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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  Effizienz im Risikomanagement durch IT-Unterstützung

  Einführung eines Risk-Management-Informationssystems in der Energiewirtschaft am Beispiel Vattenfall Europe AG
  

  Mario Hempel, Dr. Werner Gleißner

  …Gleißner* Der Beitrag schildert die Einführung einer spezifischen Risikomanagement-Software im Vattenfall Europe Konzern sowie deren wesentliche… …Funktionalitäten. Hierdurch wird neben einer allgemeinen Effizienzsteigerung im Risikomanagementprozess insbesondere die frühzeitige Informationsbereitstellung… …sichergestellt und die Qualität der Risikoinformationen deutlich verbessert. 1. Einleitung Die umwälzenden Veränderungen der letzten Jahre in der Energiewirtschaft… …Risikocontrollingsystems in der Branche. Durch die vollständige marktseitige Öffnung sind die Energieversorgungsunternehmen heute auch den früher unbekannten… …Marktpreisrisiken der Großhandelsmärkte ausgesetzt. Die geschäftsimmanenten langfristigen Investitionszyklen in der Energiewirtschaft stellen ebenfalls hohe Risiken… …dar. Neben der Marktseite und internen betriebswirtschaftlichen Notwendigkei ten ist die Branche starken regulatorischen Einflüssen aus europäischer 1… …und deutscher 2 Gesetzgebung unterworfen. Ein Übriges zur Verschärfung der externen Anforderungen an die Risikomanagementsysteme hat der deutsche… …Gesetzgeber mit Ge setzespaketen vom KonTraG 3 bis Bilanzrechtsreformgesetz 4 beigetragen. Die rechtzeitige Bereitstellung von entscheidungsrelevanten und… …IT-gestütztes Risikomanagementsystem Unternehmen können vom Einsatz eines IT-gestützten Risikomanage mentsystems im allgemeinen die folgenden positiven Effekte… …erwarten 5 : Mario Hempel Die Komplexität der Entscheidungssituation wird transparenter, da der Entscheider auf die höhere Transparenz mit einer Erhöhung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2006

  Aktuelle Urteile

  RA Raimund Röhrich

  …der Tochtergesellschaften auch privat beteiligt und wollte diese zu einem späteren Zeitpunkt gegebenenfalls in die Hauptgesellschaft einbringen. Die zur… …Anklage gekommenen Geldtransaktionen bezogen sich auf eine GmbH, die sich mit der Verwertung von Vermarktungsrechten an Fußballvereinen beschäftigte. An… …dieser GmbH waren neben der Hauptgesellschaft auch der Vorstand selbst zu über 50 Prozent sowie sein Bruder beteiligt. Die GmbH war bereits bewertet und… …die Einbringung in die Hauptgesellschaft vom Vorstand beschlossen worden. Wegen fehlender Liquidität kam es jedoch nicht mehr hierzu – ein für die… …überwies der Vorstand in mehreren Tranchen insgesamt über eine Million D-Mark an die GmbH. Das Landgericht verurteilte ihn wegen Untreue, da das Scheitern… …des Sanierungskonzeptes der Hauptgesellschaft für die Zahlungen an die GmbH einen Wendepunkt bedeutet habe. Solange die Aussicht bestanden hatte, dass… …nach wiederhergestellter Liquidität die GmbH tatsächlich in die Hauptgesellschaft eingebracht werden würde, seien Kapitaltransfers zulässig, da diese… …Betrachtung sei die Ausgewählt und kommentiert von RA Raimund Röhrich, Rössner Rechtsanwälte, München GmbH als Konzern zugehörig anzusehen. Die Zahlungen nach… …hielt in seinem Urteil vom 22.11. 2005 (AG 2006, 85) – 1 StR 571/04 – die Verurteilung durch das Landgericht aufrecht. Zur Begründung führte der Senat aus… …Treubruchtatbestand des § 266 StGB verurteilt habe, da vorliegend bei de verwirklicht seien. Ein Verstoß gegen die Vermögensbetreuungspflicht durch im Außenverhältnis…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  IIR-Forum Kreditinstitute 2006 / IIR-Jahrestagung 2006 / Schmalenbach-Tagung 2006 / 2. Deggendorfer Forum zur digitalen Datenanalyse

  …Revision am 9. und 10. Oktober 2006 in Bremen Das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. (IIR) veranstaltet die o. Tagung am 9. Oktober 2006, 9.00 bis… …Risikosteuerung Quo Vadis? ◆ Fraud Aufdeckung und Prävention ◆ Das Methusalem-Komplott 2. Fachsitzungen ◆ MaRisk – Auswirkungen auf die Tätigkeit der Internen… …Zeichen von Basel II – Die Bedeutung von Eskalationsregeln für das OpRisk-Management ◆ Outsourcing von IT-Funktionen: Mögliche qualitative und quantitative… …Auswirkungen auf die Tätigkeit der Internen Revision ◆ Zielvereinbarungen in der Revision als Führungsinstrument ◆ Prüfung der Risikotragfähigkeit ◆ Zielsetzung… …bei der Prüfung des IKS – Neue Ansatzpunkte durch SOX? ◆ GwG: Institutsinterne Gefährdungsanalyse ◆ Regulatorische Anforderungen an die Prüfung der… …Instrumente zur Analyse und Prävention von Fraud im Zahlungsverkehr ◆ IAS: Herausforderungen für die Interne Revision ◆ Prüfungsaspekte bei der privaten… …Sicht der Bundesbank ◆ Untersuchungsergebnisse aus dem Forschungsauftrag „Management Audit“ ◆ SREP: Erfahrungen und Bedeutung für die IR ◆ Hinweise und… …, Möglichkeit und Grenzen von Bewertungsrastern bei Prüfungen ◆ Die neue WpDPV: Auswirkungen auf die interne Prüfung ◆ Prüfung von strukturierten Produkten ◆… …Erfahrungsbericht zum IRBA-Zulassungsverfahren – Rolle der Revision im Rahmen des IRBA- Zulassungsverfahrens ◆ Risk-Scoring als Grundlage für die risikoorientierte… …durch die Interne Revision ◆ Produktivitätssteigerung ◆ Präventivwirkung Das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. (IIR) veranstaltet die obige…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2006

  ZCG-Nachrichten

  …Berufsangehörigen befasst, hat den neuen Standard IES 8 „Competence Requirements for Audit Professionals“ veröffentlicht. Er beschreibt die Anforderungen an die… …Fähigkeiten, an die Aus- und Fortbildung sowie an die persönliche Haltung von Abschlussprüfern, die für eine in jeder Hinsicht kompetente Berufsausübung als… …notwendig angesehen werden. Darüber hinaus werden spezielle Anforderungen an diejenigen Abschlussprüfer formuliert, die sich mit grenzüberschreitenden… …Prüfungsmandaten befassen. Nach IES 8 ist vorgesehen, dass alle IFAC- Mitgliedsorganisationen ihre Vorgaben an die Aus- und Fortbildung bis zum 1.7.2008 an die des… …IES 8 anpassen. Für die in der Europäischen Union ansässigen Mitgliedsorganisationen sind daneben die Aus- und Fortbildungsregeln der modernisierten… …EU-Transparenzrichtlinie (vgl. dazu in diesem Heft auf S. 62) hat die WPK am 4.7.2006 Stellung bezogen. Demnach ist der Berufsstand der WP insbesondere durch die die… …Finanzberichte regelnden neuen Vorschriften im Wertpapierhandelsgesetz berührt. Verwiesen wird auf die neue gesetzliche prüferische Durchsicht des verkürzten… …. Zwischenmitteilungen der Geschäftsführung vor, die geringere Anforderungen haben, als an Quartalsfinanzberichte gestellt werden. Diese Zwischenmitteilungen unterliegen… …Voraussetzungen die Zwischenmitteilung der Geschäftsführung ersetzen. Dazu müssten sie nach den für verkürzte Abschlüsse und Zwischenlageberichte geregelten… …Abschlussprüfer gelten – so betont die WPK – erfreulicherweise ebenfalls §§ 320, 323 HGB entsprechend. DRSC-Quartalsberichte Das DRSC erstellt jeweils zum Ende…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  Aktuelle Urteile

  RA Raimund Röhrich

  …Oberbürgermeister Untreue durch Ämterpatronage Der II. Strafsenat des Bundesgerichtshofs – 2 StR 515/05 – bestätigte mit Entscheidung vom 26.4.2006 die Verurteilung… …dem Gesamtstraf maß von einem Jahr und vier Monaten. Sachverhalt Der Verurteilte hatte im Rahmen des Wahlkampfs für die Position als Landrat… …Handlungsfähigkeit des Landratsamtes Gotha sowie zur Aufrechterhaltung der Sicherheit und Ordnung im Landkreis Gotha“, welche tatsächlich nicht geboten war. Die… …sind eine genauere Betrachtung wert. Zunächst die Annahme von Untreue hinsichtlich der Ämterpatronage selbst; dies vor dem Hintergrund, dass diese… …Falles. Bereits das Landgericht hatte die gesamte an die sieben neu ernannten Mitarbeiter ge zahlte Bruttovergütung als Schaden gewertet; dies unabhängig… …davon, dass die später gekündigten Angestellten selbstverständlich Arbeiten geleistet hatten. Das Landgericht hatte auch keine Feststellungen dazu… …getroffen, ob die Neueingestellten für die jeweiligen Anforderungen qualifiziert gewesen wären. Ausreichend für die Bewertung der gezahlten Vergütungen als… …Schaden sah das Landgericht an, dass die anfallenden – und teilweise von den neuen Mitarbeitern erledigten – Arbeiten auch ohne deren Einstellung von den… …bereits zu vor vorhandenen und qualifizierten Mitar beitern hätten erledigt werden können. Da die Schadenshöhe für die Strafzumessung eine erhebliche Rolle… …spielt, gilt es, diese Bewertung des Schadens für weitere Fälle gleicher Machart im Hinterkopf zu behalten. Die immer zu erwartende Argumentation der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2006

  ZRFG-News

  …ren Opfer wirtschaftskrimineller Handlungen. Dabei ist die Dunkelzif fer äußerst hoch – so kommen auf jeden entdeckten Fall von Wirtschaftskriminalität… …nochmals fünf unentdeckte Fälle. Anlass zur Sorge gibt außerdem die Tatsache, dass die Zahl der nur zufällig aufgedeckten Delikte erneut sprunghaft gestiegen… …ist. Dies sind einige der wesentlichen Ergebnisse einer Studie zur Wirtschaftskriminalität in Deutschland, die von der Wirtschaftsprüfungs- und… …Millionen Euro) und kleinere Unternehmen (Umsatz bis 100 Mil lionen Euro). Ausgewertet wurden Antworten von 420 Führungskräften aus allen Branchen. Wie die… …lediglich 19 Prozent. Inwiefern diese Unterschiede auf die besseren Kontrollmecha nismen (und damit höhe ren Aufdeckungsraten) in größeren Unter nehmen… …zurückzuführen sind oder andere Gründe (wie etwa die im allgemeinen stärkere Identifikation und Bindung zwischen Mitarbeiter und Unternehmen oder der geringere… …Grad an Anonymität in Klein betrieben) haben, bleibt in der Studie allerdings offen. Gegen die Wirksamkeit von Kontrollsystemen spricht beispiels weise… …die Tatsache, dass 59 Prozent der wirtschaftskriminellen Taten durch „Kommissar Zufall“ aufgedeckt wurden. Damit ist die Zahl der zufällig entdeckten… …, KPMG-Partner und Leiter des Bereichs „Forensic“ empfindet Service ZRFG 3/06 139 die se Tendenz als besorgniserregend: „Besondere Brisanz erhält diese Entwicklung… …stark unterschiedliche Wahrnehmung der tatsächlichen Gefährdung: Bei den Unternehmen, die in den letzten drei Jahren schon einmal Opfer von Wirtschaftskri…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Übersicht vom 1. September bis 31. Dezember 2006 der IIR-Akademie

  …Veranstaltungsvorschau Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. September bis 31. Dezember 2006 Deutsches Institut für Interne Revision (IIR)… …, Internet: www.iir-ev.de ◆ ◆ Seminare Allgemein Grundstufe Einführung in die Interne Revision – Grundlagen, Methoden, Arbeitstechniken – 04. – 07. 09. 2006 16… …und Chancen für die Interne Revision 07. 11. 2006 Dr. G. Obermayr ◆ ◆ Seminare IT-Revision Grundstufe Rhetorik und Präsentationstechnik für Revisoren 11… …Einführung in die IT-Revision 06. – 10. 11. 2006 Ch. Wieder ◆ Aufbaustufe Automatisierte Grundlagenprüfung in einer SAP R/3-Umgebung 16. – 17. 11. 2006 R… …tungskurs 16. – 17. 10. 2006 Prof. U. Bantleon ◆ ◆ Seminare Kreditinstitute Basis Grundlagen für die Interne Revision in Kreditinstituten 29. 11. – 01. 12… …. 2006 Dr. M. Eichhorn System- und Projektprüfungen durch die Interne Revision in Kreditinsti tuten 18. 10. 2006 A. Becker Prüfung des Managements von… …– Auswir kungen und Chancen für die Interne Revision 08. – 10. 11. 2006 A. Kämper-Laube 07. 11. 2006 Dr. G. Obermayr Einführung in das Systemische…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2006

  Die Interne Revision im deutschen Mittelstand

  Eine empirische Bestandsaufnahme
  

  Dr. Achim Hecker, Dr. Roland Füss

  …Prüfung • ZCG 2/06 • 67 Die Interne Revision im deutschen Mittelstand Eine empirische Bestandsaufnahme Dr. Achim Hecker und Dr. Roland Füss *… …Aktivitäten. Dazu werden die Ergebnisse einer systematischen empirischen Erhebung vorgestellt, die im April und Mai 2005 vom Arbeitskreis „Interne Revision im… …versuchen die nachfolgenden Ausführungen abzuhelfen. Sie präsentieren die Ergebnisse einer umfangreichen Befragung unter Revisionsleitern mittelständischer… …Unternehmen in Deutschland, die im April und Mai 2005 vom Arbeitskreis „Interne Revision im Mittelstand“ des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR)… …decken sowie die Qualitätssicherung für die Revisionsarbeit zu unterstützen, folgt auch der methodische Ansatz der hier vorgestellten Befragung: Anstelle… …einer breit angelegten Befragung wurden bewusst solche Unternehmen angesprochen, die aktive Mitglieder im Arbeitskreis Mittelstand des Deutschen Instituts… …und Finanzmärkten, die zu einem zunehmend komplexeren Unternehmensumfeld führen1 . Sondern vor allem sich zunehmend verschärfende regulatorische… …Herausforderungen in dieser Hinsicht mit sich2 . Damit rückt zugleich eine Unternehmensfunktion in den Mittelpunkt des Interesses, die im Mittelstand lange Zeit eher… …stiefmütterlich behandelt wurde: die Interne Revision. Im Widerspruch zu diesem gestiegenen Interesse steht jedoch eine auffällige Intransparenz interner… …Treuhänder 2001 S. 521-534. 2 Vgl. insbesondere zu einer Diskussion der Auswirkungen des Sarbanes-Oxley-Act auf die Tätigkeiten der Internen Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  ZRFG-News

  …ZRFG 2/06 92 ZRFG-News Deutscher Corporate Governance Kodex – Regierungskommisson setzt auf Kontinuität Die Regierungskommission Deutscher Cor… …porate Governance Kodex hat in ihrer Plenarsitzung im Juni in Frankfurt intensiv die Corporate Governance Entwicklung in Deutschland und Europa diskutiert… …. Gerhard Cromme erläuterte, will die Kommission die hohe Akzeptanz des Deutschen Corporate Govern ance Kodex weiter fördern und deshalb den Unternehmen die… …Möglichkeit geben, mit einem weitgehend unveränderten Regelwerk arbeiten zu können. Vor diesem Hintergrund konnte sich die Kommission darauf beschränken, die… …relevanten Regelungen des Vorstandsvergütungs-Offenlegungsgesetzes (VorstOG) und die Auswirkungen des Gesetzes zur Unternehmensintegrität und Modernisierung… …des Anfechtungsrechts (UMAG) in den Kodex einzuarbeiten. Hierbei handelte sich vor allem um die Konkretisierung der individualisierten Offenlegung der… …Vorstandsvergütung und die Stärkung der Rechte des Hauptversammlungsleiters. Die beschlossenen Kodexänderungen müssen noch vom Bundes ministe rium der Justiz im… …Regierungskommission unter www.corpo rate-governance-code.de veröffentlicht. Compliance ist eine der größten IT-Herausforderungen Die Herausforderung, neue gesetzliche… …diesem Ergebnis kommt eine aktuelle Studie, die in Zusammenarbeit der Mercury Interactive Corp. und der Economist Intelligence Unit (EIU) entstanden ist… …. Die Analyse „Sustainable Compliance: Industry Regulation and the role of IT Governance“ beruht auf einer Befragung von mehr als 800 IT-Führungskräften…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2006

  ZRFG-Büchermarkt

  …Service ZRFG 3/06 143 ZRFG-Büchermarkt Deutsches Institut für Interne Revision e.V.: Revision des Finanzwesens – Prüfungsleitfaden für die… …Revisionspraxis (IIR-Schriftenreihe Band 14) Erich Schmidt Verlag, Berlin 2006, 100 Seiten, 22,80 Euro, ISBN 3-503-05969-5 Die Anforderungen an Unternehmensprüfer… …Risikomanagement-Systemen auf. Darüber hinaus erfordern die zunehmende Internationalisierung der Finanzmärkte und deren Bewegung immer schnellere Anpassungen des… …Finanzmanagements. Durch die breite Streuung der Kapitalbasis vieler Unternehmen vergrößern sich deren Shareholder-Beziehungen. Das führt zu unterschiedlichen und… …zunehmend anspruchsvolleren Anforderungen an die Prüfung des Finanzwesens in Unternehmen. Das vom Deutschen Institut für Interne Revision e. V. (IIR)… …herausgegebene Buch „Revision des Finanzwesens – Prüfungsleitfaden für die Revisionspraxis“ richtet sich an interne und externe Prüfer des Finanzwesens von… …Unternehmen. Die Bedeutung des Werkes wird schon allein daran deutlich, dass es sich um die dritte und erweiterte Auflage des 14. Bandes in der… …IIR-Schriftenreihe handelt. Die Autoren sind alle Mitglieder des IIR-Arbeitskreises „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“ und erfassen auf 100 Seiten alle… …relevanten Gebiete rund um die Finanzen von Unternehmen. In Form eines Leitfadens geschrieben, ist das Buch – neben der kurzen Einführung in die zu beachtenden… …Rahmenbedingungen – in sieben große Bereiche unterteilt: Die Finanzplanung, die Finanzierung, das Cashmanagement, den Zahlungsverkehr, die Zahlungssicherung sowie das…

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