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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Charakterisierung der Internen Revision in Deutschland anhand der CBOK-Studie 2010

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …72 · ZIR 2/11 · Berufsstand Charakterisierung der Internen Revision in Deutschland anhand der CBOK-Studie 2010 Prof. Dr. Marc Eulerich* Das IIA hat… …mit der fünften und bisher umfassendsten Befragung zum Berufsstand des Internen Revisors die Grundlage für eine umfassende und weltweite… …Charakterisierung der Internen Revision gelegt. Die „Common Body of Knowledge“-Studie (CBOK) informiert vor diesem Hintergrund über die Mitarbeiter, die Organisation… …, die Fähigkeiten, die Standards und die Arbeitsweisen der Internen Revision. Zudem ermöglicht sie einen Vergleich mit bisherigen Ergebnissen ­sowie… …Erkenntnissen vorangegangener Studien und blickt auf die zukünftigen Aufgaben des gesamten Berufsstandes. Der vorliegende Beitrag stellt erste Details der Studie… …zur Charakterisierung der Revision für Deutschland vor. 1. Einleitung und Zielsetzung der Studie Nicht erst seit der Finanzkrise besteht die Gelegenheit… …, die Interne Revision als Berufsstand weiter zu positionieren. Aufgrund des technologischen Fortschritts, der Zunahme an entscheidungsrelevanten… …Compliance-Anforderungen in Unternehmen (in Verbindung mit zunehmenden Risiken und Kontrollerfordernissen) führen zu einem wesentlichen Wandel der weltweiten… …durch ihre Tätigkeit zu generieren. Das Institute of Internal Auditors (IIA) hat im Jahr 2010 zum erneuten Male eine weltweite Umfrage zum Berufsstand der… …Internen Revisoren durchgeführt. Die CBOK-Studie aus dem Jahr 2010 ist die mittlerweile fünfte Befragung des IIA und basiert weitestgehend auf der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Der Compliance-Officer

  Verantwortung, Haftung und ­arbeitsrechtliche Stellung
  

  RA Dr. Steffen Krieger, RA Dr. Jens Günther

  …ZRFC 4/11 149 Impulsbeitrag Keywords: Haftung Strafbarkeit Kündigung Compliance-Officer Der Compliance-­ Officer Verantwortung, Haftung und… …­arbeitsrechtliche Stellung RA Dr. Steffen Krieger / RA Dr. Jens Günther* Der Compliance-Officer ist zentrale Figur einer unternehmensinternen Compliance-Organisation… …. Seine arbeitsrechtliche Stellung ist mitentscheidend dafür, ob die Compliance- Organisation effektiv arbeitet. Von der konkreten Ausgestaltung seiner… …Position hängt aber auch ab, ob die Unternehmensspitze Teile ihrer Verantwortlichkeiten wirksam auf den Compliance-Officer übertragen kann. Der Beitrag geht… …der Frage nach, wie die arbeitsrechtliche Stellung des Compliance-Officers mit Blick auf Verantwortungsdelegation, Haftungsrisiken und der Effektivität… …Gesetzen und Regeln. 1 Dass sich sowohl die Gesellschaft als auch die für sie handelnden Personen rechtmäßig verhalten, ist eine Kardinalpflicht 2 der… …Mitglieder des Gesellschaftsorgans. Die geschäftsführenden Organmitglieder einer Gesellschaft müssen sich bei der Leitung des Unternehmens zunächst einmal… …seine Mitarbeiter rechtmäßig verhalten (Organisationspflicht). 4 Compliance ist somit zentrale Leitungsaufgabe und als solche „Chefsache“. 5 Kehrseite der… …grundsätzlich auch eine Pflichtverletzung im Innenverhältnis. Der Innenregress der Gesellschaft bestimmt sich vor allem nach §§ 93 II AktG, 43 II GmbHG. Neben die… …Compliance-Organisation unter der Führung eines Compliance-Officers, der unterhalb der Geschäftsführung angesiedelt ist, stellt in diesen Fällen oft die einzige…

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• Bestechungszahlerindex 2011: Kein Rückgang der Bereitschaft deutscher Unternehmen, im Ausland zu bestechen

  …Bei Geschäften von Unternehmen im Ausland kommt es weiterhin regelmäßig zu Bestechung von Amtsträgern. Das zeigt der aktuelle Bribe Payers Index 2011… …der Antikorruptionsorganisation Transparency International. Unternehmen aus den aufstrebenden Märkten China und Russland bestechen dabei am häufigsten… …[http://www.compliancedigital.de/article_id/114/section/institutemeldungen/single_view/1/institutemeldungen.html|17. Dezember 2008]). Deutschland verharrt bei 8,6 von zehn Punkten und belegt hinter den Niederlanden, der Schweiz und Belgien den vierten Platz… …Bausektor schnitten in der Umfrage am schlechtesten ab, auch der Öl- und Gassektor ist besonders hohen Korruptionsrisiken ausgesetzt. Laut Transparency… …umgesetzt. So erfülle Deutschland nach wie vor nicht in vollem Umfang die internationalen Standards der Geldwäschebekämpfung. Sowohl die OECD als auch die… …EU-Kommission würden Regelungslücken in der deutschen Gesetzgebung anmahnen. Daher begrüßt Transparency International den Entwurf der Bundesregierung zur… …Verbesserung der Geldwäscheprävention als wichtigen Schritt in die richtige Richtung (vgl. die Nachrichten auf COMPLIANCEdigital vom… …2011]). In dem Gesetzentwurf fehle allerdings bislang die Aufnahme der einfachen Steuerhinterziehung in den Katalog der Vortaten der… …2011 bis 08. Juli 2011 befragt. Der BPI ist der komplementäre Index zum Korruptionswahrnehmungsindex, der die Gegenseite, also den im öffentlichen Sektor… …(Beamte und Politiker) wahrgenommenen Grad der Korruption misst (vgl. die Nachricht auf COMPLIANCEdigital vom…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kommunales Gemeinkostenmanagement

  Kommunales Kostenmanagement am Beispiel der Prozesskostenrechnung

  Rainer Isemann, Christian Müller-Elmau, Prof. Dr. Stefan Müller

  …75 3 Kommunales Kostenmanagement am Beispiel der Prozesskostenrechnung Leitfragen � Was sind die Unterschiede der traditionellen… …Kostenrechnungssysteme zu der Prozesskostenrechnung? � Was ist unter leistungsmengeninduzierten und leistungsmengenneutralen Kos- ten/Prozessen zu verstehen? � Welche… …Ursachen für die Entwicklung der Prozesskostenrechnung wa- ren zunächst der drastische Anstieg der Gemeinkosten sowie die Differenzierungs- mängel… …. insbesondere der Verwaltung stark. Später wurde die Prozesskostenrechnung be- sonders für Dienstleistungsunternehmen weiterentwickelt, wo die Zuordnungsprob-… …leme bei der klassischen Kostenrechnung besonders ungünstig wirken. Dies liegt darin begründet, dass die heutigen Vollkostenrechnungssysteme vor… …Jahrzehnten z.B. für die Verteilung der damals größten Kostenblöcke „Arbeit“ und „Material“ im produzierenden Gewerbe entwickelt worden sind. Viele der als… …Fixkosten klassi- fizierten Gemeinkostenbestandteile werden unabhängig von der Beschäftigung be- trachtet, aber bei genauerer Analyse ist erkennbar, dass ein… …anscheinend verhält- nismäßiger großer Teil dieser indirekten Kosten einen direkten Kostenträger-/ Leis- tungs- oder Produktbezug hat. Mit Hilfe der… …Prozesskostenrechnung versucht man die Probleme der klassi- schen Kostenrechnung zu mindern. Sie ist dabei kein eigenständiges Kostenrech- nungssystem, sondern vielmehr… …eine Form der Kombination von Ist- und Plankos- ten auf Basis der Vollkostenrechnung.47 Sie dient als Verfahren zur Planung, Steue- rung und Verrechnung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Full IFRS für Familienunternehmen und Mittelstand

  Eigenkapitalveränderungsrechnung

  Dr. Michael Reuter

  …Inhalt und Struktur der Eigenkapitalveränderungsrechnung 1.3 Darstellung der Eigenkapitalveränderungsrechnung 2. IFRS for SMEs 3. HGB i.d.F. des… …Eigenkapitalveränderungsrechnung; – Kapitalflussrechnung; – Anhang. 3Hinsichtlich der Bedeutung der einzelnen Abschlussbestandteile ist die Eigenkapital- veränderungsrechnung im… …Vergleich zu den anderen Elementen zwingend als gleichwertiger Abschlussbestandteil darzustellen (vgl. IAS 1.11). Hierin zeigt sich auch der hohe Stellenwert… …, den die IFRS der Veränderung der zentralen Abschluss- position „Eigenkapital“2 beimessen. Durch die nach IFRS über das Sonstige Ergeb- nis (other… …comprehensive income – OCI) direkt im Eigenkapital zu erfassenden Erträge und Aufwendungen besteht aus Sicht der Abschlussadressaten eine erhöhte Not- wendigkeit… …, die Veränderungen des Eigenkapitals deutlich darzustellen. Nur da - durch kann eine relevante Präsentation der Entwicklung des Nettovermögens des… …Unternehmens/Konzerns erfolgen. 1.2 Inhalt und Struktur der Eigenkapitalveränderungsrechnung 4Von IAS 1.106 werden für die Aufstellung einer… …Eigenkapitalveränderungsrechnung die folgenden (Mindest-) Bestandteile gefordert:3 – Das Ergebnis der Periode (Periodengewinn/Gesamtergebnis4 inkl. OCI), wobei im Konzernabschluss… …der auf die Minderheitsanteile entfallende Betrag geson- dert anzugeben ist5; Eigenkapitalveränderungsrechnung 411 1 Vgl. IAS 1.12; IAS 1.81 ff… …. (Hrsg.), Handbuch der Rechnungslegung – Einzelabschluss, 5. Aufl., Loseblattwerk, 2002, Rn. 289. 4 Das Gesamtergebnis stellt die Summe aus Periodenerfolg…

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• IDW kritisiert "Irrweg der EU" bei Entwicklung der Abschlussprüfung

  …Das IDW nimmt die über die Medien bekannt gewordenen internen Vorschläge von EU-Kommissar Michel Barnier zur Fortentwicklung der Abschlussprüfung… …, wonach der Einfluss der großen Wirtschaftsprüfer radikal reduziert werden soll, mit großem Unverständnis zur Kenntnis und fordert den EU-Kommissar dringend… …auf, die Vorschläge auf ihre Wirkung auf die Prüfungsqualität zu überprüfen. In der aktuell erschienenen Presseinformation äußert sich das IDW… …dahingehend, dass es nicht nachvollziehbar sei, dass die neuen Vorschläge die Meinungsäußerungen bedeutender europäischer Regierungen und der Wirtschaft zu… …diesem Thema schlichtweg ignoriert würden. Es gehe dem Kommissar augenscheinlich nicht mehr darum, die Abschlussprüfung auf der Grundlage der… …Erfahrungen aus der Finanzmarktkrise qualitativ weiterzuentwickeln, sondern den Prüfungsmarkt nach seinen Vorstellungen und auf Kosten der prüfungspflichtigen… …dass zuvor festgestellt worden ist, dass der Prüfermarkt nicht funktioniert. Das beabsichtigte Regulierungspaket lässt durch die Kombination von… …externer und interner Rotation sowie ein weitreichendes Verbot der Beratungstätigkeit, die sogar in einer Aufspaltung von Prüfungsgesellschaften münden kann… …, jegliche Verhältnismäßigkeit vermissen. Auch der verpflichtende Joint Audit wird vorgeschrieben, ohne die im Grünbuch Möglichkeiten der Bildung von… …[http://www.compliancedigital.de/article_id/1076/section/institutemeldungen/single_view/1/institutemeldungen.html|09. Februar 2011]). Die Vorschläge würden ohne ausreichende Rechtfertigung nachhaltig in die Autonomie der Gesellschafter der geprüften Unternehmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Bewertung etablierter Qualitätssicherungs- und Qualitätsüberwachungsmaßnahmen in der Wirtschaftsprüfung

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …etablierter Qualitätssicherungs- und Qualitätsüberwachungsmaßnahmen in der Wirtschaftsprüfung Quality Control und Peer Review haben ihren Ursprung in der… …amerikanischen Wirtschaftsprüferpraxis. Der Peer Review wurde auch schon vor über 30 Jahren für die deutsche Praxis gefordert60 und zu Beginn des neuen… …Erlass, die Imple- mentierung und die Anwendung von Qualitätsstandards in Form von Qualitätssi- cherungsmaßnahmen als auch die Überwachung der Einhaltung… …dieser Qualitäts- standards bzw. der entsprechenden Qualitätssicherungsmaßnahmen. Abb. 2: Quality Control-System Quality Control-System -… …Qualitätssicherungs-System (QuS) Qualitätssicherungs- maßnahmen (QuM) Überwachung der Qualitätssicherungs- maßnahmen (ÜQuM) auftragsunabhängig (Aufbauorganisation)… …auftragsabhängig (Ablauforganisation) Nachschau Organisatorische Sicherungs- maßnahmen für Qualität Prüfung (=Revision) der Qualitäts- sicherungs- maßnahmen… …Kontrolle der Qualitäts- sicherungs- maßnahmen Quelle: Lück, Wolfgang: Quality Control. Maßnahmen zur Qualitätssicherung in der Wirtschafts-… …prüfer-Praxis. In: Der Betrieb 2000, S. 3. ___________________ 60 Vgl. Lück, Wolfgang und H. Peter Holzer: Quality Control. Grundsätze zur Verbesserung der… …Wirtschaftsprüfung 34 Die bekannten, Aufsehen erregenden Bilanzskandale führten zu einer weltweiten Qualitätsoffensive des Berufsstands der Wirtschaftsprüfer… …sowie zum Aufbau be- rufsfremder und vom Berufsstand unabhängiger Aufsichtsinstanzen.61 Die Ideen aus dem Berufsstand der Wirtschaftsprüfer haben…

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• eBook

  Eine Theorie der Unternehmensverantwortung

  Die Verknüpfung von Gewinnerzielung und gesellschaftlichen Interessen
  

  978-3-503-13680-3

  Dr. Nick Lin-Hi

  …mit dem Begriff Unternehmensverantwortung. Er beantwortet Ihnen unter anderem diese Fragen: Was bedeutet Verantwortung in der modernen Gesellschaft? Wie… …können Unternehmer durch die Übernahme von Verantwortung langfristigen Erfolg sichern? Wo liegen die Grenzen der unternehmerischen Verantwortung? Ein… …wertvoller Beitrag zur Diskussion um die Verantwortung der Unternehmen in der Gesellschaft.…

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• Bundestag beschließt Änderung des Umwandlungsrechts

  …Die Änderung des Umwandlungsgesetzes (UmwG) dient der Umsetzung einer EU-Richtlinie und soll die Verschmelzung und Spaltung von Unternehmen… …wesentlich vereinfachen. Die beschlossene Regelung sieht insbesondere die Vereinfachung der Vorbereitung der Hauptversammlung vor, die über die… …Umwandlungsmaßnahme beschließen soll. Dies umfasst die Bereitstellung von Unterlagen zur Unterrichtung der Aktionäre auf elektronischem Wege und die Möglichkeit, auf… …eine gesonderte Zwischenbilanz zu verzichten. Bei der Verschmelzung einer 100-prozentigen Tochtergesellschaft auf die Muttergesellschaft kann in… …weitergehendem Maße als bislang auf einen Hauptversammlungsbeschluss verzichtet werden. Im Zusammenhang mit der Verschmelzung einer 90-prozentigen… …Umwandlungsgesetz und dem Aktiengesetz durch dieselben Sachverständigen durchführen zu lassen. Die EU-Richtlinie zur Änderung der Verschmelzungsrichtlinie, der… …Spaltungsrichtlinie, der Richtlinie über die grenzüberschreitende Verschmelzung und der Kapitalrichtlinie trat im Oktober 2009 in Kraft und muss bis Ende Juni 2011 in… …Bundesjustizministeriums von der Bundesregierung auf den Weg gebracht (vgl. dazu auch die… …: [url]http://www.bmj.de/SharedDocs/Pressemitteilungen/DE/2011/20110527_Bundestag_beschlie%C3%9Ft_Aenderung_des_Umwandlungsrecht.html;jsessionid=08FE21FB42692E0B0BE2CA9AE8952376.1_cid173?nn=1356288|Bundesministerium der Justiz [/url]…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Bestandsaufnahme existierender Verlautbarungen zur Qualität im Berufsstand der Internen Revision

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …49 3. Bestandsaufnahme existierender Verlautbarungen zur Qualität im Berufsstand der Internen Revision Aus den bisherigen Verlautbarungen… …des Berufsstands der Internen Revisoren so- wie aus themenspezifischen Veröffentlichungen ergeben sich grundlegende Quali- tätsanforderungen an die… …Arbeit der Internen Revision. Die aktuellen Maßnahmen zur Überwachung und Sicherung der Qualität orientieren sich im Wesentlichen an den Standards und… …fachlichen Verlautbarungen des amerikanischen „The Institute of Internal Auditors (IIA)“. 3.1 Qualitätsaspekte in den Grundlagen der Internen Revision… …Die Grundlagen der Internen Revision entsprechen den vom Institute of Internal Auditors (IIA)99 herausgegebenen „Basics of Internal Auditing“ und… …werden vom DIIR in deutscher Übersetzung den Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern der Internen Revision bekannt gemacht. Neben der Definition der Internen… …of Ethics). – Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision (Inter- national Standards for the Professional Practice of… …. Flemming und Alexander CS Linsi: Qualitätssicherung in der Internen Revision. Praxis der Qualitätssicherung in der Internen Revision in der Schweiz im… …Lichte der IIA-Standards. In: Der Schweizer Treuhänder 2001, S. 543. 100 Vgl. hierzu ausführlich Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (DIIR)… …und Institute of Internal Auditors (IIA): Grundlagen der Internen Revision. Basics of Internal Auditing. Frankfurt am Main und Altamonte Springs…

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