drei Akteure beteiligt: der Prinzipal, der Agent und der Klient. Die… …Positionen und Beziehungen3 der drei Akteure sind im Korruptionsfall durch folgende Merkmale gekennzeichnet: 4 Der Prinzipal leitet ein öffentliches oder… …privates Unternehmen. Für die Verwirklichung von Unternehmenszielen benötigt der Prinzipal Mitarbeiter (Agenten), denen er Aufgaben überträgt. Der… …Prinzipal räumt den Agenten durch Vertrag oder Einzelanweisungen besondere Entscheidungs- oder Handlungsmöglichkeiten ein. Dieser Vertrag wurde in der Analyse… …genügenden Flexibilität – nicht vollständig festgelegt. Bei der Durchführung von Handlungen muss der Agent ihm vorgegebene explizite oder implizite… …Verhaltensnormen beachten. Der Agent schließt mit dem Klienten im Auftrag des Prinzipals einen Vertrag und erbringt für den Klienten gewisse Güter- oder… …Dienstleistungen. Zusätzlich schließt der Agent mit dem Klienten einen rechtlich unwirksamen „Korruptionsvertrag“, indem beide Betei- Korruptionscontrolling… …Dr. Jürgen Stierle* Im Rahmen einer Forschungsarbeit 1 an der Bergischen Universität Wuppertal wurde auf der formalen Grundlage der Agency-Theory ein… …ihnen Vorteile ausgetauscht werden. Zur Vermeidung von Sanktionen wird der rechtlich unwirksame Korruptionsvertrag sowohl vom Agenten als auch vom… …Klienten geheim gehalten. Zur Erzielung der Geheimhaltung werden Manipulationen vorgenommen. Im Rahmen des Grundmodells wird Dr. Jürgen Stierle davon…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2006

  ZCG-Nachrichten

  …Wie wird sich der Markt für Prüfungsdienstleistungen in den kommenden Jahren verändern? Hamburger Revisions-Tagung 2006 Rechnungslegung • ZCG… …als unmündige Eigenkapitalgeber angesehen. 6.3 Perspektiven für die Rahmenbedingungen der Abschluss prüfung Mit möglichen Auswirkungen der 8… …Regelungsinhalte der 8. EU- Richtlinie auf und gab einen Überblick zum Umsetzungsstand in Deutschland. Mögliche Auswirkungen auf den Markt für… …Zunahme der Konzentrationstendenzen? Mehr grenzüberschreitender Wettbewerb? Mehr Prüfungsqualität und weniger Bilanzskandale? 6.4 Vorstands- und… …Aufsichtsratstätigkeit auf dem Prüfstand Im Rahmen der Tagung wurden zu diesem Themenkreis mehrere Vorträge gehalten. Zunächst beschäftigte sich Dr. Christian Arnold 12… …mit dem Mannesmann-Verfahren, so insbesondere der Entscheidung des BGH vom 21.12.2005 und den Folgen für Vorstandsdienstverträge und für… …Aufhebungsverträge. Die „Bewertung des Aufsichtsrats“ war das Thema von Dr. Thies Lentfer 13 , der ein komplexes Modell zur Evaluation des Aufsichtsrats vorstellte… …wegen des damit verbundenen bürokratischen Aufwands auf Akzeptanzprobleme stoßen. Inwieweit ein Schutz vor der Inanspruchnahme aus der Haftung als… …den Aufbau einer D&O-Versicherung hinsichtlich des Deckungsversprechens (Versicherungsfall), der versicherten Personen, der erfassten Gesellschaften… …(Versicherungsnehmerin und mehrheitlich gehaltene Gesellschaften), des zeitlichen Geltungsbereichs sowie hinsichtlich der Ausschlüsse und der Schadenabwehr. Weiterhin ging…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  CIA-Erhebung: Audit Management-Systeme bereits weit verbreitet

  Dr. Ulrich Hahn

  …Hahn, CISA, CCSA, CIA, Wien/Frankfurt (Main) Dipl.-Betriebswirtin (FH) Catarina Schade, CCSA, CFE, CIA, Wiesbaden Abbildung 2: Bedeutung der Module von… …der Evaluation 2 % Mit Anwendungen zum Revisionsmanagement kann die Steuerung der Revisionsabteilung wesentlich erleichtert und in Teilbereichen… …Anwender der ersten Stunde haben ihre Systeme bereits gegen modernere oder leistungsfähigere Software ausgetauscht. Es stellt sich die Frage, wie weit solche… …Systeme heute tatsächlich verbreitet sind, wie zufrieden die Anwender sind, welche Funktionen wichtig sind und welche Kriterien bei der Auswahl maßgeblich… …sind. Unter den Teilnehmern der CIA-Tagung 2006 wurde eine Erhebung durchgeführt, deren Ergebnisse hier zusammengefasst dargestellt sind. Die 48… …. die Stichprobe enthält gegenüber der Enquete 2003 tendenziell mehr größere Einheiten, was bei der Interpretation der Ergebnisse zu berücksichtigen ist… …. 52 % der Befragten haben bereits Audit Management-Systeme im Einsatz, weitere 15 % planen ihre Einführung und 31 % sehen keinen Einsatz vor (siehe Abb… …. 1). Knapp 45 % der installierten Systeme sind erst seit einigen Jahren (2003 und später) in Betrieb, aber ca. 30 % der Systeme wurden bereits vor 2000… …eingeführt. Einige der ursprünglich installierten Systeme wurden bereits ersetzt, teilweise durch Zukaufsysteme, teilweise aber auch durch Eigenentwicklungen… …. Bei nahezu 40 % der installierten Systeme handelt es sich um Eigenentwicklungen, mehr als 45 % sind Zukaufsysteme von deutschen Anbietern und bei 15 %…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Frühwarnsysteme zum Erkennen von Korruptionsrisiken

  Dr. Jürgen Stierle

  …Seminare und Beratungen im Bereich Korruptionscontrolling und Revisions- und Prüfungswesen durch 1. Einleitung Korruption ist ein Teil der… …Wirtschaftskriminalität, über den die Medien seit Aufdeckung der Flick-Affäre im Jahre 1982 sowie der Aufdeckung der Korruptionsfälle in Hessen Ende der 80er Jahre… …verstärkt berichten. Natürlich sind die Mitarbeiter in öffentlichen und privaten Unternehmen in den meisten Fällen unbestechlich und räumen der Bekämpfung… …aller Formen der Korruption einen hohen Rang ein. Unter Zugrundelegung der Annahme, dass es sich nicht mehr um Einzelfälle handelt, sondern ein… …systembedingtes Korruptionsproblem in öffentlichen und privaten Unternehmen vorliegen könnte, habe ich an der Bergischen Universität Wuppertal im Rahmen eines… …Untersuchung folgende Fragen beantwortet: ? Welche Erscheinungsformen der Korruption existieren in öffentlichen und privaten deutschen Unternehmen? ? Welche… …Ursachen führten zu den Korruptionsfällen? ? Welche externen und internen Prüf- und Steuerungsorgane wirken bei der Korruptionsbekämpfung mit? ? Wie können… …Korruptionsfälle bekannt sind? ? Wie kann der Prinzipal das System eines Unternehmens sowie die Umwelt zur Korruptionsbekämpfung steuern? ? Wie wirkungsvoll sind… …Implementierung eines Frühwarnsystems, die Steuerung der Aufbau- und Ablauforganisation sowie die Steuerung der Mitarbeiter und Kunden/Lieferanten. Die einzelnen… …, wirtschaftswissenschaftliche sowie den in den §§ 331–335 StGB und §§ 298 – 300 StGB normierten Tatbestand zugrunde gelegt. Der Begriff Korruption wird in der Wirtschaftsethik…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Innovationsschutz als Teil des Risikomanagements

  Strategische, rechtliche und prozessorientierte Ansätze zum Schutz von betrieblichen Innovationen
  

  Dr. Beatrix Weber

  …für die Wettbewerbsfähigkeit eines Unternehmens zu. Innovationsschutz in jeder Stufe der betrieblichen Wertschöpfungskette muss daher Teil jedes… …Risikomanagements sein. Die rechtliche Umsetzung des Innovationsschutzes erfolgt über die Anmeldung von Patenten, Marken und Geschmacksmustern oder des Einkaufs der… …entsprechenden Nutzungsrechte hierzu im Wege der Lizenznahme. Zur Implementierung eines wirkungsvollen Innovationsschutzes im Rahmen eines ganzheitlichen… …Technologieportfolios und die Verteidigung der eigenen Innovationen. 1. Aufbau eines Risikomanagements für Innovationen 1.1 Was ist Innovation? Innovation als „Neuerung“… …Verwertung der Erfindungen dar. Was eine Erfindung und damit neu ist, wird im allgemeinen Sprachgebrauch objektiv oder subjektiv definiert. Als neu kann dabei… …etc. Neuheit im rechtlichen Sinne – u. a. des Patentgesetzes – heißt hingegen, dass die Erfindung vor dem Anmeldetag der Öffentlichkeit in keiner Form… …einzelnen Teile des Produkts sind die Risiken wiederum zu quantifizieren und zu qualifizieren. Je produktferner ein Bereich, desto niedriger sind in der Regel… …auch die das Unternehmen in seiner Gesamtheit bedrohenden Risiken, die sich aus einer mangelhaften Schutzrechtslage ergeben, z. B. der Accessoirebereich… …Klassifizierung der Risiken nach Produkten nicht sinnvoll ist. Für das einzelne Unternehmen geht es vielmehr darum, was das eigene Kernprodukt ist, womit das Geld… …verdient wird und welche Bereiche zwar wichtige Bestandteile der Image- oder Markenpflege sind, aber im Ernstfall keine Existenzbedrohung darstellen. Es kann…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2006

  Family Business Governance

  Qualifizierte Führungsnachfolge in Familienunternehmen
  

  Prof. Dr. Marion A. Weissenberger-Eibl, Patrick Spieth

  …die Übertragung der Führungsfunktion und des Eigentums an eines oder mehrere Familienmitglieder der nachfolgenden Generation, hat in den letzten Jahren… …erheblich an Bedeutung gewonnen. Dieser Beitrag untersucht die Besonderheiten der Führungsnachfolge in Familienunternehmen, zeigt den Stellenwert von Family… …Business Governance für das Sichern einer qualifizierten Führungsnachfolge auf und liefert erste Handlungsansätze für das konkrete Umsetzen der Empfehlungen… …zählen: die Maximierung des Unternehmenswerts und Gewinns, Innovation, Befriedigung der Interessen der Shareholder und anderen Stakeholder 1 . Um die Ziele… …the highest and best objectives of business“ 2 . Dies gilt auch für Familienunternehmen, denen eine große Bedeutung in der deutschen Wirtschaft… …zugeschrieben wird 3 . Eine gute Governance fördert eine reibungslose Leitung und Kontrolle und somit die Erreichung der Unternehmensziele. Die Corporate… …Governance von Familienunternehmen unterscheidet sich von der von Nicht-Familienunternehmen (Publikumsgesellschaften) in wesentlichen Punkten 4 . Um die… …TechnologieManagement; Dipl.-Kfm. Patrick Spieth ist Wissenschaftlicher Mitarbeiter an der Universität Kassel am Lehrstuhl für Innovationsund TechnologieManagement… …. Familienunternehmen kontrastiert. In diesem Beitrag wird unter einem Nicht- Familienunternehmen die klassische Publikumsgesellschaft, die an der Börse notiert ist und… …Unternehmens vor Eigentümern, die nicht im Unternehmensinteresse agieren. Für die nachhaltige Existenzsicherung von Familienunternehmen ist die Regelung der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  Preisregulierung als Risiko in Netzmärkten?

  Chancen- und Risikomanagement zur Optimierung von Erfolgsgrößen
  

  Felix Timm, Martin Reichhuber

  …Risikomanagement zur Optimierung von Erfolgsgrößen Felix Timm und Martin Reichhuber* Die Aktualität der Regulierung von Netzmärkten zum Abbau von… …Marktzutrittsschranken ist der Wirtschaftspresse täglich zu entnehmen. In der Telekommunikation fordert die Deutsche Telekom AG eine teilweise Aussetzung der Regulierung… …diskutieren die Deutsche Bundesbahn AG und der Bund das Eigentumsmodell des Schienennetzes. Nach Regulierung der Telekommunikation und Post hat sich seit 2005… …die Bundesnetzagentur auch der Eisenbahn-, Gasmarkt- und Elektrizitätsinfrastruktur angenommen. Dieser Beitrag soll vor allem skizzieren, welche… …Optimierung von Erfolgsgrößen bietet. 1 1. Hintergründe und Einleitung Die spezifischen Eigenschaften von Netzmärkten auf der Angebots- und Nachfrageseite… …machen den Regulierungseingriff notwendig. Im Folgenden werden die wichtigsten Eigenschaften kurz erläutert. Auf der Angebotsseite können Netzmärkte durch… …Subadditivität der Kosten (Bündelungsvorteile) sowie irreversible Kosten charakterisiert werden. Marktmacht und damit ein natürliches Monopol liegt bei der… …Kosten, da die Inves tition nach Tätigung „versunken“ ist, d. h. kein Wie derverkaufs markt der Infrastruktur exis tiert. Beide Kriterien führen zu… …fallenden Stückkosten, ersteres aufgrund der fallenden Grenzkos ten, letzteres we gen des hohen Fixkos tenanteils. Daraus resultiert, dass die konkur rierende… …eine Ressour cen verschwendung wäre. Zur Gewährleistung der Leistungserstellung und flächendeckenden Versorgung sind den Anbietern in vielen Netzsektoren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2006

  Risikomanagement im Industrie-Konzern

  Dipl.-Ökonom Joachim Kregel

  …Kregel, eh. langjähriger Revisionsleiter der Deutschen Telekom AG, arbeitet inzwischen als geschäftsführender Gesellschafter der JKU Joachim Kregel… …Unternehmensberatung GmbH, Köln auf allen Gebieten der corporate governance Die deutschen Unternehmenszusammenbrüche Ende der 90-er Jahre haben den Gesetzgeber schon… …besseren Absicherung der Anleger und Schutz der Unternehmen vor Insolvenzen. Wurde auch am Anfang öfter der bürokratische Ballast als störend für das Ziel… …Auseinandersetzung mit der gesamten Palette möglicher Risikoszenarien für das betreffende Unternehmen. Schon Metternich brachte das Thema Chance und Risiko mit dem… …miteinander verbunden. Der Erfolg eines Risikomanagements sollte sich daran messen lassen, wie es ihm gelingt, das Risikoexposure zu reduzieren und die… …verbleibenden Risiken zu managen, und nicht an der Anzahl und dem Umfang der Risikoberichte nach dem Motto: „Bekennen macht frei!“ Immerhin geht es um… …strategische Risiken ? Finanzierungsrisiken ? Nachhaltigkeitsrisiken ? Glaubwürdigkeitsrisiken ? IT-Risiken Während in der ersten Gruppe durchaus… …Chancenpotenziale mit konzediert werden können, trifft dies auf die zweite Gruppe nicht zu, hier überwiegt eindeutig der negative Effekt, wenn sie nicht beherrscht… …werden. Positiv anzumerken ist auf der anderen Seite, dass die zweite Gruppe fast ausschließlich unternehmensinterner Natur ist, also einfacher… …parallel zur Bestandaufnahme der Risiken sollte die Festlegung der Risikostrategie stehen. Systematisch sauber leitet diese sich wiederum von der…

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