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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2015

  ICC Toolkit zur wettbewerbsrechtlichen Compliance Teil 1

  Die Bedeutung kartellrechtlichen Risikomanagements
  

  RA Dr. Boris Kasten, RA Hubertus Kleene

  …Unternehmen (und natürlichen Personen) besteht und weiterhin steigt. 3 Eine Beteiligung an Kartellrechtsverstößen gefährdet zudem in eklatanter Weise die… …Wirtschaft“ zu erstellen. 14 Dieser Aufgabe nahmen sich circa 40 ICC-Mitglieder – Kartellrechtsexperten aus Anwaltschaft und Unternehmen – aus aller Welt an… …compliance/icc_compliance_general_en.pdf (Stand: 14.08.2015) („Compliance As An Antitrust Law Enforcement Tool“), veröffentlicht. 14 Hierzu und zum Folgenden vgl. auch Kasten, B./ Tubbs, A… …nur Versandkosten an. 17 Hierzu und zum Folgenden siehe auch Kasten, B./Traugott, A.: Das ICC Toolkit zur kartellrechtlichen Compliance auf Deutsch und… …mit einem begrenzten Zeitund Ressourcenaufwand ein Compliance-Programm erstmalig aufgebaut werden kann. 21 Dieser Abschnitt richtet sich insbesondere an… …sich speziell an Laien im Bereich der kartellrechtlichen Compliance. Die Toolkits sehen als grundlegendes Compliance-Element eine Risikoanalyse vor. ZRFC… …. Gesetzliche Anforderungen an (kartellrechtliche) Compliance Auch wenn die ICC Toolkits jurisdiktionsübergreifend konzeptioniert sind und nicht auf… …führt insoweit zu keinen sachlichen Änderungen: „[E]ven an effective system of internal control can experience a failure. (…) These limitations preclude… …. 31 Was seitens der Unternehmensleitung zu tun ist, um den an sie gestellten Pflichtenkatalog zu erfüllen, hängt vom jeweiligen Einzelfall ab. Dies gilt… …3 ObOWi 51/2001, NJW 2002, S. 766, 767. lungen und ihre innerbetriebliche Bekanntmachung). 40 Nimmt das Unternehmen etwa regelmäßig als Anbieter an…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2015

  ICC Toolkit zur wettbewerbsrechtlichen Compliance Teil 2

  Aktuelle Gesetzesvorschläge zur Verbesserung der kartellrechtlichen Compliance
  

  RA Dr. Boris Kasten, RA Hubertus Kleene

  …an, die Inhalte von Aufsichts- und Organisationspflichten in Form eines enumerativen Maßnahmenkatalogs wie folgt zu konkretisieren: „Geeignete… …, die im Zusammenhang mit dem Geschäftsbetrieb stehen, an eine geeignete Stelle zu geben sowie 3 BUJ, Gesetzgebungsvorschlag für eine Änderung der §§ 30… …kontinuierlich angewendet, fortentwickelt und an eine veränderte Risikoexposition an- 9 Begründung des DICO für den Entwurf eines Gesetzes zur Schaffung von… …hat vor dem Hintergrund der oben dargestellten Gesetzesentwürfe in Deutschland deutlich an Fahrt aufgenommen. So fand auf Einladung des… …strukturiert alle wesentlichen Themen und liefern sowohl konzeptionell als auch inhaltlich eine Vielzahl an Ideen, 3 8 Brazilian Ministry of Justice… …Bedarf und die konkrete Ausgestaltung von Compliance-Programmen sollen sich stets an den zunächst ermittelten spezifischen Risiken im Unternehmen… …gelangen, etwa in Anlehnung an den neuen kanadischen Ansatz oder die Position der Behörden in Singapur und Brasilien, überkommene Positionen zur Behandlung…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2015

  WisteV – Standards Nr. 15: Verhältnis zwischen Strafrechtswissenschaft und Strafrechtspraxis

  LOStA Folker Bittmann

  …permanente Qualifizierung statt, die allen Interessierten eine verlässliche Orientierung bietet. Anregungen, Kritik oder Widerspruch können gerichtet werden an… …gehalten hat und der außerordentlich wohlwollend diskutiert wurde. Da er ohne Widerspruch blieb, fehlt es an kontroversen Thesen. 1 Weiter Hinweise zu den… …ebensolchen Strafrechtspflege. II. Anforderungen an Wissenschaft und Praxis 1. Die Übereinstimmung im Ziel verlangt nach einer vertrauensvollen und effizienten… …abweichende Wege. 3. Selbst ein noch so intensiver Gedankenaustausch ändert nichts an der institutionellen Selbständigkeit von Wissenschaft und Justiz. 4… …. Ebenso wie der einzelne Strafrechtspraktiker sich nicht ausschließlich an einer bestimmten Lehrmeinung orientieren darf, ist es dem konkreten… …Fehler mit Dankbarkeit zu begegnen ist. III. Anforderungen an die Wissenschaft 1. Es ist legitim, sich auf die Kritik an der von der Praxis gefundenen… …Anforderung an das Schreiben und Vortragen des Wissenschaftlers sein, die nicht durchweg erfüllt zu werden vermag, (1) wenn die Sachmaterie schwierig und… …komplex ist, (2) und weil Vereinfachung nicht zur Verfälschung führen darf. IV. Anforderungen an die Strafrechtspraxis 1. Auch die Praxis hat sich um eine…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Compliance Management

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …sich an die Regeln, die extern durch Gesetzgeber oder andere Normgeber vorgegeben sind, oder intern durch Unternehmenspolitik oder Leitbild gegeben… …Verfahrensordnung sollte dem Compliance-Bereich Sicherheit geben, was, wann und an wen zu berichten ist, d.h., welche Erkenntnisse an weiterführende Stellen… …(www.COMPLIANCEdigital.de) Arbeitshilfe COMPLIANCEdigital CPLd-AH-37-Org S. 2/3 Der Compliance-Bereich berichtet regelmäßig an die Unternehmensleitung und das Aufsichtsgremium… …Compliance-Bereich unabhängig von der Unternehmensleitung an das Aufsichtsgremium berichtet. Für den Fall, dass die Unternehmensleitung selbst unter Verdacht gerät, in… …drei Zertifizierungen verbreitet, die unterschiedliche Vorteile bieten und sich damit an andere Zielgruppen wenden: Die Prüfung nach dem IDW PS 980 durch… …worden. An internationale Unternehmen richtet sich der ISO Standard 19600. Eine Zertifizierung ist nicht verpflichtend, kann aber für die Stakeholder des… …Compliance-Bereich, der die Meldepflichten dieses Bereichs an Unternehmensleitung und Aufsichtsgremien regelt? Ist eine regelmäßige Berichterstattung des… …Compliance-Bereichs an die Unternehmensleitung und die Aufsichtsgremien vorgesehen? Findet diese Berichterstattung tatsächlich regelmäßig statt? Sind die Mitglieder der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2015

  2015: Neue Governance-Schwerpunkte zu erwarten

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …nicht mehr ganz neue Jahr für Sie einen guten Anfang genommen hat. Einfacher wird es für die an der Corporate Governance Beteiligten auch in diesem Jahr… …nicht: Einerseits wirken einige der an dieser Stelle für 2014 hervorgehobenen Herausforderungen auch in 2015 noch nach – so die generell erhöhten… …Anforderungen an die unternehmerische Transparenz, der Zwang zur Professionalisierung für Aufsichtsräte, die Überforderung der Unternehmenspraxis durch zu… …finden. Jedenfalls gewinnen die Reporting-Anforderungen aus den genannten und vielen anderen Gründen weiter stark an Bedeutung – für die großen und… …. Hierzu bietet Ihnen der ESV ab Januar 2015 monatlich die neue Fachzeitschrift Business Reporting an – Verlag und Redaktion wollen Sie damit wirkungsvoll… …Fachinformationen (www.bus-hillmer.de). Zeit stark erhöhten Anforderungen an Berichterstattung und Dokumentation zweckentsprechend umzusetzen (mehr dazu im Hinweis… …. Hinsichtlich des eigentlich beabsichtigten Bürokratieabbaus dürfen hier große Fragezeichen angemeldet werden, zumal die Einführung sog. Zahlungsberichte an… …etliche eher Ungewohntes zukommen. Denn wer das Erreichen von BEPS-Zielen vielleicht bisher noch positiv zu werten wusste, in dem er dabei an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  Compliance-Anforderungen an Kreditinstitute gemäß den aktuellen MaRisk: Inhalt und Prüfung durch die Interne Revision

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller

  …6 · ZIR 1/15 · Regeln Compliance-Anforderungen an Kreditinstitute gemäß den aktuellen MaRisk: Inhalt und Prüfung durch die Interne Revision Prof. Dr… …Prüfungserfordernisse der Internen Revision. 1. Einleitung Mit der 4. Novelle der Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) wurde die Anforderung, eine… …Mindestanforderungen an Compliance (Ma- Comp) eine Wertpapier-Compliance sicherstellten, wird nun eine übergreifende Compliance-Funktion für das Institut gefordert. Mit… …Beitrag befasst sich daher mit den aktuellen Compliance-Anforderungen an Kreditinstitute und deren Prüfung durch die Interne Revision. Nach diesem… …Ebene. Grundsätzlich ist die Compliance-Funktion unmittelbar der Geschäftsleitung unterstellt und berichtspflichtig. Sie kann auch an andere… …Kontrolleinheiten angebunden werden, allerdings nicht an die Interne Revision. Zur Erfüllung ihrer Aufgaben kann die Compliance-Funktion auf andere Funktionen und… …Stellen zurückgreifen. Eine Orientierung an bisherigen Strukturen (z. B. WpHG-Compliance) ist möglich. Eine organisatorische Verbindung oder Personalunion… …Vorträge an der DIIR Akademie an. 1 Vgl. EBA (2011). 2 Vgl. Basel Committee on Banking Supervision (2005). Compliance-Anforderungen an Kreditinstitute Regeln… …. Anforderungen an die Compliance-Funktion Aufgabe der Compliance-Funktion gem. AT 4.4.2 Tz 1 MaRisk ist es, Risiken entgegenzuwirken, die sich aus der… …ein Reputationsschaden, der zu erheblichen Abzügen an Einlagen führt) zu Schäden und Vermögensverlusten des Instituts führen können – bis hin zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Prüfung der ärztlichen Gutachtertätigkeiten im Krankenhaus

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …Ärztin/Arzt Nebentätigkeit gemäß vertraglicher Vereinbarung/Regelung mit Chefärzten/innen Delegation an nachgeordnete Ärzte/innen Delegation an nachgeordnete… …Versicherungen; • Berufsgenossenschaften; • Sonstige (z. B. Privatpersonen). An wen sind die Gutachtenaufträge gerichtet? • an den/die Chefarzt/Chefärztin… …persönlich • an nachgeordnete Mitarbeiter/innen des/der Chefarztes/Chefärztin • an das Krankenhaus? Werden die Gutachten persönlich erstellt? Wenn nicht, an… …Regelung vor, die die Erstattung der im Rahmen der Gutachtertätigkeit entstehenden Kosten beinhaltet? Fallen bei der Erstellung der Gutachten Sachkosten an… …Gutachten Auslagen nach § 10 GOÄ an? Wurden die Erlöse aus Gutachten korrekt und vollständig ermittelt? Wurde das vereinbarte Nutzungsentgelt richtig… …ermittelt und an das Krankenhaus abgeführt? Wird bei der Berechnung des Nutzungsentgelts zwischen Gutachten mit und ohne Sachkosten unterschieden? Wird bei… …Gutachten ggf. die Umsatzsteuer in Rechnung gestellt und an das Finanzamt abgeführt? Anmerkung: Gutachterleistungen sind nur umsatzsteuerfrei, wenn sie der… …anfallende Nutzungsentgelte und Sachkosten korrekt durch den/die Gutachter/in an die Verwaltung des Krankenhauses abgeführt werden. Die nebenstehende…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Stetigkeit im Wandel – Entwicklung der Internen Revision im BAYER-Konzern

  Dr. Rainer Schwarz, Dr. Stefan Batzlen

  …die Umsetzung un- terscheiden sich umfassend von historischen An- sätzen bei Bayer. Um den im Zeitverlauf erwei- terten Aufgabenspektrum adäquat… …Überwachungsfunktion inner- halb eines Unternehmens setzt den Rahmen für Einleitung In den vergangenen Jahrzehnten haben sich die Anforderungen an eine Interne… …Polymer- Werkstoffen ein, das bis spätestens Mitte 2016 unter dem Namen Covestro an die Börse gebracht werden soll. 12 ZIR Sonderheft 01.15 Schwarz ·… …traler Bedeutung, um dem Auftrag einer Kont- rollfunktion nachkommen zu können. Das An- spruchsniveau der Internen Revision im Jahr 2015 umfasst darüber… …liegt ein Selbstver- ständnis in der Rolle eines „Trusted Advisors“ zu- grunde, die zukünftig stärker etabliert werden soll. Es lassen sich an dieser… …gelungen, bis heute den Beitrag der Internen Revision dauerhaft zu etab- lieren. Um an diese Entwicklung anzuknüpfen, ist das Ziel der Internen Revision… …bei Bayer, die Wirk- samkeit, die Effektivität und die Effizienz weiter zu erhöhen und an den Anforderungen eines glo- balen Life-Science-Konzerns… …develop internal control system – Ensure adherence to laws as well as internal an external regulations – Protect company assets in a neutral and… …BAYER-Konzern Prüfungsansatzes wird das sog. „Audit Universe“ als Gesamtheit der existierenden Prüffelder kon- tinuierlich an Veränderungen des Geschäftsmo-… …bei Bayer gehören der Aufbau und die Implementie- rung eines ganzheitlichen Performance Measure- ment Systems zu den wichtigen Zielen. Erste An- sätze…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2015

  Compliance muss sich mit den großen Risiken auseinandersetzen!

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …begründet? Eigentlich befassen wir uns doch im Bereich Risk, Fraud & Compliance mit außerordentlich populären Themen. Man schaue sich nur die Entrüstung an… …Beratungsmöglichkeiten gekommen. Viele Beteiligte haben aber ein Eigeninteresse an diesem Status quo. Es gibt viele lukrative Arbeitsplätze im Bereich Compliance… …Thema Compliance irgendwann in Lächerlichkeit umschlagen sollte, ist der Punkt erreicht, an dem die Bürokratie zu weit getrieben wurde. Eine… …differenzierte Auseinanderset- Prof. Dr. Stefan Behringer zung mit dem Thema Compliance wird auch in dem Streitgespräch an der Leuphana Universität in Lüneburg…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2015

  Regierungsentwurf des BilRUG aus dem Blickwinkel der Corporate Governance

  Update zum Beitrag
  

  Dr. Markus Kreipl,

  …weitere Orientierung der Rechnungslegung an den IFRS sowie eine Harmonisierung der europäischen Berichterstattung bei gleichzeitigem Bürokratieabbau… …insbesondere für kleine Kapitalgesellschaften an. Der Bürokratieabbau bezieht sich auf eine deutliche Anhebung der monetären Schwellenwerte, was insbesondere… …eine Ausweitung der Größenklasse für kleine Kapitalgesellschaften zur Folge hat. Allerdings kommt es mit einem Bericht über Zahlungen an staatliche… …erreikung des jährlichen Erfüllungsaufwands bzw. der Bürokratiekosten für die Wirtschaft i. H. von 87 Mio. u. Die inhaltlichen Änderungen an Ansatzund… …dem Hintergrund der Anforderungen der Unternehmensüberwachung an eine Unternehmensabbildung gewürdigt; auch werden Gestaltungsmöglichkeiten aufgezeigt… …für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre an der Helmut-Schmidt Universität/ Universität der Bundeswehr Hamburg, E-Mail: kreipl@hsu-hh.de; Univ.-Prof. Dr… …neuen Regelung (wie von der Richtlinie 2013/34/EU gefordert) für Geschäftsjahre an, die nach dem 31. 12. 2015 beginnen. 3. Entfall des Ausweises von… …einzuschätzen, keine Unterscheidung in der GuV mehr vornehmen zu können. Die Relevanz des Anhangs steigt damit erneut stark an, da zukünftig zur Einschätzung der…

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