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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2019

  Prüfung des Projektmanagement Office

  Ableitung eines Prüfprogramms
  

  Claudia Mais, André Schmidt

  …Anforderungen an die Prüfung eines PMO und speziell von Projekten ableiten lassen. Außerdem existiert kein einheitlicher Standard für das Portfolio-, Programmund… …Projektmanagement an sich und zu dessen Prüfung. Die bekanntesten Projektmanagement-Rahmenwerke weltweit sind beispielsweise PMBOK 3 oder PRINCE2® 4 und national… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) allgemeine Anforderungen an Prüfungen und im Besonderen… …an die Begleitung von Projekten durch die Interne Revision. Ein weiterer relevanter Baustein der Regulierung im Bankensektor sind die im November 2017… …veröffentlichten Bankaufsichtliche Anforderungen an die IT (BAIT), die generelle Vorgaben im Umgang mit IT-Projekten enthalten. Vorgaben mit Einfluss auf einzelne… …Organisation eine Vielzahl an Aufgaben und Rollen zugeschrieben (zum Beispiel gemäß PMBOK13 oder GPM): 14 • Projektmanagement-Methodengeber: Identifizierung und… …orientiert sich vorwiegend an den bereits genannten funktionalen Aufgaben des PMO. Hierzu wird die Dar- Prüfung des PMO ARBEITSHILFEN 1 st Line of Defense… …übertragen werden. 21 18 DIIR (2019), Tz. 78. 19 Frick, A. (2017). 20 Eigene Darstellung in Anlehnung an Frick, A. (2017). 21 Vgl. für grundlegende… …aller Projekte an Portfoliomanagement. Liste geplanter Aufgaben, Maßnahmen und Projekte. Abnahme der Projektliste. • Dem Risikoappetit der Organisation… …Meldeverfahrens an das Portfoliomanagement in Abhängigkeit vom Schwellenwert. • Einheitliche Projektliste, spätestens nach Budgetgenehmigung. • Übersicht des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2019

  Geldw?sche und Terrorismusfinanzierung

  Ungel?ste Probleme
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Céline Hürlimann

  …Anstrengungen haben sich als unzureichend * RA Dr. iur. Dr. rer. pol. Fabian Teichmann hat an der ­Bocconi University Wirtschafts- und Finanzwissenschaften, an… …der Harvard University General Management und an der Universität St. Gallen Rechnungswesen und Finanzen sowie Rechtswissenschaften studiert… …. Anschließend hat er an der der Universität Zürich zum Thema Geldwäscherei (Dr. iur.) und an der Universität Kassel zum Thema Korruptionsbekämpfung (Dr. rer… …primär an der Art des Geschäfts, da sie Geldüberweisungen in wenigen Minuten auf der ganzen Welt vornehmen. Nutzer solcher Dienste müssen nicht zuerst ein… …, wie beispielsweise als Geldsendung für einen Verwandten im Ausland. Auch wenn weitere Abklärungen getroffen und der Bericht an die ausländischen… …werden, um die Übertragung von Vermögenswerten zu rechtfertigen. Solche Beratungsfirmen bieten echte Dienstleistungen an, stellen daneben aber auch… …Rechnungen aus für Leistungen, die nie erbracht wurden. Durch solche gefälschten Rechnungen können Geldwäscher Vermögenswerte an das Beratungsunternehmen… …größere Menge an Gold geerbt zu haben. Geldwäscher können belastende Vermögenswerte für den Kauf von Gold bei Privatverkäufern verwenden. Für die…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2019

  Johanna Grzywotz: Virtuelle Kryptowährungen und Geldwäsche (= Internetrecht und Digitale Gesellschaft Bd 15).

  Oberstaatsanwalt Dr. Marcus Schmitt

  …weltweites Phänomen, das nicht an Landesgrenzen halt macht. Wie alle schnell wachsenden Technologien ziehen auch das Internet und die dort als Zahlungsmittel… …verwendeten Krypotwährungen, von denen Bitcoin eine herausragende Stellung einnimmt, Menschen an, die die neu eröffneten Möglichkeiten für kriminelle Zwecke zu… …arbeitet die Autorin heraus, an welchen Stellen es Anpassungen bedarf und zeigt auf, dass neue Technologien nicht nur ein Risiko, sondern auch eine Chance… …dadurch, dass der Täter den privaten Schlüssel eines Bitcoin-Eigentümers erlangt und mit diesem eine Transaktion auf eine fremde Wallet durchführt. An einen… …Tathandlungen an einem Gegenstand vorgenommen wird, der aus einer tauglichen Vortat herrührt. Demzufolge untersucht die Autorin, ob Bitcoins unter den… …Gegenstandsbegriff der Geldwäsche subsumierbar sind. Vom klassischen Gegenstandsbegriff sind bewegliche oder unbewegliche Sachen sowie Rechte an solchen und… …öffentlich zugänglich. WiJ Ausgabe 3.2019 Rezensionen 5. Tathandlungen 152 An dem Gegenstand, der aus der Straftat herrührt, muss eine taugliche Tathandlung… …Zugriff auf die Bitcoins wird daher durch eine Transaktion erschwert, da ein Zugriff nur mit Hilfe des privaten Schlüssels möglich ist. An den privaten… …: Werden inkriminierte Bitcoins, die ein Nutzer von einem anderen erhalten hat, an eine eigene oder dritte Adresse transferiert, so stellt dies ein… …einem Phänomen anzuei- WiJ Ausgabe 3.2019 Rezensionen 153 genen, das in den letzten Jahren immens an Bedeutung gewonnen hat und weiter gewinnt, da die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2019

  Prüfungsqualität im Spannungsfeld von Joint Audits und externer Rotation

  Lassen die unterschiedlichen Umsetzungsmaßnahmen der EU-Mitgliedstaaten zukünftig tatsächlich qualitativ hochwertigere Abschlussprüfungen erwarten?
  

  Markus Widmann, Prof. Dr. Matthias Wolz

  …Reformpaket auch tatsächlich erreicht wurde 1 . 16. 4. 2014 über spezifische Anforderungen an die Abschlussprüfung bei Unternehmen von öffentlichem Interesse… …und Inhalt der an die Teilbereichsprüfer zu ver- sendenden Instruktionen, um sich schließlich der Prüfungsergebnisse in Form von reporting packages für… …vom * Markus Widmann ist wissenschaftlicher Mitarbeiter an der Professur für Rechnungswesen & Wirtschaftsprüfung, Universität Trier; Prof. Dr. Matthias… …maximal um weitere 14 Jahre ausgedehnt werden. Insofern muss geschlussfolgert werden, dass die EU-Kommission im Zuwachs an gewonnener Unabhängigkeit durch… …Befürworter bzw. Anwender von Joint Audits steht jedoch eine breite Gruppe an Skeptikern bzw. Kritikern auf der Ebene der Mitgliedstaaten gegenüber. Allen voran… …konnte innerhalb ihrer Studie nachweisen, dass die Prüfungsqualität mit zunehmender Amtszeit des Prüfers, gemessen am Ausmaß an Bilanzpolitik, ansteigt 17… …. 15 Vgl. Ratzinger-Sakel, Joint Audit: Belastung oder Nutzen für Unternehmen und Bilanzadressaten?, DB 2015 S. 2527. 16 Vgl. Chi, An overlooked effect… …. Den dortigen 450 börsennotierten Gesellschaften steht damit eine breite Anzahl an sonstigen Gesellschaften gegenüber, die ebenfalls nach Auffassung des… …Regelungen in Verbindung mit der hohen Anzahl an betroffenen Unternehmen verdeutlicht die Komplexität der Prüferwahl in internationalen Konzernen. Sollten also… …statt. Die Netzwerkgesellschaft im Ausland liefert dabei per Reporting Package die relevanten Prüfungsergebnisse der HB II an den Konzernabschlussprüfer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Risiken und Werte auf dem Prüfstand

  Vergleich von Risikomanagement- Standards

  Tim Killig, Jan Offerhaus, Prof. Dr. Hans-Jürgen Wieben

  …Kontrollsystemen und zum unternehmensweiten Risikomanagement.3 Die Orientierung an Risikomanagement-Standards als „Best Practices“ bietet dem Nutzer eine Reihe… …die Festlegung einer an die eigene Organisation angepassten Vorge- hensweise. ■ Bei internen und externen Stakeholdern steigt die Akzeptanz für das… …und Messbarkeit beschrieben. Im An- schluss daran wurde das entwickelte Vergleichsraster auf ausgewählte Standards angewendet. Diese beinhalten: ■… …des Unternehmens Maßstä- be und Leitlinien etabliert werden, an denen sich das Management orientieren kann. In der externen Betrachtung können die… …sich bei dem jeweiligen Standard um eine Empfehlung des Gesetzgebers handelt und ob sich der Standard an einer gesetzlichen Grundlage orientiert… …, Quelle: Eigene Erstellung nach WBCSD (2017), S. 22–23 Geltungsbereich Wenngleich die grundlegenden Anforderungen an ein geeignetes Risikomanage-… …in ISO 31000:2018 aufgrund der einheitlichen Begriffsgrundlage deutlich leich- ter. Die Anforderungen an einen zufriedenstellenden… …diese drei Grundsätze weiterhin im Standard integ- riert sind. Der Grundsatz, dass Risikomanagement Werte schafft und schützt, findet sich an… …, informierte Entscheidungen zu treffen, wird an mehreren Stellen im Rahmen der Grundsätze implizit erwähnt. So wird beispielsweise darauf eingegangen, dass… …aufsichtsrechtliche Empfehlung. Der Standard findet jedoch unter an- derem in dem Prüfungsstandard IDW PS 981:2016 Erwähnung als anerkanntes Rah- menkonzept für…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2019

  FKS als ?Finanzpolizei?? Zum Entwurf eines Gesetzes gegen illegale Besch?ftigung und Sozialleistungsmissbrauch

  Rechtsanwältin Antje Klötzer-Assion

  …kindergeldrechtlicher Mitwirkungspflichten den zuständigen Familienkassen. Die Behörden der Zollverwaltung sind zur Mitwirkung an Prüfungen der Landesfinanzbehörden und… …Prostituiertenschutzgesetzes und für die Erlaubniserteilung an Prostitutionsgewerbetreibende nach § 12 des Prostituiertenschutzgesetzes zuständigen Behörden, 19. den nach… …. Bietet eine Person im öffentlichen Raum Dienst-oder Werkleistungen an, gilt Absatz 1 Satz 2 entsprechend. (3) Die Behörden der Zollverwaltung und die sie… …Geschäftsräume zu dulden und 3. in den Fällen des § 2 Absatz 1 auf Verlangen der Behörden der Zollverwaltung schriftlich oder an Amtsstelle mündlich Auskünfte zu… …Ordnungswidrigkeit verfolgt zu werden, können verweigert werden. (2) Die Behörden der Zollverwaltung sind insbesondere dann befugt, eine mündliche Auskunft an… …Sachverhalts geführt hat. Über die mündliche Auskunft an Amtsstelle ist auf Antrag des Auskunftspflichtigen eine Niederschrift aufzunehmen. Die Niederschrift… …Weiterleitung an die zuständige Ausländerbehörde zu überlassen. Werden die Dokumente einbehalten, erhält der betroffene Ausländer eine Bescheinigung, welche die… …einbehaltenen Dokumente und die Ausländerbehörde bezeichnet, an die die Dokumente weitergeleitet werden. Der Ausländer ist verpflichtet, unverzüglich mit der… …beträgt. (5) Nimmt die Staatsanwaltschaft an der Hauptverhandlung nach § 75 Absatz 2 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten nicht teil, so gibt das Gericht… …ist zu gestatten, Fragen an Angeklagte, Zeugen und Sachverständige zu richten. § 13 Zusammenarbeit in Bußgeldverfahren (1) Die Behörden der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÜG

  § 54 Mündliche Verhandlung

  Bastian

  …(offensichtliche Unbegründetheit) wegen der abweichenden Anforde- rungen an die Beschwerdebefugnis in Anfechtungssachen, dem folgend Ritz, in: Baums/Thoma/Verse,WpÜG… …gilt nur dann, wenn eine Partei und19 deren Prozessbevollmächtigter unverschuldet an der Teilnahme gehindert sind.20 Ein solcher Fall liegt auch vor… …vertreten, wenn ihr Prozessbevollmächtigter nicht erscheint. Regelmäßig fehlt es dann schon an der Möglichkeit der Partei, Prozesshandlungen vorzunehmen. Ist…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2019

  Probleme im Zusammenhang mit der Vernehmung von Richtern als Zeugen vom Hörensagen in Wirtschaftsstrafverfahren

  Rechtsanwalt Christian Graßie, Rechtsanwalt Dr. Mayeul Hiéramente

  …Richter in tatsächlicher und rechtlicher Hinsicht bewerten muß. Dabei kommt es nicht darauf an, ob er auch die eigene Zeugenaussage mit zu beurteilen hat… …Strafverfahrens zu schildern, ist ihm die Mitwirkung an jeder weiteren Entscheidung hinsichtlich desselben Lebenssachverhalts, losgelöst von der Frage des konkreten… …Unterschriften auf der Urteilsurkunde sowie der Zustellung an die Verfahrensbeteiligten, zu leisten hat. 3. Urteilsabsetzung und Protokollerstellung als… …nachfolgende Phase der Urteilsabsetzung keinesfalls als materiell unwichtige Förmelei an. Der Bundesgerichtshof hat in der Vergangenheit u.a. immer wieder… …verfassungsrechtlicher Durchleuchtung, u.a. von Verständigungen, an Bedeutung. Verstöße gegen § 273 Abs. 1a StPO können beachtliche Konsequenzen in der Revision zeitigen… …gearbeitet, um das eigene Urteil „revisionssicher“ zu machen. Dieser Eindruck gewinnt verstärkt an Bedeutung, wenn Instanzrichter über eine etwaige… …, dass nach dem erfolgten Urteilsspruch noch eine Vielzahl von Korrekturen an dem bislang „vorläufig“ schriftlich fixierten Urteil erfolgen. Hier würde es… …darauf hin, dass der Ausschluss des § 22 Nr. 5 StPO sich nicht nur auf die Mitwirkung an Entscheidungen bezieht, sondern dazu führt, dass der Richter „von… …Gericht hinzuwirken (vgl. Nr. 66 Abs. 1 S. 1 RiStBV). Eine Vernehmung des Zeugen darf vor deren Vorliegen nicht erfolgen. An dieser Stelle sei darauf…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2019

  Anmerkung zu OLG Frankfurt, Beschluss vom 10. April 2018 - 2 Ss-OWi 1059/17

  Wissenschaftlicher Mitarbeiter Johann-Alexander Klöpper

  …Meldung an die Geldwäschebeauftragte erfolgte nicht und auch das bei der Bank genutzte Monitoring-System generierte keine automatisierte Meldung. Die… …100.000 € und deren folgende Überweisung hierfür zu genügen. 4 Es bleibt im Dunkeln an welche der zahlreichen Vortaten des Katalogs des § 261 StGB das… …Abgabenordnung“ erwähnt werden 5 , ohne diese zu präzisieren. Sollte der erkennende Senat hierbei zum Beispiel an hinterzogene Steuern auf Vermögenserträge gedacht… …Anforderungen, die an den Verdachtsgrad für eine Meldepflicht zu stellen sind, so ist unbestritten, dass diese keineswegs einen Anfangsverdacht im… …, dass die Betroffene gemeint habe zu eigenen Ermittlungshandlungen befugt gewesen zu sein. Das OLG Frankfurt verschärft den Vorwurf und nimmt Vorsatz an… …implementieren und zu betreiben, so kann dies unter verschiedene Bußgeldtatbestände des heutigen § 56 Abs. 1 GWG unterfallen. Man denke etwa an Nr. 2, 3… …. Anknüpfend an die unbestrittenen Mängel, wenn nicht gar das Fehlen eines funktionierenden Geldwäsche-Compliance-Systems, sieht das Gericht hierin eine… …führen, dass sich Banken dazu veranlasst sehen, zukünftig noch früher und noch mehr Verdachtsmeldungen abzugeben. Zumal dieser (leider) auch schon an… …gut beraten, sich an den Grundsätzen des Beschlusses des OLG Frankfurt zu orientieren. Darüber hinaus bleibt zu hoffen, dass die Diskussion in der…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2019

  Meike Schönemeyer: Die Pflicht des Bundesverfassungsgerichts zur Vorlage an den Gerichtshof der Europäischen Union gem. Art. 267 Abs. 3 AEUV

  Rechtsanwalt Prof. Dr. Dirk Uwer

  …., Mag.rer.publ., Düsseldorf Meike Schönemeyer: Die Pflicht des Bundesverfassungsgerichts zur Vorlage an den Gerichtshof der Europäischen Union gem. Art. 267 Abs. 3… …BVerfG“ und zur „Vorlagepflicht der Fachgerichte“ vermitteln will. Die Darstellung des Verhältnisses von unionalem und nationalem Recht „orientiert sich an… …entscheide und es keiner Zurückverweisung an das Fachgericht wegen der Kosten bedürfe. Jenseits der Urteilsverfassungsbeschwerde bejaht Schönemeyer eine… …Organstreitverfahrens wandten sich u.a. gegen die Mitwirkung der Deutschen Bundesbank an der Umsetzung des Beschlusses des Rates der EZB über „Technical Features of…

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