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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2013

  "Gesetzliche Privilegierung" von internal investigations durch externe Kanzleien?

  Anm. zu LG Mannheim vom 03.07.2012 - 24 Qs 1/12 / 24 Qs 2/12 und zu v. Saucken, WiJ 2013, 30 ff.
  

  Oberstaatsanwältin Renate Wimmer

  …von internen Untersuchungsergebnissen im Gewahrsam von extern durch die Unternehmen mandatierten Rechtsanwälten ausgegangen wird. Ob dieser… …mit der Beschlagnahmefähigkeit von internen Untersuchungsergebnissen befasst. In ihrem Beschluss hatte die Kammer knapp zusammengefasst darüber zu… …unzutreffenden Ergebnis. Im Ergebnis beizupflichten ist dem LG Mannheim, dass die internen Untersuchungsergebnisse im Unternehmen selbst der Beschlagnahme… …Anwaltskanzlei der Beschlagnahme unterliegen. Eine „gesetzliche Privilegierung“ gegenüber internen Untersuchungen, die durch unternehmenseigen Kräfte durchgeführt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  IT-Vorgaben

  Daniela Duda

  …Untersuchenden 1. Anforderungen an die Untersuchenden Im Rahmen einer internen Untersuchung muss zu jeder Zeit die Integrität und Vertraulichkeit der… …eingesehen werden können. Die Planungen und Investitionen, welche im Rahmen der internen Sicher- heit der Datenhaltung stattfinden, wäre anderenfalls, bei… …Dienste, erscheint für den Zeitraum der Untersu- chung, wieder im Hinblick auf die eindeutigen internen Sicherheitsrichtlinien, konsequent, vgl. Anlage zu… …Verfügung gestellt wer- den, müssen nicht zwingend personalisiert werden. Dies hängt sehr stark unter anderem von den internen Anforderungen und… …erwartenden, externen Untersuchenden und internen Kräfte, je nach Art und Weise des geplanten Prüfablaufes – Festlegung der räumlichen Gegebenheiten –… …Systeme der Untersuchenden b. Spezifische, sicherheitsrelevante Anforderungen bei internen Untersuchungen Je nach Grad der internen Vertraulichkeit der… …werden müssen, um interne Datenbestände verfügbar zu machen oder aufzubereiten. Unabhängig davon ob mit internen oder externen Kräften gearbeitet wird…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Bedeutung bankaufsichtlicher Mindestanforderungen für die Arbeit des Aufsichtsorgans

  Frank Romeike

  …Aufsichtsorgans enthalten. Die Geschäftsleiter haben dem Aufsichtsorgan außerdem ein direktes Auskunftsrecht gegenüber der internen Revision einzuräumen. Auch in… …der internen Revision (MaIR, 2000) in einem einheitlichen Regelungswerk zusammengefasst.2 Weitere – bisher nicht geregelte – Handlungsfelder wie… …Kontrollverfahren mit einem internen Kontrollsystem und einer internen Revision beinhaltet. Die bisherige Fassung der gesetzlichen Vorschrift verlangte bereits… …siken niedergelegt. Außerdem werden dort Rahmen für das Outsourcing und die Ausgestaltung der internen Revision vorgegeben. Frank Romeike 626 2… …sowie die Einrichtung interner Kon- trollverfahren mit einem internen Kontrollsystem und einer internen Revisi- on, wobei das interne Kontrollsystem… …Folgen im Risikomanagement, 2010). 16 Ein bedeutender Bestandteil der MaRisk ist der ICAAP, der Anforderungen an die internen Prozesse von Banken zur… …Instituts durch die Geschäfts- leitung AT 4.4 Tz. 2 Auskunftsrecht des Aufsichts- organs bei der Internen Revi- sion; unter Einbeziehung der Geschäftsleitung… …zur Kapitalausstattung der Bank in Beziehung gebracht werden kann und eine Methode einführt, um die Einhaltung der internen Vorschriften zu überwachen… …eines Risikomanagement-Systems. „Alle Geschäftsleiter (§ 1 Abs. 2 KWG) sind, unabhängig von der internen Zu- ständigkeitsregelung, für die… …AT 4.1 Tz. 2 MaRisk das Institut einen internen Prozess zur Sicherstellung der Risikotragfähigkeit einzurichten. Die Risikotragfähigkeit ist bei der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Alarmfall Durchsuchung - vom unternehmerischen Krisenmanagement erfasst?

  Prof. Dr. Carsten Wegner

  …Krisenmanagements auch insoweit über standardisierte Prozesse verfügen, die dann natürlich auch von der Internen Revision in den Blick genommen werden können. Auf… …Ermittlungsverfahren gegen sie richten – aus der Internen Revision. Verantwortliche aus der Geschäftsführung sollten für diese Aufgabe nicht ausgewählt werden, da sie… …reagiert werden. 2.2 Eintreffen von Ermittlungsbeamten Unmittelbar nach Eintreffen der Ermittlungsbeamten sind die internen Ansprechpartner und der benannte… …, das Eintreffen von internen Ansprechpartnern oder Rechtsanwälten abzuwarten. Sie sind in der Regel jedoch hierzu bereit – insbesondere wenn ein direkter… …Rechtsanwalt oder den internen Ansprechpartner geschehen. Die Ermittler sind bei der Durchsuchung berechtigt, verschlossene Räume, Schreibtische, Aktenschränke… …Anweisung geben, Zugang zum internen Netzwerk und Datenbestand zu gewähren. Dies schließt freilich nicht aus, die Ermittlungsbeamten – ggf. auch mehrfach –… …den betroffenen Räumen oder Standorten von Unterlagen geführt bzw. ihnen die Sichtung ermöglicht werden. Die Frage nach internen Zuständigkeiten kann…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Aufsichtsrat von Kreditinstituten in Österreich: Rahmenvorgaben, Organisation und Aufgaben

  Claudia B. Wöhle

  …..................................... 344� 4.5 Aufgaben im Zusammenhang mit der internen Revision ................... 347� 4.6 Zusammenarbeit mit dem Staatskommissionär… …Zusammenhang mit der internen Revision. Schließlich ist auch auf die Zusammenarbeit zwischen Aufsichtsrat und Staatskommissionär als Organ der Bankenaufsicht… …Hypo-Alpe-Adria-Bank und die Affäre um die Meinl-Bank hervor, die Zweifel an der Wirksamkeit der Unternehmensaufsicht bzw. internen Corporate Governance im Allgemeinen… …werden.1 Aufgrund der volkswirtschaftlichen Bedeutung des Bank- und Finanzwesens kommt der internen Corporate Governance als Ord- nungsrahmen für die… …werden.3 Im Rahmen der internen Corporate Governance von Banken tragen die Auf- sichtsräte eine besondere Verantwortung. Einerseits sind sie – wie in… …Vorschriften zur internen Corporate Governance von Kreditinstituten um das Aufsichtsorgan über die Geschäftsleitung geht, so wird von „Aufsichtsrat oder dem… …Prüfungsausschusses ist die Überwachung des Rech- nungslegungsprozesses, der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems, des inter- nen Revisionssystems und des… …Vergütungspolitik und -praktiken, wie sie in § 39b BWG und der Anlage dazu formuliert sind. Demnach hat die Ver- gütung nach Größe, der internen Organisation, der… …mit der internen Revision Nach § 42 BWG haben Kreditinstitute eine interne Revision einzusetzen. Sie ist so auszugestalten, dass sie in Abhängigkeit… …Gesetzmäßigkeit, Ordnungsmäßigkeit und Zweck- mäßigkeit des gesamten Unternehmens. Ergänzende Bestimmungen im Sinne von Empfehlungen zu den Aufgaben der internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Auftragserteilung

  Martin Böhmer

  …externer Ermittler gegenüber internen Abteilungen Konkretisiert sich in einem Unternehmen der Verdacht eines Compliance Vor- falls und stellt sich das… …1 dieses Handbuches). Eine der zentral zu ent- scheidenden Fragen wird sein, ob die internen Untersuchungen1 durch inter- ne Abteilungen, wie z. B… …Begriff der internen Untersuchung wird parallel zu den Begrifflichkeiten internal Investiga- tions sowie interne Ermittlungen verwendet. In den im November… …Begriff der internen Untersuchungen verwandt wird (vgl. LG Hamburg, Beschl. v. 15.10.2010 – 608 Qs 18/10, NJW 2011, S. 942 ff.) und sich auch in der… …Literatur und im Sprachgebrauch wohl der synonyme Begriff der „internen Ermittlungen“ durchgesetzt hat, sol- len im Folgenden diese Begrifflichkeiten… …höchstrich- terliche Rechtsprechung existiert aber hierzu angesichts des Umstandes, dass es sich bei einer derartigen Beauftragungen, wie der internen… …um sehr weitgehende und nur mit hohem Aufwand zu ermittelnde Angelegenheiten handelt oder die unternehmensinterne Abteilung der internen Revision und… …Einschaltung ex- terner Ermittler kann auch in der höheren praktischen Erfahrung auf dem Ge- biet der internen Untersuchungen liegen. Eine Beauftragung externer… …Personen die Verantwortung. Zutreffend führt Joussen aus, dass im Gegensatz zur internen Rechtsabtei- lung bei externen Ermittlern auch keine… …Interessenkollision denkbar ist, da es die Verpflichtung der internen Rechtsabteilung ist, das Management hinsicht- lich strafrechtlicher Risiken in ihrer Tätigkeit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Internes Kontrollsystem und Risikomanagementsystem bezogen auf den Rechnungslegungsprozess

  WP/StB Karl-Heinz Withus

  …nungs-legungspflichtig nach § 290 HGB ist ¾ § 315 Abs. 2 Nr. 5 HGB ¾ DRS 20.K168-178 ¾ Wesentliche Merkma- le des internen Kon- troll- und Risikoma- nagements… …Option: Zusammenfassende oder ge- trennte Darstellung des rechnungsle- gungsbezogenen internen Kontrollsys- tems und des Risikomanagementsys- tems [DRS… …20.K168] ¾ Option: Integration des Berichts zum internen Kontroll- und Risikomanage- mentsystem in den Chancen- /Risikobericht [DRS 20.169] ¾… …wesentlichen Merkmale des internen Kontroll- und des Ri- sikomanagementsystems im Hinblick auf den (Konzern-)Rechnungslegungs- prozess umfasst nur Unternehmen… …Inhaltliche Anforderungen an die Lageberichterstattung – Kontrollaktivitäten – Information und Kommunikation – Überwachung des internen Kontrollsystems… …Prüfungs- standards in 2009 in IDW PS 261, Rz. 24 den Satz „Das Risikomanagementsystem ist ein Teilbereich des internen Kontrollsystems“ aufgenommen. Die… …Berichterstattung über das rechnungslegungsbezogene Interne Kontrollsystem Die Darstellungen zum Internen Kontrollsystem in Bezug auf die Rechnungsle- gung… …. Darstellung zum Internen Kontrollsystem der Rechnungslegung Die auf die Ordnungsmäßigkeit und Verlässlichkeit der Rechnungslegung ausgerichte- ten Maßnahmen… …des Internen Kontrollsystems stellen sicher, dass Geschäftsvorfälle in Übereinstimmung mit den gesetzlichen und satzungsmäßigen Vorschriften voll-… …solcher Überwachungsmaßnahmen darstellen. DRS 20.K174 (b) erfordert entsprechend eine Darstellung des internen Revisionssystems, soweit dieses das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Kommunikation während und über die laufende Untersuchung

  Alexander H. Engelhardt

  …klaren Festlegung des Untersuchungszieles: Identifizierung, Abstellung und Sanktionierung internen unternehmensschädi- genden Verhaltens? Reinwaschung von… …sein. Das Untersuchungsziel muss jedoch von Anfang an klar benannt sein, da- mit die an der internen Untersuchung beteiligten Mitarbeiter und Berater… …unter dem Schutz einer Strafprozessvollmacht und zuweilen selbst unter Ausschluss der internen Rechtsabteilung, da dem angestellten Syndikusanwalt im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 3/2013

  News vom 26.06.2013 bis zum 27.09.2013

  …internen Vertrauenspersonen über externe Ombudsmänner bis hin zu speziellen Software-Systemen, die sowohl dem Hinweisgeber als auch den beschuldigten… …bankenverband.de/presse/presse-infos/ bankenverband-beschwerden-ueber-dieanlageberatung-nehmen-ab Integrierte Berichterstattung und die Rolle der internen Revision Nachricht vom… …22.08.2013 Bei der internationalen Jahreshauptkonferenz des Instituts der internen Prüfer (Institute of In- Zeitschrift für Compliance Das News-Magazin von… …Bedeutung der Internen Revision für die integrierte Berichterstattung findet sich ein Blog von Paul Druckman… …die sich entwickelnde Rolle der internen Revision auf der Internetseite des IIA http://www.thei- irc.org/wp-content/uploads/2013/07/IIA-… …, ob und in welchem Ausmaß Informationen unsicher sind. Während Unternehmen den internen Daten meist großes Vertrauen entgegenbringen, sind externe Daten…

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• Der unabhängige Finanzexperte im Aufsichtsrat

  …Entwicklung hin zum Berufsaufsichtsrat und seine Beziehungen zum Finanzvorstand, der Internen Revision sowie zum Abschlussprüfer.Ein gesonderter Beitrag widmet…